公司財務部工作制度匯編崗位職責（20篇范文）

有哪些內容

公司財務部工作制度崗位職責主要包括以下幾個方面：

1. 財務規(guī)劃與預算編制：負責制定年度財務預算，監(jiān)控執(zhí)行情況，并進行中期調整。

2. 賬務管理：確保會計記錄的準確性和完整性，定期進行財務報表的編制與分析。

3. 成本控制：對各項支出進行審核，實施成本核算，提出成本節(jié)約建議。

4. 稅務處理：遵守稅法，完成稅務申報，合理避稅，降低稅收風險。

5. 資金管理：優(yōu)化資金調配，提高資金使用效率，防范財務風險。

6. 內部審計：定期進行內部財務審計，檢查內部控制的執(zhí)行情況，提出改進措施。

7. 協(xié)調溝通：與各部門保持良好溝通，為業(yè)務決策提供財務數(shù)據(jù)支持。

重要性和意義

財務部是公司的核心部門，其工作制度和崗位職責的明確性直接影響到公司的運營效率和財務健康。有效執(zhí)行這些職責能：

1. 保障公司的經(jīng)濟活動合規(guī)合法，避免因財務問題引發(fā)的法律風險。

2. 提供準確的財務信息，支持管理層做出明智的經(jīng)營決策。

3. 通過成本控制和資金管理，提升公司的盈利能力和現(xiàn)金流狀況。

4. 通過內部審計，確保內部控制的有效性，防止欺詐和浪費，維護公司資產(chǎn)安全。

5. 建立良好的對外形象，增強投資者和合作伙伴對公司的信任。

注意事項

1. 執(zhí)行職責時，務必遵循相關法規(guī)和公司政策，保證財務工作的透明度。

2. 保持與業(yè)務部門的緊密協(xié)作，理解業(yè)務需求，提供及時的財務支持。

3. 不斷更新財務知識，適應稅法、會計準則等的變化，提升專業(yè)能力。

4. 對于異常財務數(shù)據(jù)，需深入調查，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止?jié)撛陲L險。

5. 注意保護財務信息的安全，防止數(shù)據(jù)泄露，確保信息安全。

以上內容旨在提供一個基本的財務部工作框架，具體職責可能會根據(jù)公司的規(guī)模、行業(yè)特性和發(fā)展階段有所不同。在實踐中，應根據(jù)實際情況靈活調整和執(zhí)行。

公司財務部工作制度崗位職責范文

第1篇 公司財務部工作制度崗位職責

公司財務部工作制度及崗位職責

一、財務部工作制度

在__公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預算制度

(1)根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

(2) 協(xié)助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

(1)應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務內部稽核制度

(1)中心主任或部主任指定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

(2)稽核人員對所審核的事項負責任,應保守秘密,寫出稽核報告呈各有關領導。

(3)賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。

(4)財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

(5)其他稽核按相關規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

(1)財務部門在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

(2)如果屬分批驗收的,財務部在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。

(3)對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

(4)短交應補足者,財務部門依照實收數(shù)量給予付款。

(5)超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。

(6)財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。

6、會計檔案管理制度

(1)本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

(2)會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。

(3)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

(1)主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,

(2)有效的使用資金。

(3)進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,

(4)節(jié)約費用,

(5)提高經(jīng)濟效益。

(6)建立健全會計核算制度,

(7)利用財務會計資料進項采購供應活動的經(jīng)濟分析。

(8)嚴格財經(jīng)紀律,

(9)規(guī)避財務風險,

(10)協(xié)助中心主任搞好資金制度。

(11)承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

(1)嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,

(2)組織好會計核算工作。

(3)按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務計劃,促進各項經(jīng)濟指標的實現(xiàn)和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,實行會計指標歸口分級管理層層落實,嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

(4)建立健全各項財務會計制度,根據(jù)公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

(5)負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

(6)負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。

(7)加強業(yè)務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業(yè)務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

(1)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

(2)負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

(3)負責資金的核算與管理,監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,合理調動資金,組織和利用閑散資金參加周轉,盡量減少銀行貸款。

(4)組織搞好資金賬表的綜合分析工作,按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,并及時向領導提出建議。

(5)負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

(6)完成領導交給的其他工作。

4、結算主管崗位職責

(1)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務會計制度,

(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結算業(yè)務。

(3) 具體負責與用料單位材料款項的結算工作,及時回收款項,并按月編制材料結算月報表。

(4) 組織編制實際用料比較表,分析采購資金的使用情況。

(5) 負責組織審核憑證,監(jiān)督各種結算方式,檢查其合理性、合法性、準確性。

(6) 及時掌握備用金的情況,嚴格控制管理好備用金。

(7) 及時對庫存現(xiàn)金

、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,保證資金安全。

(8) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,及時提供勞動工資計劃分析資料。

(9) 完成領導交給的其他工作。

5、 出納員的崗位職責

(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。

(2) 辦理銀行結算現(xiàn)金收支業(yè)務。

(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

(5) 匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,

(6) 核對雙方往來金額。

(7) 保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業(yè)務,對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

(1)按照國家會計制度,正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,

(3)建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4)及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,

(5)做好各項財務結算工作。

(6)按時編制財務報表,

(7)編制財務情況說明書,

(8)具體組織上報全部財務會計報表。

(9)督促出納及時繳納各項應交款項,

(10)督促有關會計做好往來款項的清查。

(11)按月總結財務活動,

(12)按時編制提供財務分析報表及資

(13)按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,

(14)按照會計檔案管理的有關規(guī)定,

第2篇 g公司財務管理規(guī)章制度

總 則

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職會計前,由會計事務所代理。

第四條 公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第3篇 后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施

師大后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施

一、工作目標

1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務管理與經(jīng)營服務核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;

2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;

3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。

二、機構設置

在zz設置財務定時服務點,主要負責處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

三、管理制度

認真執(zhí)行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。

四、管理措施

1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;

2、由于zz校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;

3、為加強與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領域的各種漏洞,將設立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

zz后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務保障工作。

第4篇 科技公司財務管理制度

_科技公司財務管理制度

第一條 報銷單據(jù)應是符合國家財政稅務部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應填寫北京__科技有限公司字樣;(3)商品名稱應填寫清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫;(4)金額大小寫應相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。

第二條 報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應加蓋開出單位的公章。

第三條 預借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經(jīng)理簽字,預算外的款項由財務總監(jiān)簽字方可預借。

第四條 臨時借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時送交財務予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務有權給予一定經(jīng)濟處罰。

第五條 經(jīng)辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字,預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領用支票,特殊情況領用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。

第六條 業(yè)務招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。

第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?經(jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?財務予以報銷,否則費用自負。

第八條 工作時間因公事外出,應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。

第九條 手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務部。

第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

第十一條 公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。

使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。

第十二條 公司根據(jù)財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。

第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。

第十四條 固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關制度。

第十五條 各項費用的領取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務人員有權拒絕支付。

第十六條 報銷程序:

預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-出納;

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-出納。

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。

第十七條 銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應在當天交回發(fā)票,便于財務部門對發(fā)票的管理。

第十八條 如因業(yè)務需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務人員說明原因,并報財務經(jīng)理同意,可以預先拿發(fā)票,但業(yè)務人員將發(fā)票交給客戶時,應要求客戶出具收到發(fā)票的證明。

第十九條 費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務部,周四下午辦理報銷業(yè)務。

第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。

第二十一條 本制度由財務部負責解釋。

第5篇 工程公司內部財務管理制度

建筑工程公司內部財務管理制度

1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內部財務管理辦法;根據(jù)各項收支預算,組織經(jīng)營生產(chǎn),審批公司重大財務事項等。

2 .公司總會計師或行使總會計師職權的領導人,在公司總經(jīng)理的領導下,負責組織全公司的財務管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務活動,審查各項經(jīng)濟活動分析報告,協(xié)助公司領導進行重大事項的決策。

3 .公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下,按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度,進行會計核算、財務管理、編寫各項經(jīng)濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設置總會計師、副總會計師各1 名。同時設置財務結算部,配備正、副部長各l 名。

5 .部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結算、工資結算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結算。根據(jù)各內部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。

6 .總會計師、副總會計師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會任免。財務結算部部長由公司總經(jīng)理任免,其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核,報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。

7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機構財務人員,按照公司的文件及管理制度,進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營管理費的統(tǒng)一征收。

8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經(jīng)營、生產(chǎn),確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。

9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清冊,由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10 .財會人員在辦理會計工作事務中,應各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。要堅持原則,對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后,應在十日內作出書面決定,并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。

第6篇 某某公司財務管理制度

財務就是公司的“財神爺”,合理管理財務才能讓公司營利,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的某公司財務管理制度,僅供參考。

一、總則

第一條為適應公司經(jīng)營管理的需要,理順財務管理關系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。

第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

二、財務管理體系

第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則,設置和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。

第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關財務會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領導,負責組織公司財務管理工作。即

董事長總裁財務總監(jiān)財務部

第三條財務總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。

三、公司會計政策

第一條會計準則及制度

自____年____月____日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則,即《企業(yè)會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。

第二條記賬基礎和計價原則

本公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價值計量。

第三條會計年度

本公司會計年度自公歷每年____月____日起至____月____日止。

第四條記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

第五條現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第六條外幣業(yè)務核算方法

發(fā)生外幣業(yè)務時,外幣金額按交易發(fā)生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:

(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

第七條金融工具的確認與計量

(1)分類:金融工具分為下列五類

a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

b.持有至到期投資;

c.貨款和應收款項;

d.可供出售金融資產(chǎn);

e.其他金融負債。

(2)初始確認和后續(xù)計量

a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。

b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進行后續(xù)計量。

d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時,將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進行后續(xù)計量。

(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法

a.存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。

b.金融工具不存在活躍市場的,企業(yè)應當采用估值技術確定其公允價值。

c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。

d.企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的,應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。

(4)金融資產(chǎn)減值的處理

期末,對于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失。

a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

(1)壞賬確認的標準

因債務人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無法收回的應收款項;

因債務人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;

因債務人逾期未履行償債義務,并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。

(2)壞賬損失的核算方法

公司根據(jù)期末應收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據(jù)表明債務關聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例如下:

應收款項賬齡計提比例

1年內____%

1至2年____%

2至3年____%

3年以上____%

第九條存貨核算方法

(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發(fā)成本、出租開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用,開發(fā)產(chǎn)品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。

(3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制。

(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價,存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值,是指在日?；顒又?存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額?？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備計提方法:

a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應當按照可變現(xiàn)凈值計量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。

b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。

第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價政策

投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。采用公允價值模式計量的,應同時滿足

(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場;

(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類、計價、折舊政策

固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):

a.為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;

b.使用壽命超過一個會計年度。

固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時,按該項固定資產(chǎn)的賬面價值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率

房屋及建筑物255%3.8%

機器設備105%9.5%

電子設備55%19%

運輸工具55%19%

辦公設備55%19%

公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

(2)固定資產(chǎn)減值準備

期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產(chǎn)有關的修理費用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

第十二條在建工程核算方法

在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。

第十三條無形資產(chǎn)計價、攤銷及減值準備計提方法

(1)無形資產(chǎn)的計價方法:

無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。購入的無形資產(chǎn),其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益。公司內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產(chǎn):完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售無形資產(chǎn);歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

(2)無形資產(chǎn)減值準備

期末,公司按無形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。

第十四條資產(chǎn)組的認定

資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認定標準。同時,在認定資產(chǎn)組時,充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。

第十五條長期股權投資的核算方法

長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

(1)企業(yè)合并形成的長期股權投資:

a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買方在購買日應當按照《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

(2)除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:

a.以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

b.以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

c.投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價值不公允的除外。

d.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。

(3)長期股權投資的核算方法

a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時,公司取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額,確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據(jù)以確認投資損益。

(4)長期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發(fā)生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。

第十六條商譽

商譽是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。初始確認后的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試,比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。

第十七條長期待攤費用

長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內平均攤銷。

第十八條借款費用

(1)借款費用資本化的確認原則

借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:

a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;

b.借款費用已發(fā)生;

c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

(2)借款費用資本化的期間

為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務費用。

(3)借款費用資本化金額的計算方法

在資本化期間內,每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:

a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。

b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

第十九條收入實現(xiàn)的確認原則

(1)銷售商品:

在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續(xù)、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于自行開發(fā)的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認的其他條件時確認。

(2)提供勞務:在資產(chǎn)負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同的金額結轉勞務成本。

已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。

(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:

a.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

b.收入的金額能夠可靠地計量。

利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經(jīng)營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內按照直線法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。

第二十條租賃

融資租賃為實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內的各個期間按直線法確認為相關資產(chǎn)成本或當期損益。

第二十一條政府補助

確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產(chǎn)相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。

第二十二條所得稅

所得稅按資產(chǎn)負債表債務法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。

第二十三條合并財務報表的編制方法

(1)不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

a.同一控制下的企業(yè)合并

公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現(xiàn)金流量。

b.非同一控制下的企業(yè)合并

公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,確認為商譽。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額計入當期損益。

(2)合并范圍

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。

(3)合并程序及方法

合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據(jù)其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。

四、會計內部控制制度

第一條會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二條會計內部控制基本目標

(1)確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

第三條會計內部控制基本原則

(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī),符合公司的實際情況。

(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。

(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位,并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

(6)會計內部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

第四條會計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。

第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

第六條公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制。

第八條公司建立項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策

第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。

第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確?；I措資金的合理、有效使用。

第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。

第十二條公司建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

第十三條公司加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

第十四條會計內部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。

第十六條授權批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。

第十七條會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行。預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。

第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動情況,及時提供業(yè)務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性。

第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。

第二十三條公司重視會計內部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是:

(1)對會計內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

(3)對執(zhí)行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。

第二十四條公司聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

第二十五條財務部對會計內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

五、預算管理制度

第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統(tǒng)一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監(jiān)財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。預算責任單位是預算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成。

第三條預算管理體系包括預算編制與預算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務和經(jīng)營活動。

第四條預算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標制定公司下年度經(jīng)營預算目標;

第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;

第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;

第七條財務部及相關部門制定預算執(zhí)行考核標準,由預算管理委員會審批后下發(fā)給各部門;

第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批后執(zhí)行;

第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》,報財務總監(jiān)審核并提出處理意見;

第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;

第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執(zhí)行情況,在財務總監(jiān)審核后報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。

第十二條預算編制方法

公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開始,依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

第十三條預算的分析

每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執(zhí)行情況,各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執(zhí)行狀況進行全面總結,并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析,并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進行總結,并將全年預算執(zhí)行情況報董事會審議。

第十四條預算調整

預算責任單位應嚴格執(zhí)行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實現(xiàn)。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場出現(xiàn)預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

第十五條預算與績效考核

預算有關數(shù)據(jù)是關鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源,預算的執(zhí)行情況應納入績效考核管理體系。

六、資金管理制度

第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現(xiàn)金結算的,必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

公司應在下列范圍內支付現(xiàn)金:

(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;

(二)個人勞務報酬;

(三)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)公司董事長、總裁批準的其他特別支出。

第二條各單位應核定庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。

第三條收入的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第四條現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現(xiàn)金管理。

第五條一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

第六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理審核、財務總監(jiān)及總裁批準后提取。

第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。

第八條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現(xiàn)長短款,應向財務負責人匯報,查明原因后及時處理。

第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發(fā)性檢查。

第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶?；編?是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業(yè)務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務或專門業(yè)務,按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。

第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務部門根據(jù)實際情況提出申請,經(jīng)財務部經(jīng)理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務,其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外,不得辦理經(jīng)營性的資金結算業(yè)務,專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業(yè)務結束后一個月內必須清理完畢;

第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。

第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題,應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。

第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

第十八條各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。

第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查,以免收進假票或無效票。

第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

第二十二條公司的業(yè)務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經(jīng)財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經(jīng)辦人領用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務負責人批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。

第二十四條如結算方式為匯票結算時,經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關領導簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時將發(fā)票傳遞至財務部進行報銷。

第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。

第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽后,由財務總監(jiān)和總裁審批。

第二十八條各部門備用金支出后,將有關票據(jù)按照報銷程序交財務部報銷,補足備用金。

第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,并由財務部重新核定備用金限額。

第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

第三十一條借款申請的程序為:

1.經(jīng)辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。

2.《借款申請單》須經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核后,交總裁審批。

3.出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。

第三十二條借支的款項應在業(yè)務完成后一周內報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

第三十三條職員調離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調離手續(xù)。

第三十四條財務部門應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。

七、費用報銷管理辦法

第一條費用報銷的程序為:

1.經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門負責人審簽。

2.根據(jù)費用的審批權限經(jīng)相關領導審批。

3.財務部門根據(jù)部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監(jiān)審簽后,交總裁審批。

4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。

第二條所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù),方可報銷。經(jīng)手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。

第三條付款批準人為財務總監(jiān),所有開支一律須經(jīng)財務總監(jiān)或其指定的財務人員審批后方能付款。

第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。

第五條各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中職級最高者報銷。

第六條對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應于本周內一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一周內,到財務部辦理報銷手續(xù)。

第七條報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應注明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經(jīng)部門負責人審核,分管副總裁復核后,送財務部辦理報銷手續(xù)。

第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問,或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經(jīng)財務總監(jiān)復核后,按審批權限規(guī)定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務部審核的報銷單據(jù),不得送總裁審批。

第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

八、資產(chǎn)管理辦法

第一條本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

第二條實物管理部門

(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機構負責管理。

(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。

(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。

(4)財務部指定專人就各公司資產(chǎn)進行匯總登記,定期會同資產(chǎn)管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。

第三條固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。

第四條固定資產(chǎn)購置及登記

(1)購置手續(xù)

因工作業(yè)務需要,添置固定資產(chǎn),應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字,報財務部結算。

(2)登記

財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

第五條固定資產(chǎn)修理

固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務部予以付款。

第六條固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批準。財務部據(jù)此進行相應財務處理。

第七條實物賬冊管理

(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規(guī)則:

①根據(jù)入庫單記收入,根據(jù)出庫單記發(fā)出,有關資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢。

②賬面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動,及時結存余額。

④啟用帳簿,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

⑤調動工作崗位時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第八條財產(chǎn)盤點方式

(1)年終盤點

財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進行全面清查盤點。

(2)不定期抽點

由財務部及公司指定部門,經(jīng)領導批準,對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。

第九條盤點人員及其職責

(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

(2)主盤人:由財務總監(jiān)擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。

(3)復盤人:由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任,負責盤點工作的監(jiān)督。

(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數(shù)量。

(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數(shù)據(jù)工作。

(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

第十條盤點報告

(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。

(2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務部依據(jù)審批后意見進行帳項調整。

九、財務檔案管理及保密制度

第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

第五條公司內查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。

第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。

第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前,監(jiān)銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監(jiān)銷情況上報有關領導。

第九條各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料,公司有關規(guī)章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

第十條任何人不得在未經(jīng)財務總監(jiān)批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。

第十一條對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。

第十二條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。

第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴重程度,給予相應處罰。

附則

第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。

分析論文 企業(yè)財務管理制度范本

第7篇 某小公司財務制度

在財務制度方面,大公司有大公司的規(guī)定,小公司同樣也有規(guī)范的管理制度,以下為小公司財務制度范本,僅供參考。

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第8篇 裝飾公司財務部制度一

財務報銷有關規(guī)定【1】

一、期間費用類報銷

1、管理費用報銷

費用報銷時需填制費用報銷單,注明事由、經(jīng)辦人,由部門負責人審核業(yè)務的真實性,合理性后簽字,并經(jīng)財務負責人、主管副總、及董事長審批簽字。

審批手續(xù)齊備后交給出納方可付款、報銷。

費用報銷限定在費用發(fā)生之日起1個月內履行報銷手續(xù)。

2、銷售費用報銷

銷售費用核算的是本公司銷售部門人員工資及項目的后續(xù)維修服務。

后續(xù)維修費用是公司完工項目發(fā)生的后續(xù)支出,這種支出一般在項目的質保期內。

后續(xù)維修的審批手續(xù)為:項目經(jīng)理、主管副總、財務主管、總經(jīng)理、董事長。

3、財務費用報銷

本公司的財務費用核算的是財務利息、財務手續(xù)費,財務利息由財務部門直接進行賬務處理。

財務手續(xù)費按照實際發(fā)生取得的相關票據(jù)進行報銷。

審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、財務主管、總經(jīng)理、董事長。

二、成本類報銷

1、材料費

材料部根據(jù)項目經(jīng)理下發(fā)的材料計劃單來采購工程所需材料,首先項目經(jīng)理下發(fā)計劃單時,必須將項目名稱書寫清楚、準確(包括零星維修項目,,材料部采購材料取得發(fā)票填寫報銷單,根據(jù)計劃單填

寫項目名稱。

材料費審批手續(xù)為:經(jīng)辦人(雙人雙簽)、驗證人、部門負責人、項目經(jīng)理、主管副總、財務主管、總經(jīng)理、董事長。

工隊長必須在材料清單上注明貨已收到。

計劃單上的項目名稱和發(fā)票上的名稱、報銷單上的名稱、合同上的名稱必須一致。

材料費用報銷的期間為拿到項目竣工驗收單后1個月,必須報銷完本項目所有材料費,預期財務將不支付,由材料部長和主管副總全權負責。

2、人工費

人工費的報銷由項目經(jīng)理直接出具工費結算單,工人根據(jù)工費結算單編制工資表和考勤表,通過項目經(jīng)理、主管副總、財務主管、總經(jīng)理、董事長審批到財務部辦理結款。

人工費的結算期限為拿到項目竣工驗收單后1個月,必須報銷完本項目所有人工費,預期財務將不支付,由項目經(jīng)理和主管副總全權負責。

質保金部分在結算工費時候一起入賬處理,質保期到工人直接來領款。

三、借款規(guī)定

為加強公司的財務管理制度與監(jiān)督工作,提高資金的使用效率,保證公司各項資金正常支出,規(guī)范暫付款的管理工作,結合公司實際情況制定本規(guī)定。

借款需要填制借款單,由借款人、部門負責人、財務部、主管副總、總經(jīng)理及董事長的簽字審批,手續(xù)齊全后到出納處辦理借款手續(xù), 在實際辦理借款時應堅持“一事一借,一借一清,前款不清,后款不

借”的基本原則。

四、材料登記類規(guī)定

材料登記員根據(jù)材料報銷清單上逐項審核材料計劃單、發(fā)票、報銷單的一致性,根據(jù)審核無誤的票據(jù)進行材料賬的登記,項目竣工后與會計核算一次,確保項目材料的準確性。

五、合同的簽訂

為了規(guī)范公司經(jīng)濟業(yè)務,材料采購和人工費需要簽訂合同,需要仔細規(guī)定合同相關條款。

(預付款、結款方式、支付條件、質保金等條款)

六、手續(xù)辦理完財務暫時沒有款項支付,代理商提前提供發(fā)票 如果相關單位手續(xù)辦理完公司財務款項無法支付的時候,財務先收取票據(jù)進行賬務處理,等到資金充足的時候在進行支付,支付的時候需填寫領款單進行支付審批,審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、部門負責人、項目經(jīng)理、項目副總、財務主管、總經(jīng)理、董事長。

方可到出納處領款。

代理商提前提供發(fā)票的不需要審批手續(xù),財務直接接收并做財務處理。

七、收到款項的手續(xù)

公司在收取工程款的時候需要總經(jīng)理、董事長簽字,財務方可入賬。

裝飾公司財務管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。

會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。

編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。

按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。

財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。

財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第9篇 公司財務管理制度條款

公司財務管理制度是公司企業(yè),針對財務管理、財務工作制定的公司制度。那么具體條款有哪些呢下面提供了一份關于公司財務管理制度條款,供參考。

第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一) 利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一) 業(yè)務、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二) 財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第10篇 某物業(yè)公司財務部管理制度

物業(yè)公司財務部管理制度

1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細金額數(shù)量帳。

1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。

1.3.根據(jù)中心內部財產(chǎn)轉移單,及時登記調整各部門財產(chǎn)明細帳的有關數(shù)量、金額。

1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務調整。

1.5.相關記錄

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

2.財務支出/報銷制度

2.1.出納員嚴格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務經(jīng)理依據(jù)年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

2.2.各部門報銷人員填寫支出/報銷憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負責人審核。

2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉到財務部。

2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單,并進行初次審核

1).《支出/報銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫單》、簽報、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。

2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在支出/報銷憑單上簽字認可。

3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報。

4).檢查《支出/報銷憑單》內各欄項目是否逐一填寫;

5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認;

6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;

7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;

8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。

當檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經(jīng)理核批,財務經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據(jù),認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

2.6.經(jīng)財務經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。

2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單交會計記帳。

2.9.相關表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》

2.6.記錄表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》

yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》

yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》

yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》

各物管中心《退租表》

各物管中心《入住通知單》

各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》

c_7.4-01-f06-02《應急采購單》

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

第11篇 分公司財務管理制度范文

總 則

第一條 目的: 為了適應公司發(fā)展需要,強化總公司及分公司財務會計管理工作,健全內部管理機制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務行為,提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及公司業(yè)務的實際情況,制定本制度。

第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。

第四條 總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心,承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應民事責任。

第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務管理的主要責任人,直接對總公司負完全責任,嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務管理制度的直接管理責任人,對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任,對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權,并有責任向總公司相關領導匯報。

管 理 目 標

第七條 強化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度,實行層層責任到人。注重會計隊伍建設,營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一 般 原 則

第八條 會計核算遵守國家有關法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”,實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條 會計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。

會 計 基 礎 工 作 管 理

第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條 原始憑證的規(guī)范:

1、 原始憑證內容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應當注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質量關,支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開具單位重開或者更正。

銀 行 賬 戶 的 管 理

第十五條 銀行賬戶的設立:

1. 分公司設立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項,除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支,包括零星采購。

倉 庫 管 理 制 度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條 倉庫單據(jù)管理:

一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進出都要用相關單據(jù)來反映流動情況。

1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關信息,如生產(chǎn)使用的實物,應該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應分單入庫(如生產(chǎn),辦公)

2. 《出庫單》:所有實物辦理入庫后,在領用時必須開具此單,領用時,倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途,領用人,領用日期等相關信息,領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意,倉庫才準許辦理出庫單。

3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認退貨。

4. 《退倉單》:領用人在倉庫領出物品后,因質量問題或者與實際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認退倉。

5. 《報廢單》:一般適用于領用人領用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應事先找品質人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時辦理成品入庫,入庫單上應該寫明完整的項目名稱,實物名稱,數(shù)量等相關信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認入庫。

2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應寫明項目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關信息,出庫單上應有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。

3. 《成品調撥單》:主要適用于成品的內部轉移,由當前管理的倉庫轉到其他管理場所,所有成品需要內部轉移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉移產(chǎn)成品,調撥單上應寫明調撥的地點,時間及事由,同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復的情況下使用此單,并確定責任歸屬,退貨時應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條 倉庫賬務設置及其他要求:

1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算,分公司會計應根據(jù)倉庫的各明細賬,進銷存匯總表,對各貨物的總額進行核算。

2. 所有賬表應按月份逐筆登記,明細要求應和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準確性,避免錯登,漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點,《盤點表》由倉管員填寫并簽字,交財務部會計復核,分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存,如有不相符的,應及時查明原因,書寫盤點報告和《差異明細表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后,報總公司審查、批準后進行賬務處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調整賬務記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條 資產(chǎn)的定義:

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條 資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進行分類:

1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2. 通訊設施,指傳真機,電話機等通訊工具及設施。

3. 辦公設施,指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

5. 生活設施,指用于員工日常生活的各種生活設施,如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提:

1. 折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2. 折舊年限:

參照國家有關規(guī)定,結合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3. 資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

費 用 的 管 理

第二十一條 費用的定義:

費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費,是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任,會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

第二十二條 費用預算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費用預算表》,事先預算出各部門費用,以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1. 各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表?？梢允请娮訖n,財務部以此作為費用參考依據(jù),并于每月30號召開當月各部門費用分析會,討論當月費用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費用制度。

2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后,總公司將以此作為分公司下月費用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表-樣表)

第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準

第二十四條 備用金借支程序:

1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權限審批后,交費用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項,借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進行實報實銷制,為了及時反映費用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應調整),超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務處理,報銷時由出納開具相應報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條 費用報銷類型:

費用報銷按單據(jù)類型分為:日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務有權退回,不予辦理。

1. 用報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務招待費,交通費,通訊費等其他相關費用

2. 差旅費報銷,使用《差旅費報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關費用

3. 實物報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費用性質分類粘貼(如交通費,住宿費,通訊費,辦公費,招待費),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。

第二十六條 費用單據(jù)粘貼標準:

1. 票據(jù)的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進行粘貼,粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點,產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關人員的名字,費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱,對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改,尤其是費用金額,否則無效。

第二十七條 審批權限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負責人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核, 確認無誤后交費用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認報銷。

第二十八條 費用報銷標準,見《費用報銷制度》。

對 賬 工 作 管 理

第二十九條 財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應建立財務人員與業(yè)務人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結,月末對現(xiàn)金進行盤點,核對賬賬,賬實是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對,并對未達賬項進行調整。

第三十一條 會計匯同業(yè)務人員不定期對客戶的匯款進行核對,加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條 會計和業(yè)務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條 每月月末,會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實相符,賬表相符。

會 計 檔 案 管 理

第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條 分公司每年形成的會計檔案,應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務部。

附 則

第三十六條 本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業(yè)務的行為準則,本制度解釋權為總公司財務部。

第12篇 物業(yè)公司財務管理制度

物業(yè)公司財務管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章 程的有關規(guī)定,特制定本制度。

第二條 財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。

第四條 公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。

第二章 資金籌集

第五條 公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。

償還期限在一年以內或者超過一年的一個營業(yè)周期內的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。

第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。

公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。

第八條 公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結算

第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結構件商品等。

第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。

盤盈的存貨,沖減管理費用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。

第三十一條 公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。

第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。

第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內分期平均攤銷。

第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。

第七章對外投資

第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。

第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。

第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益

第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費用

第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。

第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。

第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。

財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。

第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第九章 營業(yè)收入

第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。

第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;

四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條 公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。

第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內延續(xù)彌補,五年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業(yè)清算

第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:

一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;

二、應繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務。

在同一順序內不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。

第六十條 清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。

第十二章 附則

第六十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

第13篇 工程分公司財務科長崗位制度

建筑分公司財務科長崗位制度

一、組織分公司預算、財務收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。

二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調配。

三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核,督促相關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

四、組織健全分公司財務核算制度,利用財會資料進行經(jīng)濟活動分析。

五、參與質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟技術、成本分析活動。

六、參與組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術。

七、完成領導交辦其他事項。

第14篇 小公司財務制度管理規(guī)定辦法

小公司財務制度管理規(guī)定(1)

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。

造成的帳帳不一致,應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。

由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務制度管理規(guī)定(2)

第一條

第15篇 公司財務部工作制度及崗位職責

一、財務部工作制度

在_公司各項財務會計制度的指導下，在中心主任的領導下，制定并組織實施財務內控制度，搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預算制度

（1） 根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度，逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

（2） 協(xié)助中心主任籌措調度好資金，并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

（1） 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

（2） 各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付，應即加蓋付訖（或轉訖）章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立，避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務內部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

（3）稽核人員對所審核的事項負責任，（4）應保守秘密，（5）寫出稽核報告呈各有關領導。

（6）賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。

（7）財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

（8）其他稽核按相關規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

（1）財務部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗收報告表”，（3）應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

（4）如果屬分批驗收的，（5）財務部在接到第一批物料驗收報告表后，（6）按前次程序辦理。

（7）對于購入材料須試車檢驗者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規(guī)定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

（14）短交應補足者，（15）財務部門依照實收數(shù)量給予付款。

（16）超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款，（17）否則僅依定貨數(shù)付款。

（18）財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。

6、會計檔案管理制度

（1）本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，（2）均應歸檔。

（3）會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，（4）標（5）明月份、 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，（6）由有關人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。

（9）會計檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復（12）制、摘錄檔案，（13）須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

（1）主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源，（2）有效的使用資金。

（3）進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費，（4）節(jié)約費用，（5）提高經(jīng)濟效益。

（6）建立健全會計核算制度，（7）利用財務會計資料進項采購供應活動的經(jīng)濟分析。

（8）嚴格財經(jīng)紀律，（9）規(guī)避財務風險，（10）協(xié)助中心主任搞好資 金制度。

（11）承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

（1）嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度，（2）組織好會計核算工作。

（3）按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務計劃，（4）促進各項經(jīng)濟指（5）標（6）的實現(xiàn)和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督，（7）實行會計指（8）標（9）歸口分級管理，（10）層層落實，（11）嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

（3） 建立健全各項財務會計制度，根據(jù)公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際，建立會計核算體系，合理組織會計核算工作。并加以控制，確實發(fā)揮各項制度的作用。

（4） 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

（5） 負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作；開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作，并及時向領導提出合理化建議。

加強業(yè)務學習，努力提高職工素質，堅持原則，積極配合各業(yè)務部門的工作。

9、 資金主管崗位職責

（1）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策，（2）嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

（3）負責采購中心運營資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

（5）負責資金的核算與管理，（6）監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況，（7）合理調動資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉，（9）盡量減少銀行貸款。

（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告，（12）并及時向領導提出建議。

（13）負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

（14）完成領導交給的其他工作。

4、 結算主管崗位職責

（1）嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務會計制度，（2）遵守

國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結算業(yè)務。

（3）具體負責與用料單位材料款項的結算工作，（4）及時回收款項，（5）并按月編制材料結算月報表。

（6）組織編制實際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。

（8）負責組織審核憑證，（9）監(jiān)督各種結算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準確性。

（11）及時掌握備（12）用金的情況，（13）嚴格控制管理好備（14）用金。

（15）及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理，（16）保證資金安全。

（17）負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作，（18）及時提供勞動工資計劃分析資料。

（19）完成領導交給的其他工作。

5、 出納員的崗位職責

（1）掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。

（2）辦理銀行結算現(xiàn)金收支業(yè)務。

（3）掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

（4）登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

（5）匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支，（6）核對雙方往來金額。

（7）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、 材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定，負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制，按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證，加強采購業(yè)務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、 流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作，落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項，及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算，編制流動資金報表，正確反映資金動態(tài)。

辦理有關流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn)，按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。

8、 結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業(yè)務，對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償，對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理，要及時辦理借款和報銷手續(xù)，對預借的差費，要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額，不得拖欠，不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算，對各項往來款項設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，隨時列表，并向領導或有關部門報告。

9、 工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策，會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃，監(jiān)督工資基金的使用，參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況，及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

（1）按照國家會計制度，（2）正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。

（4）及時做好總賬和有關明細賬的登記工作，（5）做好各項財務結算工作。

（6）按時編制財務報表，（7）編制財務情況說明書，（8）具體組織上報全部財務會計報表。

（9）督促出納及時繳納各項應交款項，（10）督促有關會計做好往來款項的清查。

（11）按月總結財務活動，（12）按時編制提供財務分析報表及資

（13）按月（或季、年）度整理、裝訂各種會計檔案資料，（14）按照會計檔案管理的有關規(guī)定，（15）保管好有關會計資料。

第16篇 z公司財務費用報銷制度

沒有規(guī)矩,不成方圓。企業(yè)中的每一項管理更要有規(guī)范且嚴格的管理制度,公司的財務作為企業(yè)管理重心,在報銷方面應有哪些規(guī)范的管理制度呢以下整理了公司財務費用報銷制度的范本,僅供參考。

第一部分總則

第一條為了加強公司內部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、差旅費用、借款等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第一條借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

(二)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(三)借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時應以借款申請單及實銷票據(jù)為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領導批準;

(四)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第二條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理/財務審批。

(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三部分日常費用報銷制度及流程

第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內,各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二條費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(四)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請→部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理/財務審批→到出納處報銷。

第四條差旅費報銷制度及流程。

(一)費用標準:

交通工具:根據(jù)交通情況及項目需求緊急情況而定;

住宿標準:根據(jù)當?shù)叵M標準情況具體而定;

出差補貼:原則上每人每天不低于50元,特殊情況可酌情增加;

(二)費用標準的補充說明:

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準。

3.宴請客戶需由部門領導批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷任何費用,但出差補貼正常支付。

(三)報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由部門經(jīng)理簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理/賬務審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第五條電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每年初(10月1日前)將本年度員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部,若次年沒有新標準出臺,一律按上一年度執(zhí)行。

2、財務部通知員工于每月下旬(25日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領款(次月5日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第六條交通費報銷制度及流程

(一)費用標準:為了兼顧效率與公平的原則,員工的交通費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準,特殊情況可以申請公務車或乘坐出租車,乘坐出租車需要保存相應車票,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由部門經(jīng)理簽字確認,按規(guī)定填好報銷單。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第七條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請:首先由部門經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購需求,其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出,部門經(jīng)理批準。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款。

第四部分附則

第一條本辦法中未做出規(guī)定的,按照公司的有關規(guī)定辦理。

第二條本辦法由公司財務部制定并負責解釋。

第三條本辦法自2023年6月1日執(zhí)行。

___有限公司財務部

20__年6月1日

第17篇 學院后勤總公司財務管理制度

學院后勤總公司財務管理制度

第一條 為了加強后勤總公司的財務管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范后勤總公司的財務行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《企業(yè)財務通則》、《__學院財務管理工作暫行規(guī)定》等有關法規(guī),結合后勤總公司的實際,制定本規(guī)定。

第二條 后勤總公司財務是保障后勤總公司實行服務收費機制有效運行的獨立核算部門,接受學院財務處和審計處的監(jiān)督和審計。

第三條 后勤總公司財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,正確處理后勤服務與經(jīng)濟效益的關系,為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質服務,建立健全總公司公司內部的財務制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支菹圍和標準,完善內部經(jīng)濟責任,如實反映后勤總公司的財務狀況。

第四條 財務管理的基本任務和方法:做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌措資金,有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 會計、出納負責后勤總公司的財務管理工作,一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批,方能收支。

第六條 后勤總公司實行收支兩條 線,不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結。

第七條 后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行,超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

第八條 后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設和使用,所開設的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉帳套現(xiàn)。

第九條 后勤總公司在銀行開設帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外瀉。

第十條 后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管,簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收抵支記帳。

第十一條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項,一律憑付款審批辦理,沒有審批的付款項目,財會人員應拒絕辦理。

第18篇 有限公司財務管理制度編集

公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本財務管理制度。

第一部分：財務部門的職能

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定。

二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

三、積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二部分：財務機構和人員管理

一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。

四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)，財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行。

第三部分：資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時，出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》。

2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉交會計記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務出納處領款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項。

3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。

2、收據(jù)屬于內部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。

4、開具收據(jù)時，應按序使用，書寫規(guī)范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。

2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準。

4、支票使用時，應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行。

7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于___01事業(yè)部。___02事業(yè)部和___03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(___02事業(yè)部和___03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務印章管理規(guī)定

1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。

財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。

對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。

2、對內專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。

第四部分：發(fā)票管理制度

一、發(fā)票的領購

1、發(fā)票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。

二、發(fā)票開具和保管

1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。

2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔。

3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。

4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。

5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票丟失的，由領取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。

對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。

6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。

7、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。

第五部分：應收應付管理制度

一、應收應付賬務處理規(guī)定

1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。

2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。

3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據(jù)是否齊全。

4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應收賬款管理規(guī)定

1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。

2、財務會計對部門應收款進行監(jiān)督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應及時上交財務，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關法律責任。

5、根據(jù)業(yè)務特點，不允許出現(xiàn)應收賬款(質保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質保金，根據(jù)實際情況確需預留質保金的，應爭取盡量縮短質保期、降低質保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行;關于質保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。

6、由于零星業(yè)務較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據(jù)的義務，財務人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務。

7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關系。

第六部分：固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的界定

使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊年限

類別

代碼

折舊年限

凈殘值率

1、電子設備

ZC013年5%

2、車輛

ZC024年5%

3、其他設備

ZC035年5%

4、辦公家具

ZC045年5%

5、房屋、建筑物

ZC0520年5%

三、固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進行折舊。

四、其他

固定資產(chǎn)的購進和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應及時報賬處理。

第七部分：費用報銷制度

一、差旅費財務管理規(guī)定

1、差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。

2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負責人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。

事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補助。

出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。

3、住宿費按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標準內憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。

4、隨同總經(jīng)理或部門負責人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。

5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。

6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。

7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據(jù)。

8、出差住宿標準，參照如下：

單位：元/間/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

280220180部門主管

200150120其他人員

1501201009、出差餐補標準，參照如下：

單位：元/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

12010080部門主管

1008060其他人員

80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負責人審批，并總經(jīng)理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發(fā)生。

11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據(jù)實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限?！冻霾罘祷卮_認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務薪資專員予以核算工資。

12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發(fā)借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。

二、業(yè)務招待費財務管理規(guī)定

總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預發(fā)生客戶招待費用的，需事先填寫《業(yè)務招待申請單》，經(jīng)部門負責人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經(jīng)事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。

報銷業(yè)務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經(jīng)部門負責人審批，再經(jīng)財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準，經(jīng)總經(jīng)理批準后到出納處報銷。

財務人員應按照業(yè)務招待費發(fā)生部門分部門記賬。

三、通訊費財務管理規(guī)定

通訊費執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標準額度，一并計入當月工資發(fā)放，不再另行報銷。

四、辦公費用管理規(guī)定

辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準的《辦公用品請購單》進行采購。

采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務審核人員須根據(jù)《辦公用品請購單》，并檢查原始單據(jù)的真實合法有效性。

財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。

五、車輛費用管理規(guī)定

1、車輛油費

車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。

2、車輛保養(yǎng)、維修費

按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。

3、停車費

因公發(fā)生的停車費用，經(jīng)規(guī)范流程批準后準予報銷。

4、違章賠償、罰款

車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經(jīng)理特批除外。

六、財務費用管理規(guī)定

公司賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準予不經(jīng)審批直接入賬。

七、其他費用報銷規(guī)定

其他因公發(fā)生的經(jīng)營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負責人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷。

八、嚴格資金使用審批手續(xù)。

出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。

九、費用賬務處理規(guī)定

1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。

2、為了便于分析各類費用發(fā)生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據(jù)管理需要，部分科目可設置三級明細科目。

3、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發(fā)生情況。

十、票據(jù)審核規(guī)定

財務費用審核人員應嚴格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。

第八部分：薪資管理制度

一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公司總經(jīng)理決定。

二、薪資標準和結構的調整由公司總經(jīng)理決定。

三、財務薪資專員應按照總經(jīng)理核定的薪資標準、結構以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。

四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)_加班天數(shù)。

員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。

事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)_事假天數(shù)。

五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務負責人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。

第九部分：會計檔案管理制度

一、每期月結賬后會計人員應及時打印會計憑證，按照會計規(guī)范裝訂成冊。

二、每期年結賬后會計人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規(guī)范裝訂成簿。

三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規(guī)范整理，定期裝訂。

四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規(guī)范進行保管。

五、會計檔案的查閱權限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在財務人員的監(jiān)督下在財務室內進行查閱。

第十部分：其他相關規(guī)定

一、未經(jīng)總經(jīng)理批準，嚴禁為外單位或個人提供擔保貸款。

二、因財務管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)分管領導及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標準格式的關鍵需求點。

本財務管理制度解釋權歸公司財務部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補充規(guī)定。

第19篇 裝飾公司 財務管理制度三

裝飾公司財務管理制度(三)

裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿?。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。

3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結月清。

4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,2000元以內可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

第20篇 z_有限公司財務制度

不同性質的企業(yè),對于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細的有限公司財務制度,僅供參考。

第一章總則

第一條為加強×××有限公司財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和國家有關法律、法規(guī),結合公司特點和管理要求,特制定本制度。

第二條公司按照國家有關規(guī)定辦理工商登記、領取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。

第三條公司財務管理的基本任務是:做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。

第四條公司財務核算體制實行獨立核算,自負盈虧。

第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。

第二章籌資管理

第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。

第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金。籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術或土地使用權,必須進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設立有擔保物權資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應以實際發(fā)生額入帳,預計負債應按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預算,報董事會同意后方可實施。

第三章流動資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

第十一條貨幣資金的管理。

1.公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構名稱和帳戶進行明細核算。

2.現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定執(zhí)行。

3.為便利公司業(yè)務的開展,應付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴格控制。

4.公司嚴格控制支票的領用。因經(jīng)濟業(yè)務需要領用的支票,必須填寫領用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準后,并持合同或協(xié)議到財務部領用支票。支票付款后,領用人在七日內必須到財務部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負責。

5.公司各部門或員工的預支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務部辦理結算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。

6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務部,納入現(xiàn)金流量預算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。

第十二條存貨的管理

1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉材料等。

2.常規(guī)材料的采購實行招標制,并將經(jīng)濟合同報財務部一份,以供辦理付款時使用。

3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認,并報送財務一份入帳。存貨的領用必須附領用單,領用單需有領用人和主管及保管員簽字,保管員憑領用單錄入電腦,領用單需報財務一份入帳。

4.存貨按照實際成本核算,應當采用加權平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結合的原則,定期進行盤點。年度終了,必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設備、低值易耗品、周轉材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結合,做到帳帳相符、帳物相符。

5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。

6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應計提存貨跌價準備。

第十三條應收及預付款的管理

1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權轉移及收款,銷售款及工程款的結算應通過銀行轉帳的方式進行結算,業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務部門應根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務部門資信、業(yè)務人員資信等)。

2.財務部門編制各種應收(預付)款項帳齡分析表。對已到期的債權,應分別情況及時催收。

3.建立壞帳準備金制度。年度終了,預計各項應收款項收回的可能性,對預計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準備。

4.計提壞帳準備的范圍包括:應收帳款和其他應收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款)。

5.計提壞帳準備采用金額百分比法,提取比例如下:

(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;

(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;

(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;

(4)逾期三年以上,以及債務人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計劃對應收款項進行重組以及與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項不能全額提取壞帳準備。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十四條固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。

2.分類

固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:

(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(3)出租固定資產(chǎn)

(4)未使用固定資產(chǎn)

(5)不需用固定資產(chǎn)

(6)土地

(7)融資租入固定資產(chǎn)

3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。

4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。

(1)購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;

(2)自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;

(3)投資者投入的,按照投資雙方確認的價值計價;

(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;

(6)以債務重組方式取得的,按原債權的帳面價值加上所發(fā)生的相關稅費計價;

(7)盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估

計的價值損耗后的余額計價。

5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預計凈殘值率如下:

固定資產(chǎn)類別 預計使用年限 預計凈殘值率

房屋、建筑物 405%

機器、機械和其他生產(chǎn)設備 5-105%

火車、輪船以外的運輸工具 5-85%

器具、工具、家具 5-85%

電子設備 5-85%

其他設備 5-85%

6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護,生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。財務部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。

7.對于因市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面價值的固定資產(chǎn)應計提固定資產(chǎn)減值準備。

第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理

第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。

第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價,自開始使用之日起,在有效期內平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:

1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;

2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;

3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;

4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。

第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,對預計可收回金額低于其帳面余額的,應當計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應當全額計提無形資產(chǎn)減值準備:

1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉讓價值;

2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第十八條企業(yè)籌建期間內發(fā)生的費用,在長期待攤費用科目核算,并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益。

第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷。

第二十條銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務部門咨詢法律顧問后按照有關法律程序辦理。

第六章對外投資管理

第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權投資和長期債券投資。

第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準方可實行。

第二十三條長期股權投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權益法核算;投資額占被投資單位有表決權資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。

第二十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價準備;對預計收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值準備。存在下列情況之一的,應當全額計提該項長期投資的減值準備。

1.該項投資已暫停交易,且預計今后也不可能再交易;

2.被投資方已資不抵債,并且預計今后也無望盈利;

3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;

4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競爭能力,從而導致財務狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化,并且在短時間內難以恢復;

5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內難以恢復;

6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。

第七章成本和費用管理

第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。

第二十六條成本費用核算資料,必須正確、完整,如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等,內容必須完整、真實,編制和記載必須及時。

第二十七條采用實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權平均法核算,周轉材料的攤銷按周轉次數(shù)分期攤銷。

第二十八條期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,直接計入當期損益。

第二十九條成本的控制實行預算管理體制,將實際情況與預算相對比,分析成本增減變動的原因。

第三十條費用的控制實行預算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應于每年年初提出預算,經(jīng)財務部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施,各部門按預算進行報銷。費用的報銷程序如下:

費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:

1、經(jīng)辦人應在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應附有效的進倉單。物資采購應附經(jīng)批準的有效采購合同。

2、交部門或項目主管領導審核簽字。

3、交財務經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。

4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權審批人簽批。

5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。

6、到出納處領款。出納付款前應認真復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時登記日記賬。

第八章收入管理

第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。

第三十二條銷售商品的收入,應在下列條件均能滿足時予以確認:

1.已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

2.既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施控制;

3.與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);

4.相關的收入和成本能夠可靠地計量。

第三十三條在同一會計年度內開始并完成的勞務,應當在完成勞務時確認收入。

如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量:

1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入,并按相同金額結轉成本;

2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償,應按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本,作為當期費用,確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額,作為當期損失;

3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用,不確認收入。

第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。

第三十五條建立收入的預測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預測,并報財務部,納入公司預算。

第九章利潤及其分配管理

第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務費用后的凈額。

第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配:

1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);

2.提取法定盈余公積10%

3.提取法定公益金5%

4.向投資者分配利潤。

第十章財務報告與效績評價

第四十條財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件。包括:資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務情況說明書。

第四十一條公司在每一會計年度前六個月結束后三十日以內編制中期財務報告,在每一會計年度結束后六十日內編制年度財務報告。

第四十二條財務報告應報送公司股東及董事會、有關政府部門和其他與公司有關的報表使用者。

第四十三條財務情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應對財務狀況和經(jīng)營成果進行總結和評價。

第十一章外地分公司、項目部財務管理規(guī)定

第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。

第四十五條各外地分公司、項目部的財務負責人及會計人員由集團公司財務部派出,對集團公司財務部負責,服務于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。

第四十六條各分公司、項目部應在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應直接打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負責人和財務負責人分別保管使用。

第四十七條審批權限:各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應交稅款、招待費等由各分公司負責人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內審批,財務負責人或會計負責審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務部備案,財務部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。

第四十八條各分公司、項目部應在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應包括使用用途,并與勞務工資計劃、材料計劃一起報送。

第四十九條勞務及材料款的支付辦法:各項目部在每月20日向集團公司報送應付款明細,由集團公司總經(jīng)理會同財務部、材料公司安排具體付款計劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調整計劃,經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后,于10號前撥款。

第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應與集團公司統(tǒng)一,每月及時報送報表,并合并納入集團公司報表核算。

第五十一條差旅費報銷標準:員工在所在地外出辦事原則上應使用公司車輛,無車輛的可在進駐所在地兩個月內乘坐出租車,超過兩個月則除負責人外一律不得報銷出租車費。其他市內交通費用報銷按集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。

第五十二條招待費報銷標準:接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項目部負責人批準,超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準。

第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項目一律通過銀行轉帳。

第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第五十五條本制度由集團公司財務部負責起草、修訂、完善。解釋權歸總經(jīng)理辦公會。

第五十六條本制度自_年1月1日起執(zhí)行。