審計(jì)管理制度培訓(xùn)課件(15篇)

審計(jì)管理制度培訓(xùn)課件旨在提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化和效率，它涵蓋了審計(jì)的目標(biāo)設(shè)定、流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分配、質(zhì)量控制、報(bào)告編寫等多個(gè)方面。

包括哪些方面

1. 審計(jì)目標(biāo)與范圍：明確審計(jì)的目的，確定審計(jì)的領(lǐng)域和重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

2. 審計(jì)程序與方法：規(guī)定審計(jì)步驟，包括資料收集、分析、訪談、測(cè)試等技術(shù)手段。

3. 組織架構(gòu)與職責(zé)：定義審計(jì)部門的職能，包括審計(jì)主任、審計(jì)員等角色的權(quán)責(zé)劃分。

4. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則：依據(jù)行業(yè)規(guī)范和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

5. 內(nèi)部控制評(píng)估：講解如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。

6. 審計(jì)報(bào)告與溝通：描述審計(jì)報(bào)告的編寫格式和內(nèi)容，以及與管理層的溝通策略。

7. 質(zhì)量管理和改進(jìn)：建立審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制，包括審計(jì)復(fù)核和持續(xù)改進(jìn)。

8. 法規(guī)遵從性：強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作中對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的遵守。

重要性

審計(jì)管理制度對(duì)于企業(yè)來說至關(guān)重要，它確保了審計(jì)工作的公正性和客觀性，幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效率。通過規(guī)范化的審計(jì)流程，可以減少錯(cuò)誤和舞弊，維護(hù)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，保障股東和投資者的利益。審計(jì)結(jié)果能為管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

方案

1. 制定全面的審計(jì)手冊(cè)：結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，編制詳細(xì)的審計(jì)工作手冊(cè)，作為員工執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的指南。

2. 定期培訓(xùn)：定期進(jìn)行審計(jì)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力。

3. 實(shí)踐演練：模擬真實(shí)場(chǎng)景進(jìn)行審計(jì)演練，提高審計(jì)人員應(yīng)對(duì)復(fù)雜情況的能力。

4. 反饋與改進(jìn)：鼓勵(lì)審計(jì)人員提出改進(jìn)建議，定期評(píng)估審計(jì)制度的效果并適時(shí)調(diào)整。

5. 強(qiáng)化法規(guī)教育：定期進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，確保審計(jì)人員了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6. 建立內(nèi)部溝通機(jī)制：設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，促進(jìn)審計(jì)部門與管理層的有效溝通，確保審計(jì)結(jié)果得到重視和應(yīng)用。

通過這些方案，企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)高效、合規(guī)的審計(jì)管理體系，從而在復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中保持穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

審計(jì)管理制度培訓(xùn)課件范文

第1篇 房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

(1)按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則,在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料,確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。

(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況,控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。

(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì),協(xié)助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。

(7)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。

(8)負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng),編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

綜合計(jì)劃員崗位職責(zé)

(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制季度、月度工作計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。

(2)組織收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息,建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)研,并形成專題研究報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并對(duì)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。

(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、大修維修計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等,并對(duì)不合理的計(jì)劃有提出修訂建議的權(quán)力。

(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析,督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析,提出綜合分析報(bào)告。

(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營(yíng)中暴露的各種問題,理順業(yè)務(wù)程序,疏通經(jīng)營(yíng)中阻礙環(huán)節(jié)。

第2篇 房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理辦法

房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理

1、報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)易)。

2、報(bào)表時(shí)間:每月20日前

3、報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。

4、報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

5、除報(bào)表使用人外,其他任何人不得使用報(bào)表。

6、內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。

第3篇 某某物業(yè)管理公司年第一次質(zhì)量?jī)?nèi)審計(jì)劃

某物業(yè)管理公司2022年第一次質(zhì)量?jī)?nèi)審計(jì)劃

目的:檢查本公司質(zhì)量體系是否能按iso9001提供質(zhì)量保證,是否具備申請(qǐng)iiso9001認(rèn)證的條件。

性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核

范圍:質(zhì)量手冊(cè)覆蓋的所有部門和要素,重點(diǎn)是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。

依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書

審核組:組長(zhǎng)--zz,組員--zzz

審核時(shí)間:2022年10月20日~22日(詳見日程安排表)

說明:

1、第一審核組負(fù)責(zé)人為zz、第二組為zz。

2、由審核組長(zhǎng)依據(jù)經(jīng)審批后的計(jì)劃,在10月18日前制定出檢查表,和劉瑛商議定稿,于19日提交顧問審閱。

3、日程表中所列要素號(hào)均為標(biāo)準(zhǔn)的要素號(hào)而非本公司質(zhì)量手冊(cè)的章節(jié)號(hào),各審組在收到經(jīng)審批的計(jì)劃后,應(yīng)對(duì)照質(zhì)量手冊(cè)在完全熟悉質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)審。

4、本次內(nèi)審為第一次內(nèi)審,各審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計(jì)劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時(shí),可申請(qǐng)管理者代表并與受審部門負(fù)責(zé)人商議后增加審核要素。

日程安排表

日期

時(shí)間

第一組(___)

第二組(____)

10月20日

9:00~9:30

首次會(huì)議

9:30~12:30

行政部/管理者代表/經(jīng)理(4.1總要求、4.2文件要求、5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.4策劃、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、5.6管理評(píng)審、6.0資源管理)

經(jīng)營(yíng)部(5.4策劃、7.5生產(chǎn)和服務(wù)提供)、財(cái)務(wù)部(7.4采購(gòu)、7.5.5產(chǎn)品防護(hù)[倉(cāng)庫(kù)管理])

13:30~17:30

南苑客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評(píng)審、7.2.3顧客溝通、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.1顧客滿意)

西苑客戶服務(wù)中心(同南苑)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)果,與部門負(fù)責(zé)人交換意見

10月21日

9:30~12:30

南苑保安部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.3過程的監(jiān)視和測(cè)量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

西苑保安部(同南苑)

13:30~17:30

南苑工程部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.6監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制)

西苑工程部(同南苑)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)果,與部門負(fù)責(zé)人交換意見

10月22日

9:30~12:30

南苑保潔部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn))

西苑保潔部(同南苑)

13:30~16:00

南苑綠化部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn))

西苑綠化部(同南苑)

16:00~18:00

審核組末次會(huì)議,總結(jié)、與各部門負(fù)責(zé)人交流

計(jì)劃編制:zz審批:zz

時(shí)間:2022年10月13日 時(shí)間:2022年10月14日

第4篇 某某物業(yè)管理公司年第二次內(nèi)審計(jì)劃

某物業(yè)管理公司2022年第二次內(nèi)審計(jì)劃

目的:檢查香樟林管理處成立后,質(zhì)量體系是否能按iso9001提供質(zhì)量保證,是否具備申請(qǐng)iiso9001認(rèn)證的條件。

性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核

范圍:質(zhì)量手冊(cè)覆蓋的所有部門和要素,重點(diǎn)是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。

依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書

審核組:組長(zhǎng)--zz,組員--ccc

審核時(shí)間:2022年12月19、20日(詳見日程安排表)

說明:

1、由審核組長(zhǎng)依據(jù)經(jīng)審批后的計(jì)劃,在12月18日前制定出檢查表,交管理者代表審批。

2、日程表中所列要素號(hào)均為標(biāo)準(zhǔn)的要素號(hào)而非本公司質(zhì)量手冊(cè)的章節(jié)號(hào),審核組在收到經(jīng)審批的計(jì)劃后,應(yīng)對(duì)照質(zhì)量手冊(cè)在完全熟悉質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)審。

3、審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計(jì)劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時(shí),可申請(qǐng)管理者代表并與受審部門負(fù)責(zé)人商議后增加審核要素。

日程安排表

日期

時(shí)間

審核員:____

12月19日

9:00~9:30

首次會(huì)議

9:30~12:30

管理處主任(4.1總要求4.2.3文件控制5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、6.0資源管理、7.3設(shè)計(jì)和開發(fā))

13:30~15:00

客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評(píng)審、7.2.3顧客溝通、7.3設(shè)計(jì)和開發(fā)、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

15:00~17:30

保安部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.3過程的監(jiān)視和測(cè)量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)

果,與部門負(fù)責(zé)人交換意見

12月20日

13:30~17:30

南苑工程部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.6監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)

果,與部門負(fù)責(zé)人交換意見

10月22日

9:30~12:30

南苑保潔部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn))

13:30~16:00

南苑綠化部(6.2.2能力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn))

16:00~18:00

審核組末次會(huì)議,總結(jié)、與各

部門負(fù)責(zé)人交流

計(jì)劃編制:nn審批:jj

時(shí)間:2022年12月16日時(shí)間:2022年12月17日

第5篇 某某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評(píng)審計(jì)劃

某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評(píng)審計(jì)劃

評(píng)審時(shí)間2022年10月29日

主持 人zzz

評(píng)審內(nèi)容

1、通報(bào)并總結(jié)首次內(nèi)審情況,著重對(duì)需要進(jìn)入糾正預(yù)防措施程序的進(jìn)行討論分析。

2、各部門(特別是各管理處)統(tǒng)計(jì)自半年滿意度調(diào)查以來客戶的重大投訴,在會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

3、總結(jié)年初組織架構(gòu)變化后至今的運(yùn)行情況,討論是否需要增設(shè)新的服務(wù)項(xiàng)目。

4、對(duì)去年至今的質(zhì)量體系運(yùn)行情況進(jìn)行討論總結(jié)。

5、評(píng)審是否有因素可能導(dǎo)致質(zhì)量體系發(fā)生變化,如有應(yīng)討論怎能樣進(jìn)行調(diào)整。

擬制人/日期:zz2022/10/23

審批人/日期曹zz 2022/10/23

第6篇 300mw火力發(fā)電廠企業(yè)管理/審計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了審計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于審計(jì)工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2.1 職能范圍與工作內(nèi)容

2.1.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和部、局頒發(fā)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、審計(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、條例、制度、辦法并對(duì)公司執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.2 公司對(duì)生產(chǎn)、基建的成本、財(cái)務(wù)、集體企業(yè)及基建工程、專項(xiàng)工程預(yù)決算等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.3 對(duì)財(cái)產(chǎn)的安全完整,國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,各項(xiàng)收(含價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))、債權(quán)、債務(wù)、上交款項(xiàng)、外匯收支,各項(xiàng)開支等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.4 負(fù)責(zé)對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

2.1.5 負(fù)責(zé)對(duì)公司簽訂的合同、協(xié)議等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.6組織本公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制制度的健全、有效性及其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.1.7 組織對(duì)本企業(yè)與國(guó)內(nèi)外組織舉辦的合資、合作、聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)(或項(xiàng)目)以及引進(jìn)外資項(xiàng)目的審計(jì)。

2.1.8 組織對(duì)工資增長(zhǎng)、員工津貼、利潤(rùn)分配進(jìn)行審計(jì)。

2.1.9 組織對(duì)中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2.1.10 負(fù)責(zé)組織控制制度進(jìn)行審計(jì),對(duì)主業(yè)主辦的多種經(jīng)營(yíng)(含公司)進(jìn)行審計(jì)。

2.1.11 組織對(duì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問題專項(xiàng)審計(jì)。

2.1.12 組織對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

2.1.13 按上級(jí)要求完成率、年度審計(jì)報(bào)表,對(duì)審計(jì)出的問題做到實(shí)事求,客觀公正,按規(guī)定上報(bào)。

2.1.14 完成部門主任交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2.2 工作關(guān)系

2.2.1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2.2.2 業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)。

2.2.3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2.3文明辦公要求

2.3.1 堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。

2.3.2 謙虛誠(chéng)懇,團(tuán)結(jié)同志。

2.3.3 禮貌待人,說話和氣,熱情耐心。

2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品,定置定位,擺放有序。

2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3.1 思想政治和職業(yè)道德

3.1.1 堅(jiān)持本項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。

3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。

3.2 必備知識(shí)

3.2.1 熟悉審計(jì)學(xué)概論、工業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論與方法。

3.2.2 熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)及主要原材料、產(chǎn)成品的供銷渠道。

3.2.3 熟悉財(cái)政、稅收、工商、物價(jià)、工程、法律等方面的基本知識(shí)。

3.2.4 熟悉國(guó)有工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、報(bào)表編制的內(nèi)容及方法。

3.2.5 熟悉國(guó)家關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰暫行規(guī)定的內(nèi)容。

3.2.6 熟悉工業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、基本建財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)。

3.2.7 熟悉公司資金籌措、規(guī)劃的方法及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估的理論。

3.2.8 熟悉基本建設(shè)程序和施工管理方式的知識(shí)。

3.2.9 熟悉工業(yè)企業(yè)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)、編制依據(jù)、項(xiàng)目與數(shù)據(jù)間的、各種會(huì)義報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

3.2.10 熟悉本公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的組織管理及系統(tǒng)的核算方法、外委工程管理辦法。

3.3 政策法規(guī)

3.3.1 熟悉《中華人民共和國(guó)國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)公司法》、《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》、《中國(guó)**黨各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)文件處理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

3.3.2 了解《中華人民共和國(guó)國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)。

3.4 技能要求

3.4.1 編制審計(jì)計(jì)劃,展開方針目標(biāo),制訂措施。

3.4.2 本公司及關(guān)聯(lián)公司的經(jīng)營(yíng)資金及實(shí)物保管狀況獨(dú)立審計(jì)。

3.4.3 組織專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益和效果的審查,提出審計(jì)報(bào)告。

3.4.4 擬訂“稅收、財(cái)政、物價(jià)大檢查”的方案和辦法。

3.4.5 運(yùn)用各種審計(jì)方法及審計(jì)技術(shù)從事審計(jì)工作。

3.4.6 組織與指導(dǎo)關(guān)聯(lián)公司修訂、完善財(cái)務(wù)管理制度和具體方法。

3.4.7 審計(jì)會(huì)計(jì)組織是否健全、協(xié)調(diào),是否適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。

3.4.8 編制會(huì)計(jì)調(diào)正表,進(jìn)行調(diào)整分錄。

3.5 任職資格

3.5.1 文化程度。具有大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第7篇 某業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法

業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法

一、目的

防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù),或轉(zhuǎn)移公司客戶,保護(hù)公司利益免受侵犯和損害。

二、適用范圍

適用于本公司所有業(yè)務(wù)員,包括已離職但尚未辦理完離任審計(jì)和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。

三、離職審計(jì)主要事項(xiàng)

1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;

2、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來;

3、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實(shí)質(zhì)性接洽;

4、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有與公司競(jìng)業(yè)的合同行為(含口頭合同);

5、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有詆毀公司形象的行為;

6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為;

7、到離職時(shí)止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;

8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。

四、侵權(quán)行為及其處理

1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時(shí)公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來的,不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì),一律將三個(gè)月的離職審計(jì)期順延一個(gè)周期。

3、競(jìng)業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實(shí)質(zhì)性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計(jì)手續(xù),但公司所做的審計(jì)結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來支持和保護(hù)自己的合法權(quán)益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計(jì)結(jié)束時(shí)扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實(shí)施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的,除不予支付其未結(jié)算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個(gè)月工資。

6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的,一律不發(fā)放離職人員最后一個(gè)月工資,并依法提交公安、司法部門處理。

五、離職審計(jì)的執(zhí)行

1、審計(jì)小組是負(fù)責(zé)離職審計(jì)的組織。離職審計(jì)小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財(cái)務(wù)部等部門人員組成,小組推舉一人為小組長(zhǎng),對(duì)審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。離職審計(jì)小組在業(yè)務(wù)員離職時(shí)即成立,開始相關(guān)審計(jì)事務(wù)。

2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計(jì)并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查;離職者原所在部門負(fù)責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計(jì);財(cái)務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系上進(jìn)行審計(jì)。

3、離職審計(jì)工作應(yīng)重事實(shí),擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。

4、對(duì)離職者上述第三條審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查,在必要情況下,不排除由人事行政部配合,并尋求公安、司法部門的支持。

5、調(diào)查過程應(yīng)有記錄,并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。

6、離職審計(jì)結(jié)果即《離職審計(jì)報(bào)告》由人事行政報(bào)匯報(bào)總經(jīng)理并存檔。

六、審計(jì)流程

1、業(yè)務(wù)員在離職時(shí)應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計(jì)申請(qǐng)。

2、離職審計(jì)流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請(qǐng);②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門和財(cái)務(wù)部開始審計(jì);③業(yè)務(wù)員原所在部門、財(cái)務(wù)部、人事行政部各自履行審計(jì)職責(zé);④業(yè)務(wù)員原在部門、財(cái)務(wù)部向人事行政部遞交審計(jì)報(bào)告;⑤人事行政部決定時(shí)間并通知相關(guān)人員召開審計(jì)會(huì)議;⑥召開審計(jì)會(huì)議并做出審計(jì)結(jié)論;⑦通知被審計(jì)人到公司辦理清結(jié)手續(xù);⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。

七、注意事項(xiàng)

1、離職審計(jì)期限為三個(gè)月。除特殊情況外,相關(guān)部門一般應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作并做出結(jié)論。

2、各部門在審計(jì)中應(yīng)本著對(duì)公司利益高度負(fù)責(zé)的精神嚴(yán)肅執(zhí)行審計(jì)。

3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi),業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對(duì)客戶單位做出說明,表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來注意事項(xiàng)等內(nèi)容,并盡量取得對(duì)方簽章(名)或復(fù)函。

八、附則

1、本辦法未盡事宜,適時(shí)修訂。

2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。

附:《離職審計(jì)報(bào)告》

第8篇 建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

第一章總 則

第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換,促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,健全企業(yè)的自我約束機(jī)制,制定本辦法。

第二條凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目,必須在竣工結(jié)算后,經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定,方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目,可進(jìn)行事中審計(jì),根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。

第三條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

第四條本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。

第二章審計(jì)的組織與實(shí)施

第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì),其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì),局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。

第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。

第七條工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行,其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定,提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。

第三章審計(jì)的主要內(nèi)容

第八條工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況

(一)項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效;

(二)標(biāo)價(jià)是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;

(三)項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;

(四)承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。

第九條工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況;

(二)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理情況;

(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

(四)項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;

(五)項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況;

(六)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;

(七)材料物資的采購(gòu)是否按規(guī)定執(zhí)行;

(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。

第十條工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

(一)工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來的清算情況及往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;

(二)工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況;

(三)所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;

(四)工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況(含各項(xiàng)稅款);

(五)帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;

(六)利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。

第十一條 工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況

(一)工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;

(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。

第四章審計(jì)的工作程序

第十二條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi),或停工達(dá)一年時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng),其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。

第十三條 若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況,可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。

第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況,索取有關(guān)資料,確定審計(jì)重點(diǎn)。

第十五條成立審計(jì)組,擬定審計(jì)工作方案,報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十六條 在實(shí)施審計(jì)三日前,內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》,被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)提供下列資料:

(一)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件;

(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;

(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書;

(四)租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;

(五)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項(xiàng)的對(duì)帳單等;

(六)項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表;

(七)統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表;

(八)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報(bào)告;

(九)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;

(十)審計(jì)組要求提供的其他資料。

第十七條審計(jì)組審閱第十六條所列資料,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。

第十八條采取訪問、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認(rèn),并注明日期。

第十九條審計(jì)組對(duì)審計(jì)過程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計(jì)報(bào)告,提出獎(jiǎng)罰意見。

第二十條審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見,被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),將書面意見送交審計(jì)組。

第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況,審定審計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)結(jié)論和決定,下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行,同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng),交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。

第二十三條項(xiàng)目

審計(jì)結(jié)束后,所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)及時(shí)搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。

第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任

第二十四條 審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí),可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計(jì)證據(jù)。

第二十五條對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止決定。

第二十六條 對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第二十七條 提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

第二十八條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。

第二十九條對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì);對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。

第六章第六章附則

第三十條本辦法自20__年11月12日起實(shí)施,原《__工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》同時(shí)廢止。

第三十一條 本辦法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí),以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。

第9篇 z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法

z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本辦法。

第二條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。

第二章收集整理

第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:

(一)審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果管理類資料;

(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;

(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;

(四)被審計(jì)單位提供原始類及復(fù)制類資料。

第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核意見、審計(jì)初步評(píng)價(jià)意見等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。

第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。

第三章復(fù)查審核

第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。

第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。

第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。

第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。

第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。

第四章立卷歸檔

第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。

第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:

(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書及管理聲明書;

(二)審計(jì)決定書、審計(jì)處理處罰書及審計(jì)建議書;

(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;

(四)審計(jì)組相關(guān)說明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況;

(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;

(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;

(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;

(八)被審計(jì)單位提供的原始或復(fù)制資料;

(九)審計(jì)過程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。

第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第五章保管使用

第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。

第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。

審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。

第十六條在工作需要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問意見后,提供給外部審計(jì)或司法部門。

第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。

第六章附則

第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。

第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對(duì)2007年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理辦法,經(jīng)過研究修訂形成,原辦法同時(shí)廢止。

第二十條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第10篇 z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和有關(guān)法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在司屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以及執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

第三條 本辦法所稱司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人是指司屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

第二章 審計(jì)工作組織

第四條 集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,按照司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和司屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)司屬獨(dú)資或者控股子公司負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;對(duì)于提拔到集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)總公司審計(jì)處備案。

(三)建立對(duì)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任職期間或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

第五條 根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,對(duì)司屬企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況,如發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差,以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟(jì)事件的,組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,糾正違法違規(guī)行為。

第六條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中履行下列職責(zé):

(一)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度;

(二)負(fù)責(zé)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織實(shí)施;

(三)決定對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況司屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(四)指導(dǎo)監(jiān)督司屬企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展所屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)納入司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi),但審計(jì)戶數(shù)不得低于50%,審計(jì)資產(chǎn)量不得低于司屬企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。

第八條 在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或者承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與其他財(cái)務(wù)審計(jì)工作相結(jié)合,在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上,可以參考利用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作資料,避免重復(fù)審計(jì)。

第九條 司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員(不含司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人)離任,可根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第三章 審計(jì)工作內(nèi)容

第十條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性;

(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性;

(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況;

(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

(五)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況;

(六)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況。

第十一條 司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確,司屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整,司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠,以及司屬企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí),是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問題;

(二)司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定,有無(wú)存在故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問題;

(三)司屬企業(yè)是否正確采用會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策,故意編造虛假利潤(rùn)等問題。

第十二條 司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確,是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)公款私存、私設(shè)“小金庫(kù)”,以及以個(gè)人賬戶從事股票交易、違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題;

(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)多列、少列或不列成本費(fèi)用等問題,以及司屬企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人收入情況;

(三)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題;

(四)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符,有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題,有無(wú)存在勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問題。

第十三條 司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善,是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題,司屬企業(yè)國(guó)有資本是否安全、完整,以及對(duì)司屬企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)司屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值結(jié)果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析。

第十四條 司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內(nèi)部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;

(二)對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大額采購(gòu)與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對(duì)司屬企業(yè)的影響情況;

(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控

制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況等;

(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對(duì)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響情況等,有無(wú)造成司屬企業(yè)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問題。

第十五條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要認(rèn)真檢查司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況,核實(shí)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),以權(quán)謀私,貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái),行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問題。

第十六條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)司屬企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等賬務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),以及司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。

第十七條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,采取委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)審計(jì)組織等方式具體組織實(shí)施。

(一)對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模較大的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施;

(二)對(duì)于未委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的,可委托社會(huì)審計(jì)組織組織實(shí)施,或采取集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式組織實(shí)施。

第十八條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織,應(yīng)按照集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件:

(一)資質(zhì)條件應(yīng)與司屬企業(yè)規(guī)模相適應(yīng);

(二)具備較完善的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;

(三)擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員;

(四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù);

(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系;

(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;

(七)能夠適時(shí)調(diào)配較強(qiáng)的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

第五章 審計(jì)工作程序

第十九條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本工作程序如下:

(一)編制審計(jì)計(jì)劃;(二)確定審計(jì)分工;(三)擬定審計(jì)方案;(四)下達(dá)審計(jì)通知;(五)成立審計(jì)項(xiàng)目組;(六)組織實(shí)施審計(jì);(七)交換審計(jì)意見;(八)出具審計(jì)報(bào)告;(九)下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。

第二十條 根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,編制司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃,明確審計(jì)的對(duì)象、時(shí)間安排、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。

第二十一條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)司屬企業(yè)。被審計(jì)司屬企業(yè)在接到審計(jì)通知書后,應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作,如實(shí)地提供有關(guān)資料。

第二十二條 按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擬定審計(jì)方案,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延伸審計(jì)單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等,并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意。

第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)要求,成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和一定專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人員組成的審計(jì)項(xiàng)目組,組長(zhǎng)應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和具備較高專業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

第二十四條 審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策,以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效等資料審計(jì)過程中,也可采取向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的情況和意見。

第二十五條 審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在司屬企業(yè)意見,并將審計(jì)報(bào)告及司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或其所在司屬企業(yè)書面意見一并上報(bào)。

第二十六條 集團(tuán)公司董事會(huì)依據(jù)審計(jì)報(bào)告,對(duì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,經(jīng)研究核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。

第二十七條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的,應(yīng)移交有關(guān)管理機(jī)構(gòu)予以處理。

(一)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的,移交相應(yīng)管理部門予以處理;

(二)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人違_紀(jì)政紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)予以處理;

(三)對(duì)于應(yīng)依法追究司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的,移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)在司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,采用其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果時(shí),應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工作,并對(duì)其真實(shí)性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第六章 審計(jì)工作結(jié)果

第二十九條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。

(一)直接責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé),致使司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(二)主管責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在司屬企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第三十條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任:

(一)直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的;失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規(guī)行為。

第三十一條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交審計(jì)報(bào)告前,報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審核,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)容主要包括:審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)、主要事實(shí)是否清楚和審計(jì)處理意見是否正確。

第三十二條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀、公正的評(píng)價(jià),并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十三條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,作為對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第三十四條 對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛假等問題,應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任,并予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第三十五條 司屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所反映出的有關(guān)管理問題,及時(shí)加強(qiáng)整改工作,堵塞管理漏洞。

第三十六條 司屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。

第三十七條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴(yán)重問題的,經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,可開展延伸審計(jì)工作。

第七章 罰則

第三十八條 被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告,并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律處分。

第三十九條 被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人所在司屬企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人和直接負(fù)責(zé)人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的,應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)督辦;給被害人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條 審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計(jì)機(jī)密或者商業(yè)秘密的,應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分。

第四十二條 承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告,或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的,移交有關(guān)部門予以處罰。

第八章 附則

第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。

第11篇 工程審計(jì)管理辦法范文

工程審計(jì)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作,強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價(jià),確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求

第三條 總公司審計(jì)稽核部依照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。

第四條 審計(jì)要求

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是,依法審計(jì)。

審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持:

堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì),監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。

堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購(gòu)等實(shí)行全方位審計(jì)。

堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。

堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機(jī)制,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針。

基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序,完善工作組織體系與工作機(jī)制。

第五條 審計(jì)范圍

列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。

公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修(含大中修、裝修等)工程項(xiàng)目。

按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。

第三章 工程前期審計(jì)

第六條 工程的立項(xiàng)審計(jì)

工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求

工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。

開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。

工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。

工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法

凡公司新建工程,在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí),應(yīng)有審計(jì)人員參加。

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計(jì)劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計(jì)劃抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目,也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將計(jì)劃變動(dòng)情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。

對(duì)新開工的工程,應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。

第七條 投資方向?qū)徲?jì)

審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃,是否符合國(guó)家政策和符合投資方向,并審查資金來源渠道,資金是否到位、落實(shí)。

第八條 工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)

招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求

對(duì)委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察,對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核,主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算,標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件,并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。

工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法

對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu),達(dá)到一定規(guī)模的,必須報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

合同簽訂審計(jì)

招標(biāo)結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。

合同文書使用國(guó)家示范文本,各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。

合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核,并同時(shí)提供相應(yīng)的上級(jí)文件、對(duì)方資質(zhì)審查資料。

工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對(duì)于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的 ,事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。

有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。

第四章 在建工程審計(jì)

第九條 在建工程審計(jì)

在建工程審計(jì)的基本要求

加強(qiáng)施工過程管理,現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符合。

工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付,不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。

第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)

第十條 預(yù)結(jié)算審計(jì)

預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求

審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

預(yù)決算書中工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。

編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。

工程預(yù)算審計(jì)程序及方法

在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前,工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):

(1)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。

(2)如果是維修工程,還要提供經(jīng)公司審批后的維修計(jì)劃。

在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):

(1)驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營(yíng)范圍。

(2)審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。

(4)審查工程預(yù)算書是否符合國(guó)家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(5)審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。

工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法

在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):

(1)在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi),工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。

(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。

在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):

(1)工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),熟悉工程進(jìn)度和施工計(jì)劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。

(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。

(3)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,協(xié)調(diào)好

工程中發(fā)生的資金問題。

第十一條 工程決算審計(jì)

交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求

審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。

是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作,完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。

第十二條 審計(jì)基本方式

總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì):

自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬(wàn)元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。

自審與委托審計(jì)相結(jié)合。對(duì)于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì),由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。

第十三條 審計(jì)完成時(shí)間

審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見,對(duì)重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。

自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況,審計(jì)時(shí)間可酌情延長(zhǎng)。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。

第六章 附則

第十四條 除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)上級(jí)指示精神和公司實(shí)際情況并結(jié)合工程特點(diǎn),另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。

第十五條 工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法。

第十六條 本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第十七條 本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。

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第12篇 工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

第一條 為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)(決)算審計(jì)程序和管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,健全公司約束機(jī)制,保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行,根據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。

第二條 適用范圍

(一)除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)管理的工程項(xiàng)目;

(二)由總裁辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。

第三條 審計(jì)時(shí)間

項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì),可視具體情況酌情決定。

第四條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目責(zé)任書為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

第五條 被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料

(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件:如工程設(shè)計(jì)、預(yù)(決)算的審批文件等。

(二)工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購(gòu)及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單);

(三)招標(biāo)投標(biāo)文件;

(四)工程設(shè)計(jì)文件;

(五)主要設(shè)備、材料清單;

(六)施工分包商提供的注冊(cè)證明和資質(zhì)等級(jí);

(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;

(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價(jià)款結(jié)算情況的資料;

(九)相關(guān)來往帳目;

(十)工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定;

(十一)工程設(shè)計(jì)變更簽證資料;設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄;

(十二)初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(十三)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料,以及其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料;

(十四)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;

(十五)項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。

第六條 主要審計(jì)內(nèi)容

(一)工程項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資的管理情況;

1、工程項(xiàng)目在審批、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同等工程項(xiàng)目施工前的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營(yíng)管理制度;

2、項(xiàng)目部在實(shí)施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;

3、項(xiàng)目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;

4、項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的執(zhí)行情況,成本報(bào)表的編制情況;

5、審查各階段資金到位情況是否落實(shí),資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理;

6、審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否合理;

7、審查與分包單位的工程款結(jié)算情況,往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;

8、審查材料物資采購(gòu)的合規(guī)性;

9、審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,各項(xiàng)票據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;

10、對(duì)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況進(jìn)行審計(jì);

11、審查工程竣工資料和各項(xiàng)原始資料及記錄,竣工決算報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性;

12、審查建設(shè)項(xiàng)目節(jié)余資金,庫(kù)存物資實(shí)際存量以及往來帳款,核實(shí)債權(quán)債務(wù);

(二)項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況:

1、工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況;

2、所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;

3、工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況(含各項(xiàng)稅款);

4、帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;

5、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;

6、項(xiàng)目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。

第七條 審計(jì)程序

(一)財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)公司項(xiàng)目竣工時(shí)間作出項(xiàng)目審計(jì)的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出審計(jì)通知書;

(二)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理自接到審計(jì)通知書之日起,在十日內(nèi),按審計(jì)要求準(zhǔn)備好所需的審計(jì)資料;

(三)財(cái)務(wù)審計(jì)部牽頭組成審計(jì)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行就地審計(jì),并寫出審計(jì)報(bào)告初稿,與項(xiàng)目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換意見;

(四)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書面意見;審計(jì)小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計(jì)報(bào)告,送公司主管審計(jì)的副總裁審批;

(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告或決定,送達(dá)除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;

(六)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論或決定有異議,可以在收到審計(jì)結(jié)論或決定之日起七日內(nèi),向公司主管審計(jì)的副總裁申請(qǐng)復(fù)審;

(七)復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。

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p; 第八條 審計(jì)處理

(一)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目提出審計(jì)評(píng)價(jià);

(二)對(duì)審計(jì)出的問題以及發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行中的問題,及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理反饋和交換意見,提出改進(jìn)意見;

(三)對(duì)一般性問題,應(yīng)立即組織項(xiàng)目經(jīng)理改正和確定改進(jìn)和補(bǔ)救措施;

(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問題以及給公司造成損失和浪費(fèi)的,根據(jù)問題的性質(zhì),提出初步處理意見,由總裁辦公會(huì)研究處理辦法。

第九條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂

第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行

第13篇 某商務(wù)酒店內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

商務(wù)酒店內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正,以保證收入準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)己復(fù)核過的報(bào)表,必須簽名以示負(fù)責(zé)。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡。

同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。

第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時(shí)核算成本,要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。

第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤點(diǎn),并按盤點(diǎn)表與保管帳核對(duì),出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因,按規(guī)定報(bào)批。

第14篇 石油公司審計(jì)管理程序

石油公司審計(jì)管理

第一條 審計(jì)管理原則

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅(jiān)持審計(jì)、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的需要,確定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)管理歸口部門。

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計(jì)工作計(jì)劃;組織審計(jì)本公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目的立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收等,組織審計(jì)工程結(jié)(決)算;組織審計(jì)本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況;檢查和評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等。

公司及下屬審計(jì)部門和審計(jì)人員實(shí)行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計(jì)人員既要服從本級(jí)管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司所屬單位審計(jì)工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對(duì)所屬單位展開各項(xiàng)審計(jì)時(shí),所屬單位必須予以充分配合,提供真實(shí)而完整的資料。

第三條 公司對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理主要通過對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理來實(shí)現(xiàn)。

第四條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理

財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要是通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用以及被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)收支審計(jì),原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級(jí)組織實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施。所屬全資的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,或股東各方約定實(shí)施;參股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由控股方審計(jì)后,將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。

第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理

基建工程項(xiàng)目審計(jì),按照項(xiàng)目管理權(quán)限組織實(shí)施,“限上項(xiàng)目”由公司內(nèi)控審計(jì)部進(jìn)行初審,報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部組織審計(jì)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬(wàn)元以上的基建工程審計(jì),經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價(jià)管理部門初審,內(nèi)控審計(jì)部審計(jì),委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬(wàn)元以下的基建工程審計(jì)由工程造價(jià)管理部門進(jìn)行初審,報(bào)公司審計(jì)部門組織審計(jì);控股、參股公司的基建工程審計(jì)由本單位組織審計(jì),將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案,必要時(shí)公司內(nèi)控審計(jì)部每年要組織對(duì)控股公司抽查。

第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遵循“誰(shuí)管理、誰(shuí)審計(jì)”的原則。對(duì)于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計(jì)實(shí)施前,由公司黨群工作部提請(qǐng)公司內(nèi)控審計(jì)部,由內(nèi)控審計(jì)部按照審計(jì)計(jì)劃審批流程執(zhí)行。

第七條 專項(xiàng)審計(jì)管理

按照下審一級(jí)的原則,公司及其所屬單位審計(jì)部門可對(duì)所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特定事項(xiàng)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng),對(duì)所屬單位進(jìn)行專門的調(diào)查活動(dòng)。按照分級(jí)管理的原則,所屬單位組織開展的專項(xiàng)審計(jì),其審計(jì)結(jié)果向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項(xiàng)審計(jì)由集團(tuán)公司納入其審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)行組織實(shí)施,審計(jì)結(jié)果報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

公司內(nèi)控審計(jì)部可對(duì)全資公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項(xiàng)審計(jì)由本單位自行組織實(shí)施。

第八條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)

公司與所屬單位各項(xiàng)內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫(kù)外選聘審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的,必須報(bào)集團(tuán)公司審批;控參股公司自行聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。

公司與所屬單位應(yīng)每年對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng),考評(píng)結(jié)果決定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)后續(xù)聘用情況。

第九條 管理審計(jì)

管理審計(jì)是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)畏租行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析的一種活動(dòng)。它的目的是使被審計(jì)單位的資源配置更加富有效率。

集團(tuán)公司組織開展對(duì)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計(jì),公司內(nèi)控審計(jì)部組織開展對(duì)全資公司的管理審計(jì)?？貐⒐晒镜墓芾韺徲?jì)自行組織實(shí)施。

第十條 公司下屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案:

(一)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)制度及辦法;

(二)年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié);

(三)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;

(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告;

(五)其他有關(guān)資料。

第15篇 af化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作,保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善經(jīng)營(yíng)管理、糾錯(cuò)防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際,制定本管理辦法。

第二條 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì),是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位、部門財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為,其目的是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第三條 集團(tuán)公司審計(jì)法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條 公司內(nèi)部審計(jì)部門接受母公司內(nèi)審部門及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第五條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計(jì)人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計(jì)法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅(jiān)持原則,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第八條 審計(jì)法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第九條 審計(jì)法務(wù)部實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制,設(shè)立審計(jì)專戶,列入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章 審計(jì)范圍及內(nèi)容

第十一條 審計(jì)范圍是:集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實(shí)際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨(dú)立核算及經(jīng)費(fèi)包干單位。

第十二條 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。定期對(duì)有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。

第十三條 開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。納入審計(jì)范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托,由審計(jì)部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司審定,對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計(jì)后離任。

第十四條 對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)抓好購(gòu)銷比價(jià)、修理費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)工作,揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為,促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條 對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。為確保各項(xiàng)專項(xiàng)資金充分發(fā)揮作用,審計(jì)部門應(yīng)有重點(diǎn)地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計(jì)工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條 對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn),提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條 開展審計(jì)調(diào)查。針對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、工作中存在的難點(diǎn)問題,審計(jì)部門應(yīng)積極開展審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條 集團(tuán)公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)工作,審計(jì)法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施的各項(xiàng)審計(jì)工作,維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第十九條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)工作。

第四章 審計(jì)權(quán)限

第二十條 根據(jù)工作需要,要求計(jì)劃財(cái)務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件、資料;對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十一條 參加本單位財(cái)經(jīng)管理方面的有關(guān)會(huì)議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出建議。

第二十二條 在審計(jì)過程中行使下列權(quán)限:

(一)召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(二)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查資金與財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;

(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;

(四)對(duì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重浪費(fèi)行為,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;

(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員,給予通報(bào)批評(píng)并提出追究責(zé)任的建議。

(七)對(duì)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人,可以提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第五章 審計(jì)程序

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目按下列程序進(jìn)行:

(一)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)成立審計(jì)組,并在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位;

(三)制定審計(jì)方案;

(四)組織實(shí)施審計(jì),審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查情況隨時(shí)做好記錄,寫好審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)需經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;

(五)審計(jì)終結(jié),擬定審計(jì)報(bào)告后,報(bào)集團(tuán)公司審核,形成審計(jì)意見;

(六)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定;

(七)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查審計(jì)決定和審計(jì)意見書的執(zhí)行情況。

第二十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)意見和審計(jì)決定,對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)決定有異議的,可以在受到審計(jì)意見和審計(jì)決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)議申請(qǐng),審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案,規(guī)范管理。按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作和信息披露工作。

第六章 保障措施

第二十六條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作,拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴(yán)重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報(bào)批評(píng)、警告或者其他行政處分。

第二十八條 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 被審計(jì)單位如有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團(tuán)公司將對(duì)其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國(guó)家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計(jì)人員所在單位或者檢察機(jī)關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。