- 目錄
有哪些內(nèi)容
集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)借款及報銷制度是確保資金流動性和財(cái)務(wù)管理有序性的核心機(jī)制。其主要內(nèi)容包括：
1. 借款審批流程：明確借款申請的發(fā)起、審批權(quán)限和流程，規(guī)定需要提供的支持文件，如預(yù)算計(jì)劃、合同等。
2. 報銷標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)定各類費(fèi)用的報銷上限，規(guī)定報銷憑證的要求，如發(fā)票的合規(guī)性、日期與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性等。
3. 資金回收：規(guī)定借款還款期限，未按時歸還的處理辦法，以及逾期罰款等措施。
4. 內(nèi)部控制：設(shè)立審計(jì)機(jī)制，定期審查借款和報銷行為，防止欺詐和濫用資金。
5. 財(cái)務(wù)報告：將借款和報銷數(shù)據(jù)納入財(cái)務(wù)報表，以反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。
重要性和意義
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報銷制度對于企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要：
1. 控制風(fēng)險：通過規(guī)范流程，減少資金風(fēng)險，防止不合規(guī)操作導(dǎo)致的資金損失。
2. 提高效率：明確的審批流程能加速資金周轉(zhuǎn)，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行效率。
3. 保障透明：嚴(yán)格的制度確保了財(cái)務(wù)信息的透明度，有利于內(nèi)外部審計(jì)和監(jiān)管。
4. 降低成本：有效防止浪費(fèi)，降低無效支出，提升資源利用效率。
5. 維護(hù)秩序：強(qiáng)化員工的財(cái)務(wù)紀(jì)律，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的正常工作秩序。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行財(cái)務(wù)借款及報銷制度時，務(wù)必留意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)適應(yīng)性：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，制度需適時更新，以應(yīng)對新的挑戰(zhàn)和需求。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保所有員工理解并遵守制度，定期進(jìn)行培訓(xùn)和提醒。
3. 審計(jì)的獨(dú)立性：審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門影響，以保證審查公正。
4. 異常處理：對于異常情況，如臨時大額借款，應(yīng)有靈活處理機(jī)制，并記錄原因。
5. 法規(guī)遵從：確保所有流程符合國家法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險。
以上內(nèi)容旨在提供一個基本框架，具體實(shí)施時需結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報銷制度范文
第1篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報銷制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)借款及報銷制度
1 目的
加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,清晰員工費(fèi)用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團(tuán)職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務(wù)店借款及報銷適用《服務(wù)店費(fèi)用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部:負(fù)責(zé)制定與修正本制度。
3.4會計(jì)中心:為費(fèi)用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預(yù)算外事項(xiàng):是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)及超過預(yù)算金額的部分以及不包括在預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)的新增事項(xiàng)。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產(chǎn)采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設(shè)立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金,崗位備用金由該崗位人員負(fù)責(zé)保管,部門備用金由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管,使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè) 務(wù)需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務(wù)時,設(shè)立崗位備用金的,該崗位工作事項(xiàng)內(nèi),原則上不得再另行借款,設(shè)立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項(xiàng),需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項(xiàng)時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務(wù)人員先到財(cái)務(wù)部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日,其他借款事項(xiàng)借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財(cái)務(wù)部沖賬,沖賬日期以交單至財(cái)務(wù)部日期為準(zhǔn)。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認(rèn):除備用金借款外,每月8-10日為借款確認(rèn)時間,各借款人必須親至財(cái)務(wù)部確認(rèn)上月對賬單,否則視為默認(rèn)財(cái)務(wù)賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據(jù),周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月初2號前到財(cái)務(wù)部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費(fèi)用,嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價,否則不予報銷。
(4)內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機(jī)打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫。
5.2.5下列票據(jù)不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);
(2)審批手續(xù)不全的票據(jù);
(3)內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù);
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù);
(5)數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。
5.2.6費(fèi)用報銷的其他注意事項(xiàng)
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);
(2)各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補(bǔ)齊;
(3)報銷費(fèi)用時必須填寫“費(fèi)用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼,發(fā)票應(yīng)與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費(fèi)用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應(yīng);
(6)公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動,凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報銷,報銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件;
(7)個別報銷項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費(fèi)用報銷單時,須根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在單摘要欄如實(shí)填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據(jù)規(guī)定
(1)差旅費(fèi):使用《差旅費(fèi)報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內(nèi)交通費(fèi):使用《差旅費(fèi)報銷單》,后附《派工單》,如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷售章;
(3)日常招待費(fèi):使用《費(fèi)用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項(xiàng):報銷時需附事項(xiàng)申請單;
(5)凡預(yù)算外或超預(yù)算報銷的事項(xiàng):報銷時需附預(yù)算外事項(xiàng)申請單。
5.2.8各
項(xiàng)費(fèi)用報銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
(1)招待費(fèi):見《招待費(fèi)管理辦法》;
(2)差旅費(fèi)及交通費(fèi):見《差旅費(fèi)管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進(jìn)來立刻 被相關(guān)部門全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費(fèi)用報銷,填寫費(fèi)用報銷單,后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費(fèi)用:按預(yù)算額度或申請額度在合理范圍內(nèi)報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的,除退回所報銷金額外,對當(dāng)事人處報銷金額3倍罰款。部門經(jīng)理或上級領(lǐng)導(dǎo)對報銷單的真實(shí)性負(fù)責(zé),并對其部門經(jīng)理或服務(wù)店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當(dāng)理由不報銷又不還款的,超出時限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權(quán)批準(zhǔn)用款的,處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3%的罰款,并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會計(jì)不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內(nèi)的,對當(dāng)事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請?jiān)賵?zhí)行的事項(xiàng),或預(yù)算外的事項(xiàng),不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施,解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。
6 相關(guān)文件
《差旅費(fèi)管理辦法》
《招待費(fèi)管理辦法》
《預(yù)算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點(diǎn)及審批權(quán)限表
8表單
《借款單》
《差旅費(fèi)報銷單》
《費(fèi)用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第2篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報表制度
某集團(tuán)財(cái)務(wù)總賬報表制度
一、利潤分配管理
(一)集團(tuán)各經(jīng)營公司稅后利潤,必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后,按順序進(jìn)行分配。
1、被沒收財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后10%提取,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
4、提取公益金。按照稅后利潤扣除1、2兩項(xiàng)后的10%提取,用于公司職工的集體福利設(shè)施支出。
5、提取任意盈余公積金。稅后利潤按順序進(jìn)行分配后,有剩余,余額按有關(guān)規(guī)定歸入任意盈余公積金,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
(二)責(zé)任利潤上繳與分配。
集團(tuán)公司內(nèi)部各核算部門(含各經(jīng)營公司)實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤,年終必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)(審計(jì)時間為每年3月26日-5月25日),經(jīng)審查無誤后,將分配方案報總裁辦批準(zhǔn),按原則收繳分配。
1、任務(wù)內(nèi)責(zé)任利潤:按實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤全額年未一次上繳,每年四月十日前交齊。
2、超額責(zé)任利潤。
(1)按公司與部門五五分成辦法進(jìn)行分配。
(2)上繳公司部分在審計(jì)確認(rèn)后一周內(nèi)上繳。
(3)留歸部門部分用于部門發(fā)展和員工獎勵。
(4)分配方案由各分公司、核算部門自行制定報總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行,未經(jīng)審查、批準(zhǔn)任何公司部門均不得擅自操作。
二、營業(yè)外收支管理。
(一)營業(yè)外收支定義:與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系各項(xiàng)收支,是構(gòu)成公司利潤總額要素。
(二)營業(yè)外收入;與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系各種收入。
營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算。發(fā)生營業(yè)外收入時,直接增加公司利潤總額。
(三)營業(yè)外支出:不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用,與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系,但按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。
營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算,發(fā)生營業(yè)外支出時,在相對應(yīng)會計(jì)期間,沖減當(dāng)期利潤總額。
(四)其他有關(guān)規(guī)定。
各經(jīng)營公司應(yīng)嚴(yán)格營業(yè)外收支管理,營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,不得以營業(yè)外支出直接沖減營業(yè)外收入,也不得以營業(yè)外收入直接沖減營業(yè)外支出。
三、財(cái)務(wù)報告。
(一)對外財(cái)務(wù)報告。
〈一〉月報:損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和納稅申報表等,納稅報表需要填寫國稅號和地稅號。
〈二〉年報:現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。
(二)對內(nèi)財(cái)務(wù)報告。
〈一〉月報。
1、公司內(nèi)部管理用月報。
(1)銷售月報:反映各經(jīng)營公司當(dāng)月銷售情況,上報總裁辦成員。
(2)財(cái)務(wù)月報:反映各經(jīng)營公司及集團(tuán)整體基本財(cái)務(wù)狀況,上報總裁辦成員。
(3)費(fèi)用月報:各核算公司、部門每月末將營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)表上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(4)其他應(yīng)收款月報:各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)收款各明細(xì)戶余額上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(5)應(yīng)收賬款月報:各核算公司、部門每月末將應(yīng)收賬款借貸方余額表上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(6)其他應(yīng)交應(yīng)付款月報:各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)交應(yīng)付款明細(xì)表上報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
2、對其他部門的月報
〈二〉日報和快報。
1、銷售日報:反映集團(tuán)各經(jīng)營公司及集團(tuán)公司整體當(dāng)日銷售情況,上報總裁辦成員。
2、財(cái)務(wù)快報:反應(yīng)集團(tuán)公司總體及各經(jīng)營公司基本財(cái)務(wù)狀況,一旬一報,上報總裁辦成員。
(三)責(zé)任會計(jì)報表。
1、經(jīng)營損益表。
2、資產(chǎn)負(fù)債表。
3、利潤分配表。
4、經(jīng)營指標(biāo)一覽表。
5、銷售毛利表。
6、費(fèi)用明細(xì)表。
7、其他報表。
(四)合并會計(jì)報表。
1、集團(tuán)公司實(shí)行合并會計(jì)報表制度,對外報表按法定主體進(jìn)行編報,集團(tuán)匯總;內(nèi)部考核報表按分公司系統(tǒng)編報,分層分級抵消。
2、各經(jīng)營公司必須提供合并會計(jì)報表基礎(chǔ)資料,分別由管理部門、責(zé)任會計(jì)、對外會計(jì)進(jìn)行編報。
(1)實(shí)收資本資料。
(2)集團(tuán)內(nèi)部往來資料。
(3)集團(tuán)內(nèi)部銷售資料。
(4)內(nèi)部購進(jìn)存貨狀況。
第3篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批制度(二)
為加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)管理,理順公司總部和分公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。
一、 成本費(fèi)用開支的方案管理
公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開支方案,并報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項(xiàng)目列示;費(fèi)用開支方案應(yīng)分別費(fèi)用類別,按照具體到人或事的原則,明細(xì)列示。公司批準(zhǔn)后,各公司可以在成本費(fèi)用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開支計(jì)劃。
方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要,可由當(dāng)事人或申請,經(jīng)所在公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。
二、成本費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理
公司必須根據(jù)成本費(fèi)用開支方案及下月工作計(jì)劃制定本單位的成本費(fèi)用開支計(jì)劃,并在每月28日前報公司財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或副總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃。公司必須嚴(yán)格按該計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用開支。各公司編制成本費(fèi)用開支計(jì)劃時應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則,計(jì)劃階段的操作程序?yàn)?
1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標(biāo)采購的情況下確定能提供最低價的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額,并列入計(jì)劃報送公司備案。對不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其公司的負(fù)責(zé)人報告,經(jīng)書面批準(zhǔn)后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。
2、費(fèi)用開支:原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計(jì)劃。對不能事先預(yù)料的費(fèi)用支出,可不列入費(fèi)用計(jì)劃。
3、成本費(fèi)用開支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門和人員明確列示,并由該公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報。
4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對所屬公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長匯報。
5、各公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權(quán)限
1、公司的負(fù)責(zé)人對本公司的成本費(fèi)用開支計(jì)劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計(jì)劃,向公司財(cái)務(wù)部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負(fù)責(zé)人組織,財(cái)務(wù)部門牽頭,同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與,認(rèn)真開會研究計(jì)劃成本費(fèi)用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人簽字,作為形成成本費(fèi)用開支方案和計(jì)劃的依據(jù)。
(一)、成本開支
1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購的物料種類及數(shù)量,并填制請購單,送交采購部門。
2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時,采購部門將該購單列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃,并報公司財(cái)務(wù)部備案。
3、原則上成本開支實(shí)行計(jì)劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項(xiàng)目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會審批。
(二)、費(fèi)用開支
1、對可預(yù)見性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
2、對不可預(yù)見超過1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、事后監(jiān)督
公司財(cái)務(wù)部對所屬公司的成本費(fèi)用開支負(fù)監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行檢查,也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對未列入成本費(fèi)用開支計(jì)劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對直接責(zé)任人員予以除名解除勞動關(guān)系。
七、本辦法僅適用于公司成本費(fèi)用開支,不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。
