有哪些內(nèi)容
財務(wù)管理工作制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 財務(wù)政策與目標：明確公司的財務(wù)管理方向，設(shè)定短期與長期的財務(wù)目標。
2. 預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司資源的有效分配。
3. 成本控制：制定成本核算方法，實施成本節(jié)約措施，提升經(jīng)濟效益。
4. 財務(wù)報告：規(guī)范財務(wù)報表的編制、審核和披露流程，保證信息的準確性和及時性。
5. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部審計機制，防范財務(wù)風險，保障資產(chǎn)安全。
6. 資金管理：涉及現(xiàn)金流預(yù)測、信貸政策、投資決策等，優(yōu)化資金運用。
7. 法規(guī)遵守：確保財務(wù)管理活動符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度。
重要性和意義
財務(wù)管理工作制度的建立對于企業(yè)的運營至關(guān)重要，它：
1. 提升效率：通過標準化流程，減少工作中的混亂和冗余，提高財務(wù)運作效率。
2. 降低風險：通過內(nèi)部控制，防止欺詐和錯誤，保護公司資產(chǎn)不受損失。
3. 支持決策：準確的財務(wù)信息有助于管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 增強透明度：增強內(nèi)外部對財務(wù)狀況的理解，提升投資者信心。
5. 符合法規(guī)：確保企業(yè)在法律框架內(nèi)運行，避免潛在的法律糾紛。
注意事項
1. 制度應(yīng)具靈活性：隨著市場環(huán)境變化，制度需要適時調(diào)整，保持其有效性。
2. 實施與培訓(xùn)：制度發(fā)布后，需對員工進行培訓(xùn)，確保理解和執(zhí)行。
3. 監(jiān)督與反饋：定期評估制度執(zhí)行情況，收集反饋，進行必要的修訂。
4. 權(quán)責明確：每個環(huán)節(jié)的責任人應(yīng)清晰，避免職責模糊導(dǎo)致的執(zhí)行困難。
5. 文檔管理：妥善保存制度文件，便于查閱和更新，同時防止信息丟失。
請注意，財務(wù)管理制度的建立是一個持續(xù)的過程，需要結(jié)合公司實際情況不斷優(yōu)化和完善。
財務(wù)管理工作制度范例范文
第1篇 財務(wù)管理工作制度范例
公司對于財務(wù)部會制定各項管理制度,有財務(wù)工作制度,有財務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細的財務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。
一、財務(wù)部工作制度
在__公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務(wù)控制制度
1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復(fù)支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度
1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
3稽核人員對所審核的事項負責任,4應(yīng)保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
7財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、采購物料付款制度
1財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
4如果屬分批驗收的,5財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。
7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
14短交應(yīng)補足者,15財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。
18財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。
6、會計檔案管理制度
1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應(yīng)歸檔。
3會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,4標5明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。
9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復(fù)12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、部主任負責組織本中心的下列工作
1主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。
3進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,4節(jié)約費用,5提高經(jīng)濟效益。
6建立健全會計核算制度,7利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。
8嚴格財經(jīng)紀律,9規(guī)避財務(wù)風險,10協(xié)助中心主任搞好資金制度。
11承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
8、會計主管崗位職責
1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,2組織好會計核算工作。
3按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,4促進各項經(jīng)濟指5標6的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,7實行會計指8標9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
3建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
4負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
5負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
加強業(yè)務(wù)學(xué)習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責
1貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,2嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
3負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
5負責資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。
1嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,2遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
3具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結(jié)算月報表。
6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。
8負責組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。
11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。
15及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。
17負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。
19完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
3掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
5匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,6核對雙方往來金額。
7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
9、工資核算崗位職責
按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
第2篇 g公司財務(wù)部工作職責制度
一、負責公司日常財務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營管理,
二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。
三、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報告。
四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務(wù)計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。
五、嚴格財務(wù)管理,加強財務(wù)監(jiān)督,督促財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
六、負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查的調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產(chǎn)的資金來源。
七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽訂工作。
八、負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。
九、原物料進出帳務(wù)及成本處理。外協(xié)加工料進出帳務(wù)處理及成本計算。各產(chǎn)品成本計算及損益決算。預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
十、經(jīng)營報告資料編制。單元成本、標準成本協(xié)助建立。效率獎金核算、年度預(yù)算資料匯總。
十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項費用支付審核及帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款帳務(wù)處理?？偡诸悗?、日記帳等帳簿處理。財務(wù)報表及會計科目明細表。
十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè)。營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)。營、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理。資金預(yù)算作業(yè)。財務(wù)盤點作業(yè)。
十三、會計意見反應(yīng)及督促。稅務(wù)及稅法研究。
十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
第3篇 中學(xué)財務(wù)工作交接制度
山天中學(xué)財務(wù)工作交接制度
1.認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中財務(wù)工作交接若干規(guī)定。
2.財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
3.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、其他會計資料和物品，實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。
4.單位撤消時，財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理財務(wù)事項清理工作，單位合并、分立，財務(wù)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。
5.財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交。
第4篇 第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財務(wù)管理制度
1.編制年度財務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測和支出的控制指標,其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,搞好財務(wù)決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結(jié)算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務(wù)人員給予鼓勵和支持。
二、財務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結(jié),報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結(jié)算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會計賬務(wù),報廢殘值交財務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預(yù)算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務(wù)核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認真復(fù)核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。
(5)財務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構(gòu)、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務(wù)科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀律
1.財務(wù)部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。
3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是,客觀公正。
4.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第5篇 財務(wù)管理實施工作細則
財務(wù)管理規(guī)則
□總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
〖ht5,4”k〗□財務(wù)工作崗位職責〖ht〗
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
□現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
□會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
□處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
□附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第6篇 財務(wù)科工作制度范例
一、認真學(xué)習、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》,執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度,加強會計核算工作、加強財務(wù)監(jiān)督,財務(wù)人員要以身作則,奉公守法,保護國家財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出,凡是該收的應(yīng)努力去收,凡是預(yù)算外的無計劃的支出應(yīng)堅決制止杜絕,對于臨時必要的開支,應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務(wù)計劃,辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。
三、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的分配方案;審查各類業(yè)務(wù)用款,加強事前管理;定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),均應(yīng)取得合法的原始憑證,先由經(jīng)手人、實物負責人簽字,再由院長審查批準后方能報銷,白條不能作為報銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,減少呆帳、壞帳。
五、財會部門應(yīng)會同有關(guān)部門,對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進行定期或不定期的盤點,及時清倉查庫,防止浪費和積壓,以保障財產(chǎn)物資的安全、完整,加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴格現(xiàn)金管理制度,遵守結(jié)算紀律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長補短或挪作他用,若有差錯應(yīng)及時查找原因,報院長批示處理。
七、認真貫徹執(zhí)行國家物價政策,遵守物價紀律,要熟悉各項醫(yī)療收費標準、藥品價格和有關(guān)物價政策。嚴格空白票據(jù)的管理,醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。
八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會計檔案的管理工作,嚴格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位,必須辦理移交手續(xù)。
第7篇 公司財務(wù)工作制度書
第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條財務(wù)部門工作的基本任務(wù)
(一)建立健全財務(wù)工作制度，及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(二)及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準確到位;同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。
(三)加強財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務(wù)會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。
進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
(五)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。
(六)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。
第五條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
應(yīng)當定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。
妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。
(二)不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。
嚴格支票管理制度，支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。
第八條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。
第十條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。
凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。
(一)公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
所有當月發(fā)生的費用應(yīng)于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務(wù)人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。
會計報表應(yīng)分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準。
第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;
4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
第8篇 信雅物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度
雅信物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度
為實施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產(chǎn)的安全完整,特建立本評估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應(yīng)收款項的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財務(wù)文檔管理、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個方面對物業(yè)管理處財務(wù)崗位工作實行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項工作以不定期、不預(yù)先通知的方式進行,但每季度不少于一次。
現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(注明時間)。
當日收款當日送存銀行,銀行停止收款后收進的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財務(wù)部負責人同意。
辦理現(xiàn)金收付堅持當面點清,及時開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時入帳。
每周定期與公司出納結(jié)算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當日結(jié)算。
不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實、合法,對口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務(wù)管理部。
不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。
收到支票即刻簽署支票送達回執(zhí),并及時將支票送銀行入帳。
登記日記帳
每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)均需按時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。
每個工作日完結(jié),均結(jié)出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對,做好日清月結(jié),帳實相符。
所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設(shè)置小金庫。
庫存現(xiàn)金和票證、印章保管
按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關(guān)現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護公司財產(chǎn)安全。
建立收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細標明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。
不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
應(yīng)收款項的催收
物業(yè)服務(wù)中心應(yīng)建立清晰、準確的欠收款明細帳項,即時反應(yīng)住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。
按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報總經(jīng)理批準方可豁免。
對連續(xù)拖欠三個月以上或累計拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。
費用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。
收支情況
為配合物業(yè)服務(wù)中心管理報告的公布,各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部規(guī)定的內(nèi)容設(shè)置帳本,并根據(jù)收、付款及時登帳。
每季度末財務(wù)人員應(yīng)以本部門帳本為依據(jù),以財務(wù)管理部提供的部門經(jīng)營情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。
對本部門經(jīng)營情況財務(wù)人員每季應(yīng)向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應(yīng)書面通知公司財務(wù)管理部。
資產(chǎn)日常管理
根據(jù)財產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容建立資產(chǎn)明細帳,并落實資產(chǎn)日常管理責任人,負責日常使用管理及維修、保養(yǎng)。
根據(jù)資產(chǎn)責任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負責辦理資產(chǎn)處理審批的有關(guān)手續(xù)。
負責對本部門資產(chǎn)的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。
財務(wù)檔案管理
各部門必須保管好本部門歷任財務(wù)人員交接清單。
負責本部門的收據(jù)、維修服務(wù)及回訪記錄表等存根的保管。
對本部門各年度的收費明細單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。
對政府、公司各種收費標準的文本、公司財務(wù)管理部的通知及時進行收集,并整理歸檔。
對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務(wù)管理部并進行歸檔整理。
財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督。
通過辦理收付款業(yè)務(wù),嚴格按照公司財務(wù)制度監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟活動的開展,杜絕亂收費,擅自免費,隱瞞截留收入等違紀行為。
通過評估檢查,以上各項均合格的財務(wù)工作為良好,3項以內(nèi)不合格,但在限期內(nèi)糾正的為基本合格,4項以上不合格或限期內(nèi)不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責任。
附:評估表及庫存現(xiàn)金盤點表
第9篇 學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部工作制度
第一章 總則
第一條 財務(wù)部是負責學(xué)校各社團財務(wù)資金使用及管理的部門，本部門以“服務(wù)社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務(wù)于社團并且充分維護社團各會員的利益。
第二條社聯(lián)財務(wù)部管理的指導(dǎo)思想：在院團委的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，正確處理社聯(lián)與各社團的關(guān)系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。
第三條 社聯(lián)財務(wù)部基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支計劃，核算，預(yù)支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務(wù)管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務(wù)狀況和活動財務(wù)狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。
第二章 工作細則
第四條 協(xié)調(diào)好本部門與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。
第五條 財務(wù)職責:制定年度財務(wù)預(yù)決算交主席團審議,負責聯(lián)合會日常財務(wù)的收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續(xù)。
第六條 財務(wù)部成員工作任務(wù):：
1、熟悉各社團財務(wù)工作和財務(wù)負責人.。
2、積極主動配合各部門工作，服從上級調(diào)配。
3、服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的紀律觀念，例會、簽到必須到場。
4、有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和正確的工作態(tài)度，以飽滿熱情的心態(tài)對待財務(wù)工作。
5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴格把關(guān)，搞好財務(wù)督促工作。
6、有創(chuàng)新意識，對財務(wù)工作要不斷改進,使財務(wù)機制更加完善。
第七條 日常工作:：
1、協(xié)調(diào)好各社團財務(wù)工作。
2、做好各社團的預(yù)支申請，審核，報賬等工作 。
3、財務(wù)審核：對會員投訴較多或有財務(wù)不清的社團進行財務(wù)抽查，并做好登記，并把涉及的相關(guān)人員報主席團和校團委請求處理。
4、定期針對各社團上交的財務(wù)報表進行做賬。每個學(xué)期期末進行財務(wù)總核算。
第三章 經(jīng)濟支配管理
第八條 各社團需要支出50元以上費用前，應(yīng)先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。
第九條 收支嚴格進行書面登記，并保留詳細的清單和發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。
第十條 節(jié)約各社團的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。
第十一條 嚴格遵守財務(wù)報銷和資金申請的手續(xù)制度。
第十二條 每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)主席審批后，應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。
第十三條 每次活動結(jié)束后，各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結(jié)。
第四章 例會制度
第十四條 每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。
第十五條 每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。
第十六條 會議主要進行每周工作總結(jié)，部長傳達上級指示和新的任務(wù)，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。
第十七條 在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。
第十八條 若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。
第四章 附則
第十九條 社團聯(lián)合會財務(wù)部對此制度有最終解釋權(quán)。
第二十條 本制度自公布之日起施行。
第二十一條 各社團對財務(wù)部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室，經(jīng)社聯(lián)主席團和財務(wù)部共同商討,達成性意見后予以修改。
第10篇 酒店財務(wù)部工作考核制度
酒店財務(wù)部工作考核制度(一分為rmb5元)
一、獎勵標準
1.拾金不昧者獎2分;
2.檢舉揭發(fā)不良行為者獎4分;
3.愛護公物、節(jié)約不浪費者獎2分;
4.團結(jié)同事,尊重上司發(fā)揚酒店文化突出者獎4分;
5.發(fā)現(xiàn)事故苗頭,及時采取措施,防止重大事故發(fā)生者獎10分;
6.工作卓越,受到口頭或書面表場者獎2分;
7.在管理,服務(wù),工作質(zhì)量等方面有創(chuàng)新或在成本控制方面有突出貢獻者獎勵10分;
8.提出合理化建議對酒店經(jīng)營,管理有突出貢獻者或為酒店贏得聲譽者獎10分;
9.為賓客提供最佳服務(wù),工作積極熱心,受到賓客表場者獎2分;
10.在服務(wù)接待過程中,服務(wù)(工作)態(tài)度好,創(chuàng)造了良好企業(yè)形象者獎2分;
11.完成本職工作杰出榜樣獎10分;
12.具有良好的社會道德,為保護國家、公民及酒店顧客生命財產(chǎn)、見義勇為者獎10分。
二、財務(wù)部量化標準
1.上班未提前15分鐘到崗參加班前會者扣2分;
2.上下班不打卡扣2分,代人打卡對方各扣10分;
3.上下班不穿工衣、工鞋、襪、不戴工牌,儀表不達要求者扣2分;
4.工作崗位衛(wèi)生不合格者扣2分;
5.遲到、早退、以到崗時為準,一次扣2分,超過30分鐘作為曠工一天處理并作書面警告;
6.上班時間看報、吃零食、聊天、聽音樂、看電視、干私話、打私人電話或公話私打一次扣3分;
7.工作不主動、消極怠工扣3分;對客服務(wù)不主動、不熱情,引起客人投訴者扣4分,重犯雙倍處罰;
8.上班前酗酒扣5分;
9.吃食酒店或客人食品或飲料扣5分;
10.嚴禁偷吃、偷拿酒店物品,違者按銷售價格的10倍罰款,并作行政處分;
11.交班不填寫工作記錄或交班不清者扣2分;
12.因工作入房不敲門,不報明身份者扣2分;
13.因工作需要,必須加班時,無故推辭扣4分;
14.工作時間不講普通話扣2分;
15.上班時間在禁煙區(qū)吸煙扣2分;
16.個人衛(wèi)生差者(婦女不化妝,長指甲,長發(fā)過肩,涂指甲油、濃妝;男:長發(fā),指甲過長,留胡須,有異味)扣4分;
17.上班時間不在指定工作崗位,擅自離崗,下班在酒店營業(yè)區(qū)內(nèi)閑游扣4分;
18.上班時間未按規(guī)定佩帶工號牌或擅自調(diào)換更衣柜扣2分;
19.上班時大聲說話,喧嘩,遠距離喊人扣2分;
20.非工作需要穿酒店制服外出,一次扣2分;
21.見到客人或上司不主動打招呼,問候扣2分;
22.本部門所有物品,未經(jīng)部長級以上領(lǐng)導(dǎo)批準,擅自外借一次扣5分,造成損壞應(yīng)按原價賠償;
23.未及時報出當日出具的各種報表的責任人,一次扣5分;
24.未按規(guī)定認真填寫各類證、帳、報表及財務(wù)處理內(nèi)容,一處錯誤扣2分;
25.利用職務(wù)之便向他人索取錢財者處以原數(shù)額5倍罰款,并作行政處分;
26.事假必須24小時前申請并報部長級以上說明原因,批準生效方可,否則當曠工處理,嚴禁電話請假;
27.病假一律要有當?shù)蒯t(yī)院病假單,否則作曠工處理;
28.上班不服從上級工作安排,工作消極,頂撞上級一次扣5分并書面警告;
29.未經(jīng)上級批準,擅自調(diào)班,調(diào)休,當班者作曠工處理,替班者扣4分;
30.休假期滿,不按時返回者,三天內(nèi)作曠工,過三天者自動離職處理;
31.工作中弄虛作假者扣10分,并作行政處理;
32.破壞、損壞公物(照價賠償以外)扣4分并作行政處理;
33.未經(jīng)客人同意,隨便翻動客人物品,扣4分并作行政處理;
34.因工作失誤造成客人投訴或與客人發(fā)生爭吵,根據(jù)不同程度扣10分或扣效益工資,并作行政處理;
35.處理事情獨斷專行,不請示匯報而造成嚴重后果者扣10分;
36.私自使用客人物品,將酒店物品擅自拿出酒店外(除有經(jīng)理級以上批條外)根據(jù)價值10倍罰款,輕則扣10分或扣效益工資,重則作行政處理;
37.私自收受回扣扣20分,并作行政處理;
38.私賣不屬于酒店的商品及物品物料的,一經(jīng)查出,追究當事人及部門經(jīng)理責任,并按所持商品及物品的價值處以十倍罰款,重犯者開除;
39.拒絕酒店經(jīng)理授權(quán)的有關(guān)人員的檢查扣6分并作行政處理;
40.因工作失誤造成酒店財物損失,短缺,原價賠償外并作行政處理;
41.拾到客人物品,不上交或不作正常遺留物品手續(xù)者扣10分并作行政處罰;
42.私自兌換外幣扣20分,并記書面警告一次,情節(jié)嚴重者給予處分;
43.在酒店惹事生非者,輕者扣20分,重則開除;
44.當值時睡覺扣10分并書面警告;
45.變相出售商品給客人扣10分并行政處分;
46.搬弄是非,誹謗他人,影響團結(jié),影響他人聲譽,視情節(jié)輕重扣10分,重則行政處分;
47.違反操作規(guī)程,造成損失,除賠償外并重扣20分;
48.利用客人資料敲詐客人錢財者立即開除;
49.侮辱、謾罵、恐嚇他人,與客人吵架立即開除;
50.偷盜酒店或客人、員工財物者立即開除;
51.攜帶或收藏違禁品如槍械、利器、毒品及炸藥等立即開除;
52.泄露酒店機密資料,損害酒店利益立即開除;
53.向客人索取小費,物品或其他報酬,立即開除;
54.玩忽職守,違反操作規(guī)程,造成嚴重后果,立即開除;
55.經(jīng)常違反酒店規(guī)定,屢教不改立即開除;
56.不按財務(wù)制度規(guī)定,擅自截流、挪用營業(yè)款者,追回損失,立即開除,情節(jié)嚴重者交司法機關(guān)處理;
57.偽造單據(jù)、文件、意圖行騙,以取得金錢上的利益,立即開除;
58.連續(xù)曠工三天或一月內(nèi)累計二次曠工,作自動離職或開除處分。
三、收銀員量化標準(在遵守財務(wù)部及所在營業(yè)部門量化標準的同時,附加以下幾條)
1.未按規(guī)定唱收唱付,找錢時扔、摔、放、甩者違者
扣5分;
2.對客人服務(wù)不主動,不熱情,受客人投訴扣除5分,并書面警告;
3.不服從上級工作安排,頂撞上級一次扣5分,情節(jié)嚴重者作行政處分;
4.因工作失誤造成經(jīng)濟損失者,負責全額賠償。若屬于責任事故者扣10分;
5.收半日租金或全日租金而不計入營業(yè)收入,違者重扣20分;
6.未按規(guī)定辦理交接手續(xù)上崗和離崗者扣5分;
7.未按規(guī)定流程結(jié)帳者扣3分;
8.未按規(guī)定程序投幣者扣5分;
9.因工作進入客房不敲門,不報明身份者扣2分;
10.敲門不用手指,而用其它物品扣4分;
11.站立時依靠其他物體,接電話時背向客人或有不雅動作扣4分;
12.輸入客人資料與登記單內(nèi)容不符扣2分;
13.受理客人特殊要求而不檢查落實扣5分;
14.未在規(guī)定時間內(nèi)辦理客人住店、離店等手續(xù)者各扣1分;
15.接到客人消費情況發(fā)生變化的通知時,未及時更改電腦資料者扣5分;造成失誤者全額賠償,并記書面警告一次;
16.未經(jīng)允許泄露客人資料,給客人造成不便者扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;
四、倉管人員量化標準:(在遵守財務(wù)部量化標準的同時,附加以下幾條)
1.在庫內(nèi)吸煙、動用明火、會客及使用大功率電器者扣10分;
2.各類鮮貨、蔬菜等到貨時,未按規(guī)定清點、過稱、記錄者扣5分;
3.入庫商品出現(xiàn)因驗收疏忽導(dǎo)致商品不合格者扣10分,并作行政處分;
4.倉庫物資擺放零亂者扣5分;
5.未按規(guī)定掛放登記貨品卡者扣5分;
6.出入庫物品未及時登記庫存商品明細帳者扣5分;
7.庫內(nèi)物呂未遵循先進先出而導(dǎo)致霉變、過期等扣20分;
8.偷吃庫內(nèi)食品者扣5分;
9.因工作失職導(dǎo)致庫存物質(zhì)的短缺扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;
10.違反倉庫發(fā)貨制度,先出貨后補辦手續(xù)及白條抵庫,扣10分;
11.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;
12.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;
13.盤點前未將本月入庫和發(fā)出的商品數(shù)量全部入帳者扣5分;
14.離開倉庫時,未按規(guī)定進行防火安全檢查者扣5分;
15.庫存物品必須做到物卡、帳卡、帳帳相符,違者扣2分;
16.未經(jīng)批準,私自允許非本崗當班人員進入倉庫者扣5分;
17.未經(jīng)允許私自使用、借用庫內(nèi)商品者扣10分;
18.因失職導(dǎo)致庫存遺失或損壞者扣10分,并按原價賠償;
第11篇 集團分公司財務(wù)室工作制度
集團分公司財務(wù)室工作制度
根據(jù)股東會決議,按照財務(wù)會計制度,制定并組織實施分公司財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
1.1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度。
1.2協(xié)助集團公司財務(wù)部長籌措調(diào)度好資金。
1.3零星采購辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開支超過2000元,報集團公司財務(wù)部長審批。
2、資金控制制度
根據(jù)分公司各部門的零星采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。大宗物資采購報集團公司綜合部審批,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后,財務(wù)部負責安排資金。
3、財務(wù)控制制度
3.1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
3.2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
3.3應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.4各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
3.5財會人員要相互制約。出納與會計收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
3.6定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報財務(wù)部長核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
3.7財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循集團公司財務(wù)部制定的各項書面的財務(wù)管理規(guī)定。
4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度
4.1集團公司監(jiān)察審計部執(zhí)行稽核工作。
4.2主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
4.3稽核人員對所審核的事項負責任,
4.4稽核人員應(yīng)保守秘密,不得向其他人泄露公司任何財務(wù)信息,
4.5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
4.7財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
4.8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、物資采購付款制度
5.1財務(wù)室在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
5.2如果屬分批驗收的,財務(wù)室在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。
5.3對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
5.4短交應(yīng)補足者,財務(wù)室依照實收數(shù)量給予付款。
5.5超交者應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
5.6財務(wù)室付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、費用報銷制度
6.1根據(jù)股東會會決議,董事會開支按營業(yè)額提取董事會費,董事長(總經(jīng)理)、監(jiān)事會主席、三總師、綜合部長、財務(wù)部長、監(jiān)察審計部長和各分公司董事長報銷費用按規(guī)定在總公司財務(wù)部報銷。不在各分公司財務(wù)室報銷任何費用。
6.2分公司財務(wù)報銷,實行董事長和總經(jīng)理“兩支筆”會簽制度(成都銷售公司除外)。單筆報銷超過2000元以上,單筆借款金額超過5000元以上,報分公司董事長審批后執(zhí)行。
6.3單筆報銷超過20000元以上,單筆借款金額超過30000元,報集團公司董事長(總經(jīng)理)審批。
6.4業(yè)務(wù)招待費。分公司總經(jīng)理招待費報銷,由各分公司董事長簽字。管理人員報銷招待費,需先請示總經(jīng)理,然后接待。分公司的報銷在預(yù)算額度內(nèi)。報銷時,經(jīng)辦人在“原始憑證粘貼單”注明報銷單據(jù)張數(shù)和金額,先請總經(jīng)理簽字,然后由分公司董事長會簽認可,會計人員再審核報賬。
6.5燃油費。公司用小車、貨車,財務(wù)人員按當月公里數(shù)計算,報銷總額不得超過折算數(shù)的10%。
6.6電話費。分公司總經(jīng)理400元/月、副總經(jīng)理300元/月、部門負責人200元/月,其他人員一律不報銷電話費,符合報銷規(guī)定的人員由分公司總經(jīng)理簽字后報財務(wù)部備案,財務(wù)室按規(guī)定執(zhí)行并做好登記。憑電話發(fā)票報銷,而不按充值卡發(fā)票報銷。
6.7差旅費報銷的標準。分公司總經(jīng)理的交通費報銷限額為600元/月,分公司副總經(jīng)理400元/月,憑發(fā)票報銷。其他員工經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實際報銷。
分公司管理人員因公出差,其住宿費標準為每人每天省外350元以內(nèi)、省內(nèi)250元以內(nèi);長途交通費用憑票據(jù)實列支。出差目的地市內(nèi)交通費用憑票據(jù)實列支;出差生活補助阿壩州內(nèi)(不含當?shù)?每人每天40元,種植公司下鄉(xiāng)員工按此標準報銷生活補助,并以派工記錄為依據(jù);阿壩州外(不含當?shù)?每人每天50元,但不再報銷便餐費。會計人員按辦公室提供的出差證明計算出差生活補助。
6.8分公司阿壩州內(nèi)員工因公到成都出差辦事,原則上應(yīng)在集團公司辦事處食宿,市內(nèi)交通費用憑票據(jù)實列支,但不報銷出差生活補助。因特殊情況需在外住宿的,應(yīng)報分公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。
6.9采購員、駕駛員出車,住宿費按出差人員標準報銷,出差生活補助每天40元(按路途往返天數(shù))。
7、會計檔案管理制度
7.1分公司的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
7.2會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
7.3會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第12篇 財務(wù)部工作制度范例
財務(wù)部工作制度
在__公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
(2)協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。
(2)稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
(3)稽核人員對所審核的事項負責任
(4)應(yīng)保守秘密
(5)寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6)賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
(7)財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
(8)其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、采購物料付款制度
(1)財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(2)如果屬分批驗收的,財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。
(3)對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(4)短交應(yīng)補足者,財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
(5)超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
(6)財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、會計檔案管理制度
(1)本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
(2)會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),
(3)由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
(4)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準。
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
公司員工管理制度
公司員工管理制度
績效考核制度
第13篇 公司財務(wù)管理費用工作流程
公司財務(wù)管理費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費用―相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注:(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務(wù)部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費用/制造費用――修理費(相關(guān)明細科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費用――研究開發(fā)費
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復(fù)核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財務(wù)費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務(wù)費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第14篇 __公司財務(wù)部工作制度及崗位職責
__公司財務(wù)部工作制度及崗位職責
一、財務(wù)部工作制度
在__公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、 資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
(7) 財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(14) 短交應(yīng)補足者,(15) 財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。
(3) 會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(fù)(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、 部主任負責組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。
(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務(wù)風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責
(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
(4) 負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
加強業(yè)務(wù)學(xué)習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責
(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責
(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3) 具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關(guān)明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務(wù)結(jié)算工作。
(6) 按時編制財務(wù)報表,(7) 編制財務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務(wù)會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項,(10) 督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結(jié)財務(wù)活動,(12) 按時編制提供財務(wù)分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會計資料。
第15篇 某物業(yè)項目入伙財務(wù)工作制度
物業(yè)項目入伙工作制度(財務(wù))
1.按財務(wù)部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2.根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費專用存折。
3.根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務(wù)部備案核準的管理費收費標準(或預(yù)收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4.確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
第16篇 工程分公司財務(wù)工作制度
建筑分公司財務(wù)工作制度
一、會計年度自1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。
三、會計人員辦理會計事項,必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
四、會計人員應(yīng)當定期對各自工作進行自查,保證賬簿記錄和事物、款項相符。
五、會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送有關(guān)部門。
六、會計人員實行會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補充。
七、會計人員發(fā)現(xiàn)賬目、賬款不相符時,應(yīng)當及時向分公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項無權(quán)自行處理。
八、會計工作應(yīng)在內(nèi)部稽核制度下進行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;實行電算化的,要按照電算化管理制度的規(guī)定辦理。
九、會計人員調(diào)動工作和離職必須與接管人員按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第17篇 財務(wù)工作流程制度
一、部門職能
1、 在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。
2、 編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。
3、 加強財務(wù)管理,控制成本費用,進行稅收謀劃,增加企業(yè)效益。
4、 加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、 加強財務(wù)核算,及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、 正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息,當好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
二、崗位職責
(一) 財務(wù)經(jīng)理
1、 受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo),負責集團財務(wù)部日常管理工作,定期、不定期的進行財務(wù)狀況分析工作。
2、 嚴格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度。
3、 負責研究、設(shè)計與改進預(yù)算制度財務(wù)管理與會計制度。
4、 負責擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、 負責日常財務(wù)處理工作,負責資金進出的安全。
6、 負責審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。
7、 負責向決策層提供準確、可靠的財務(wù)信息。
8、 負責主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、 負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。
10、負責年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告,負責財務(wù)決策工作。
11、指導(dǎo)和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況,綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營成果,編寫財務(wù)狀況說明書,進行財務(wù)預(yù)測。
12、負責與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。
13、負責對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。
14、負責對有關(guān)經(jīng)營合同的財務(wù)審查工作。
15、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對部門經(jīng)理負責。
2、具體負責跟進、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行,確保各項工作正?；?、規(guī)范化。
3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時審核費用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。
6、定期對財務(wù)軟件進行維護管理,確保財務(wù)軟件穩(wěn)定運行。
7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。
8、 協(xié)調(diào)內(nèi)部工作,對特殊情況及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
9、 部門經(jīng)理不在時,根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、業(yè)務(wù)核算會計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責,負責日常財務(wù)核算工作。
2、認真執(zhí)行財務(wù)管理、預(yù)算控制及會計核算制度。
3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說明。
4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。
6、 負責核對會計賬目,及時清理各項往來賬。
7、 負責按期填制《納稅申報表》,并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。
8、 負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。
9、 負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。
10、具體負責報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
五、工程核算會計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責,具體對工程財務(wù)進行核算。
2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說明。
3、負責審核對各施工單位付款情況,及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算,并負責指導(dǎo)倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關(guān)工程資料進行歸檔。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、稽核會計
1、在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,對財務(wù)經(jīng)理負責。
2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度、預(yù)算制度。
3、負責及時準確編制各類財務(wù)快報
4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控,并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù),及時核對賬務(wù)。負責審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
6、負責報銷單據(jù)的復(fù)核工作。
7、負責財務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
七、 辦稅員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責,具體負責集團及控股公司稅務(wù)銜接工作。
2、負責及時向各主管會計通報稅務(wù)信息。
3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。
4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管,并負責客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負責及時到稅務(wù)部門辦理報稅。
6、負責一般納稅人申報、認定及年審。
7、負責辦理退稅。
8、負責及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。
9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(七) 出納員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責,具體負責出納工作。
2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認真審核付款憑證,嚴把發(fā)票關(guān)。
4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負責外匯核銷工作。
5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。
7、定期與會計核對賬目,并盤點現(xiàn)金庫存。
8、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十一條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。
第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料:
1、 借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定
(1)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《工程分期付款跟蹤表》原件。
b.《工程合同》,第一次付款時,必須呈報。
c.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
d.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。
f.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》原件,每次付款時,必須呈報合同,零星采購不必呈報。
b.《采購合同》,零星采購不必呈報。
c.《物料用品申購單》或《文件呈批表》,限用于零星采購必須填報。
d.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
e.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。
f. 發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》,每次付款時,必須呈報合同。
b.《購銷合同》(特殊情況除外)。
c.《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》,限用于預(yù)算外必填報。
d.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
e.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。
f. 發(fā)票。
(4)申請其他款項時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。
b.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
c.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。
(5)申請現(xiàn)金借款時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。
b.《物料用品申購單》,限用于零星的、金額較小的采購必填報。
c.《現(xiàn)金借款單》。
(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時,同時附送以下資料報批:
a.《銷借款(或支票)審批表》。
b.《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。
c.《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。
d.《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。
e.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。
第18篇 財務(wù)工作管理制度范例
為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關(guān)財務(wù)制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結(jié)合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務(wù)收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務(wù)收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務(wù)收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結(jié)帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務(wù)收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。
二、業(yè)務(wù)及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務(wù)需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結(jié)算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學(xué)考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學(xué)習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學(xué)講座、學(xué)習、學(xué)術(shù)交流會議等。在報銷會議費時,應(yīng)有稅務(wù)部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復(fù)印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內(nèi)其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學(xué)習、學(xué)術(shù)交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)15.00元,省內(nèi)8.00元,綿陽市5.00元,縣內(nèi)4.00元,小壩轄區(qū)內(nèi)1.00元,本鄉(xiāng)內(nèi)無補助;往返區(qū)間車票及往返市內(nèi)公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內(nèi)的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內(nèi)必須結(jié)清包括差旅費在內(nèi)的經(jīng)濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。
4、公務(wù)接待費
加強內(nèi)部財務(wù)管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務(wù)費的2%,接待費財務(wù)上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應(yīng)視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務(wù)部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務(wù)代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務(wù)處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用,醫(yī)院不越權(quán)為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內(nèi)執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經(jīng)院長審批后,出納方可支借款項--出納無權(quán)私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權(quán)在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預(yù)借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設(shè)備、一般設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理
科室購進醫(yī)療設(shè)備或一般設(shè)備,先由科室負責人遞交書面申請,經(jīng)院務(wù)委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調(diào)撥單)上簽字。
五、財務(wù)監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務(wù)委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關(guān)財務(wù)政策或收支情況,提出合理化建議,院務(wù)委員會主動征求職工對財務(wù)工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經(jīng)稅務(wù)部門確認、蓋有稅務(wù)公章字樣的稅務(wù)憑證,嚴禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務(wù)部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或?qū)I(yè)發(fā)貨票,只有稅務(wù)發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務(wù)開支,持有效合法的報銷憑證,需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務(wù)會計審核,再由院長審查批準后報銷。
第19篇 五一醫(yī)院財務(wù)科工作制度
第五醫(yī)院財務(wù)科工作制度
一.正確貫徹執(zhí)行各項財政政策,加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀律,財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
二.合理組織收入、嚴格檢查各項支出,凡是該收的要抓緊收回,根據(jù)事業(yè)計劃,對于臨時所急需得開支,應(yīng)按規(guī)定審批手續(xù)辦理。
三.根據(jù)醫(yī)院需要,正確及時編制年度預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算資金正確使用,認真辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限,報送會計報表。
四.加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好科室經(jīng)濟核算管理工作。
五.對一切會計事項,均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證應(yīng)由規(guī)定人員簽名審批后,方能憑據(jù)報銷。一切空白紙條,不能作為報銷憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,任務(wù)完成后應(yīng)及時辦理好接報手續(xù)(一般規(guī)定三天內(nèi))
六.會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七.監(jiān)督、配合有關(guān)科室,定期對醫(yī)院財產(chǎn)如房屋、醫(yī)療設(shè)備、家具、器具、藥品材料等進行清點,防止浪費和積壓。
八.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,每日收入的現(xiàn)金要當日存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。出納人員不得以長補短,如有差錯,由經(jīng)辦人詳細登記,每月集中討論,找出原因后,報領(lǐng)導(dǎo)批準處理。
九.認真做好會計檔案的立卷工作。每年終將原始憑證帳本、財務(wù)決算等資料立卷造冊,按規(guī)定定期交送檔案室。
十.會計人員工作交接,應(yīng)按財政部門的規(guī)定辦理。
十一.對醫(yī)院各下屬部門的會計工作,每月實行監(jiān)督指導(dǎo)不定期的抽查。
第20篇 工程公司財務(wù)工作報告財務(wù)評價制度
建筑工程公司財務(wù)工作報告與財務(wù)評價制度
1 .各內(nèi)部核算單位會計人員,必須每月一次書面向會計主管匯報經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大事項及需請求協(xié)助處理的工作事項,按期報送各種會計信息資料報表。
2 .會計主管按月(月末30 日前)書面向公司財務(wù)主管部門定期匯報各單項工程項目經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大財務(wù)事項及實際工作中違規(guī)違紀處理、落實整改情況。對超越職責權(quán)限不能解決的問題,應(yīng)提出自己的處理意見。公司財務(wù)結(jié)算部指定專人負責處理。超越部門職責權(quán)限,其不能解決的事項,由部門統(tǒng)一提交公司經(jīng)理辦公會討論,請求處理。
3 .會計主管必須季末巧日前(工業(yè)、商業(yè)按月)向公司財務(wù)結(jié)算部、審計部門、地方稅務(wù)部門申報財務(wù)會計報表。對季度(工業(yè)按月)申報的會計報表中的財務(wù)情況說明書,必須說明各內(nèi)部核算單位經(jīng)營生產(chǎn)、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況,對本期或者下期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
4 .公司財務(wù)結(jié)算部應(yīng)按季向公司總經(jīng)理報送財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和其他附表及財務(wù)狀況說明書。年末報告,必須于年度終了25 日內(nèi)連同中國注冊會計師的查賬報告,并報送公司主管部門、銀行、財稅機關(guān)、公司董事會作為收支權(quán)益分配依據(jù)。
5 .財務(wù)結(jié)算部季末25 日前向總經(jīng)理匯報各內(nèi)部核算單位及全公司財務(wù)狀況和財務(wù)指標分析(包括經(jīng)營成果及償債能力、營運能力和盈利能力指標。)
