合作社財務管理制度范本

合作社財務管理制度，是規(guī)范合作社經(jīng)濟行為，保障其正常運營和健康發(fā)展的重要工具。它旨在確保資金的有效管理，防止財務風險，提高經(jīng)濟效益，同時增強合作社的透明度，增強成員的信任，為合作社的長期穩(wěn)定提供堅實基礎。

包括哪些方面

合作社財務管理制度主要包括以下幾個核心組成部分：

1. 預算管理：制定年度預算，明確收入來源和支出計劃，確保資金的合理分配。

2. 會計核算：按照規(guī)定進行會計記賬，準確記錄每一筆交易，保證財務信息的真實性。

3. 財務管理：控制成本，優(yōu)化資金運用，提高資金周轉效率。

4. 審計監(jiān)督：定期進行內(nèi)部審計，檢查財務活動的合規(guī)性，防范潛在風險。

5. 報告與披露：定期向成員公布財務報告，確保信息的公開透明。

6. 風險管理：建立風險評估機制，識別和應對可能的財務風險。

重要性

合作社財務管理制度的重要性不容忽視：

1. 合法合規(guī)：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，防止違法經(jīng)營，保護合作社及其成員的合法權益。

2. 資源優(yōu)化：通過科學的財務管理，有效利用有限資源，提高合作社的經(jīng)濟效益。

3. 決策支持：準確的財務數(shù)據(jù)為決策提供依據(jù)，助力合作社的戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 信任建立：公開透明的財務信息有助于增強成員對合作社的信任，鞏固合作社的社會基礎。

5. 風險防控：健全的風險管理體系能及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，降低財務風險。

方案

為了建立健全合作社財務管理制度，建議采取以下措施：

1. 完善制度體系：根據(jù)合作社實際情況，制定詳細的操作手冊，明確各部門職責。

2. 培訓提升：對財務人員進行專業(yè)培訓，提高其業(yè)務能力和職業(yè)道德水平。

3. 引進專業(yè)人才：如果條件允許，可以聘請專業(yè)的財務顧問或會計師，提供專業(yè)指導。

4. 技術升級：利用現(xiàn)代信息技術，提升財務管理的效率和準確性。

5. 強化監(jiān)督：設立獨立的審計機構，定期進行財務審查，確保制度執(zhí)行到位。

以上方案旨在為合作社構建一個健康、有序的財務管理環(huán)境，通過制度化、專業(yè)化、信息化的手段，推動合作社的可持續(xù)發(fā)展。在實施過程中，應結合合作社的實際情況靈活調(diào)整，以達到最佳效果。

合作社財務管理制度范本

目錄

• 第一篇：合作社財務管理制度
• 第二篇：專業(yè)合作社財務管理制度
• 第三篇：合作社財務管理制度
• 第四篇：合作社財務管理制度
• 第五篇：專業(yè)合作社財務管理制度

合作社財務管理制度

一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合我社的實際情況，制定本制度。

二、本社依據(jù)有關法律、制度規(guī)定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。

三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。

四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務的權限、程序、責任和相關控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務，及時辦理銷售收款業(yè)務，不得賬外設賬。

六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關手續(xù)。

七、合作社要建立健全借款業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務的全過程。

八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關規(guī)定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。

專業(yè)合作社財務管理制度

一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。 十四、本制度從2014年4月18日起執(zhí)行。

__________專業(yè)合作社20__年__月__日 a0_

財務管理制度

一、為規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財

務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、

國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)

營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補上年度虧損：

（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；

（3）向社員進行盈余返還；

（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核

算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔

保。

十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1

月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。 十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定

及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資

金和接受捐贈份額、交易量和交易額。

十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。

十四、本制度變更后從20__年__月__日起執(zhí)行。

監(jiān)利縣團漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社

財務管理制度

為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、主管會計崗位職責

（1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應調(diào)整，做到與銀行對賬單相符。

（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。

（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。

（5）、配合對應收款的清算工作。

（6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。

（7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。

二、會計崗位職責

（1）、負責對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復核

（2）、負責編制各種費用報表

（3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進行分析

（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算

（5）、負責銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。

（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

（7）、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。

三、出納崗位職責

（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款

（2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬

（3）、每天對庫存現(xiàn)金進行賬實核對

（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點

（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預支付、工資結算等。

（6）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。

四、財務注意遵守事項

（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。

（2）、財務單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。

（3）、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。

（4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認。

五、資金安全條款

（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉賬的方式進行。

（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。

（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。

（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務，并保障網(wǎng)上銀行的安全。

六、對帳（ 參考項目）

（1）、.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

（2）、.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。

七、應股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。

__專業(yè)合作社財務管理制度

第一章總 則

第一條__（以下簡稱合作社），為規(guī)范財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財務管理工作按照“獨立核算、自負盈虧”原則、堅持“自主經(jīng)營、自我服務、民主管理”辦社方針，真實、完整提供會計信息、加強經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會計核算辦法參照《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權、其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

第二章

無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項。

第八條合作社銀行開設帳戶。

第九條合作社建立現(xiàn)金日記帳和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余的情況， 1 資產(chǎn)管理 第六條合作社的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、

做到帳款相符。

第十條固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機械運輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

第十一條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。

第十二條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。

第十三條 合作社接受捐贈、扶持的資金列入資本公積金。 第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由成員代表大會審議決定。

第三章 財務人員

第十五條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計人員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人共同辦理。

第十六條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法，會計年度公歷1月1日至12月31日止。

第十七條合作社理事長領導合作社的財務工作。會計人員負責制訂各項內(nèi)部財務制度，編制財務收支計劃。

第十八條總帳會計負責按規(guī)定設置帳簿、開設帳戶、實行總分類和明細核算，正確運用會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。

第十九條現(xiàn)金會計要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時登記，日結月清；不得“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

第二十條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

第四章財務收支

第二十一條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須開具符合財務制度規(guī)定的票據(jù)。

第二十二條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十三條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長審批。

第二十四條合作社財務支出按下列程序進行：

1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、現(xiàn)金會計和總賬會計要認真審核原始憑證真實性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社理事長根據(jù)審批權限審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會研究決定成員代表會議通過。

第二十五條合作社建立民主理財制度，保證成員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。

第二十六條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通會議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。

第二十七條合作社成員對財務有下列民主管理的權利。

（一）有權對所公布的財務帳目提出質(zhì)疑；

（二）有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目；

（三）有權要求有關當事人對有關問題進行解釋和解答；

第二十八條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：

有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；

（一）有權代表成員查閱審核有關帳目、反映有關帳務問題。

（二）有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；

（三）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

第五章利潤分配

第二十九條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第三十條合作社按年計算利潤。

（一） 營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和

主營業(yè)務稅金及附加，加上其它業(yè)務利潤，減去營

業(yè)費用、管理費用和財務費用后的余額。

（二）

（三） 利潤總額，是指主營業(yè)利潤加上投資利益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。 凈利潤，是指利潤總額減去所得稅的余額。

第三十一條合作社當年實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）或其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配：

（一）合作社公積公益金；

（二）合作社風險調(diào)節(jié)金；

（三）合作社股金分紅。

第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補；因彌補虧損所減少的資金，成員代表大會酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。

第六章附則

第三十一條本制度由合作社負責組織實施。

第三十二條本制度同國家法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條本制度自合作社章程通過之日起施行。

二〇一四年6月十五日通過

農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度

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