公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1. 資產(chǎn)盤點(diǎn)：定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

2. 賬目核對(duì)：對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)物資產(chǎn)，確認(rèn)無誤。

3. 錯(cuò)誤糾正機(jī)制：設(shè)立流程處理盤盈盤虧情況，分析原因，防止錯(cuò)誤再次發(fā)生。

4. 內(nèi)部控制：設(shè)置權(quán)限管理，防止未經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)操作。

5. 審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部或外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。

重要性和意義

公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度對(duì)于企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它：

1. 保障資產(chǎn)安全：通過定期盤點(diǎn)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)流失或被濫用的問題。

2. 提升財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性：準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)有助于制定更有效的經(jīng)營(yíng)策略。

3. 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過內(nèi)部控制，減少財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤，保護(hù)企業(yè)免受潛在損失。

4. 增強(qiáng)合規(guī)性：符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)，避免法律糾紛。

5. 提高決策效率：為管理層提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，支持決策制定。

注意事項(xiàng)

在執(zhí)行財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度時(shí)，務(wù)必注意以下幾點(diǎn)：

1. 嚴(yán)謹(jǐn)性：清點(diǎn)工作需仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

2. 及時(shí)性：盤點(diǎn)不能滯后，應(yīng)定期進(jìn)行，特別是在重大交易或年末。

3. 保密性：涉及財(cái)務(wù)信息的操作應(yīng)保持保密，防止敏感信息泄露。

4. 記錄完整：詳細(xì)記錄盤點(diǎn)過程及結(jié)果，以便后續(xù)審計(jì)和追蹤。

5. 培訓(xùn)員工：確保所有相關(guān)人員了解并遵守財(cái)務(wù)清點(diǎn)規(guī)定，提高執(zhí)行效果。

通過建立健全的財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度，企業(yè)能更好地掌握自身財(cái)務(wù)狀況，提升運(yùn)營(yíng)效率，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度范文

第1篇 公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度

公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度

第一條 目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)的準(zhǔn)確性,清點(diǎn)事物處理有所遵循,并加強(qiáng)管理職員的責(zé)任,特制定本辦法。

第二條 清點(diǎn)范圍

(一)存貨清點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。

(二)財(cái)務(wù)清點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)務(wù)清點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。

2、保管資產(chǎn):指固定資產(chǎn)性質(zhì),但以用度報(bào)支的設(shè)備。

3、保管品:以用度報(bào)支者。

第三條 清點(diǎn)方式

(一)年中、終清點(diǎn)

1、存貨:由資材部分或經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分于(中)終時(shí),實(shí)施全面盤點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù):由行政部分與財(cái)務(wù)共同清點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分盤點(diǎn)。

(二)月末清點(diǎn)

每月末所有存貨,由經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分全面盤點(diǎn)一次。

(三)月份檢查

由核檢部分、財(cái)務(wù)部分做隨機(jī)抽樣檢查。

第四條 職員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)清點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。

(二)主盤人;由各部分主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)清點(diǎn)的實(shí)際工作。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派職員負(fù)責(zé)清點(diǎn)監(jiān)視的責(zé)任。

(四)清點(diǎn)人:由各部分及財(cái)務(wù)指派,負(fù)責(zé)清點(diǎn)計(jì)量工作。

(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部分指派與清點(diǎn)人公項(xiàng)核對(duì),確保數(shù)據(jù)正確。

(六)協(xié)點(diǎn)人:負(fù)責(zé)清點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及收拾整頓工作。

第五條 清點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)

(一)清點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)人于每次清點(diǎn)前編排 清點(diǎn)職員編組表(附件表1-1)。

(二)經(jīng)營(yíng)部分將應(yīng)行清點(diǎn)的財(cái)務(wù)及清點(diǎn)器具,預(yù)先預(yù)備妥當(dāng),所需清點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

(三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于清點(diǎn)前登記完畢, 財(cái)務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用結(jié)存調(diào)節(jié)表(附件表1-2)一試二聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為準(zhǔn)確的結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分自存,第一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部分。

第六條 年中(終)清點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)清點(diǎn)通知,并召開清點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì),制定清點(diǎn)計(jì)劃。

(二)清點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各出產(chǎn)單位所需的用料,材料可不移動(dòng),但必需標(biāo)示出。

(三)清點(diǎn)原則上應(yīng)全面清點(diǎn), 特殊情況,需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(四)清點(diǎn)應(yīng)精確,避免目測(cè)方式。

(五)清點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)清點(diǎn)人的實(shí)際清點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記實(shí)清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表(附件表1- 3),并編制盤存表(附件表1-4)一式二聯(lián),第一聯(lián)部分自存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),核算清點(diǎn)盈虧金額。

第七條 不按期抽點(diǎn)

(一)總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派職員抽點(diǎn),由財(cái)務(wù)部分填具財(cái)物抽點(diǎn)通知單(附件表1-5)。

(二)抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。

(三)清點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部分做好結(jié)存調(diào)節(jié)表。

(四)不按期抽點(diǎn)應(yīng)填列盤存表。

第八條 清點(diǎn)講演

(一)財(cái)務(wù)部分應(yīng)按盤存表編制清點(diǎn)盈虧講演表(附件表1-6)一式三聯(lián),由經(jīng)營(yíng)部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部分、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部分作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。

(二)不按期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部分填列清點(diǎn)盈虧講演表。

(三)盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。

第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券清點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中(終)清點(diǎn)外,有關(guān)部分應(yīng)有抽查。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的清點(diǎn)于當(dāng)日放工后進(jìn)行。

(三)清點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存,并核對(duì)賬冊(cè)后開啟。由會(huì)點(diǎn)職員與經(jīng)辦人共同清點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列(附件表1- 7現(xiàn)金(票據(jù))清點(diǎn)講演表)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部分存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價(jià)證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定動(dòng)態(tài),會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)填列(附件表1-8表有價(jià)證券清點(diǎn)講演表)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。

第十條 存貨清點(diǎn)

(一)存貨的清點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則,

(二)存貨原則上采用全面清點(diǎn),如因本錢方式無須全面清點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌须y題者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變清點(diǎn)方式。

第十一條 其他項(xiàng)目清點(diǎn)

(一)外協(xié)加工料品:由外協(xié)加工經(jīng)辦職員,會(huì)同財(cái)務(wù)職員,共同赴外清點(diǎn),其(附件表1- 9外協(xié)加工料品表)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn),第一聯(lián)存經(jīng)營(yíng)部分,第三聯(lián)財(cái)務(wù)部分存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的貨品,應(yīng)于清點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。

(三)經(jīng)營(yíng)部分應(yīng)將新增加土地,房屋的所有權(quán)證的影印本,送財(cái)務(wù)部分核查。

第十二條 留意事項(xiàng)

(一)所有清點(diǎn)職員,必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項(xiàng)。

(二)清點(diǎn)當(dāng)日清點(diǎn)職員休止休假,并須依劃定時(shí)間提早到工作地點(diǎn),向復(fù)盤人報(bào)到,接受工作鋪排。

(三)所有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則,因此,清點(diǎn)開始后應(yīng)休止財(cái)物的進(jìn)出移動(dòng)。

(四)清點(diǎn)所使用的票據(jù),報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改,須由清點(diǎn)人簽認(rèn)生效,否則查明其責(zé)。

(五)所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際盤點(diǎn),磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù),不得以猜想,偽造據(jù)登記。

(六)清點(diǎn)開始至終了期間,各組清點(diǎn)職員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。

(七)清點(diǎn)工作職員須依照本辦法的劃定,切實(shí)遵照辦理,表現(xiàn)優(yōu)異者,給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(八)違背本辦法劃定,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人事處處理。

第十三條 賬載錯(cuò)誤處理

(一)賬載數(shù)目如因漏賬,計(jì)錯(cuò),算錯(cuò),未結(jié)賬或記賬不清,記賬職員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。

(二)賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章,簽章,簽證等憑證可查,憑證未收拾整頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。

第十四條 賠償處理

財(cái)務(wù)管理職員、保管職員有下列情況者,應(yīng)給予處罰。

(一)對(duì)保管財(cái)物有盜賣、掉包行為。

(二)對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。

(三)未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。

第2篇 公司財(cái)務(wù)管理制度6

公司財(cái)務(wù)管理制度范本(六)

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:1、房屋及其他建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);4、運(yùn)輸工具;5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機(jī)器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第3篇 z公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度

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(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:

1.公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。

(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實(shí)際狀況或減或增,再行研辦。

(三)零用金借支程序如下:

1.各單位零星費(fèi)用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,補(bǔ)足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財(cái)務(wù)部,如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。

第4篇 fs公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度條款

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第5篇 公司財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第二章固定資產(chǎn)及其分類

第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條 固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法:

(一)購(gòu)人的固定資產(chǎn),以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià),國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金;

(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià);

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

(五)接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算;

(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià);

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。

公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí),應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

第四章固定資產(chǎn)析舊

第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算:

(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限

(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12

第五章固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理

第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表)(樣式附后),報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準(zhǔn):

1)預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

2)凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn),特殊情況必須購(gòu)置的,一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn),由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。

第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(調(diào)樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。

第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。

第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記,年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減(購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。

第六章財(cái)產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第6篇 建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條 本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,審計(jì)部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條 公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。簡(jiǎn)介公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)第三章財(cái)務(wù)人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設(shè)備管理第八章車輛、大型設(shè)備維修管理第九章費(fèi)用管理第十章工資結(jié)構(gòu)與資金管理第十一章借支、報(bào)銷管理第十二章社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)第十三章舉債、擔(dān)保第十四章審計(jì)第十五章附則有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一章總則

第一條 根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條 本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,審計(jì)部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條 公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第五條 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條 根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,組織好公司的財(cái)務(wù)核算,包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。

第七條 及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條 及時(shí)編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。相關(guān)推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日

第7篇 a公司食堂財(cái)務(wù)制度

下面是小編整理的關(guān)于公司食堂財(cái)務(wù)規(guī)章制度,歡迎閱讀。

公司食堂財(cái)務(wù)規(guī)章制度【1】

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:

一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。

所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。

公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購(gòu)部主管)采購(gòu),品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。

食堂物資采購(gòu)回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。

采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。

食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。

進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。

進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。

公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。

盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。

即:公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補(bǔ)助。

食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。

具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。

食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。

經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。

其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。

發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。

(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。

食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。

公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。

六、財(cái)務(wù)公開

食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。

七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

公司食堂財(cái)務(wù)規(guī)章制度【2】

職工食堂財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)體系,提高經(jīng)營(yíng)效果,更好的為廣大職工服務(wù),根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工食堂經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,特制定本制度:

一、內(nèi)容與要求

1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據(jù),必須書寫工整,手續(xù)完備。

食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫單,出庫單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對(duì)應(yīng)。

每周一報(bào)銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。

2、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、核算保管員應(yīng)每周五下午,持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市采購(gòu)賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章;出、入庫單須有采購(gòu)員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購(gòu)三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報(bào)銷。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。

5、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入,當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況,并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額。

6、食堂每月25日對(duì)庫存及剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn),主管單位隨時(shí)抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。

7、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。

8、每月所有報(bào)批的收付款單據(jù)及月末盤點(diǎn)表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。

二、檢查與考核

1、不及時(shí)按規(guī)定報(bào)銷、報(bào)送收付款單據(jù)極不按時(shí)盤點(diǎn)的每次考核核算保管員50元。

2、抽查時(shí)帳、物不符考核責(zé)任人100元。

連帶考核食堂主管50元。

3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核。

三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。

公司食堂財(cái)務(wù)規(guī)章制度【3】

1.目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:

2.總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。

3.公司食堂物資采購(gòu)管理

3.1食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快消,以消定進(jìn)”原則。

所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

3.2建立和完善物資采購(gòu)牽制制度。

為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價(jià)供應(yīng),擇低供貨,如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。

月底由采購(gòu)人員匯總品種、數(shù)量采購(gòu)量及單價(jià)對(duì)比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標(biāo),分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

3.3建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。

食堂物資采購(gòu)回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購(gòu)人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購(gòu)訂單”上分別簽字認(rèn)可后,財(cái)務(wù)部方可作為結(jié)算憑據(jù)。

對(duì)于未按要求供應(yīng),品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的,采購(gòu)人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。

單據(jù)簽收不全,財(cái)務(wù)部一律不予付款。

3.4建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。

采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

3.5食堂如需購(gòu)置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后做好固定資產(chǎn)登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。

食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入。

我公司員工免費(fèi)午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計(jì)一次性補(bǔ)助收入。

4.2充值消費(fèi)。

所有職工在我公司食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進(jìn)行飯卡充值,持卡刷卡消費(fèi)。

除特殊情況(如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時(shí)),不允許手工記賬消費(fèi)。

公司補(bǔ)助充卡,確定補(bǔ)助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。

4.3職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出

。

具體包括:

5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出:公司食堂聘請(qǐng)職工的工資等支出。

具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

6、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

6.1食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。

6.2加強(qiáng)食堂的成本核算,對(duì)食堂成本實(shí)行每月結(jié)算,月底按照食堂匯總計(jì)算出“月份食堂收支情況匯總表”,報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo),做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料,由食堂采購(gòu)員每月匯總后,月底和“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”一起交財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)算保存。

8、考核

由財(cái)務(wù)部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對(duì)食堂采購(gòu)定價(jià)、物資驗(yàn)收等程序進(jìn)行2-3次不定期檢查,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對(duì)公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示在次月發(fā)資時(shí)扣發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽發(fā),自201_年月日起實(shí)施執(zhí)行,原相關(guān)費(fèi)用制度作廢,未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。

9.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)察。

第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-最新范本

【最新物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本】

一.財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

二.會(huì)計(jì)核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng);

2.3 結(jié)算起點(diǎn)($100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購(gòu)工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購(gòu),并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。

四.支票管理制度

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

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第9篇 z證券公司財(cái)務(wù)制度

對(duì)于財(cái)務(wù)制度不管是大到公司,小到一個(gè)門市,可能一個(gè)家庭都會(huì)有相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。以下為證券公司財(cái)務(wù)制度,僅供閱覽:

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)行為,維護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益,促進(jìn)證券公司公平競(jìng)爭(zhēng)和證券市場(chǎng)的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)公司法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),按照分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的原則,制定本制度。

第二條本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的,經(jīng)依法注冊(cè)登記,持有證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證,具有法人地位從事證券業(yè)務(wù)的公司(以下簡(jiǎn)稱公司),包括綜合類證券公司和經(jīng)紀(jì)類證券公司。

綜合類證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須分類管理、分別核算。

第三條公司應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復(fù)制件。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記事項(xiàng),在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交有關(guān)變更文件的復(fù)制件。公司終止清算后,應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供注銷手續(xù)的復(fù)制件。

第四條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算;要以提高效益為中心,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

第五條公司財(cái)務(wù)部門必須履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

第二章所有者權(quán)益和負(fù)債

第六條所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(股本)、資本公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

第七條實(shí)收資本(股本)是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司收到的投資者的出資,必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,并出具驗(yàn)資報(bào)告,由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條公司根據(jù)國(guó)家法律法規(guī),可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本,按照股票面值計(jì)價(jià)。

公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條公司的投資各方必須按合同、章程和國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地繳付資本。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的,公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責(zé)任。

第十條公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。在經(jīng)營(yíng)期間,投資者對(duì)投入公司的資本,除依法轉(zhuǎn)讓、減資外,不得以任何方式抽走。

投資者按其出資的比例對(duì)公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán),并按其出資的比例分享公司的利潤(rùn),承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第十一條公司的資本公積包括:在籌集資本過程中,投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本(股本)的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入及可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢價(jià)凈收入等);資本(股本)投入時(shí)匯率折算差額;公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額;接受捐贈(zèng)的資產(chǎn);按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其他款項(xiàng)。

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備從公司稅后利潤(rùn)中提取,用于先于盈余公積之前彌補(bǔ)虧損。

盈余公積包括公司從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。

資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本)。但資產(chǎn)評(píng)估增值、接收捐贈(zèng)資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應(yīng)的資本公積不得轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本)。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本),但轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本)時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊(cè)資本的25%為限。

第十二條負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括1年(含1年)以下的各項(xiàng)拆入資金、賣出回購(gòu)證券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用、短期債券和其他短期負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括1年(不含1年)以上的長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款(包括融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款)和其他長(zhǎng)期負(fù)債。

第十三條各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際發(fā)行價(jià)格超過或低于債券面值的差額,存續(xù)期間分期攤銷。發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

第十四條以負(fù)債形式籌集的資金,按負(fù)債的實(shí)際利率分檔次按月計(jì)提應(yīng)付利息,計(jì)入成本,實(shí)際支付給債權(quán)人的利息,沖減應(yīng)付利息。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資

第十五條流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、自營(yíng)證券、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收款項(xiàng)、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費(fèi)用等。

第十六條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放證券清算代理機(jī)構(gòu)的清算備付金,以及其他形式的貨幣資金。

客戶的交易結(jié)算資金必須全額存入商業(yè)銀行,單獨(dú)立戶管理,嚴(yán)禁挪用客戶交易結(jié)算資金。

第十七條應(yīng)收款項(xiàng)是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生除應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收清算款項(xiàng)、應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)等。

應(yīng)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。

第十八條自營(yíng)證券是指公司購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn),以獲取買賣差價(jià)收入為目的的經(jīng)營(yíng)性或上市證券,包括自營(yíng)股票、自營(yíng)債券、自營(yíng)基金等。

第十九條長(zhǎng)期投資是指公司投出的期限在1年以上(含1年)或不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種投資,包括長(zhǎng)期股權(quán)投資(含長(zhǎng)期基金投資)、長(zhǎng)期債券投資和其他長(zhǎng)期投資。

第二十條公司自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資按購(gòu)買或投資時(shí)實(shí)際支付的金額(包括有關(guān)費(fèi)用)或經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

公司購(gòu)買股票和債券的價(jià)格中包含已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息,應(yīng)沖減自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資的成本。

第二十一條配股以配股價(jià)及支付的相關(guān)費(fèi)用為實(shí)際成本,自營(yíng)證券的配股按實(shí)際成本計(jì)入自營(yíng)證券,長(zhǎng)期投資的配股按實(shí)際成本計(jì)入長(zhǎng)期投資。

第二十二條自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資的送股即股票股利,分別作為增加自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資的數(shù)量核算,即只登記數(shù)量,不確認(rèn)收入。

第二十三條公司出售自營(yíng)證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等確定其實(shí)際成本。方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。

公司出售自營(yíng)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十四條公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但有重大影響,應(yīng)采用權(quán)益法核算;公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下,或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上,但不具有重大影響,應(yīng)采用成本法核算。

第二十五條公司持有的長(zhǎng)期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計(jì)算應(yīng)收利息,分期計(jì)入投資收益。

第二十六條公司購(gòu)入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的債券,購(gòu)買價(jià)格與票面價(jià)值的差額,應(yīng)在債券存續(xù)期內(nèi),確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)攤銷。

第四章固定資產(chǎn)

第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不含1年)以上,單位價(jià)值在2,000元(含2000元)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。

當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立,并且具有不同使用年限,同時(shí)該組成部分符合固定資產(chǎn)條件時(shí),應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。

不符合固定資產(chǎn)條件,單位價(jià)值在500元(含500元)以上的物品,作為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。

單位價(jià)值在500元(不含500元)以下的物品,作為費(fèi)用列支。

第二十八條固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià):

(一)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

(二)購(gòu)入的固定資產(chǎn),以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的凈值計(jì)價(jià)。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

改建、擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)按可使用年限計(jì)提折舊。

(六)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十九條公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動(dòng)其價(jià)值:

(一)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新評(píng)估。

(二)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。

(三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

(四)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

(五)原固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤。

第三十條公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第三十一條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

第三十二條公司的固定資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定采用個(gè)別或分類折舊辦法計(jì)提折舊,提取的折舊計(jì)入成本。

第三十三條公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用各類設(shè)備。

(三)修理停用的設(shè)備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第三十四條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

(一)已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

(二)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(三)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(四)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(五)提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(六)破產(chǎn)、關(guān)閉公司的固定資產(chǎn)。

(七)國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

第三十五條公司投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

第三十六條公司按月計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和個(gè)別或分類折舊年限計(jì)算確定。

凈殘值率按不超過固定資產(chǎn)原值的5%確定。

公司可根據(jù)實(shí)際情況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎(chǔ)上,確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限。按個(gè)別折舊率計(jì)提折舊的公司,可參照分類折舊的年限范圍選擇適合的折舊年限,或根據(jù)該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限,合理確定折舊年限。

第三十七條固定資產(chǎn)的折舊一般采用年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對(duì)使用壽命影響較大的電子設(shè)備和通訊設(shè)備等固定資產(chǎn),經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn),可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計(jì)算方法如下:

(一)平均年限法的計(jì)算公式

年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計(jì)算公式

1、單位里程折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2、每工作小時(shí)折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/規(guī)定的小時(shí)數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計(jì)算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊額=(凈值×年折舊率)/12

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),公司在其折舊年限到期前1年內(nèi),將凈值平均攤銷。

(四)年數(shù)總和法的計(jì)算公式:

年折舊率=[2×(折舊年限-已使用年數(shù))]/折舊年限×(折舊年限+1)×100%

月折舊額=[原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率]/12

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。

第三十八條公司固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查,年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)核實(shí)情況,查明原因,及時(shí)處理。

公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

第三十九條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出,計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的,可以采用預(yù)提或待攤的辦法。

第五章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第四十條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)、非專利技術(shù)、交易所席位費(fèi)、經(jīng)營(yíng)房屋使用權(quán)等。

第四十一條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià):

(一)投資者投入的無形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

(二)購(gòu)入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

(三)接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

(四)自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。

除公司合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入賬。在公司合并過程中,購(gòu)買公司實(shí)際支付的價(jià)款與被收購(gòu)公司凈資產(chǎn)的差額為商譽(yù)。

第四十二條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或公司申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的,按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定。

(二)法律未規(guī)定有效期限,公司合同或申請(qǐng)書中規(guī)定有受益期限的,按規(guī)定的受益期限確定。

(三)法律、合同或公司申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限和受益期限的,按公司預(yù)計(jì)的受益期限確定。

(四)受益期限難以預(yù)計(jì)的,按10年攤銷。交易所席位費(fèi)按10年攤銷。席位費(fèi)實(shí)行附屬臺(tái)賬登記,直至轉(zhuǎn)讓收回。

第四十三條其他資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費(fèi)用,以及被凍結(jié)存在、被凍結(jié)物資、涉及法律訴訟的財(cái)產(chǎn)等。

開辦費(fèi)是指公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失等支出。

公司籌建期間的下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi):應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用;為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起分5年平均攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用。

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出(含裝修裝璜支出),按有效租賃期限或5年兩者孰短的期限分期攤銷。

攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限平均攤銷。

第六章成本費(fèi)用

第四十四條公司成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅及附加和營(yíng)業(yè)外支出。

第四十五條營(yíng)業(yè)支出包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、賣出回購(gòu)證券差價(jià)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、自營(yíng)證券跌價(jià)損失、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。

(一)利息支出。指對(duì)各項(xiàng)負(fù)債及客戶結(jié)算資金按規(guī)定的適用利率支付的利息支出,包括提取的應(yīng)付利息支出及國(guó)家政策允許列支的其他利息支出,不包括金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。

(二)金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(包括公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆出資金)所發(fā)生的利息收支出。

(三)賣出回購(gòu)證券差價(jià)支出。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價(jià)格賣出證券,到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格買回該批證券,回購(gòu)價(jià)與賣出價(jià)的差價(jià)支出。

(四)手續(xù)費(fèi)支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。

(五)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、職工工資、職工福利費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、機(jī)動(dòng)車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、修理費(fèi)、稅金、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、交易所會(huì)員年費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)、上交管理費(fèi)及其他費(fèi)用。

職工工資是指所有在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼,包括公司支付工資的聘用人員工資、國(guó)家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。

職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提,撥交工會(huì)使用。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照公司職工工資總額的1.5%計(jì)提,用于職工教育方面的開支。

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指公司按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用支出。

安全防衛(wèi)費(fèi)是指公司用于安全防范所購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。

郵電通訊費(fèi)是指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。

印刷費(fèi)是指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合公司的具體情況自行確定。

租賃費(fèi)是指公司租賃營(yíng)業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費(fèi)用中列支的稅金。

審計(jì)費(fèi)是指公司聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

咨詢費(fèi)是指公司聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。

綠化費(fèi)是指公司用于綠化方面的支出。

董事會(huì)費(fèi)是指公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

上交管理費(fèi)是指分支機(jī)構(gòu)向總公司上交的管理費(fèi)?？偣鞠蚍种C(jī)構(gòu)收取的管理費(fèi)沖減總公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(六)自營(yíng)證券跌價(jià)損失。指公司自營(yíng)證券市價(jià)低于成本,使自營(yíng)證券成本不可回收而產(chǎn)生的損失。

(七)匯兌損失。指公司在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。

(八)其他業(yè)務(wù)支出。指上述項(xiàng)目以外的業(yè)務(wù)支出。

第四十六條業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)的5‰以內(nèi)掌握使用,超過部分作納稅調(diào)整。

第四十七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列比例限額內(nèi)掌握使用:全年?duì)I業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入,下同)在1,500萬元(含1500萬元)以內(nèi)的,不超過5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1,500萬元,不足5,000萬元(含5000萬元)的,不超過該部分的3‰;全年?duì)I業(yè)收入超過5,000萬元,不足1億元(含1億元)的,不超過該部分的2‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。超過部分作納稅調(diào)整。

第四十八條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。

第四十九條從事長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的公司,每年按年末長(zhǎng)期投資余額的1%差額提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,用于核銷公司長(zhǎng)期投資的損失。

第五十條壞賬準(zhǔn)備按每年年末應(yīng)收賬款余額的3‰差額提取,用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失。

公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款,或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

公司發(fā)生的壞賬損失,超過當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備余額部分,計(jì)入當(dāng)期成本;收回已確認(rèn)核銷的壞賬損失,增加壞賬準(zhǔn)備。對(duì)核銷的壞賬損失,保留追索權(quán)。

不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的公司,發(fā)生的壞賬損失,計(jì)入公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

第五十一條自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備按季提取和清算。季度終了,將當(dāng)季末自營(yíng)證券的總市價(jià)與其總成本進(jìn)行比較,如總市價(jià)低于總成本的,按其差額提取自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備。下一季度終了,按當(dāng)季末自營(yíng)證券的總市價(jià)與其總成本的差額調(diào)整自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備,即如上季末提取的自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備不足彌補(bǔ)當(dāng)季自營(yíng)證券總市價(jià)低于其總成本差額的,按不足部分補(bǔ)提;如總市價(jià)高于或等于總成本,全額沖回已提取的自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備。

第五十二條營(yíng)業(yè)稅及附加指公司繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。

第五十三條營(yíng)業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括:固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢和出售而發(fā)生的凈損失、證券交易差錯(cuò)損失、非常損失、違約和賠償支出、捐贈(zèng)支出等。

非常損失指因發(fā)生自然災(zāi)害等各種不可抗拒的原因造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失(扣除有賠償?shù)牟糠?。

違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結(jié)算、清算制度等發(fā)生的支出。

第五十四條公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用,由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過1年。

第五十五條公司的下列開支不得計(jì)入成本:

(一)購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。

(二)對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn),包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

(三)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)超過國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。

(六)各種贊助支出。

(七)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。

(八)國(guó)家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第五十六條公司的成本核算,要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、營(yíng)業(yè)支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

第五十七條公司的成本核算,以月、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑必須一致。

第七章收入、利潤(rùn)及分配

第五十八條公司收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。

第五十九條公司營(yíng)業(yè)收入主要包括利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入、證券自營(yíng)收入、買入返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入。

(一)利息收入。指公司存放銀行和清算機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入等,不包括金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。

(二)金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。指公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(包括公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆入資金)所發(fā)生的利息收入。

(三)證券發(fā)行收入。指證券發(fā)行差價(jià)收入和手續(xù)費(fèi)收入。證券發(fā)行差價(jià)收入指公司采用全額承購(gòu)包銷方式代理客戶發(fā)行證券時(shí),承購(gòu)價(jià)與包銷價(jià)之間的差價(jià)收入。證券發(fā)行手續(xù)費(fèi)收入指采用代銷和包銷方式發(fā)行證券時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)收入。

(四)證券自營(yíng)收入。指公司自營(yíng)證券買賣業(yè)務(wù),買入證券與賣出證券的差價(jià)收入。

(五)買入返售證券收入。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價(jià)格買入證券,到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格將該批證券返售給其他企業(yè),返售價(jià)與買入價(jià)的差價(jià)收入。

(六)手續(xù)費(fèi)收入。指公司為客戶辦理各種業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入,包括代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入、代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入、代保管證券手續(xù)費(fèi)收入等。不包括以代銷和余額包銷方式發(fā)行證券手續(xù)費(fèi)收入。

(七)匯兌收益。指公司在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌收益。

(八)他業(yè)務(wù)收入。包括租賃收入、咨詢收入、擔(dān)保收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)管理收入等。

第六十條公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后,在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),或者在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第六十一條投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)行長(zhǎng)期投資獲得的利潤(rùn)、股利和利息,公司的長(zhǎng)期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款額高于或低于實(shí)際投資數(shù)額或賬面價(jià)值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額,按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤(rùn)(或虧損)中所擁有的數(shù)額等。

第六十二條公司取得投資收益依法交納或者補(bǔ)交所得稅。

第六十三條公司依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回的投資額與賬面價(jià)值的差額,如為凈收益,計(jì)入投資收益;如為凈損失,沖減投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,不足沖減部分,計(jì)入當(dāng)期損益。

第六十四條營(yíng)業(yè)外收入是指與本公司經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第六十五條公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。按下列公式計(jì)算:

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅及附加

第六十六條公司發(fā)生的年度虧損,可用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第六十七條利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十八條繳納所得稅后的利潤(rùn),除國(guó)家另有規(guī)定外,按照下列順序分配:

(一)彌補(bǔ)公司以前年度虧損。

(二)提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按不低于稅后利潤(rùn)(減一項(xiàng))10%的比例提取。累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取。

(三)提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(rùn)(減一項(xiàng))10%的比例提取。法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取。

(四)提取公益金。公益金按稅后利潤(rùn)(減一項(xiàng))5-10%的比例提取,用于公司職工集體福利設(shè)施支出。

(五)向投資者分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向投資者分配。在向投資者分配利潤(rùn)前,公司可以提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。

第六十九條公司當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí),不得向投資者分配利潤(rùn)。

第八章外幣業(yè)務(wù)

第七十條外幣(人民幣以外的貨幣)業(yè)務(wù)量較大的公司應(yīng)實(shí)行外幣分賬制,平時(shí)以外幣記賬,每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實(shí)行外幣分賬制的公司,應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十一條不實(shí)行外幣分賬制的,各種外幣金額可采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率,也可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。

月份終了,不論實(shí)行外幣分賬制還是不實(shí)行外幣分賬制的,各種外幣賬戶的月末余額,應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。

第七十二條外幣匯率,以中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)為準(zhǔn);沒有中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)的,根據(jù)美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)和國(guó)家外匯管理局提供的紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)主要貨幣的匯價(jià)進(jìn)行套算。套算公式為:

某種貨幣對(duì)人民幣匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣匯價(jià)

第七十三條公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價(jià),計(jì)入當(dāng)期損益。

第七十四條公司收到投資者的外幣投資,因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時(shí)的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額,計(jì)入資本公積。

第七十五條公司發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前,計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;在資產(chǎn)交付使用后計(jì)入當(dāng)期損益。

第七十六條公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,計(jì)入公司的開辦費(fèi)。

第七十七條公司各種外幣賬戶的期末余額,按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計(jì)入當(dāng)期損益。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第七十八條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

第七十九條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。

資產(chǎn)負(fù)債表列示公司在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別和金額。資產(chǎn)負(fù)債表必須符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。

利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收益,提供營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。

其他附表主要包括:損益明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、資本及各項(xiàng)準(zhǔn)備金情況表、業(yè)務(wù)量、機(jī)構(gòu)、人員情況表、稅利解繳情況表等。其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際需要設(shè)置和編制。

公司合并或匯總編制的財(cái)務(wù)報(bào)表一律按人民幣進(jìn)行折算編制,外幣報(bào)表作為附表。

第八十條財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容:

(一)資產(chǎn)負(fù)債情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。

(二)財(cái)務(wù)收支情況。本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況及原因。

(三)經(jīng)營(yíng)效益情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。

(四)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。

(五)某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因;對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。

(六)重大案件、重大差錯(cuò)、重大損失情況。

第八十一條公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按月、季、年向主管財(cái)政機(jī)關(guān)及公司主要投資者等提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第八十二條公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

(一)經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債期未余額/資產(chǎn)期未余額×100%

權(quán)益負(fù)債率=所有者權(quán)益期未余額/負(fù)債期未余額×100%

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)期未余額/流動(dòng)負(fù)債期未余額×100%

自營(yíng)證券比例=自營(yíng)證券期未余額/所有者權(quán)益期未余額×100%

長(zhǎng)期投資比例=長(zhǎng)期投資期未余額/所有者權(quán)益期未余額×100%

固定資本比較=(固定資產(chǎn)期未凈值+期未在建工程)/實(shí)收資本×100%

(二)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額×100%

資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/(資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期未余額)/2×100%

人均利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/年平均人數(shù)

費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/收入×100%

成本率=成本/收入×100%

利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/收入×100%

第十章公司清算

第八十三條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí),應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財(cái)產(chǎn);編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;處理公司的債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財(cái)產(chǎn)等。

第八十四條被清算公司的財(cái)產(chǎn)包括宣布終止時(shí)公司的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財(cái)產(chǎn),擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,不得處置公司財(cái)產(chǎn)。

第八十五條清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。

第八十六條清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等,計(jì)入公司清算損益。

第八十七條公司在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效:

(一)隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。

(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)。

(三)對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。

(四)對(duì)未到期債務(wù)提前清償。

(五)放棄自己的債權(quán)。

如發(fā)生上述行為,清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回公司財(cái)產(chǎn),作為清算財(cái)產(chǎn)入賬。

第八十八條清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計(jì)入清算費(fèi)用,從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第八十九條清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按照下列順序清償債務(wù):

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。

(二)應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金及其他款項(xiàng)。

(三)尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的,按比例清償。

第九十條公司清算終了,清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分,依法繳納所得稅。

第九十一條公司清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn),按照下列原則處理:

(一)國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司的剩余財(cái)產(chǎn)全部上繳國(guó)家財(cái)政。

(二)有限責(zé)任公司的剩余財(cái)產(chǎn)按照股東的出資比例分配。

(三)股份有限公司的剩余財(cái)產(chǎn)按照股東的持股比例分配。

第九十二條清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表。清算報(bào)告和收支報(bào)表必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證,并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十一章附則

第九十三條本制度自實(shí)施之日起,財(cái)政機(jī)關(guān)和其他部門以前制定的各種規(guī)章制度,與本制度有抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第九十四條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第九十五條公司可根據(jù)本制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第九十六條本制度自2000年1月1日起施行。

第10篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡(jiǎn)稱公司)的財(cái)務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分利用價(jià)值形式參與公司管理,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。

第四條 公司設(shè)置主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的日常管理工作。

第二章 資金籌集

第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營(yíng)情況,預(yù)測(cè)資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財(cái)務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng);償還期限在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款,長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

第七條 公司流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中,與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算

第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長(zhǎng)簽署或董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理。由公司財(cái)務(wù)部門編制年度資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時(shí)間價(jià)值和時(shí)間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財(cái)務(wù)部門于每季度終了對(duì)往來戶進(jìn)行全面清理,對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程是為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。

第十七條 公司存貨的購(gòu)入和領(lǐng)用,按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對(duì)存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

對(duì)于盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,由公司財(cái)務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)價(jià):

購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

投資者投入,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項(xiàng)工程支出,按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計(jì)算公式為:

1-預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

第二十七條 公司對(duì)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。

盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)和實(shí)物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入,過失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價(jià)減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

第三十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條 除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。

第七章對(duì)外投資

第三十六條 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長(zhǎng)期投資。

第三十七條 公司對(duì)外投資項(xiàng)目和規(guī)模由董事會(huì)決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項(xiàng)目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資,對(duì)被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對(duì)投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

第三十九條 公司對(duì)外投資計(jì)價(jià)由財(cái)務(wù)部門按規(guī)定辦理。

第四十條 公司對(duì)外投資取得的利息、利潤(rùn)和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計(jì)入投資收益

第四十一條 公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費(fèi)用

第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。

第四十三條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會(huì)核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實(shí)列支。

財(cái)務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。

第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國(guó)家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:

一、為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對(duì)外投資的支出;

三、被沒收的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出;

四、對(duì)股東發(fā)放的股利;

五、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第九章 營(yíng)業(yè)收入

第四十七條 營(yíng)業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

第四十八條 營(yíng)業(yè)收入實(shí)行計(jì)劃管理。公司營(yíng)銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計(jì)劃,做好收入的預(yù)測(cè)和實(shí)施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時(shí);

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù),價(jià)款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時(shí);

四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價(jià)款時(shí)。

第十章利潤(rùn)和利潤(rùn)分配

第五十條 公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

第五十一條 公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和銷售計(jì)劃,編制年度利潤(rùn)計(jì)劃,確定年度利潤(rùn)目標(biāo)。

第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按照下列順序分配:

一、被沒收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會(huì)決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業(yè)清算

第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí),應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財(cái)產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財(cái)產(chǎn)。

第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計(jì)入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條 公司財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):

一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等;

二、應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金;

三、尚未償付的債務(wù)。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財(cái)產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。

第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表,經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查后,報(bào)股東會(huì)或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。

第十二章 附則

第六十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第11篇 子公司財(cái)務(wù)管理制度范文

第一條加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度

1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì),避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

3、定期與銀行對(duì)帳,不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,對(duì)差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度,經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。

第二條加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測(cè)及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理

1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件,對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。

第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理

1、各子公司對(duì)投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。

第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第六條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

第七條控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,如有特殊需要時(shí),必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)公司審批,由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào),如不上報(bào),視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。

第八條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請(qǐng),就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。

第九條深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第12篇 公司財(cái)務(wù)管理制度關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對(duì)外提供資金擔(dān)保的程序,減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信用證授信額度的管理,明確職責(zé),避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)保或提供總公司授信額度等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔(dān)保和開立信用證工作由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。

第二章資金擔(dān)保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)銀行借款擔(dān)保,應(yīng)符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目須經(jīng)有關(guān)部門(機(jī)關(guān))批準(zhǔn),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對(duì)路,并持相關(guān)有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實(shí)施項(xiàng)目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)資金擔(dān)保,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、項(xiàng)目批準(zhǔn)書,進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)狀況的資料(如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告等)。

4、項(xiàng)目所需配套資金的落實(shí)情況。

5、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析報(bào)告。

6、企業(yè)按期彌補(bǔ)虧損的來源及切實(shí)保證。。

第三章資金擔(dān)保審批程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項(xiàng)目,須按總公司有關(guān)合同管理和項(xiàng)目審批的規(guī)定程序報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。

第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)辦理資金擔(dān)保,擔(dān)保期3個(gè)月以下的(含),總公司收取所擔(dān)保金額1%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期3一6個(gè)月的(含6個(gè)月),總公司收取所擔(dān)保金額1.5%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期6一12個(gè)月的(含12個(gè)月),總公司收取所擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費(fèi)。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個(gè)百分點(diǎn)收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)符合下列條 件:

1,屬國(guó)家計(jì)劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項(xiàng)目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請(qǐng)書等其他相關(guān)資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù),在開立信用證時(shí),每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財(cái)務(wù)主管和總公司財(cái)務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理。總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財(cái)務(wù)本部在審核時(shí),應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營(yíng)業(yè)務(wù)。

1、對(duì)外開立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對(duì)外開立即期信用證、對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的,總公司不予提供擔(dān)保。

3、對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對(duì)外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限長(zhǎng)于對(duì)外付款的期限),總公司不予提供擔(dān)保。

第十六條 代理業(yè)務(wù):

總公司對(duì)代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對(duì)企業(yè)資信評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于aa及aaa級(jí)企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù),按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對(duì)外開立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對(duì)外付款的期限),對(duì)于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長(zhǎng)期合作項(xiàng)目的aaa級(jí)企業(yè),開證時(shí)需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財(cái)務(wù)部門后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,須向財(cái)務(wù)本部交納開證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第13篇 建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī),財(cái)政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

2、遵守公司財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。

3、對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5、輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。

6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

8、財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長(zhǎng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

9、對(duì)于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

10、材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對(duì)材料已驗(yàn)收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購(gòu)的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

11、材料會(huì)計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎(jiǎng)分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

12、財(cái)務(wù)上對(duì)于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會(huì)計(jì),每月必須及時(shí)做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

15、財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

16、從2002年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。

17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0.5元計(jì)算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

第14篇 廣告公司財(cái)務(wù)管理制度

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,簽單客戶須與公司簽定長(zhǎng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績(jī)查詢;

三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;

六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。

八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;

十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分,違規(guī)者每次扣b分20分。

第15篇 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度(十)

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限

1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2 員工出差應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單(見附表1),并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

1.3 員工出差返回后,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1 員工出差分 長(zhǎng)途和 短途兩種,即當(dāng)天能往返的為 短途,出差時(shí)間在一天以上的為 長(zhǎng)途。

2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:

二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;

一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)

一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準(zhǔn)

主管、工程師級(jí) 首日 150130 首日 220220 400hkd

部門經(jīng)理級(jí) 首日 250200 首日 300250 500hkd

公司副總經(jīng)理級(jí) 250 300 600hkd

2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的

短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。

2.4.2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)

一般人員 30 40 100hkd

主管、工程師級(jí) 40 50 100hkd

部門經(jīng)理級(jí) 60 80 150hkd

公司副總經(jīng)理級(jí) 100 150 200hkd

2.5 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

2.5.3 員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

3.1 住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。

3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。

3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。

3.8 超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定

員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

5.1 公司員工因公借款,必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請(qǐng)單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

5.2 公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。

5.3 備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:

5.3.1 具有規(guī)定的用途,期限及限額;

5.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

5.3.3 以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。

5.3.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

5.3.5 對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

7.1 憑證名稱;

7.2 填制憑證的日期;

7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

7.5 接受憑證的單位名稱;

7.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

7.7 數(shù)量、單價(jià)和金額;

7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

8.2 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

8.3 支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人

簽字,并有付款的依據(jù)。

8.4 職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

8.5 預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

8.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:

9.1 憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

9.2 憑證編號(hào):應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3 憑證摘要:應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,不得含混不清,過于簡(jiǎn)略。

9.4 會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

9.5 憑證金額:必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。

9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。

9.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長(zhǎng)審批。

11、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第16篇 公路養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)管理制度

公路養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、各養(yǎng)護(hù)中心及作業(yè)點(diǎn)要嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真對(duì)照公司下發(fā)的公路養(yǎng)護(hù)月度考核辦法的財(cái)務(wù)管理定期檢查內(nèi)容來執(zhí)行。

2、各中心及作業(yè)點(diǎn)在對(duì)職工財(cái)務(wù)管理上,可按勞分配,以分計(jì)酬的方式對(duì)職工進(jìn)行分配。

3、各類票據(jù)報(bào)帳,做到有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主任三人共同驗(yàn)證簽字,防止貪污現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)做到群眾監(jiān)督、民主理財(cái),充分體現(xiàn)民主權(quán)力。

第17篇 裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

(三) 裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

1、 公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。

2、 公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),?？顚Ｓ貌坏门灿?。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3、 裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

4、 各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

5、 各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。

6、 各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、 公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金, 元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過 元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。

8、 各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

9、 工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、 工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

第18篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)守則

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)守則

一、有關(guān)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定

核算規(guī)定:

會(huì)計(jì)核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時(shí)、系統(tǒng)地反映公司的財(cái)務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。

實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),采用按實(shí)際發(fā)生之日國(guó)家外匯單價(jià)作為折合匯率,月末調(diào)整差價(jià),作為匯兌損益。

公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對(duì)外報(bào)告一律按日歷天數(shù)。

實(shí)行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

按時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清點(diǎn),按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。

執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。

及時(shí)清理并結(jié)清往來款項(xiàng),按時(shí)交納應(yīng)繳的稅金。

正確、及時(shí)、完整地編制報(bào)表和報(bào)送報(bào)表。

按照檔案制度管理會(huì)計(jì)資料檔案,達(dá)到報(bào)表完整、帳冊(cè)齊全,憑證編號(hào)裝匣,出納人員不得保管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊(cè)應(yīng)存檔。

資金結(jié)算規(guī)定:

公司月度資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項(xiàng)目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計(jì)劃。

預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號(hào)、申請(qǐng)人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部依照用款計(jì)劃支付款項(xiàng)。

領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。

經(jīng)辦人員對(duì)轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

公司對(duì)外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部編入合同目錄以備查考,財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。

財(cái)產(chǎn)損失報(bào)審規(guī)定:

凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財(cái)產(chǎn)損失。

屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報(bào)公司總經(jīng)理審批核銷。

屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法

辦公用品及辦公費(fèi)用:

辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

辦公費(fèi)用、電報(bào)電話、報(bào)刊書刊等支出。

管理職能:

行政部負(fù)責(zé)對(duì)辦公用品的采購(gòu)、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。

購(gòu)置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

管理方法及要求:

各項(xiàng)目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購(gòu)置(實(shí)行三家詢價(jià)對(duì)比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項(xiàng)目或個(gè)人不得擅自購(gòu)買,否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

辦公用品、辦公費(fèi)的支出報(bào)銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

對(duì)于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價(jià)賠償。

員工調(diào)離本公司,必須交回由個(gè)人保管、使用、借用的辦公用品。

員工或各項(xiàng)目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。

三、低值易耗品、物料用品管理辦法

低值易耗品的管理:

公司的低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下的物品。

低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購(gòu)置、領(lǐng)用應(yīng)及時(shí)建立臺(tái)帳;財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時(shí)記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實(shí)物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。

低值易耗品的購(gòu)置須行政部編計(jì)劃,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購(gòu)買。

轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價(jià),收取價(jià)款,由行政經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理審批。

低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

低值易耗品如發(fā)生損壞、報(bào)廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

物料用品的管理:

公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購(gòu)置,防止積壓。

維修部門根據(jù)維修需要填寫購(gòu)物申請(qǐng),報(bào)項(xiàng)目主任/站長(zhǎng)審核、分管經(jīng)理審批。

采購(gòu)材料后,應(yīng)對(duì)材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等進(jìn)行核對(duì),并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺(tái)帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財(cái)務(wù)部入帳。

公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財(cái)務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

四、固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

管理機(jī)構(gòu):

行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳(或卡片)。

財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實(shí)物臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì),保證帳、卡,物一致。

行政部正確及時(shí)地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)手續(xù),財(cái)務(wù)部正確及時(shí)進(jìn)行核算并按月計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

行政部負(fù)責(zé)會(huì)同財(cái)務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。

財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)管理的職責(zé):

負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項(xiàng)目貫徹執(zhí)行。

對(duì)公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),并按直線法按月計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)的管理:

> 凡購(gòu)置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)采購(gòu)單,詳細(xì)填明申請(qǐng)人、申請(qǐng)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計(jì)費(fèi)用、申請(qǐng)理由,并按管理權(quán)限報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)、檢查、驗(yàn)收,并及時(shí)對(duì)新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)購(gòu)置發(fā)票及時(shí)辦理登記入帳,計(jì)提折舊。

對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí),查明原因,提出書面報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部予以帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值,需要報(bào)廢或殘值變賣時(shí),由行政部鑒定或確認(rèn),報(bào)廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報(bào)公司總經(jīng)理審批;由財(cái)務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)的核算:

按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。

財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。

當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

按照有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理下列費(fèi)用手續(xù):

機(jī)動(dòng)車輛的車船使用稅。

房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動(dòng)車輛的保險(xiǎn)。

辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險(xiǎn)賠償手續(xù)。

固定資產(chǎn)添置審批及購(gòu)置程序:

各項(xiàng)目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)購(gòu)置由公司行政部統(tǒng)一安排,購(gòu)置后由固定資產(chǎn)專營(yíng)。

五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法

交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

會(huì)議、節(jié)日活動(dòng)用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計(jì)劃填寫“請(qǐng)客送禮審批單”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購(gòu)和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項(xiàng)目不得擅自購(gòu)置交際應(yīng)酬物品和請(qǐng)客招待,特殊情況應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施(屬總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的禮品物品購(gòu)置由公司總經(jīng)理簽批)。

交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字后,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

六、帳戶及印鑒管理

帳戶管理

設(shè)定一個(gè)“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

設(shè)立一個(gè)“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時(shí)劃入“指定帳戶”。

帳戶的開、撤戶須書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

每周五須編制周報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,以便總部及時(shí)了解公司資金流量、結(jié)存情況。

財(cái)務(wù)印鑒管理

指定帳戶、任意帳戶:

印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財(cái)務(wù)章

職責(zé):印鑒保管實(shí)行分管制,私章自行保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。

七、費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法及審批權(quán)限

費(fèi)用報(bào)銷管理辦法:

為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國(guó)家關(guān)于經(jīng)營(yíng)企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。

財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員必須依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,履行會(huì)計(jì)的職責(zé)。

財(cái)務(wù)部門為更好地做好會(huì)計(jì)監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)收支稽核崗位,實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督?；巳藛T對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金的報(bào)銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報(bào)銷結(jié)算。對(duì)采購(gòu)的物資結(jié)算,先審查價(jià)格簽章,再予以報(bào)帳結(jié)算。出納人員在辦理報(bào)銷時(shí),有權(quán)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度的,有權(quán)拒付。

財(cái)務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財(cái)務(wù)制度要求止。

對(duì)于各種費(fèi)用性報(bào)銷,實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理審批。每張報(bào)銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符,應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告,查明原因,作出處理。

對(duì)于違法的收支業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員不予辦理。如果會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會(huì)計(jì)人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報(bào)告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報(bào)告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。

資金使用實(shí)行計(jì)劃管理,各項(xiàng)目必須按年、按季、按月提出資金使用計(jì)劃,計(jì)財(cái)部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。

借款規(guī)定:

因公出差、學(xué)習(xí)、購(gòu)買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會(huì)計(jì)審核后交出納付款。非公務(wù)活動(dòng)、非本公司職工原則上不予借款。

借款必須及時(shí)報(bào)帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個(gè)月以上者,財(cái)務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

各類物品采購(gòu)必須有書面申請(qǐng),項(xiàng)目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財(cái)務(wù)部審核,須財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價(jià)后出具報(bào)告闡明原因并報(bào)劉總審批同意后方可實(shí)施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報(bào)、財(cái)務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

費(fèi)用審批權(quán)限

預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營(yíng)等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

200元以下 項(xiàng)目經(jīng)理+財(cái)務(wù)分管經(jīng)理

200元以上&nb

sp;財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營(yíng)等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

500元以下 財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。

八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限

合同的訂立

凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時(shí)結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。

曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。

合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

合同的簽署權(quán)限

合同的審批權(quán)限

董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:

合同總價(jià) 簽批人

1萬元以下財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

貸款合同:

國(guó)家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。

超過國(guó)家法定利率的貸款由董事會(huì)授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。

公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

合同的管理

公司的經(jīng)濟(jì)合同由財(cái)務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

公司各項(xiàng)目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部,項(xiàng)目留存復(fù)印件。

財(cái)務(wù)部對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺(tái)帳,及時(shí)登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動(dòng)態(tài)情況。

財(cái)務(wù)部會(huì)同協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目處理合同糾紛。

對(duì)合同簽訂及履行中因營(yíng)私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

合同履行的監(jiān)督:

財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:

審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價(jià)格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。

隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺(tái)帳。

嚴(yán)格按照合同的條款支付款項(xiàng)和回籠應(yīng)收款項(xiàng),逐筆進(jìn)行登記。

九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序

資金流量計(jì)劃和分析

目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對(duì)資金的調(diào)度和有效利用。

程序:

根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報(bào)表及月報(bào)表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填制“資金流量表”(月報(bào)表),并與“資金流量計(jì)劃表”做差異性分析,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動(dòng)情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),編制“資金流量計(jì)劃表(月報(bào)表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個(gè)月開始后的12個(gè)月(計(jì))1個(gè)年度,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

年度預(yù)算

預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測(cè);d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測(cè)工作時(shí)間表如下:

概算每年八月中至九月

全年預(yù)算每年十月至十一月

季度預(yù)測(cè)每年四月、七月、十月

每月分析每月月底

第19篇 公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度

公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度(三)

第一條 目的

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

第二條 盤點(diǎn)范圍

1.存貨盤點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。

2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。

3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。

第三條 盤點(diǎn)方式

1.年中、年終盤點(diǎn)

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。

(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

第四條 人員及職責(zé)

1.總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。

3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。

4.盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

7.特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條 準(zhǔn)備工作

1.盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。

(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

2.盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

3.原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。

4.盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

5.盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第七條 不定期抽點(diǎn)

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2.盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。

3.盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。

4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。

第八條 盤點(diǎn)報(bào)告

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

3.盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。

第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3.盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。

第十條 存貨盤點(diǎn)

1.存貨的盤點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。

2.存貨原則上采用全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。

第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式

三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。

3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。

第十二條 注意事項(xiàng)

1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。

2.盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

3.所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。

4.盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6.盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7.盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

8.盤點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。

第十三條 獎(jiǎng)懲

1.盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。

第十四條 賬載錯(cuò)誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者;

2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;

3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。

第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條 對(duì)審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第20篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)清算業(yè)務(wù)制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之清算業(yè)務(wù)

第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止,依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。

第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

第三條 清算財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財(cái)產(chǎn),擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。

第四條 清算的會(huì)計(jì)期間、財(cái)產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會(huì)計(jì)期間的開始,應(yīng)編制可實(shí)現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開始日的清算資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、清算財(cái)產(chǎn)表、清算財(cái)產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應(yīng)于年度終了時(shí)編制相關(guān)報(bào)表。

第六條清算會(huì)計(jì)期間終了之前,清算組編制財(cái)產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進(jìn)行債務(wù)清償或財(cái)產(chǎn)分配的,還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財(cái)產(chǎn)后編制財(cái)產(chǎn)分配表。