第1篇 財務(wù)管理辦法范例
財務(wù)管理在公司中起著很大的作用,合理而規(guī)范地管理財務(wù)工作,直接影響公司的營利,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的財務(wù)管理辦法,供大家閱讀,僅供參考。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強全轄***公司的財務(wù)核算,規(guī)范財務(wù)開支行為,建立有效的財務(wù)管理監(jiān)督機制,不斷提高公司經(jīng)營效益,根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》、《***公司財務(wù)管理辦法》以及上級行社關(guān)于強化財務(wù)管理的有關(guān)要求,結(jié)合我省實際,特制定本辦法。
第二條公司實行獨立核算,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自擔(dān)風(fēng)險。其財務(wù)管理重點體現(xiàn)以提高經(jīng)營效益為中心,把有限的財務(wù)費用用于拓展業(yè)務(wù),促進(jìn)發(fā)展上來,同時應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度,規(guī)范收支行為,維護(hù)公司合法權(quán)益。
第三條公司財務(wù)管理工作實行主任負(fù)責(zé)制,同時接受廣大社員的民主管理與監(jiān)督,有關(guān)重大財務(wù)事項須經(jīng)理事會等民主管理組織研究決定,并定期向社員代表大會或全體員工報告其財務(wù)收支狀況。
第二章管理機構(gòu)組成及職責(zé)
第四條根據(jù)財務(wù)管理工作的需要,省公司成立財務(wù)管理委員會,公司主任任主任委員、分管財務(wù)的副主任任副主任委員,科技財務(wù)部、綜合辦公室,稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)審定財務(wù)管理辦法,決定重大財務(wù)開支事項,監(jiān)督檢查財務(wù)收支執(zhí)行情況,懲處違規(guī)違紀(jì)行為,定期公開財務(wù)收支,定期向社員代表大會報告財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況等。
第五條財務(wù)管理委員會下設(shè)財務(wù)管理中心,財務(wù)管理中心主要負(fù)責(zé)處理公司機關(guān)、轄內(nèi)公司(部)營業(yè)費用開支的審批、帳務(wù)設(shè)置和監(jiān)督管理工作。
第六條財務(wù)管理中心主任由省公司分管財務(wù)的副主任兼任,財務(wù)管理中心副主任由科技財務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任。財務(wù)管理中心定期對各基層社的成本費用進(jìn)行分析,提出改進(jìn)意見。
第七條財務(wù)管理中心對全轄公司的營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務(wù)管理中心統(tǒng)一建立輔助總帳、分戶帳(以公司為單位按營業(yè)費用中的明細(xì)帳戶設(shè)置),詳細(xì)記載公司費用支出情況,公司所發(fā)生的費用經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,方可列帳。
第三章費用管理的方法
第八條公司費用開支實行“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的管理辦法。
第九條各社主任、主辦會計向公司分別交納15000元、5000元、費用控制金,用于超支資金賠償來源。
第十條基本費用實行定額包干管理。公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中所支付的公雜費、水電費、郵電費、會議費、鈔幣運送費,修理費等按照各社(部)業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量一次定額,包干使用,月末審核入帳核算的辦法。
第十一條對基層社需開支的業(yè)務(wù)項目費用按照“客戶經(jīng)理部調(diào)查可行性、科技財務(wù)部核查合規(guī)性、稽核監(jiān)察部審計真實性”的管理程序進(jìn)行。
項目費用主要指安全防衛(wèi)費、電子設(shè)備購置、低值易耗品、業(yè)務(wù)宣傳費等項費用,一律實行基層申報項目,公司財務(wù)管理委員會審議決定,財務(wù)管理中心、綜合辦公室組織實施,公司先予墊付,公司憑票據(jù)實列支。
第十二條業(yè)務(wù)發(fā)展費用實行包干管理。包括各社協(xié)調(diào)費、愛心費和個人發(fā)展費用。按當(dāng)月營業(yè)收入比例在業(yè)務(wù)招待費項目列支。超過標(biāo)準(zhǔn)的費用開支根據(jù)實際情況可在公雜費或其他費用中列支。其中
(1)協(xié)調(diào)費(外部協(xié)調(diào)):每社每年可列支12000元。
(2)愛心費:按職工人數(shù)計算,即每人每年可列支200元,包括職工過生日、有病探望、婚喪嫁娶等所需費用。
(3)個人發(fā)展費用:根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及實際情況核定個人發(fā)展費用,城關(guān)、城郊、營業(yè)部按實際人數(shù)每人每年可列支費用450元;石佛寺、晁被、賈宋社按實際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費用900元;其余各社按實際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費用600元。
第十三條罰沒款管理。公司各科室在履行管理職責(zé)過程中,發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題需要對責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時,檢查人員應(yīng)依據(jù)問題的事實向責(zé)任人出具罰款通知書2份(1份交被處罰人員,1份交公司財務(wù)管理中心),責(zé)任人對問題事實及罰款無異議后持罰款單到公司財務(wù)中心繳納罰款(也可委托檢查人員代繳,相關(guān)部室向責(zé)任人開具正式罰款收據(jù)),財務(wù)管理中心有權(quán)從其工資中扣繳。此項專款原則上用于獎勵全省公司各崗位業(yè)績突出的人員。
第十四條其他應(yīng)收款科目管理。原則上只限于按規(guī)定墊支的案件、訴訟費和經(jīng)公司批準(zhǔn)所掛帳的資金,否則除在全轄通報批評、限期糾正外,并按照發(fā)生金額的20%進(jìn)行處罰,其中公司主任承擔(dān)10%,主辦會計承擔(dān)10%。
第十五條對其他應(yīng)付款科目的支出應(yīng)及時上報說明,經(jīng)同意后方可列支。
第十六條租賃費收入管理?；鶎庸粳F(xiàn)有的固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)需對外出租的,由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督對外簽訂租賃合同。財務(wù)管理中心按時督促收繳租金,確保租賃收入及時入帳。
第十七條嚴(yán)禁公司通過亂調(diào)會計科目挪用資金、墊付費用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。除在全轄進(jìn)行通報批評外,按金額的20%進(jìn)行罰款,其中主任12%,主辦會計8%,性質(zhì)嚴(yán)重、影響較壞的,根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的政紀(jì)、法紀(jì)責(zé)任。
第四章費用管理的具體內(nèi)容
第十八條基本費用管理的內(nèi)容
(一)業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費。是指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動以及經(jīng)批準(zhǔn)的專項宣傳事項所支付的費用。由公司統(tǒng)一管理,屬非包干費用,各社未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支,否則按包干費用計算。
(二)公雜費。公雜費是指公司購置營業(yè)辦公用品,訂閱公用書刊等費用。按照業(yè)務(wù)量首先核定基數(shù),然后再按每月每人核定40元掌握使用,具體是:存款業(yè)務(wù)量1億元以上的每月基數(shù)200元,存款業(yè)務(wù)量在5000萬元至1億元之間的每月基數(shù)150元;存款業(yè)務(wù)量在4000-5000萬元之間的每月基數(shù)120元,存款業(yè)務(wù)量在2000-4000萬元之間的每月基數(shù)90元;存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元
(三)印刷費。指公司使用的各種憑證、帳簿、報表的印刷費用。由各社按季上報計劃,匯總編制購置數(shù)量和金額,經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,實行統(tǒng)一購置、保管,以社為單位領(lǐng)用登記,隨后劃轉(zhuǎn)各社攤列,因工作需要所需的筆記本、稿紙等由省公司統(tǒng)一印置,公司到憑證室領(lǐng)取,不得自行購置(不屬包干費用)。其他復(fù)印費、打印費、文印費按存款業(yè)務(wù)量核定,具體是:存款業(yè)務(wù)量在一億元以上的年核定3600元;存款業(yè)務(wù)量在3000-9000萬元之間的年核定3000元;存款業(yè)務(wù)量在3000萬元以下的年核定2400元。
(四)水電費。水電費是指公司支付的公用水電及電子設(shè)備運轉(zhuǎn)中耗用的水電費用和增容費開支。水電費按業(yè)務(wù)量核定基數(shù),然后再按每人每月核定45元掌握使用。具體是:①存款業(yè)務(wù)量在1億元以上的每月基數(shù)150元;②存款業(yè)務(wù)量在5000萬元以上1億元以下的每月基數(shù)120元;③存款業(yè)務(wù)量在4000萬元以上5000萬元以下的每月基數(shù)100元;④存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以上4000萬元以下的每月基數(shù)80元;⑤存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元。公司分支網(wǎng)點的水電費用由公司根據(jù)本社實際情況自行確定,但不得低于人均月基數(shù)。⑥盧醫(yī)、城關(guān)、遮山、賈宋、候集、晁被、營業(yè)部每月增加500元水電費。
(五)會議費。會議費是指公司經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項會議的費用及公司召開的農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員、協(xié)儲員會議所支付的伙食補助和誤工補助。各公司農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員會議,每月定為3次,協(xié)儲員每月定為1次,每人每天按10元標(biāo)準(zhǔn)支付誤工補助費。同時,要求做到造冊簽字,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全、印章符合要求,凡餐票及食堂發(fā)票不得在會議費列帳。
(六)郵電費。指公司辦理業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費,電傳及傳真設(shè)備安裝使用費和線路租用等費用。郵電費實行單機管理,費用包干制度,具體標(biāo)準(zhǔn)為:城關(guān)、城郊、賈宋、石佛寺、晁陂、營業(yè)部、侯集月均電話費用列支600元;其余500元以內(nèi)控制使用;儲蓄所按月均70元以內(nèi)掌握使用,嚴(yán)禁公司截留挪用。網(wǎng)點減少的相應(yīng)裁減包干費用,嚴(yán)禁住宅電話及其它通訊設(shè)備費用公款列支,凡因超范圍列支電話費或因電話費超支影響工作的將追究有關(guān)人員的責(zé)任。
副科級公司主任每月可享受200元以下的移動電話費用,憑票據(jù)實列支。
(七)鈔幣運送費(汽油款)。指運送鈔幣所支付的油料費、養(yǎng)路費、路橋費等費用。各社車輛按距省城里程分為五類。各社車輛平均每天按進(jìn)城一次、下鄉(xiāng)一次(下鄉(xiāng)里程按來回20公里)計算汽油費,一至五類車輛每天行使里程分別為50公里、60公里、70公里、75公里、80公里。有運鈔任務(wù)的晁陂、石佛寺、賈宋,柳泉鋪、張林每天加20公里;客戶經(jīng)理、營銷員每人每月分別核定60元、50元下鄉(xiāng)汽油費(由社主任掌握使用);每輛車每年核定400元檢車費(含冬訓(xùn)、年審費),1000元養(yǎng)路費,耗油量統(tǒng)按14升/100公里計算,油價按每升3元計算。盧醫(yī)、黑龍集兩社按四類社標(biāo)準(zhǔn)核定鈔幣運送費。
因業(yè)務(wù)需要,出省過路費、差旅費、油費實行實報實銷,按月審核,由業(yè)務(wù)主任審核同意后,轉(zhuǎn)科技財務(wù)部備案,不占包干費用。
(八)修理費。指公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。車輛修理費按車況不同將全轄車輛分為五類,
個人費用管理內(nèi)容
(一)職工工資。指公司在職職工(含臨時工、代辦員)工資,獎金(包括專項資金),津貼等工資性支出。按現(xiàn)職人員逐月定額列支,扣除生活費和福利部分,剩余部分全額上劃公司財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理,財務(wù)管理中心按社設(shè)工資專戶進(jìn)行專項管理,依據(jù)每月考核結(jié)果逐社兌現(xiàn)。
(二)職工福利費。按照現(xiàn)職職工(含三個月以上臨時工工資,)計稅工資額的14%提取職工福利費。
(三)工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險金,由公司按規(guī)定計提后全額上劃公司,由公司統(tǒng)一繳納使用,嚴(yán)禁截留私分。
(四)取暖及降溫費。分別按照職工每人每年30元、90元的標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)公司批準(zhǔn)后據(jù)實列支。
(五)勞動保護(hù)費及崗位津貼。凡公司工作人員一兼兩職的就高執(zhí)行一項崗位津貼,不得重復(fù)使用。
1.結(jié)帳費。公司主辦會計每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)50元,監(jiān)測會計每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)30元,儲蓄所、專柜會計每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)20元,但月結(jié)帳次數(shù)必須在22次以上,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,兌現(xiàn)到人,否則不得領(lǐng)取。
2.灰塵費。公司出納、專職復(fù)核人員每月20元灰塵補助費。
3.視力保護(hù)費。公司會計人員(不含出納員、憑證專管員、專職復(fù)核員等),每三年配備50元以下的視力保護(hù)鏡(憑發(fā)票報銷),50歲以上的職工按人事部門通知執(zhí)行。
4.計算機輻射防護(hù)費。公司計算機操作崗位人員每月享受20元防護(hù)補助,做到誰上機誰使用,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。
5.守庫費。公司守庫費每月核定300元標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)《守庫登記簿》記錄,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。
6.押運補助費。有儲蓄所的公司(不含城關(guān)、城郊)每月可據(jù)實列支90元押運補助費,用于分支機構(gòu)款箱押運的補助支出。
7.差旅費。指公司職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機費、出差補助費等費用。僅限用于公司批準(zhǔn)因公出差人員的補助及費用開支和個人業(yè)務(wù)發(fā)展費用中的差旅費部分。
公司員工個人月均收入超過計稅工資部分,應(yīng)及時繳納個人所得稅,由公司會計做好扣繳及申報入庫工作。
第十九條專項費用管理內(nèi)容
1.上繳管理費按稅務(wù)部門批準(zhǔn)數(shù)額下劃列支。
2.審計費、公證費、保險費、咨詢費由公司統(tǒng)一辦理后,下劃各社,公司不準(zhǔn)自行辦理。
3.安全防衛(wèi)費。按照安全防衛(wèi)達(dá)標(biāo)升級標(biāo)準(zhǔn)要求,根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃、逐步發(fā)展”的原則,由公司保衛(wèi)科在主管副主任的監(jiān)督指導(dǎo)下,擬定計劃,報公司財務(wù)管理委員會批準(zhǔn)后統(tǒng)一購置。對大額的購置(如:監(jiān)控裝置、防護(hù)網(wǎng)、窗、門、柜臺、欄桿、報警聯(lián)網(wǎng)裝置等),必須填制“安全防衛(wèi)審批表”,報財務(wù)部門,由財務(wù)部門上報主管領(lǐng)導(dǎo)及公司財務(wù)管理委員會核批,待批準(zhǔn)后方可購置。
4.電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。是指公司為保證計算機正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用,由公司科技財務(wù)部根據(jù)轄內(nèi)計算機網(wǎng)點實際需要,擬定預(yù)算,報主管副主任審批后,由綜合辦公室統(tǒng)一購置,科技財務(wù)部統(tǒng)一保管登記,負(fù)責(zé)各社領(lǐng)用,定期下劃各社列支。若有微機設(shè)備的硬件出現(xiàn)故障且無法修復(fù),確需更換的須經(jīng)科技財務(wù)部微機管理人員認(rèn)定故障原因,并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由科技財務(wù)部微機管理人員督辦更換。
5.租賃費。用于支付各公司租賃營業(yè)用房的費用,由公司寫出專項申請報告,報科技財務(wù)部審批備案。
6.訴訟費。公司實行統(tǒng)一管理,公司寫出書面報告,報經(jīng)專項資產(chǎn)管理部認(rèn)定核實,確為敗訴或應(yīng)承擔(dān)的訴訟費用,依據(jù)行業(yè)合法票據(jù),由財務(wù)主管審批后方可進(jìn)入此戶,并及時沖銷掛帳的訴訟費、執(zhí)行費。其他的訴訟費用開支由專項資產(chǎn)管理部全部認(rèn)定后,報財務(wù)部門審批后,列入其他應(yīng)收款科目掛帳,待結(jié)案后及時沖減掛帳,嚴(yán)禁挪作他用。
7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷,無論金額大小一律報公司審批。
8.稅金。由各社按照稅金種類以及納稅規(guī)定及時繳納,但月末必須憑完稅憑證,上報公司財務(wù)部門,審核批準(zhǔn)入帳。
9.其他說明:
(1)費用核定表所核職工工資及福利含微機輻射費、結(jié)帳費、灰塵費、押運司機通訊費、洗理費、衛(wèi)生費、獨子費、家屬醫(yī)藥補助、勞保費、誤餐費、回民補貼、進(jìn)山費、書報費、交通費、下鄉(xiāng)補助、生活補助等。
(2)其他費用,主要指各社的衛(wèi)生費、協(xié)會費、租花費、治安費等。每年按5000元核定,其余各社按2000元。
(3)車輛修理費一次超過當(dāng)季累計核定額度,由基層社寫出書面申請,上報車輛管理委員會審批后交科財部備案后方可入帳。
(4)基層社網(wǎng)點改造、低值易耗品、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、固定資產(chǎn)修繕費等一次超過2000元以上的項目費用,由基層社寫出書面申請,上報財務(wù)管理委員會審批后按規(guī)定辦理(不占包干費用)。
第五章固定資產(chǎn)、代辦手續(xù)費管理
第二十條固定資產(chǎn)購置,無論金額大小,一律按權(quán)限逐級上報審批,批準(zhǔn)后公司統(tǒng)一招標(biāo),組織實施。
第二十一條代理業(yè)務(wù)手續(xù)費實行“造冊審批、據(jù)實列帳、兌現(xiàn)到人”的管理辦法。
第二十二條代辦手續(xù)費主要用于代辦儲蓄、代辦收貸人員的勞務(wù)費用,要逐月上報兌付清單,審批后方可列支。
1.代辦儲蓄手續(xù)費。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在代辦儲蓄存款年平均余額的7.2‰以內(nèi)控制使用。
2.代辦收貸手續(xù)費。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在實收利息5%以內(nèi)據(jù)實列支。
3.各公司要正確做好代辦手續(xù)費帳務(wù)處理,對月代辦手續(xù)費應(yīng)代扣營業(yè)稅金及附加,超過800元的,超出部分應(yīng)代扣個人所得稅。
第六章財務(wù)費用開支的程序及審批權(quán)限
第二十三條公司財務(wù)費用開支必須按下列程序辦理
1.公司財務(wù)中心以社為單位建立費用開支審批臺帳,逐月記載財務(wù)開支項目,每月25日——29日定為各社當(dāng)月費用審批日,超期不再審批,同時,未經(jīng)審批費用嚴(yán)禁掛帳處理。
2.公司發(fā)生的費用開支,無論哪一級審批的開支,一律經(jīng)公司財務(wù)中心核銷,方能列支費用帳戶。
3.公司費用票據(jù)必須有兩人以上經(jīng)辦人員簽字,會計人員把關(guān),主任簽字審核,并確保憑證合理合規(guī)。
第二十四條財務(wù)費用開支必須按下列權(quán)限分級審批;
1.公司主任單筆費用500元以下;
2.財務(wù)中心副主任單筆費用500元以上1000元以下。
3.財務(wù)中心主任(主管副主任)單筆費用1000元以上3000元以下;
4.公司主任單筆費用3000元以上10000萬元以下;
5.單筆費用1萬元以上必須經(jīng)財務(wù)管理委員會審查后報理事會研究同意后方可審批或?qū)嵤?/p>
第二十五條對公司財務(wù)費用開支,無論基本費用、個人費用、項目費用,一律實行逐筆審批的辦法,各公司要對費用開支指標(biāo)分月均衡掌握,一定要堅持“必須、合理、節(jié)約”的原則,嚴(yán)格控制開支范圍,且票據(jù)合法,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全,決不允許無效票據(jù)列支費用的現(xiàn)象發(fā)生,尤其是項目費用在未審批前,項目費用帳戶不準(zhǔn)有余額出現(xiàn)。
第七章獎懲
第二十六條年末費用因控制不力造成超支,相應(yīng)扣減主任和會計的費用控制金,若超支額度過大,不足扣減,省公司在年末除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰。
1.公司不得以無效票據(jù)列支費用。否則,除全部追回所列費用外,并對會計人員處以2%的罰款。憑證、票據(jù)不合法、缺少印章等,視同無效票據(jù)處理。
2.對項目費用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。凡違犯規(guī)定擅自作主辦理的有關(guān)費用,由直接責(zé)任人自負(fù)。
3.對弄虛作假、違規(guī)變通私分行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按金額200%分別處罰主任、會計人員,問題嚴(yán)重的,給予行政處分,直至移交司法部門處理。
4.每月發(fā)生的費用,不準(zhǔn)掛賬列支,否則由會計人員全額承擔(dān)。
5.其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出科目未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支費用,否則納入包干費用計算。
第二十七條公司審計稽核部門是加強財務(wù)費用收支的再監(jiān)督,并依照有關(guān)規(guī)定對違規(guī)行為及時查處,確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。
第二十八條本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行,原管理辦法同時廢止。
第2篇 碧園管理處財務(wù)工作人員考核標(biāo)準(zhǔn)獎懲辦法
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支制度,建立財務(wù)管理公開、監(jiān)督制度。
2、管好用好固定資產(chǎn)和低值易耗品以及資金等的合理使用,防止資金浪費和資產(chǎn)流失。
3、建立和不斷完美各項財務(wù)制度,做到日清月結(jié),帳目清楚,手續(xù)齊全,帳帳相符,帳表相符,準(zhǔn)確無誤,準(zhǔn)時向上級公司報送各項報表。
4、定期做好財務(wù)分析,每半年向業(yè)主公布財務(wù)報表。
5、配合領(lǐng)導(dǎo),合理使用資金及其他工作任務(wù)。
第3篇 后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理辦法暫行
師大后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理暫行辦法
為加強總公司財務(wù)管理工作,保障總公司各項工作順利開展,根據(jù)國家財經(jīng)部門的有關(guān)政策法規(guī)及制度,按照學(xué)校的規(guī)定,結(jié)合總公司實際情況,特制定本辦法:
一、財務(wù)管理機構(gòu)
總公司財務(wù)結(jié)算中心是公司的財務(wù)工作主管部門,全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)決算、會計核算、資金管理及財務(wù)分析工作。
二財務(wù)管理原則
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,本著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益相結(jié)合的原則,在學(xué)院計財處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開展各項工作。
2.財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則,做到職責(zé)明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責(zé),以防財權(quán)分離,財產(chǎn)流失。
3.堅持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強計劃管理,搞好綜合平?,嚴(yán)格核算,按計劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。
三、財務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費用收支和財務(wù)往來(包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過總公司財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設(shè)“小金庫”。
2.嚴(yán)格審核報批、規(guī)范制度?？偣鞠聦俑鞴镜娜粘＿\行經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費開支,在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi),由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項資金的使用,必須嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。
3.定期匯報分析審核制度。財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財務(wù)運行工作匯報,及時掌握審核所屬公司的經(jīng)營效益、成本核算,分析財務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。
四、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度
1.財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)管理的重要職能之一,是保證總公司各項資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的有效手段。
2.財務(wù)檢查是加強財務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財務(wù)結(jié)算中心將按財務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國家財經(jīng)制度開展檢查工作。
3.認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督和檢查制度,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料等有關(guān)情況,接受上級有關(guān)部門依法進(jìn)行各項財務(wù)監(jiān)督和檢查。
五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬**師大后勤發(fā)展總公司。
第4篇 工商局掛靠社團(tuán)直屬事業(yè)單位財務(wù)管理辦法
第一條為了規(guī)范機關(guān)掛靠社會團(tuán)體和直屬事業(yè)單位的會計核算和財務(wù)管理,加強內(nèi)部會計控制,提高資金使用效益,保障各項工作的正常開展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《社會團(tuán)體登記管理條例》,制定本辦法。
第二條本辦法適用于由財務(wù)部門代理記賬的社團(tuán)事業(yè)單位:市民營經(jīng)濟(jì)協(xié)會、市工商學(xué)會、工商局信息中心、市12315申訴舉報受理中心、市消費者協(xié)會、消費報社。
第三條各社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)配備專(兼)職報賬員,各項收支、往來款項和票據(jù)、發(fā)票,由報賬員向財務(wù)部門結(jié)算。財務(wù)部門會計人員依法實施會計監(jiān)督。社團(tuán)事業(yè)單位的法定代表人和其實際負(fù)責(zé)人對單位的所有收支工作負(fù)責(zé)。
第四條社團(tuán)事業(yè)單位開設(shè)一個基本存款賬戶,一般不得開設(shè)其他結(jié)算賬戶。
第五條社團(tuán)事業(yè)單位各項收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和代辦事項發(fā)生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴(yán)禁多頭開戶、公款私存、設(shè)立賬外賬或“小金庫”。
第六條社團(tuán)事業(yè)單位各項收支實行預(yù)算管理。
各社團(tuán)事業(yè)單位,參照財政預(yù)算管理的做法實行內(nèi)部預(yù)算管理。經(jīng)費收支預(yù)算要堅持先有預(yù)算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據(jù)單位業(yè)務(wù)開展情況,于每年12月份由事業(yè)社團(tuán)單位研究提出下一個年度的收支預(yù)算草案,財務(wù)部門審核報局長辦公會研究通過后,以主管局的名義下達(dá)。
第七條根據(jù)資金管理與工作需要,局機關(guān)可在政策許可的范圍內(nèi)集中社團(tuán)事業(yè)單位資金。所集中資金的收支,按財政非稅收入管理等有關(guān)規(guī)定辦理,不得違規(guī)在社團(tuán)事業(yè)單位直接列支費用。
第八條社團(tuán)單位向會員收取會費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照民政部、財政部規(guī)定執(zhí)行,社會團(tuán)體會費標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須經(jīng)會員大會(會員代表大會)表決通過,并在一周內(nèi)分別報送業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和財政部門備案,會費收取應(yīng)當(dāng)遵循自愿原則;社團(tuán)事業(yè)單位接受社會贊助、捐贈應(yīng)當(dāng)堅持自愿和無償?shù)脑瓌t,禁止強行或者變相攤派,接受贊助、捐贈的社團(tuán)事業(yè)單位必須與贊助、捐贈人訂立合同。社團(tuán)事業(yè)單位收取各項費用應(yīng)向交款人出具合法有效的票據(jù)。
第九條社團(tuán)事業(yè)單位須按規(guī)定使用票據(jù),不得私自印制票據(jù)。使用稅務(wù)發(fā)票應(yīng)指定專人到稅務(wù)部門購領(lǐng),并按照稅務(wù)部門發(fā)票管理規(guī)定管理,設(shè)置發(fā)票使用登記簿。
第十條社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)開票、收款,收取的款項必須在收款當(dāng)日(遇特殊情況自收款之日起兩日內(nèi))交財務(wù)部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結(jié)算手續(xù),不得坐支現(xiàn)金,不得自設(shè)其他賬戶存放資金或公款私存。
第十一條社團(tuán)事業(yè)單位各項支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排,按以下分類及權(quán)限進(jìn)行審批。
(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個人部分的支出。具體包括:基本工資、績效工資、其他工資、各類津補貼、獎金福利等。
人員支出除執(zhí)行市相關(guān)規(guī)定外,可根據(jù)實際情況,制定績效考核辦法,將考核結(jié)果與單位獎勵性績效工資、獎金掛鉤,報主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。
人員支出需由單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部門審核,報分管局長審批。
(二)常規(guī)性日常公用支出:每月發(fā)生的水電費、電話費、郵寄費、印刷費等,無需事前審批,實際發(fā)生時由單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部門審核,報分管局長審批。
(三)其他商品和服務(wù)支出
除人員經(jīng)費、常規(guī)性日常公用支出以外的各項支出,由經(jīng)辦人簽名,單位負(fù)責(zé)人簽字同意,經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后,報分管局長審批,3000元以上(含)的支出需事前報批,填寫《事業(yè)社團(tuán)單位經(jīng)費使用報批單》,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管局長同意后辦理,實際費用發(fā)生后履行審批手續(xù)。超過5萬元(含)的支出報局長辦公會研究同意后實施。經(jīng)局長辦公會研究同意的支出,分管局長審批時在支出憑證上標(biāo)注“已經(jīng)局長辦公會研究同意”。
第十二條超出預(yù)算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應(yīng)事前報告分管局長,經(jīng)局長審批同意后先辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
第十三條各項費用報銷細(xì)則:
各項經(jīng)費的支出應(yīng)執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金使用規(guī)定,1000元以上支出須從銀行劃轉(zhuǎn)到服務(wù)單位進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付結(jié)算。
(一)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。
(二)購買實物的支出除提交購買實物的原始憑證外,必須附有驗收或領(lǐng)用證明。
(三)納入政府集中采購的支出除附相關(guān)票據(jù)外,還應(yīng)附參加政府采購的相關(guān)材料。
(四)公務(wù)接待費支出:在報銷時需提供派出單位公函(介紹信)、公務(wù)接待清單及合法有效的結(jié)算發(fā)票。接待清單應(yīng)注明具體的接待對象、公務(wù)活動項目、陪同人員。
(五)會議費報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知(包括會議時間、地點、議程、會期、會議代表和工作人員數(shù)量)及實際參會人員簽到表、會議服務(wù)單位提供的費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
(六)報銷培訓(xùn)費應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
(七)差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、相關(guān)交費證明等憑證。
(八)固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣,提供按規(guī)定程序報經(jīng)審批后的材料。
(九)設(shè)備購置費用支出報銷時需提供政府采購合同,資產(chǎn)驗收入庫單、領(lǐng)用單(數(shù)量種類較多可加附詳細(xì)清單),合法有效的結(jié)算發(fā)票等附件材料。
(十)房屋維修、裝飾工程費用支出報銷時,需要政府采購的按政府采購規(guī)定提交材料外,需附批準(zhǔn)文件、經(jīng)費預(yù)算報告和施工單位建設(shè)、維修(裝飾)預(yù)算書,工程結(jié)束驗收單和項目結(jié)算審計報告。
(十一)公務(wù)用車運行維護(hù)費:有規(guī)定列入政府采購除執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定外,報銷時要提供維修單位出具的車輛維修項目費用清單,以及合法有效結(jié)算發(fā)票;車輛燃油要使用油卡結(jié)算,實行一車一卡,報銷時提供油卡充值清單及發(fā)票。
(十二)其它商品和服務(wù)類支出在報銷憑證摘要中說明支出的相關(guān)事由,除按規(guī)定審批外,還應(yīng)當(dāng)將開展工作的材料(上級文件,通知、工作小結(jié)、合同以及此項經(jīng)費支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。
提交材料規(guī)定的未盡事項的,有規(guī)定在支出報銷時需要提供相關(guān)附件材料的應(yīng)按規(guī)定提交材料。
第十四條在各單位兼任領(lǐng)導(dǎo)或工作人員的公務(wù)員,不得在兼職單位領(lǐng)取工資或享受其他獎勵、福利待遇。
第十五條社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)加強固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。建立健全固定資產(chǎn)財務(wù)和實物賬,定期進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品盤點,并將固定資產(chǎn)實物清單報局辦公室備案。局辦公室應(yīng)加強對社團(tuán)事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查。
社團(tuán)事業(yè)單位對損失報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。
第十六條社團(tuán)事業(yè)單位的收支應(yīng)及時入賬,收支內(nèi)容應(yīng)符合社團(tuán)事業(yè)單位收支管理的有關(guān)規(guī)定,費用報銷必須手續(xù)齊全,并按相關(guān)經(jīng)費支出的規(guī)定提交附件或證明材料。對摘要不明、手續(xù)不清、材料不全、票據(jù)不符、填寫錯誤、票面不潔、化整為零以及內(nèi)容涂改等不符符合相關(guān)規(guī)定和違反財經(jīng)紀(jì)律的支出票據(jù)會計人員有權(quán)拒絕支付、要求糾正或補正,必要時請求上級處理。
第5篇 物業(yè)財務(wù)收支管理辦法-9
物業(yè)財務(wù)收支管理辦法(九)
一、資金收入管理
1、各部門收取的零星維修費、門面租金、房租、清運占道費等在一本收據(jù)用完后必須上繳財務(wù)室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當(dāng)天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財務(wù)室。以上款項均不得存放在保險柜,更不得以個人的名義在銀行開設(shè)私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理。
2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時,必須當(dāng)天到公司財務(wù)室進(jìn)行背書。
3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理當(dāng)事人。
4、各部門對每月應(yīng)收的租金、房租、清運、占道等款項應(yīng)及時催收。
以上款項收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復(fù)寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。
二、資金支出管理
1、購置辦公用品應(yīng)從實際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可在財務(wù)室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設(shè)收支賬本。
2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細(xì)編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能到財務(wù)室辦理借款。
3、購置各類物資、物耗、獎品時,發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價金額,購買多項物資要附清單、驗收證明,發(fā)票與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會計審核后方能報銷,否則不予報銷。同時對工具、勞保用品實行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。
4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項時,應(yīng)憑原開出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字)才能在財務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。
5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時,需辦理借款,必須經(jīng)部門經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財務(wù)室報銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報,后賬不借原則。
6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。
7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補,不得挪用公款辦私事。
8、對資金使用,既要做到事先有計劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。
三、該辦法從即日起執(zhí)行。
物業(yè)公司管理有限公司
二o一一年十月
第6篇 財務(wù)報銷管理辦法范例
對于單位的財務(wù)報銷制度,公司與學(xué)校,事業(yè)單位與國企等都有不同的規(guī)定,以下的財務(wù)報銷管理辦法資料,僅供閱覽:
一、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家和學(xué)院計財處有關(guān)規(guī)定及后勤基建處的實際情況,現(xiàn)金的使用范圍為職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬,日常500元以下的零星支出。
二、支票的使用范圍
除以上可使用現(xiàn)金的支出外,其他結(jié)算款項原則上應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出范圍在200元以上500元以下的款項,可以使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出在500元以上的款項,必須使用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的程序及使用要求
1、領(lǐng)用人須填寫(借款單),經(jīng)所在中心一支筆簽字同意后方可到財務(wù)領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票。
2、轉(zhuǎn)帳支票有效期為10天,支票領(lǐng)用后,必須在付款期限內(nèi)付款。轉(zhuǎn)帳支票付款并取得真實、合法的原始原始憑證后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理報帳手續(xù)。
3、如將轉(zhuǎn)帳支票丟失,必須立即通知財務(wù)采取補救措施,如票款因支票丟失已從我財務(wù)帳戶轉(zhuǎn)出,一經(jīng)核實轉(zhuǎn)出金額將從領(lǐng)票人的工資中分期扣回。
4、轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)后,領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管,不得折疊、磨損。
四、日常支出的報銷
1、經(jīng)辦人必須取得真實合法、內(nèi)容完整的原始發(fā)票。發(fā)票必須是國家稅務(wù)局監(jiān)制印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”,必須蓋有開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
2、發(fā)票內(nèi)容必須齊全,包括:付款單位名稱(即“北京印刷學(xué)院”字樣,必須由收款單位填寫)、所購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額(含大、小寫金額)、填制日期、填制人姓名等等。上述內(nèi)容不全、涂改、挖補及發(fā)票的大、小寫金額不相符等,會計人員有權(quán)予以退回,要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,由收款單位進(jìn)行更正、補充或重新開列。
3、購置辦公用品、勞保用品及日常支出(修車配件、維修購配件、材料)等物資,應(yīng)附收款單位開列的詳細(xì)明細(xì)清單(清單所蓋印章必須與開據(jù)發(fā)票一致),作為原始發(fā)票的必需附件,否則不予報銷。
4、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,應(yīng)在所取得發(fā)票的右上角填寫支票號碼后四位,以便報帳核對。
5、經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面簽名并注明所購物資用品使用方向,經(jīng)單位財務(wù)“一支筆”審批簽字后方可報銷。
6、當(dāng)月發(fā)生的日常支出,材料款、修理費、燃料費、市內(nèi)交通費、辦公費、通訊費、招待費、餐費、勞務(wù)用品、禮品、差旅費等原則上應(yīng)于當(dāng)月報銷。當(dāng)月因各種原因不能報銷的,上述費用的報銷時間最多延長到下月25日,否則不予報銷。
五、招待費
1、業(yè)務(wù)招待費的報銷,實行一事一結(jié)制度。
2、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)一般為每人每餐15-40元,特殊情況經(jīng)主管后勤院
長批準(zhǔn)。
3、報銷業(yè)務(wù)招待費時應(yīng)完整填寫《業(yè)務(wù)招待費審批表》。
4、各中心安排的院內(nèi)會議,報銷有關(guān)費用時應(yīng)填寫《會議費報銷單》
經(jīng)辦人簽字,本單位“一支筆”審批后,由本單位預(yù)算經(jīng)費支出。
5、禮品費報銷必須有明細(xì)或清單,由經(jīng)辦人注明禮品用處,除單位“一支筆”簽字及主管財務(wù)處長簽字外,還必須有主管后勤院長簽字后方可報銷,列支本單位預(yù)算支出。
第7篇 職工食堂財務(wù)管理規(guī)定辦法
職工食堂財務(wù)管理規(guī)定
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的
財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅嫛⒊黾{,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一
人。
(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費作出預(yù)算,在“營業(yè)費用――水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增
添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等
都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10
元,在福利費中撥款。
第8篇 財務(wù)室崗位職責(zé)及考核管理辦法
一、崗位職責(zé)
科室全體人員需嚴(yán)格執(zhí)行廠部規(guī)定的相關(guān)制度及規(guī)范辦法，熟練掌握國家財經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，按照會計制度辦理會計業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。
（一）財務(wù)室科長（主辦會計）職責(zé)
1、健全完善各項財務(wù)管理制度，使會計工作逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。
2、負(fù)責(zé)財務(wù)計劃和管理，制定財務(wù)紀(jì)律，定期進(jìn)行財務(wù)結(jié)算和檢查。
3、認(rèn)真審核原始憑證、報銷憑證，保證會計資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性。
4、按照會計制度規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理，認(rèn)真編制記帳憑證，及時準(zhǔn)確進(jìn)行帳薄登記，做到內(nèi)容完整、關(guān)系對應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳相符。
5、負(fù)責(zé)各種稅務(wù)統(tǒng)計匯繳工作，做到按章納稅。
6、負(fù)責(zé)財務(wù)報表。根據(jù)會計帳薄記錄和其它資料報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。
7、及時向領(lǐng)導(dǎo)提供真實可靠的會計數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)做好參謀。
8、負(fù)責(zé)集團(tuán)的發(fā)票管理工作。
9、經(jīng)常與上級財務(wù)、審計部門聯(lián)系，接受指導(dǎo)和監(jiān)督。
10、加強稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)，為合理避稅提供可操作性方案。
11、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時性任務(wù)。
（二）會計職責(zé)
1、負(fù)責(zé)記好財務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。
2、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂存檔工作。月末做好會計憑證、帳簿、表冊、賬物等的校對工作，分月編號，整理清楚，分類排列，以便查閱妥善保管和存檔。
3、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。
4、負(fù)責(zé)掌管財務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。
5、按期填報審計報表，認(rèn)真自查，按時報送會計資料。
6、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理方面的安全制度，確保不出安全問題。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時性任務(wù)。
（三）出納職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。
2、嚴(yán)格按照財務(wù)制度和廠部制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。
3、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。
4、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。
5、辦理與其他企業(yè)、單位匯款業(yè)務(wù)時要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。
6、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。
7、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。
8、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。
9、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)帳項。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時性任務(wù)。
二、考核管理規(guī)則
1、嚴(yán)格執(zhí)行廠部制定的勞動紀(jì)律，每違規(guī)一次，扣考核分2分。違紀(jì)嚴(yán)重者，按單項否決執(zhí)行。
2、不服從科室負(fù)責(zé)人或廠部領(lǐng)導(dǎo)安排的，按單項否決執(zhí)行。
3、每月15日前發(fā)放工資，如遇15日在周末或節(jié)假日期間，可延期發(fā)放，但必須在放假后第一個工作日內(nèi)發(fā)放工資。每延時一天扣考核分10分。
4、財務(wù)審批單據(jù)合法率100%，每降1%，扣考核分5分。
5、辦理相關(guān)手續(xù)的及時性（包括報賬、辦證等），每延遲一天，扣考核分3分。
6、現(xiàn)金日結(jié)月清，報銷及時準(zhǔn)確，每出現(xiàn)一次措施，扣考核分3分。
三、其他管理規(guī)定
1、財務(wù)賬面保持與資金實際運營情況一致，如有差池，由入賬人員承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，因個人因素使財務(wù)賬面和實際資金差額超過2000元者，報主管局，作停職停崗處理，永不錄用。
2、財務(wù)審批單據(jù)合法率降至96%（含）時，該崗位人員作停崗?fù)Ｐ皆倥嘤?xùn)處理，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，方可歸崗。
3、若因操作失誤，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失者，該崗位人員負(fù)有賠償全額經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任，并按財務(wù)管理制度進(jìn)行相應(yīng)處罰。
第9篇 隆興供電公司財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法
為了加強預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開支,增加企業(yè)效益,特制定費用報銷和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。
1、修理費各單位每季度作出計劃,嚴(yán)格按照分公司下達(dá)的指標(biāo)開支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。
2、材料費主要是用于購買汽油,所以此指標(biāo)由財務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。
3、辦公費用嚴(yán)格按指標(biāo)開支,超支部分按超支額的50%扣部門的工資。電話費按辦公室下達(dá)的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負(fù),財務(wù)不予報銷。
4、差旅費按指標(biāo)開支,超支部分可在下年度報銷,占下年度的指標(biāo)。
5、勞保費由勞資部門嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。
6、運輸費由汽車隊嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報銷。
7、電鍋爐電費由用電科下達(dá)指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。
8、其他費用由財務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開支。
9、費用指標(biāo)實行月度報帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。
附件:
1、供電所各項費用預(yù)算明細(xì)表
2、供電所各項費用指標(biāo)分解說明
第10篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財務(wù)管理辦法
為進(jìn)一步加強鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設(shè)的實施意見》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設(shè)的實施意見》的文件精神及財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。
二、賬簿設(shè)置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫存物資明細(xì)賬、往來款項明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費票據(jù),采取微機化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會計期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表?，F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報賬時間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報)到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助及其他經(jīng)費補助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財政補助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強對衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國有、集體財產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強對衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第11篇 村級財務(wù)管理辦法
第一條機構(gòu)和崗位設(shè)置
1、成立縣鎮(zhèn)村級財務(wù)委托代理中心(以下簡稱“代理中心”)。專門核算和管理村級財務(wù)。
2、代理中心人員設(shè)置為:主任:,負(fù)責(zé)主持代理中心日常事務(wù),落實相關(guān)措施,加強村級財務(wù)管理。副主任:,負(fù)責(zé)督促村級財務(wù)結(jié)賬、村務(wù)公開。會計:,負(fù)責(zé)對村級收支的原始憑證進(jìn)行審核,并按時編制會計憑證、登記會計帳薄和編制會計報表等。出納:負(fù)責(zé)資金收付、銀行結(jié)算、登記相關(guān)日記賬等業(yè)務(wù)。
3、各村(居)設(shè)一名報賬員(村支書、村主任不得兼報賬員),負(fù)責(zé)編制本村收支計劃,建立現(xiàn)金日記賬,辦理與代理中心報賬和對賬,負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、填開、繳銷。負(fù)責(zé)村級財務(wù)公示。
第二條會計核算
1、取消村會計,村級財務(wù)統(tǒng)一由代理中心代理核算。
2、村級財務(wù)核算工作必須符合《會計法》和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定。
3、軟件的使用、維護(hù)、技術(shù)指導(dǎo)和配套服務(wù)由代理中心負(fù)責(zé)。
4、村會計年度為當(dāng)年3月1日至次年2月底,村級報賬員每季到代理中心報賬一次,代理中心應(yīng)按季向各村委會提交會計報表,并按規(guī)定向鎮(zhèn)黨委、政府提供會計信息。
第三條賬戶管理
1、取消村級在各金融機構(gòu)的所有銀行賬戶(含存折戶),由財政所在信用社開設(shè)“村級財務(wù)委托代理中心資金結(jié)算賬戶”(以下簡稱“資金結(jié)算賬戶”),村級所有收入必須全部繳入資金結(jié)算賬戶統(tǒng)一管理。
2、代理中心應(yīng)加強村級資金的安全管理,嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理制度,完善印章和票據(jù)的分開保管與監(jiān)控制約。資金結(jié)算賬戶統(tǒng)一預(yù)留“代理中心主任、代理中心出納、代理中心財務(wù)專用章”印鑒,保證村級資金安全規(guī)范運行。
第四條收支管理
嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,村級收入必須全部繳入資金結(jié)算賬戶,支出必須是量入為出,嚴(yán)禁新增債務(wù),嚴(yán)控白條入賬。當(dāng)年收入必須記入當(dāng)年帳,每年支村委在當(dāng)年帳薄最后一頁簽字認(rèn)可。
1、建設(shè)性項目支出。所有5000元以上的建設(shè)項目必須先召開全體黨員、村民代表會議討論,確定項目工程量及資金,討論通過后,由村委會填報大型建設(shè)開支審批表,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后,再按相關(guān)程序組織實施。
2、四項費用。四項費用專指招待費、差旅費、會議費、辦公費。費用實行總額包干制度,每個村(居)每年四項費用支出不得突破2.5萬元的標(biāo)準(zhǔn)。
3、招商引資費用。在外爭取資金所需費用單獨核算,逐項計算,引資費用須先經(jīng)全體支村委通氣后再列支。
4、村干部待遇。所有村干部除政府審批的誤工補貼、崗位補貼和工作獎勵外,不得再發(fā)電話費、租車等補助。
5、部門收費。除黨報黨刊以外,不再支付任何部門的各類名目收費。
6、具體報賬程序為:原始憑證取得→經(jīng)辦人注明事由,簽名→村支委集體簽字→村務(wù)監(jiān)督委員會集體審議(蓋章)→當(dāng)事人向報賬員領(lǐng)款報銷→村報賬員匯總→代理中心審核入賬。
第五條票證管理
村級取得收入,辦理往來結(jié)算只能規(guī)范使用鎮(zhèn)財政所提供的票據(jù)。
1、村報賬員年初根據(jù)本村實際向鎮(zhèn)財政所申報年度票證使用計劃。
2、財政所票據(jù)專管員匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度計劃及時向縣票據(jù)管理部門領(lǐng)購票據(jù)。
3、村報賬員根據(jù)財政所通知到財政所辦理領(lǐng)用票據(jù)手續(xù)。
4、村級收款后應(yīng)將款額在規(guī)定時間內(nèi)繳入代理中心賬戶。村報賬員憑票據(jù)存根聯(lián)到財政所辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。
5、鎮(zhèn)財政所按規(guī)定程序及時向縣辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。
第六條現(xiàn)金管理
各村留5000元以下的流動資金,由報村帳員保管,超過部分一律存入鎮(zhèn)財務(wù)管理中心村級帳戶?，F(xiàn)金撥付程序為:村報賬員填資金撥付申報表→支部書記簽字、蓋公章→駐村干部簽字→代理中心副主任簽字(5000元以上鎮(zhèn)長簽字)→代理中心會計審核→出納撥付。
第七條會計檔案管理
代理中心要及時、全面、準(zhǔn)確將村級財務(wù)運行結(jié)果整理歸檔,生成的會計檔案由代理中心保管,并明確專人負(fù)責(zé),專柜存放。
第八條罰則
1、按照財務(wù)制度分工。支部書記負(fù)責(zé)資金調(diào)度,報賬員具體落實經(jīng)辦,對越權(quán)處理財務(wù)的人員由鎮(zhèn)紀(jì)委對當(dāng)事人警示談話,如造成損失的由鎮(zhèn)紀(jì)委立案查處,視情節(jié)輕重給予警告或警告以上黨紀(jì)政紀(jì)處分。
2、四項費用超過核定標(biāo)準(zhǔn)的,由支部書記向書記、鎮(zhèn)長說明原因,超標(biāo)部分按20%的比例由鎮(zhèn)財政收取調(diào)節(jié)基金。
3、報賬員一季度未按時報賬的,對該單位予以全鎮(zhèn)通報;連續(xù)兩個季度未報賬的,對單位責(zé)任人、報賬員由鎮(zhèn)紀(jì)委警示談話;一年未報賬的,單位負(fù)責(zé)人由鎮(zhèn)黨委誡勉談話,報賬員調(diào)整工作崗位。
4、不按規(guī)定程序報賬的,由鎮(zhèn)紀(jì)委對責(zé)任人警示談話。
5、村干部超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放補貼的,一律由鎮(zhèn)財政全額收繳,并由鎮(zhèn)紀(jì)委對支部書記警示談話。
6、當(dāng)年債務(wù)增加的,由支部書記向黨委書記說明原因。
7、對收入未繳到鎮(zhèn)財務(wù)中心的,三個月以上視為侵占;收入不記賬,私設(shè)小金庫,按照財經(jīng)紀(jì)律,由鎮(zhèn)紀(jì)委立案查處并給經(jīng)辦人予以警告以上黨紀(jì)政紀(jì)處分。
8、違反部門收費規(guī)定,違規(guī)支付部門收費的,由簽字審核人員個人支付違規(guī)開支。
第12篇 z集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法
財務(wù)管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,僅供參考。
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,加強經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結(jié)合市政工程的特點及其管理要求,制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范,如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定,大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務(wù)管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,并經(jīng)企業(yè)董事會(領(lǐng)導(dǎo)辦公會)審議通過,同時報集團(tuán)公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施,并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團(tuán)公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。
第二章內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第八條企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范,健全約束機制,保證財務(wù)會計工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門,配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。
第十條企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的任免,要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財務(wù)部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會計人員的管理制度,包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度,包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標(biāo)準(zhǔn);以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度,包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收;已完工程和未完工程的計量計價;以及計量驗收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度,包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序;固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任;在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任;以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。
第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度,包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格;內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。
第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度,包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序;預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度,包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求;審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。
第十九條企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度,包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間;填制結(jié)算憑證的要求;建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度,包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限;財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。
第二十一條實行會計電算化的企業(yè),要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。
第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹?按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時,要報集團(tuán)公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損(潛虧)、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時,要報集團(tuán)公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費用;長期借款的應(yīng)計利息支出,在購建固定資產(chǎn)期間,計入資產(chǎn)的價值;生產(chǎn)經(jīng)營期間,計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預(yù)提,并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度,包括對負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度,包括對債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。
第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn),做到賬實相符、賬賬相符,不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用,計入當(dāng)期成本、費用;符合固定資產(chǎn)改良支出(裝修費)條件的,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費用處理,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷,并報集團(tuán)公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失,須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后,報集團(tuán)公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時,應(yīng)提交詳細(xì)資料,說明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資(含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實體)的項目必須做好可行性研究,經(jīng)企業(yè)董事會審議決定,并報集團(tuán)公司審批,再報主管財政部門備案(審批)后,才能實施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對外投資項目報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率的,不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理,及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)查明原因,做出相應(yīng)的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售(營業(yè))費用、管理費用、財務(wù)費用,根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證,計入當(dāng)期損益;企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以計入當(dāng)期損益。
第四十五條企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費,要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時,應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經(jīng)征收機關(guān)審核同意,才準(zhǔn)予在稅前扣除;關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用,不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計量各項收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(虧損)以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額,按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后,依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤收益,扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門,余下80%留存于集團(tuán)公司,作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè),不得和應(yīng)付福利費混同使用,不得用于其他消費性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的,應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時增加任意盈余公積。
第八章財務(wù)會計報告和財務(wù)評價
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。
第五十七條根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應(yīng)收(預(yù)收)工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會計報表給集團(tuán)公司;年度財務(wù)會計報告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團(tuán)公司。
第五十九條企業(yè)效績評價指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營業(yè))增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率(次)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。
范本
第13篇 財務(wù)科安全管理辦法
為了加強安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門實際制定本辦法。
一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中,保險柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜,以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室,上班時間要將報警器關(guān)閉,下班時間打開。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜,空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險柜是否鎖好,遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理
1、財務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理
1)財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫,購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄,注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目,領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳,入帳后要及時貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂,年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財務(wù)人員不得隨意翻閱,會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟件安全管理
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施,會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無法修正或更換硬件設(shè)備時,才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤,只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護(hù)操作給予修正。
6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。
2、計算機數(shù)據(jù)安全管理
1)每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機硬件設(shè)備進(jìn)行更換時,要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤,以及磁盤會計檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。
2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室,存入地點應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和打印機應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。
2、 財務(wù)專用計算機實行專機、專盤、專用,避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。
3、 定期檢測計算機病毒,定期清理計算機內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機內(nèi)安裝、運行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、 嚴(yán)格保守開機密碼,禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機。
7、 不準(zhǔn)對外服務(wù),不準(zhǔn)使用來歷不明的軟盤,不準(zhǔn)無關(guān)人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、ups電源、打印機、主機、顯示器;關(guān)閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固,財務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。
2、財務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨留在財務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時注意關(guān)鎖門窗。報警器等裝置要接通電源,并落實專人負(fù)責(zé)此項工作。
4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。
第14篇 工會財務(wù)管理規(guī)定辦法
工會財務(wù)管理規(guī)定【1】
一、 關(guān)于基層工會經(jīng)費收入管理的規(guī)定
1、基層工會會員繳納會費的標(biāo)準(zhǔn)及上解會費的方式
會員每月應(yīng)向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。
工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務(wù)從工資中代扣。
基層工會財務(wù)在上報基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書,一并報公司工會財務(wù)。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。
3、各單位工會財務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。
對工會在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報廢收入等,各單位工會財務(wù)要如實發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會財務(wù),不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務(wù)發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。
接到轉(zhuǎn)賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務(wù)主管要積極主動地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門聯(lián)系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。
基層行政補助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬,以確保工會各項活動的正常開展。
二、關(guān)于基層工會經(jīng)費支出管理的規(guī)定
1、固定資產(chǎn)的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產(chǎn),必須先向公司工會上報書面申請計劃。
申請計劃應(yīng)寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。
嚴(yán)禁超計劃購買。
(2)固定資產(chǎn)購買以后要及時到公司工會報銷。
報銷時應(yīng)附固定資產(chǎn)購置計劃、固定資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產(chǎn)的管理
(1)基層工會要明確資產(chǎn)管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產(chǎn)實施日常管理,對所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。
固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產(chǎn)交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時進(jìn)行清理,在查明原因、明確責(zé)任后填制工會固定資產(chǎn)報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關(guān)的注銷手續(xù)。
3、工會經(jīng)費支出科目分類
(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。
如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。
如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。
(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。
如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。
如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務(wù)費:本科目核算基層工會開展業(yè)務(wù)工作所需要的各項費用。
如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
各單位工會必須嚴(yán)格按照工會經(jīng)費支出科目分類范圍使用工會經(jīng)費,嚴(yán)禁超范圍使用
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。
對困難補助費的支出,首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。
工會財務(wù)在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領(lǐng)款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務(wù)不予受理。
(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。
如基層工會購置的用于為職工服務(wù)的洗衣機、專用天線等。
此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。
申請計劃應(yīng)寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請計劃經(jīng)公司工會領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。
三、各項工會經(jīng)費、困難補助費支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。
其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過15元,費用檢據(jù)報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。
購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。
在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內(nèi)容。
若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內(nèi)容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務(wù)機關(guān)公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章,并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務(wù)付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務(wù)方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會財務(wù)。
5、困難補助費屬?？顚Ｓ?各級工會不得擅自將困難補助費轉(zhuǎn)為工會經(jīng)費使用。
困難補助費的審批權(quán)限是:公司工會審批權(quán)限為300元至500元;工會工委審批權(quán)限為200元;各基層工會為100元。
對超出工會工委、基層工會審批權(quán)限的補助,必須上報公司工會審批。
6、工會經(jīng)費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴(yán)格審批程序。
四、其它規(guī)定
1、為了調(diào)動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。
由各單位工會財務(wù)按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。
費用由公司工會列入工會建設(shè)費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。
其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。
填寫的科目內(nèi)容和名稱要與報表一致。
上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。
報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務(wù)人員在工作變動時,在工作崗位調(diào)離前由公司工會財務(wù)或公司工會委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會財務(wù)、財產(chǎn)移交手續(xù)。
待本人經(jīng)管的工會財務(wù)、財產(chǎn)移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。
公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時,以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。
本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會財務(wù)。
工會財務(wù)管理規(guī)定【2】
為收好、管好、用好工會經(jīng)費,把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開展工會活動上,特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費;
2、根據(jù)《工會法》規(guī)定,按時、足額上解經(jīng)費;
3、及時收繳會員會費;
4、在銀行獨立開戶,實行工會經(jīng)費獨立核算,嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;
5、認(rèn)真編制預(yù)算,按預(yù)算使用經(jīng)費;
6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人,并注明用途,經(jīng)主席審批后方可報銷,附件要齊全;
7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀(jì)律;
8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬,按季編報資產(chǎn)負(fù)債表,做好年度預(yù)算、決算的編報工作;
9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作;
10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務(wù)工作;
11、做好會計檔案的保管、交接工作;
12、積極參加市總工會組織的財務(wù)檢查等工作。
工會財務(wù)管理規(guī)定【3】
為管好、用好工會經(jīng)費,做到“用得合理,職工滿意”,更好地為職工群眾服務(wù),按照工會會計制度改革的要求,根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。
根據(jù)年初各單位審定的預(yù)算,合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應(yīng)填清楚,由工會主席審批后方可報銷;
(2)購買一次性實物報銷金額在3000元以上的發(fā)票,由經(jīng)辦人、驗收人、工會主席審核簽名;
(3)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;
(4)用于全體會員的福利性支出不得超過當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預(yù)、決算管理原則。
一切經(jīng)費均應(yīng)納入預(yù)算。
3、堅持遵紀(jì)守法原則。
嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度,遵守財務(wù)紀(jì)律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出,收支平衡、略有結(jié)余”的原則。
工會經(jīng)費應(yīng)重點用于維護(hù)職工權(quán)益,開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。
要少花錢,多辦事,辦好事,節(jié)約開支,依靠職工用好經(jīng)費,提高經(jīng)費使用效益。
6、堅持為職工服務(wù)原則。
工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支。
7、堅持民主管理原則。
每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。
定期公布賬目,接受職工代表、會員監(jiān)督。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、會員活動費。
用于組織會員開展集體活動。
如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。
用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎勵;工會舉辦各種知識培訓(xùn)等。
(2)文體活動,用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品,重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務(wù)費。
用于履行工會職能、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。
如:工會干部培訓(xùn)所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
三、工會會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
1、會費收入。
根據(jù)會員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)0.5%交納會費,在每季末15日前足額上繳。
2、經(jīng)費上繳。
按工資總額2%計提工會經(jīng)費, 40%交上級工會,60%留存。
四、專用基金使用管理
1、困難補助費。
根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助,慰問傷、病職工人員,必須做到?？顚Ｓ?不能作為其他開支。
2、勞動競賽經(jīng)費。
用于廠、車間、班組開展各項職工經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動的費用,或開展競賽活動的獎勵等。
五、固定資產(chǎn)管理
按照工會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第15篇 學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理辦法
為了切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,確定財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級財務(wù)管理制度
(一)公司所發(fā)生的一切財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財務(wù)室。
(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動必須接受財務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(三)財務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)嚴(yán)格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜検杖?由財務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會計的責(zé)任并嚴(yán)加處理。
(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務(wù)室上報詳細(xì)的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。
(六)加強財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。
(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
(八)財會人員要不斷提高財務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。
二、支票管理制度
(一)財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。
(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。
(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負(fù)責(zé)人簽字。
(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財務(wù)室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。
(七)應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報、銷、領(lǐng)款管理制度
(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報銷。
(二)財務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。
(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務(wù)室報臨時工考勤表,由財務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務(wù)室領(lǐng)取工資。
(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。
四、差旅費審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。
(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財務(wù)室根據(jù)實際需要進(jìn)行核定。
(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
(四)財務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預(yù)付、物資采購等款項。
(二)財務(wù)開支必須遵循下列原則:
1.財務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。
2.預(yù)付給個人的各種差旅費,必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。
3.財務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個人借款。
4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。
5.財務(wù)室對經(jīng)營類項目,應(yīng)收款項目,財務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應(yīng)收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:
1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。
2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。
3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。
4.財務(wù)室每月清理一次暫付款項和應(yīng)收款項,根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:
(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。
(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。
5.工資和津貼的發(fā)放時間與學(xué)院同步。
六、票據(jù)管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。
(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財務(wù)室登記。
(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。
(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
七、經(jīng)費管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務(wù)經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。
(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。
(三)財務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。
(四)財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標(biāo)準(zhǔn)。
(五)財務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計人員交接制度
(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度等問題,仍由原會計人員負(fù)責(zé)。
(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應(yīng)移交的各項材料,未了事項應(yīng)寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。
3.會計人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計報表一起裝訂,保管。
九、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。
(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學(xué)校檔案部門保管。
十、報銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報銷時間的規(guī)定
(一)交通費
1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計報銷。
2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.出差補助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加班、值班費
按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。
(三)通訊費
根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。
第16篇 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國家財經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。
財政部負(fù)責(zé)全國財政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級財政部門財政票據(jù)管理工作。
省級以下財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。
第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容
第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
(二)結(jié)算類票據(jù)
資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。
(三)其他財政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的憑證。
3.社會團(tuán)體會費票據(jù),是指依法成立的社會團(tuán)體向會員收取會費時開具的憑證。
4.其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)。
第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。
第八條 非定額財政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財政票據(jù)的印制
第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。
第十一條 印制財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖帧Ｓ袑嶋H需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。
第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。
第十七條 財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。
財政票據(jù)換版時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第四章 財政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放
第十八條 省級以下財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領(lǐng)財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。
第十九條 財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
領(lǐng)購財政票據(jù),一般按照財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請。
第二十條 首次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請函、單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。
領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;
(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。
領(lǐng)購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);
(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準(zhǔn)的收費文件復(fù)印件;
(三)領(lǐng)購社會團(tuán)體會費票據(jù)的,提交社會團(tuán)體章程以及收取會費的依據(jù);
(四)同級財政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。
《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。
第二十二條 再次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十三條 領(lǐng)購未列入《財政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財政票據(jù)領(lǐng)購證》上補充新增財政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十四條 財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。
第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。
第五章 財政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。
因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。
第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權(quán)拒付款項,財務(wù)部門不得報銷。
第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準(zhǔn)。
第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊,報財政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。
第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。
第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。
第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責(zé)令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān):
(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);
(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù);
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財政票據(jù);
(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。
第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強財務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務(wù)支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項。
第五條 各單位是規(guī)范使用財務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務(wù)報銷憑證的直接責(zé)任人,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負(fù)直接責(zé)任;財務(wù)機構(gòu)是各單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。
第二章 財務(wù)支出票據(jù)的種類
第六條 財務(wù)支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務(wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。
(三)財政票據(jù)
財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團(tuán)體收費票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費用領(lǐng)報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核
第七條 財務(wù)支出結(jié)算原則上實行“一事一報”,財務(wù)報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等。
第八條 財務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定。
第九條 財務(wù)支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的真實性。
第十條 財務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。
第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補。
第十二條 財務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財務(wù)支出票據(jù)的時效性,是指財務(wù)報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。
第四章 財務(wù)支出的報銷
第十四條 財務(wù)支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務(wù)支出報銷時,應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項目的結(jié)算,按《湖北省財政廳關(guān)于修訂2023年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預(yù)算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。
(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。
(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。
(四)報銷接待費用,實行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。
(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復(fù)印費)等,需提供項目經(jīng)費預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。
(七)報銷專家授課、評審等勞務(wù)報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務(wù)費,需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報銷臨時租房的房租費,應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。
第十六條 財務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。
第十七條 財務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時報銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財務(wù)報銷憑證作為會計檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。
第五章 財務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實加強財務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務(wù)報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十一條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強財務(wù)報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報人合法權(quán)益。對舉報有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎勵。
第二十四條 建立財務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時移送各級紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。
