預(yù)算管理制度發(fā)文通知(15篇)

尊敬的團(tuán)隊(duì)成員，

我們正在實(shí)施一項(xiàng)新的管理制度——預(yù)算管理制度。此制度旨在優(yōu)化我們的財(cái)務(wù)規(guī)劃，提高資源利用效率，確保公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行。

包括哪些方面

預(yù)算管理制度將涵蓋以下幾個(gè)核心方面：

1. 預(yù)算編制：各部門需制定詳細(xì)、實(shí)際的年度預(yù)算，明確收入預(yù)期和支出計(jì)劃。

2. 預(yù)算審批：所有預(yù)算草案將由財(cái)務(wù)部門和高級(jí)管理層進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性。

3. 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算批準(zhǔn)后，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，任何超出預(yù)算的開支需提前申請(qǐng)。

4. 預(yù)算監(jiān)控：定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析，以便及時(shí)調(diào)整。

5. 預(yù)算評(píng)估：年末進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行效果的評(píng)估，作為下一年度預(yù)算編制的參考。

重要性

預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵。它能幫助我們：

1. 提前預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)預(yù)算預(yù)測(cè)，可以識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，提前制定應(yīng)對(duì)策略。

2. 控制成本：預(yù)算設(shè)定明確的支出限制，防止無(wú)謂的浪費(fèi)。

3. 優(yōu)化資源配置：通過(guò)預(yù)算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。

4. 提升績(jī)效：預(yù)算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，促進(jìn)工作效率提升。

方案

以下是預(yù)算管理制度的具體實(shí)施方案：

1. 啟動(dòng)階段：各部門負(fù)責(zé)人需在接下來(lái)的一個(gè)月內(nèi)提交初步預(yù)算草案。

2. 審批階段：財(cái)務(wù)部門將在收到草案后兩周內(nèi)完成初步審核，隨后提交高級(jí)管理層審議。

3. 執(zhí)行階段：自新財(cái)年開始，各部門需嚴(yán)格遵守審批后的預(yù)算，任何超支需提前一周向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)。

4. 監(jiān)控與調(diào)整：每月進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，如有必要，將進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

5. 年終評(píng)估：年末進(jìn)行全面的預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)估，為下一年度預(yù)算提供參考。

請(qǐng)大家認(rèn)真對(duì)待這一新制度，共同推動(dòng)我們的財(cái)務(wù)管理進(jìn)入一個(gè)更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男码A段。如有任何疑問(wèn)或建議，歡迎隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。

感謝大家的理解與配合。

公司管理層

預(yù)算管理制度發(fā)文通知范文

第1篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn)。

第四條 預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過(guò)一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

4、第四章 罰則

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

第2篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第3篇 保利房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第二十六條 公司實(shí)行預(yù)算管理制度,通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支,確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各公司應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作,按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,從本單位的實(shí)際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實(shí)際情況,切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。

第二十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí),各部門,明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn),按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第4篇 置業(yè)公司項(xiàng)目預(yù)算管理制度

地產(chǎn)置業(yè)公司項(xiàng)目預(yù)算管理制度

1、目的

為規(guī)范公司預(yù)算、結(jié)算工作的管理,確保預(yù)算系統(tǒng)工作人員正確完成任務(wù)、維護(hù)公司利益,制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于集團(tuán)本部及下屬各項(xiàng)預(yù)算部門所有工作人員,必須嚴(yán)格遵守。

3、管理職責(zé)

集團(tuán)預(yù)算部負(fù)責(zé)對(duì)下屬各項(xiàng)目預(yù)算部門的管理和監(jiān)督,協(xié)調(diào)、統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)工作;項(xiàng)目預(yù)算部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算工作,并負(fù)完全責(zé)任。

4、定義

4.1 小高層:7~17層建筑物;

4.2 高層:18層及以上建筑物;

4.3 簽證:工程合同履行過(guò)程中進(jìn)行索賠與反索賠的依據(jù),分簽證和反簽證;

4.4 項(xiàng)目單項(xiàng)工程結(jié)算準(zhǔn)確率:1-(集團(tuán)預(yù)算部審核后核減額/審核后結(jié)算造價(jià));

4.5 項(xiàng)目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率:考評(píng)周期內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算準(zhǔn)確率的平均值。

5、管理規(guī)定/程序

5.1 工程預(yù)算

5.1.1 預(yù)算編制時(shí)間:施工圖出齊,多層、高層土建工程一個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的主體預(yù)算書,二個(gè)月內(nèi)應(yīng)有主體鋼筋計(jì)算書,三個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書,別墅、安裝工程一個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書;

5.1.2 預(yù)算書及其計(jì)算稿應(yīng)齊全并存檔;

5.1.3 應(yīng)按上市劃分原則及時(shí)編制預(yù)算工作臺(tái)帳,每月上報(bào)集團(tuán)備案;

5.1.4 預(yù)算書如有更改造價(jià),需手續(xù)齊全,并經(jīng)集團(tuán)審核后備案;

5.1.5 預(yù)算編書必須按公司規(guī)定的材料品牌及價(jià)格、相應(yīng)定額及取費(fèi)進(jìn)行編制;

5.1.6 凡公司未明確材料品牌及價(jià)格的材料(或設(shè)備),需經(jīng)集團(tuán)審核明確材料品牌及結(jié)算價(jià)格后,予以使用;

5.1.7 屬單價(jià)合同的,如有未明確單價(jià)的,應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)審批,便于今后結(jié)算工作開展;

5.1.8 總包合同及單價(jià)合同工程造價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后,予以簽署合同;

5.2工程進(jìn)度

5.2.1 進(jìn)度報(bào)表應(yīng)在次月6日前報(bào)送項(xiàng)目總經(jīng)理審批,同時(shí)報(bào)送集團(tuán);

5.2.2 編制進(jìn)度預(yù)算必須按合同規(guī)定費(fèi)程序或公司常規(guī)性文件執(zhí)行;

5.2.3 進(jìn)度預(yù)算報(bào)表應(yīng)有完整的計(jì)算稿和預(yù)算書;

5.2.4 進(jìn)度預(yù)算書必須有編制人和項(xiàng)目預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn);

5.2.5進(jìn)度預(yù)算造價(jià)不得超出最終結(jié)算造價(jià)的2%,進(jìn)度預(yù)算造價(jià)不得小于最終結(jié)算造價(jià)的10%;

5.2.6 工程完工后,工程總造價(jià)應(yīng)在當(dāng)月一次性上報(bào),以后不予調(diào)整;如有調(diào)整,需經(jīng)集團(tuán)審批后予以調(diào)整;

5.2.7 進(jìn)度報(bào)表嚴(yán)格按照上市分區(qū)原則進(jìn)行劃分,便于成本及財(cái)務(wù)審計(jì);

5.3工程結(jié)算

5.3.1 結(jié)算封面必須按公司規(guī)定格式并填寫規(guī)定數(shù)據(jù);

5.3.2 結(jié)算書、計(jì)算書電子文件必須按規(guī)定在送集團(tuán)預(yù)算部三日內(nèi)發(fā)送到規(guī)定郵箱;

5.3.3 結(jié)算書必須按年度責(zé)任指標(biāo)要求時(shí)間報(bào)送集團(tuán)審核;

5.3.4 項(xiàng)目單項(xiàng)工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99%(含)以上;項(xiàng)目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99.8%(含)以上;

5.3.5 項(xiàng)目督導(dǎo)級(jí)以上人員在預(yù)算員完成結(jié)算后,土建、市政、安裝、裝修單位工程必須在一個(gè)月內(nèi)完成復(fù)核,其他必須在一周內(nèi)完成復(fù)核;

5.3.6 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,必須在15個(gè)工作日內(nèi)修改完成并送回集團(tuán)預(yù)算部;

5.3.7 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,對(duì)集團(tuán)審核意見(jiàn)有疑問(wèn)或意見(jiàn)的,應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行溝通及處理;

5.3.8 項(xiàng)目結(jié)算應(yīng)有完整的按上市原則進(jìn)行劃分的結(jié)算臺(tái)帳;并按上市要求時(shí)間內(nèi)完成總體結(jié)算任務(wù),便于公司成本審計(jì);

5.3.9 結(jié)算編制必須有足夠的依據(jù)資料,口頭變更等情況不得予以計(jì)算;

5.4 簽證復(fù)核

5.4.1 簽證必須由預(yù)算員復(fù)核簽名,項(xiàng)目責(zé)任人蓋章才能生效;

5.4.2 簽證工程量要進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核;

5.4.3復(fù)核簽證統(tǒng)計(jì)表必須按規(guī)定格式要求統(tǒng)計(jì),每月5日準(zhǔn)時(shí)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.4.4 反簽證須及時(shí)編制預(yù)算,上交財(cái)務(wù)扣款,并建立反簽證臺(tái)帳;

5.5部門管理

5.5.1 善于維系團(tuán)隊(duì),當(dāng)年度人員流失小于40%;

5.5.2 遵循公司管理程序,遵守公司有關(guān)工作原則和發(fā)文要求及精神,及時(shí)上傳下達(dá);

5.5.3 年度必須安排2次以上員工培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.5.4 年度必須安排1次以上對(duì)工程部員工預(yù)算知識(shí)培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部;

5.5.5 加強(qiáng)廉政建設(shè)管理,杜絕廉政問(wèn)題的發(fā)生;

5.5.6 項(xiàng)目架構(gòu)及人員定編必須按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。

第5篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線,對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制,將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。

第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀條件變化時(shí),提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):

公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計(jì)部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

財(cái)務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),召開公司年度預(yù)算工作會(huì)議,說(shuō)明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)

公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1―12月份)

公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)

根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì),同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái),使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程,而不是某個(gè)部門或某個(gè)人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中,是公司長(zhǎng)期以往的工作,而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

第6篇 設(shè)備管理部概預(yù)算專工安全職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策和上級(jí)、廠有關(guān)各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格按照工程定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工程造價(jià)預(yù)算,對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),并隨時(shí)跟蹤施工進(jìn)度完成預(yù)算完成情況,保證預(yù)算指標(biāo)的完成。

3、在工程概預(yù)算時(shí),必須按規(guī)定把安全措施費(fèi)列入,并監(jiān)督費(fèi)用資金的落實(shí);

4、堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針,積極參加各種安全活動(dòng)。

第7篇 成本管理體系預(yù)算控制工作程序

成本管理體系預(yù)算控制程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計(jì),是制定成本計(jì)劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)全面預(yù)算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會(huì),進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會(huì)的日常工作。

3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)財(cái)務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會(huì)各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對(duì)預(yù)算提出意見(jiàn)或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會(huì)

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問(wèn)題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過(guò)程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算委員會(huì)機(jī)構(gòu)圖見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會(huì)是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預(yù)算委員會(huì)設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會(huì)可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

e)提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算計(jì)劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度相一致。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識(shí)別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來(lái)源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計(jì)量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預(yù)測(cè)方面的信息;

b)組織的實(shí)際情況;

c)計(jì)劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動(dòng)定額、費(fèi)用定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化;

k)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測(cè)工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):

a)銷售預(yù)測(cè)(包括:市場(chǎng)預(yù)測(cè)、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測(cè)、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)等);

b)產(chǎn)量預(yù)測(cè)(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測(cè)和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測(cè));

c)成本預(yù)測(cè)(包括:材料預(yù)測(cè)、人工預(yù)測(cè)和制造費(fèi)用預(yù)測(cè)等);

d)期間費(fèi)用預(yù)測(cè)(包括:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金預(yù)測(cè);

f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測(cè)。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對(duì)下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況;

f)為制訂成本計(jì)劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評(píng)審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評(píng)審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,

并對(duì)平?過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會(huì)收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評(píng)審的人員、需要檢查的問(wèn)題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任主持,審查可采用會(huì)議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會(huì)辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動(dòng)主要應(yīng)包括:

a)評(píng)審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預(yù)算是否合理并對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià);

c)提出預(yù)算存在的問(wèn)題或不足;

d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

4.4.11對(duì)公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會(huì)應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》,明確審查結(jié)論,并對(duì)預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問(wèn)題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過(guò)程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用,成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施,同時(shí)上報(bào)董事會(huì)。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實(shí)施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中遇有問(wèn)題或矛盾時(shí),成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中若遇有市場(chǎng)環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí),可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請(qǐng),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計(jì)劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評(píng)價(jià)

4.8.1預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中,成本部可通過(guò)月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對(duì)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果,成本部可通過(guò)財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對(duì)檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》對(duì)責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評(píng)審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審的規(guī)定》對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

5.3《成本否決和激勵(lì)方案》

5.4《管理評(píng)審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

第8篇 cca2102：2008《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋：資源預(yù)算控制

cca2102:2008《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:資源預(yù)算控制

7.3資源預(yù)算控制

標(biāo)準(zhǔn)條文

組織應(yīng)依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)編制、實(shí)施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實(shí)施資源預(yù)算的范圍、時(shí)間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實(shí)施、檢查、報(bào)告和評(píng)價(jià)所需的控制。

作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:

a)規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量;

b)計(jì)劃期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個(gè)項(xiàng)目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;

c)計(jì)劃期內(nèi)配置資源的方式、時(shí)機(jī)和頻次;

d)與成本放行過(guò)程的接口關(guān)系(見(jiàn)7.4)。

目的和意圖

資源預(yù)算是控制成本量(資源量)發(fā)生的依據(jù),是實(shí)現(xiàn)預(yù)期成本水平的必要條件和手段。對(duì)資源預(yù)算進(jìn)行控制的目的就是為了更好地依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)控制成本量,以保持成本量發(fā)生的合理性和穩(wěn)定性。

本要素條款給出了資源預(yù)算的控制要求。

理解要點(diǎn)

●資源預(yù)算是產(chǎn)量(業(yè)務(wù)量)與成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量的乘積,是各種資源預(yù)期消耗量形成成本量的必要依據(jù),是實(shí)現(xiàn)預(yù)期成本水平的重要控制環(huán)節(jié)。

●組織應(yīng)依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)編制、實(shí)施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持資源預(yù)算控制程序,并在程序文件中規(guī)定資源預(yù)算的范圍、時(shí)間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實(shí)施、檢查、報(bào)告和評(píng)價(jià)所需的控制。

●作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:

a)規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量(包括服務(wù)提供);

b)計(jì)劃期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個(gè)項(xiàng)目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;

c)計(jì)劃期內(nèi)配置資源的方式、時(shí)機(jī)和頻次;

d)如何與成本放行過(guò)程進(jìn)行接口。成本放行控制(見(jiàn)7.4)。

●資源預(yù)算的范圍不一定是所有資源,但必須是所有產(chǎn)品。

●資源預(yù)算的預(yù)算期可以是年度、半年度、季度和月份。

●資源預(yù)算的依據(jù)主要是生產(chǎn)計(jì)劃、服務(wù)提供計(jì)劃、成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)、流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

●資源預(yù)算的職責(zé)和權(quán)限(見(jiàn)4.4)。

●資源預(yù)算的編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布(見(jiàn)4.3.3)。

與其他要素條款間的相互關(guān)系

本條款是7.4成本放行控制條款的依據(jù)。同時(shí)也支持6.3.2成本目標(biāo)和6.3.3成本計(jì)劃條款的實(shí)現(xiàn)。

第9篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

為促進(jìn)江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱__公司)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范__公司的財(cái)務(wù)管理行為,建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實(shí)際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

第1條 __公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)__公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第2條 __公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門)預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在__公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),委員會(huì)組成如下:

主任:董事長(zhǎng)

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負(fù)責(zé)人

預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂__公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)__司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會(huì)的委托制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法;

2、負(fù)責(zé)對(duì)__公司本級(jí)各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開__公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì);

4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第5條__公司本部各職能部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條 __公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時(shí),應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。

第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預(yù)算形式:財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標(biāo)分解、分期控制:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來(lái)確保__公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報(bào)表

第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表(表樣詳見(jiàn)附件1)。

第14條各公司上報(bào)給__公司的年度預(yù)算必須附預(yù)算編制說(shuō)明書,主要說(shuō)明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;

5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初,__公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必須按時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表;月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào));季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào);年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。

第17條__公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表(隨同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào))包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;__公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(__公司財(cái)務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見(jiàn)附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持量入為出和收支平衡、略有節(jié)余的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必須做到統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn);收入預(yù)算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與__公司保持一致;各級(jí)預(yù)算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo);各公司(部門)預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實(shí)際情況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行編制。

(1) 下達(dá)預(yù)算草案:__公司董事會(huì)根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收

入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時(shí)應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算),由__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司(部門)。

(2) 上報(bào)預(yù)案:各公司(部門)按照__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際情況,提出本公司(部門)較詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(3)初步審查:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司(部門)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(4) 審議批準(zhǔn):__公司財(cái)務(wù)部在各公司(部門)對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合__公司的發(fā)展目標(biāo)編制__公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并報(bào)__公司董事會(huì)審批。

(5)下達(dá)執(zhí)行:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)__公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標(biāo)分解:各公司(部門)必須及時(shí)將__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實(shí)施,在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部備案。

2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái),但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后情況的預(yù)測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。

②公共費(fèi)用應(yīng)本著誰(shuí)受益,誰(shuí)承擔(dān)的原則分?jǐn)偟礁鞑块T;禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按照有關(guān)部門提供的清單進(jìn)行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(3)下達(dá)指標(biāo):__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著客觀、公正、合理的原則對(duì)各公司(部門)上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制月份__公司匯總費(fèi)用預(yù)算表,于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。

第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:__公司正式下達(dá)各公司(部門)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí),可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)__公司董事長(zhǎng)審批制度(即先報(bào)批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,由__公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的控制、分析與考核

第25條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制:

1、__公司財(cái)務(wù)部作為__公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司(部門)上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時(shí)糾正;對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)變化幅度超過(guò)±10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。

3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向各公司(部門)和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門)加強(qiáng)預(yù)算控制,確保__公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書面申請(qǐng),由__公司董事長(zhǎng)審批后,上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議,通報(bào)當(dāng)月各職能部門的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會(huì)研究決定。

3、各公司(部門)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,必須由本公司(部門)負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對(duì)本公司(部門)進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預(yù)算報(bào)告制度:

1、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報(bào),并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書面報(bào)告__公司財(cái)務(wù)部。

2、 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和__公司財(cái)務(wù)部。

3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向__公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交__公司本部和整個(gè)__公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

第28條__公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:

1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;

2、 年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門)的經(jīng)營(yíng)(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)情況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)__公司本部各部門進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。

第30條 各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

第31條__公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門和__公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第32條對(duì)違反本辦法的部門和公司,__公司財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門可建議__公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行辦法由__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第10篇 某大學(xué)預(yù)算管理辦法

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本辦法。

第二條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章預(yù)算管理體制

第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會(huì)研究決定。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;

(四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;

(六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。

第五條計(jì)財(cái)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門,具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為:

(一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核,并匯總編制預(yù)算草案;

(二)按照上級(jí)主管部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(三)根據(jù)上級(jí)主管部門的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn),編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理;

(四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案;

(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議;

(六)根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;

(七)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報(bào)收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開支,提高資金使用效益,準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。

第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門等)是本部門預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是:

(一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門實(shí)際,提報(bào)本部門年度預(yù)算建議;

(二)落實(shí)本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任;

(三)按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門的預(yù)算,編報(bào)本部門具體預(yù)算方案和月度用款計(jì)劃;

(四)堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度,嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章預(yù)算編制原則

第七條預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況,量力而行,量財(cái)辦事,統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目,原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項(xiàng)支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅(jiān)持適度從緊;其次按已落實(shí)的專項(xiàng)收入來(lái)源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項(xiàng)支出。

第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條預(yù)算編制堅(jiān)持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實(shí)際出發(fā),對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等,加強(qiáng)科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過(guò)多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃,包括:

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、科研事業(yè)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測(cè)算。

(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項(xiàng)目收入水平測(cè)算。

(四)經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)情況,采用增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。

(六)基建撥款。指由上級(jí)計(jì)劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和撥款計(jì)劃計(jì)算。

第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括:

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出(固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專業(yè)材料購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算,并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門,編制責(zé)任預(yù)算。

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。

4、專項(xiàng)支出。包括建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公及專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費(fèi)及科研和三重點(diǎn)建設(shè)等專項(xiàng)支出,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排,采用零基預(yù)算方法測(cè)算。從項(xiàng)目論證、實(shí)施到完工全面測(cè)算,并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、專款專用、單項(xiàng)核算、專項(xiàng)考核”。

(二)經(jīng)營(yíng)支出。根據(jù)計(jì)劃安排,結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。參照歷年實(shí)際,結(jié)合附屬單位上繳情況測(cè)算。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計(jì)劃統(tǒng)籌安排。

第五章預(yù)算的編制程序

第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門的要求,學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署,每年6月份,由計(jì)財(cái)處向全校各經(jīng)費(fèi)使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和專項(xiàng)支出計(jì)劃的通知。

第十七條各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求,結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案,7月底前報(bào)計(jì)財(cái)處。

第十八條計(jì)財(cái)處通過(guò)分析、審核,編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案,報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后,上報(bào)自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下),對(duì)原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳(二上)。

第二十條 計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)(二下),按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支表,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,即具法律效力,非經(jīng)規(guī)定程序不得變更,任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)減收增支。

第二十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入,有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出,實(shí)行項(xiàng)目管理,不得隨意變更資金用途,確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條計(jì)財(cái)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織核算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控對(duì)無(wú)預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析,及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。

第二十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不得調(diào)整,若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí),需按下列程序辦理:

(一) 因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二) 在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目,須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)主管部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,財(cái)務(wù)主管部門初審后,5萬(wàn)元(含)以上的報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定,5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算,并根據(jù)需要報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。

(三) 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀情況發(fā)生變化,或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周,預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺情況時(shí),調(diào)整應(yīng)遵循下列原則:一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致;二是調(diào)劑只能此增彼減,不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益,促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)主管部門,由財(cái)務(wù)部門據(jù)情況報(bào)分管校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條計(jì)財(cái)處在年度終了,要按照《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條決算報(bào)表完成后,須提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審查、批準(zhǔn)后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并出具審計(jì)報(bào)告。

第八章附則

第二十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見(jiàn)《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行,由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

第11篇 某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計(jì)劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計(jì)劃招生人數(shù)及預(yù)計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計(jì)劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表。“一上”的主要內(nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助):財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計(jì)劃計(jì)算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算,考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制,同時(shí)要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù),同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合專項(xiàng)收入來(lái)源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說(shuō)明書,內(nèi)容涉及:學(xué)校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告,包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來(lái)源、預(yù)計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說(shuō)明)、預(yù)計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過(guò)后,行文上報(bào)。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財(cái)政撥款的變動(dòng)情況,對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過(guò)后,行文上報(bào)。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計(jì)劃和專項(xiàng)修購(gòu)計(jì)劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配,計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國(guó)家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃,當(dāng)年基建投資計(jì)劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后,計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi),統(tǒng)籌使用,不得超支;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項(xiàng)目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來(lái)款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理,隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù),計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說(shuō)明;同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說(shuō)明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計(jì)財(cái)處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見(jiàn)情況發(fā)生時(shí),可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后,5萬(wàn)元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議;個(gè)別急需、額度在5萬(wàn)元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報(bào)自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見(jiàn),落實(shí)資金來(lái)源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作:

(一)要掌握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑,制定決算報(bào)告工作計(jì)劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來(lái)款項(xiàng),逐項(xiàng)寫出往來(lái)款項(xiàng)清理清單。

(四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù),對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

(七)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財(cái)務(wù)情況,找出問(wèn)題,提出改進(jìn)措施。

(八)財(cái)務(wù)報(bào)告形成后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò),校長(zhǎng)簽字后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第12篇 電力公司計(jì)劃預(yù)算管理部安全職責(zé)

1.在進(jìn)行施工計(jì)劃、預(yù)算定額管理的同時(shí),必須把施工安全放在首位,負(fù)責(zé)安排有關(guān)施工安全工作。

2.在編制年度施工計(jì)劃時(shí),應(yīng)組織編制安全技術(shù)措施計(jì)劃,并做到與施工計(jì)劃同時(shí)下達(dá),同等考核。應(yīng)確保安全技術(shù)措施計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的開支,并做到?？顚Ｓ?。

3.在編制、安排施工計(jì)劃及工程施工綜合進(jìn)度時(shí),應(yīng)根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點(diǎn)以及均衡循序作業(yè)的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

4.在工程施工實(shí)行施工任務(wù)單時(shí),施工任務(wù)單無(wú)安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字,不得簽發(fā),項(xiàng)目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核,不得結(jié)算。

5.在簽訂工程承包合同或外包工程項(xiàng)目時(shí),必須有安全施工、文明施工的明確要

求和獎(jiǎng)罰規(guī)定,并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后,方可簽約。

6.在招用分包單位時(shí),必須會(huì)同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者,嚴(yán)禁錄用。

7.對(duì)于錄用的分包單位,必須預(yù)留其施工管理費(fèi)的百分之三十,作為安全施工的保證金,待分包項(xiàng)目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。

8.在檢查、總結(jié)施工計(jì)劃完成情況時(shí),同時(shí)檢查、總結(jié)安全施工情況。

第13篇 300mw火力發(fā)電廠計(jì)劃營(yíng)銷/概預(yù)算管理崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了概預(yù)算管理崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于概預(yù)算管理工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2.1 職能范圍與工作內(nèi)容

2.1.1 認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于概預(yù)算定額管理的方針、政策和國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

2.1.2 參加基建工程、擴(kuò)建工程、技改工程、更改工程及大修工程等外委項(xiàng)目的招、評(píng)、定標(biāo)工作,并負(fù)責(zé)標(biāo)的編制、審核工作。

2.1.3 參加概預(yù)算審查會(huì)議和施工組織設(shè)計(jì)審查會(huì)議。

2.1.4 編制、審核施工預(yù)算,控制工程造價(jià)。

2.1.5 辦理建設(shè)項(xiàng)目的竣工、結(jié)算手續(xù)。

2.1.6 登記建設(shè)項(xiàng)目臺(tái)賬。

2.1.7 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

2.2 工作關(guān)系

2.2.1 在計(jì)劃主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2.2.2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2.2.3 搞好公司內(nèi)各部門的協(xié)作與配合工作。

2.3 文明辦公要求

2.3.1 堅(jiān)持崗位,遵守紀(jì)律。

2.3.2 說(shuō)話和氣,謙虛誠(chéng)懇,團(tuán)結(jié)同志。

2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。

2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。

2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志,衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3.1 思想政治和職業(yè)道德

3.1.1 堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。

3.1.2 愛(ài)崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。

3.2 必備知識(shí)

3.2.1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)學(xué)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)、概預(yù)算管理、建筑、安裝等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

3.2.2 掌握建筑安裝工程概預(yù)算的基本知識(shí)。

3.2.3 掌握建設(shè)統(tǒng)計(jì)的基本知識(shí)。

3.2.4 掌握建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理的基本知識(shí)。

3.2.5 掌握本單位項(xiàng)目投資資金來(lái)源以及規(guī)定的使用方向。

3.2.7 掌握本單位生產(chǎn)工藝流程及主要設(shè)備性能。

3.2.8 掌握建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同條例、建筑安裝工程承包合同條例,關(guān)于縮短建設(shè)工期,提高投資效益的若干規(guī)定。

3.3 政策法規(guī)

3.3.1 熟知《中華人民共和國(guó)國(guó)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)經(jīng)濟(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)稅務(wù)法》。

3.3.2了解《中華人民共和國(guó)國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》。

3.4技能要求

3.4.1 具有一般投資效益分析和計(jì)算的能力。

3.4.2 看懂簡(jiǎn)單的建設(shè)項(xiàng)目平面布置、工藝流程示意圖及方案設(shè)計(jì)說(shuō)明書。

3.4.3 具有擬建項(xiàng)目的投資估算及項(xiàng)目投資計(jì)劃執(zhí)行分析的能力。

3.4.4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行概預(yù)算管理的能力。

3.4.5 具有解決要概預(yù)算中一般問(wèn)題的能力。

3.5 任職資格

3.5.1 文化程度。具有大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有經(jīng)濟(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3.5.4 身體條件。身體健康,沒(méi)有妨礙本崗位工作的疾病。

第14篇 部門預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制

部門預(yù)算管理辦法

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

一、預(yù)算編制原則

(1)必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。

(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái),不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底,對(duì)本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)部門和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì),然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項(xiàng)工作,同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本,確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果,

3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi),并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率,采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財(cái)政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn),采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報(bào)財(cái)政部門;一下由財(cái)政部門對(duì)部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門;二下財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

三、部門預(yù)算編制的具體步驟

第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。

第二步:做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí),理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),對(duì)人員情況登記造冊(cè),并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題,建立健全各項(xiàng)管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí),還要特別注意:

1、人員:各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊(cè),本部門本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi):各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn),本部門本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、臨時(shí)工:應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工,編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。

4、對(duì)上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第三步:編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn),確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門對(duì)本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,要將通過(guò)挖掘潛力,盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本年度完成項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目,應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算,其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財(cái)力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款,作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),必須編制預(yù)算。

第五步:本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門層層匯總審核后,報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對(duì)照本年度的總體目標(biāo),進(jìn)一步審核和研究后,形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù),同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說(shuō)明書,一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說(shuō)明,是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

第六步:財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實(shí)際情況,對(duì)各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核,下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步:各部門各單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整,編制本部門本單位的預(yù)算,上報(bào)財(cái)政部門。

第八步:財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門各單位。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解,層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人,不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況,進(jìn)行增加和修改。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。

(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國(guó)庫(kù)撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶,財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

(四)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財(cái)政部門的要求,認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表,認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書。

(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對(duì)本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對(duì)照本年度的總體目標(biāo),分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取措施。

(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容:決算前的準(zhǔn)備,編制決算草案,編寫決算說(shuō)明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行:

(一)決算前的準(zhǔn)備。

1、清理各項(xiàng)收支。對(duì)照預(yù)算,認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況,將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量;清理檢查各項(xiàng)往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關(guān)部門核對(duì)好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。

4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上,按照財(cái)政部門的要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報(bào)表。

(三)編寫決算說(shuō)明書。按財(cái)政部門規(guī)定的格式,認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說(shuō)明書。決算說(shuō)明書應(yīng)包括如下內(nèi)容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對(duì)比、與上年對(duì)比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目,要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級(jí)科目。要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效分析。一是要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因,二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。

5、跨年度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細(xì)介紹本部門本單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。

7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。

六、部門預(yù)算的監(jiān)督

(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。

(二)財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門固有的一項(xiàng)重要職能,也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財(cái)政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個(gè)預(yù)算過(guò)程的績(jī)效情況。

(三)審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過(guò)程的重要部門。

以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

第15篇 開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

第一章 總則

一、為了規(guī)范建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算的管理工作,合理確定和有效控制工程造價(jià),根據(jù)國(guó)家和地方相關(guān)法規(guī)和文件的規(guī)定,并結(jié)合公司的實(shí)際,制定本辦法。

二、本辦法所稱建設(shè)工程是指下列已簽訂建設(shè)工程施工合同的工程:

1、樓體基礎(chǔ)工程;

2、土建工程;

3、水暖、電氣、消防工程;

4、裝飾裝修工程;

5、大型設(shè)備、設(shè)施安裝工程;

6、公司認(rèn)定的其他工程。

二、本辦法所稱工程預(yù)算是指:公司確定開發(fā)項(xiàng)目后,由其預(yù)算部門依據(jù)審定后的施工圖、現(xiàn)行預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)場(chǎng)條件等確定開發(fā)項(xiàng)目建筑安裝工程造價(jià)的文件。

三、本辦法所稱工程結(jié)算是指:公司對(duì)開發(fā)項(xiàng)目工程依據(jù)工程進(jìn)度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價(jià)款結(jié)算,以及根據(jù)工程施工過(guò)程中發(fā)生的超出(或減少)施工合同的工程變更情況,調(diào)整施工圖預(yù)算價(jià)格而確定開發(fā)項(xiàng)目最終結(jié)算價(jià)格的文件。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一、公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)算、決算書的編制工作,由預(yù)算部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

成員由各專業(yè)預(yù)算員主成, 其職責(zé)是:

1、編制、審核單體工程預(yù)、結(jié)算書;

2、編制、審核配套工程預(yù)、結(jié)算書;

二、公司組成預(yù)、結(jié)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算管理工作。管理委員會(huì)主任由項(xiàng)目主管經(jīng)理?yè)?dān)任,其成員由總工辦、工程、預(yù)算、開發(fā)等部門負(fù)責(zé)人組成,其職責(zé)是:

1、負(fù)責(zé)擬開發(fā)項(xiàng)目的綜合造價(jià)成本分析;

2、審核確定工程招議標(biāo)標(biāo)底或投標(biāo)書;

3、審核預(yù)算、結(jié)算書;

4、審核材料和設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格;

5、審核與工程項(xiàng)目相關(guān)的施工合同及材料.設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)合同;

6、負(fù)責(zé)開發(fā)項(xiàng)目工程建造過(guò)程中造價(jià)或分包工程費(fèi)用的管理控制;

7、負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行認(rèn)證。

三、公司成立結(jié)算審核委員會(huì),負(fù)責(zé)審核并最終確定工程結(jié)算工作。審核委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任,其成員由公司賬務(wù)部、行政部、監(jiān)事會(huì)及外委造價(jià)審核單位負(fù)責(zé)人組成。其職責(zé)是:

1、審核結(jié)算書;

2、確定工程進(jìn)度及工程量;

3、確認(rèn)隱蔽簽證,技術(shù)聯(lián)系單的有效性;

4、確定定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行文書;

5、確定竣工工程造價(jià);

第三章 預(yù)算管理

一、公司的招標(biāo)、投標(biāo)工程,承包、分包工程必須編制預(yù)算書;

第九條 預(yù)算書包括下列內(nèi)容;

1、項(xiàng)目概況;

2、編制時(shí)間;

3、編制人員;

4、建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容;

5、建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);

6、建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià);

7、編制預(yù)算遵循的定額.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù);

8、編制預(yù)算說(shuō)明;

9、有關(guān)文件、資料、圖紙等。

二、編制預(yù)算書必需依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)依據(jù);

2、設(shè)計(jì)方案;

3、施工圖紙;

4、預(yù)算定額、取費(fèi)證書;

5、市場(chǎng)價(jià)格或報(bào)價(jià);

6、施工單位資質(zhì)等級(jí)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

7、其它有關(guān)資料。

四、預(yù)算書由預(yù)算部編制,經(jīng)預(yù)(結(jié))算管理委員會(huì)審核后,報(bào)預(yù)(結(jié))算審核委員會(huì)審批。

第四章 結(jié)算管理

一、有下列情況之一者,必須編制結(jié)算書:

1、整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目或單項(xiàng)工程全部竣工;

2、建設(shè)工程施工合同履行完畢;

3、其它情況;

二、結(jié)算書是在預(yù)算的基礎(chǔ)上,結(jié)合施工中的設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)工程簽證等情況編制的,只在預(yù)算的基礎(chǔ)上部分增減調(diào)整,形成結(jié)算書。

三、編制結(jié)算書必須依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)工程施工合同;

2、施工圖預(yù)算和施工組織設(shè)計(jì);

3、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)工程變更和工作聯(lián)絡(luò)單;

4、甲供材料明細(xì);

5、所執(zhí)行的預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

6、雙方約定的材料限價(jià)表;

7、施工單位使用的水、電費(fèi)情況表;

8、配合費(fèi)、甲供材料保管費(fèi)情況表;

9、合同約定事項(xiàng)違約扣罰額;

10其它有關(guān)資料及現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)錄資料。

四、結(jié)算工作程序:

1、施工單位申報(bào)竣工驗(yàn)收及工程結(jié)算申請(qǐng);

2、結(jié)算管理委員會(huì)會(huì)同監(jiān)理單位對(duì)工程進(jìn)行全面驗(yàn)收;

3、總工辦、工程部、開發(fā)部會(huì)審竣工圖、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)聯(lián)系單并確認(rèn);

4、工程部、預(yù)算部、監(jiān)理單位共同會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)簽證;

5、預(yù)算部審核結(jié)算書:

a、各專業(yè)預(yù)算員審核結(jié)算書;

b、預(yù)算部?jī)?nèi)部預(yù)算員互審;

c、預(yù)算部長(zhǎng)審核;

6、結(jié)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算部審核決算書進(jìn)行會(huì)審后報(bào)公司結(jié)算審核委員審批;

第五章 審核管理

一、結(jié)算審核委員會(huì)定期、定項(xiàng)對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算進(jìn)行審核:

1、公司結(jié)算審核委員會(huì)每年年末對(duì)公司當(dāng)年度已辦理完結(jié)算的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審核:

2、公司結(jié)算審核委員會(huì)在每個(gè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審核;

3、結(jié)算審核委員會(huì)根據(jù)公司總經(jīng)理安排隨時(shí)對(duì)正在施工的工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算或結(jié)算審核。

二、結(jié)算審核委員會(huì)在審核時(shí)組織有關(guān)人員組成審核小組進(jìn)行審核。

三、審核人員在審核工程結(jié)算時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng):

1、工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證:

2、工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況:

3、工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況:

4、補(bǔ)充合同內(nèi)容。

5、工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況;

6、工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和質(zhì)量等級(jí)控制情況。

第六章 罰則

四、有下列情形之一者,扣罰當(dāng)事人10-50%的月薪:

1、未按公司要求和規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算.結(jié)算

書而影響工作進(jìn)行的;

2、未能及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行認(rèn)證的;

3、經(jīng)結(jié)算審核委員會(huì)認(rèn)定的其它違規(guī)行為。

四、有下列情形之一者,對(duì)當(dāng)事人予以解聘,造成經(jīng)濟(jì)損失的給予賠償:

1、玩忽職守,并有事實(shí)證明給公司造成經(jīng)濟(jì)損失達(dá)10萬(wàn)元以上的;

2、受取賄賂,向施工單位.設(shè)備和材料供應(yīng)商泄露底,編制虛假結(jié)算書的;

4、結(jié)算審核委員會(huì)認(rèn)定的其他違紀(jì)行為;

五、本規(guī)定由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。