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流程
單位財務管理制度細則旨在規(guī)范財務管理流程，確保資金的合理運用與有效監(jiān)管。以下是其基本步驟：
1. 預算編制：根據單位的業(yè)務目標和財務狀況，制定年度預算，明確收入與支出預期。
2. 資金審批：所有支出需經過審批流程，包括部門申請、財務審核、管理層批準。
3. 費用報銷：員工提交費用單據，財務部門進行核對并辦理報銷。
4. 賬務處理：定期進行賬務記錄和報表編制，確保財務信息準確無誤。
5. 內部審計：定期進行內部財務審計，檢查制度執(zhí)行情況，防止財務風險。
6. 財務報告：向管理層和相關決策者提交財務報告，反映單位財務狀況。
包括哪些內容
單位財務管理制度細則應涵蓋以下主要內容：
1. 預算管理：規(guī)定預算的編制、調整和執(zhí)行流程，明確預算控制機制。
2. 收支管理：明確收入確認原則和支出審批權限，規(guī)范現(xiàn)金和銀行存款管理。
3. 財務核算：規(guī)定會計科目設置、賬簿記錄和會計報表編制方法。
4. 資產管理：涵蓋固定資產、流動資產和其他資產的購置、使用、處置流程。
5. 內部控制：建立內部控制體系，包括授權審批、職務分離、風險評估等。
6. 審計監(jiān)督：設立內部審計程序，規(guī)定審計頻率和范圍，確保財務合規(guī)。
7. 法規(guī)遵從：確保財務活動符合國家財經法規(guī)和單位內部規(guī)章制度。
8. 信息系統(tǒng)：規(guī)定財務管理軟件的使用，保證數據安全和信息共享。
重要性和意義
單位財務管理制度細則是保障財務管理規(guī)范、高效的關鍵，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，提高財務操作的效率，減少錯誤和遺漏。
2. 降低財務風險：嚴格的審批和內控機制，能及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的財務風險。
3. 促進決策科學：準確的財務信息為管理層決策提供依據，支持單位戰(zhàn)略規(guī)劃。
4. 保障資金安全：通過規(guī)范資金流動，防止資金濫用和流失，維護單位利益。
5. 增強透明度：公開透明的財務制度，提升內外部對單位財務狀況的信任度。
6. 符合法規(guī)要求：遵守財經法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來的法律風險。
單位財務管理制度細則的建立健全，對于規(guī)范財務行為，保障單位經濟活動的正常運行，提升管理水平，具有不可忽視的實踐意義。
單位財務管理制度細則范文
第1篇 行政單位財務制度管理規(guī)定辦法
行政事業(yè)單位內部財務會計管理制度是一個完整的體系,其基本內容必須包括以下1-7項制度,實行會計電算化的單位還必須包括第8項制度,以上8項制度必須單項制定,其它相關的制度內容可并入以上8項制度中,亦可單項制定。
一、建立健全財務機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關的會計法規(guī),結合單位類型和內部管理的需要,建立相應的財務機構,配備相應的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。
崗位責任制包括:財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位,必須設置財務管理員崗位)。
重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度:
出納以外的人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據;出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他
主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支,本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容:
1、按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。
對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理措施。
(三)、票據及有關印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。
對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
三、建立健全財產物資管理制度
單位應當根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規(guī)定,建立健全實物資產的管理制度,對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應當明確固定資產的處置管理措施。
4、建立固定資產盤點制度,并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間,對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。
對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時間。
2、各項收入的取得,必須符合國家規(guī)定,對非稅收入,必須執(zhí)行收支兩條線管理。
3、以財務獨立核算為標準,單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
4、建立嚴格的審批制度。
明確各項支出的審批程序和支出手續(xù),明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。
明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。
對各項支出,國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定,并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的,應當明確其報批的程序和標準,并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則,明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務會計分析制度
1、財務會計分析的內容包括:預算執(zhí)行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標,至少應當包括:各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。
各單位應當至少每半年進行一次財務分析,財務分析報告應當在規(guī)定的時間內報送主管部門和財政部門。
七、建立健全會計檔案管理制度
各單位應根據《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計電算化管理制度
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位,應根據《中華人民共和國國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。
包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。
包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。
當天憑證必須當天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。
對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
第2篇 事業(yè)單位財務制度管理規(guī)定辦法
根據《國務院關于〈事業(yè)單位財務規(guī)則〉的批復》(國函〔1996〕81號)的規(guī)定,財政部對《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政部令第8號)進行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財務規(guī)則》已經部務會議審議通過,現(xiàn)予公布,自20__年4月1日起施行。
二
第3篇 機關單位財務管理制度
機關單位財務管理制度
為了更好地開展財務工作,嚴格財經紀律,特制定本制度。
一、財務開支實行一枝筆審批,由分局長統(tǒng)一審批。各項支出憑證必須有經手人、證明人或驗收人、審批人簽字方可報銷。100元以上的大額支出應有稅務發(fā)票方可報銷。
二、實行收支兩條線管理方法,單位的一切收入應繳交出納,一切支出向出納報銷,只允許單位設一本帳,禁止設立小金庫。
三、加強收費管理,做到按規(guī)定、按時間、按標準收費,禁止亂收費和收人情費。
四、及時繳存或解繳各項應繳收入,禁止截留、挪用公款或公款私存。
五、加強現(xiàn)金管理,出納或收費人每日現(xiàn)金結存不得超過一仟元。
六、扣留違章物資要當面點清,當日入庫(物交保管員,款交出納),若當事人當天未來受理,必須由辦案人員辦理《暫扣未來受理案件物資登記表》,錢與物一并交保管人員保管,并按工商法規(guī)規(guī)定及時辦理扣留審批手續(xù),嚴禁個人截留、挪用扣留及罰沒物資。
七、個人向單位借用公物,須經領導同意,并向財產管理人員辦理財產借用登記手續(xù),并按期歸還,丟失或損壞要照價賠償。
八、未經單位領導同意,不得借用公款,借用公款要及時歸還。
九、會計、出納、保管、票證等財務管理人員要嚴格履行工作職責,認真做好各項收支預算工作,及時記賬、算賬、報賬,做到日清月結,帳物相符、帳表相符、帳帳相符。
第4篇 s行政單位財務管理制度
行政單位為規(guī)范其財務管理工作,加強現(xiàn)金管理等,結合公司的實際情況,要制定出相應的財務管理制度。需要的企業(yè)可參考以下的行政單位財務管理制度的范本:
為進一步規(guī)范機關財務管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經紀律,根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求,結合我委實際情況特制定本制度。
一、財務管理工作制度
1、按照國家財經制度、法規(guī)要求,委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務,正確編制會計報表。
3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準,任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。
5、財務人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務開支審批制度
為節(jié)約開支,減少浪費,委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關各項開支均應實行計劃管理,報委主管財務主任批準,發(fā)票回來由財務按計劃審核后,經委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數額較大的,還應由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷。
3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權限
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數,核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款,應經主管財務的主任批準。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室主任匯總,報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領用。
三、財產物資管理制度
1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符。科室領用時,領用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度,對清查結果進行匯總,并將結果送機關辦公室。
2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。
3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關財務人員共同對有關科室財產認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。
第5篇 事業(yè)單位財務管理制度范例
在財務管理方面,事業(yè)單位跟私營企業(yè),國企等有哪些本質的不同呢根據我國的相關財務法律法規(guī),以下整理的事業(yè)單位財務管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作,合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督,使各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求,促進我鎮(zhèn)經濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展,結合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項協(xié)調款、項目資金、上級?？?、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時,必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結算統(tǒng)一收據》,并加蓋財政所公章,任何單位和個人不得私自印制收據。各單位取得收入后,必須在3日內繳存至鎮(zhèn)財政預算外專戶,否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,政府集中調撥使用,實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷單據以部門為單位,每月1-10日集中報賬,每部門要設一名固定報帳員,非報帳員報帳,財務部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據各業(yè)務部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數額,由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使用。
第七條單位或個人有報銷項目,必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據,否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序:經辦人簽字并注明事由,分管領導簽字,財政所審查核實,鎮(zhèn)長簽字,入帳報銷。
第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務支出,要由分管領導同意;其他特殊或大項支出,須報鎮(zhèn)主要領導同意,必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經費支出要根據領導簽批意見及時進行帳務處理,財務部門備用金不足時,要及時向分管領導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項支出尤其是涉及農戶的資金支出,必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī)定,切實做到?？顚Ｓ?在資金支出、發(fā)放時,具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農一本通”存折,嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第四章內部稽核控制制度
第十二條為了加強機關內部財務管理,保證財產物資的安全可靠,保證會計資料的準確性和可靠性,保證機關經費的使用效益,財務管理實行內部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,必須經過領導批準,嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務工作按照機構分設,職務分離,錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各經辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責:稽核人員要堅持原則,忠于職守,認真查核,嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據,予以退回,要求更正、補充;有權向有關人員詢問經濟業(yè)務內容,查對原始記錄,索取證明材料,有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支,應予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證,記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符;⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經濟業(yè)務是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細帳是否平行登記,月末相關帳戶余額是否對應或一致,帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。
第十六條記帳會計崗位職責:⒈執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度,掌握各項費用的開支渠道和開支標準,加強財務監(jiān)督,把好財務收支關。⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑證,登記明細帳,及時分析、清理債權和債務,結算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表,做好各項代扣款工作,協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據銀行結算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,定期核對銀行存款余額,協(xié)助做好余額調節(jié)表,做到帳帳、帳款相符。5.根據會計制度的規(guī)定,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,準確、及時地登記帳簿,并按規(guī)定結帳,編制財務會計報告,做到數字真實,內容完整,報送及時。定期進行財務分析,針對存在的不足之處提出改進措施。6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務,有權拒絕辦理。7.管理本局會計檔案,負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料,并立卷歸檔。
第十七條出納會計崗位職責:⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收付關,接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付,對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。⒊負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳,現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符,銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對,月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項,要及時查詢。做到日清月結,真實準確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據;不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。5.認真填寫轉帳支票和現(xiàn)金支票,超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務,必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,要寫明收款單位、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和用途,并及時清理結算。6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作,不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五章項目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目,要嚴格遵守鎮(zhèn)政府關于工程項目建設招標監(jiān)管審計的有關規(guī)定,嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質量監(jiān)督、審計及撥付款。
第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴格遵守人民銀行關于現(xiàn)金管理的規(guī)定,無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額,做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施,確保資金安全。
第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的,要報分管領導同意,填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,經鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內,必須按程序進行報帳核銷,否則,從單位經費中扣還。
第二十一條對借出的款項,各經辦財務人員要加強責任心,隨時清理匯總,督促借款人員及時歸還。
第七章經費限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約,控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生,對車輛燃油、公務接待等費用實行限額管理,具體標準單獨發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前,要報黨政辦批準,由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修,費用由黨政辦統(tǒng)一結算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關于辦公用品采購的有關要求,所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人,不得以任何理由自行采購,否則一律不予入帳報銷,所發(fā)生費用由有關責任人自行承擔,并嚴肅追究相關人員的責任。。
第九章資產管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產為政府所有,實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管,部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員,設定固定資產管理臺帳,黨政辦、財政所要制定制度,設立固定資產總帳,填寫使用卡片,明確責任到部門和站所,對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查,做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時,要及時辦理固定資產移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產并交付使用單位后,要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實行。
二○一一年一月十三日
第6篇 某事業(yè)單位財務管理制度范本
事業(yè)單位為加強單位的財務管理,提高資金的使用效益,規(guī)范事業(yè)單位的財務行為等,都會制定哪些財務管理制度呢以下整理了事業(yè)單位財務管理制度范本,可供參考。
事業(yè)單位財務管理制度是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為,加強事業(yè)單位財務管理,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下,建立健全事業(yè)單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務,必須從多方面入手,認真加以切實解決。
1.建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設置現(xiàn)金收款登記簿,用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項;開據的現(xiàn)金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿,記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
2.建立往來款項管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理,并將清理情況(清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理后賬面明細)報到財務計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應跨年度,嚴禁單位將公款借給個人私用,個人借款辦公事原則上不應跨月份,嚴禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,或只使用一小部分),借款單應注明具體用途,實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
3.完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入(包括科技服務收入、資產出租收入等)合同管理,設置專人負責合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時,必須簽訂合同,合同應當連續(xù)編號。在取得收入時,合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬,若shi三者不一致,必須由有關人員書面寫出原因,按規(guī)定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議,并且服務對象將服務款一次性付清后,在執(zhí)行過程中,由于各種原因造成服務項目終止,需要給服務對象退款的,要寫書面說明,并及時修訂合同,由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔,不得隨意處置、銷毀。
4.切實貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理,并建立健全相應內部控制制度。
(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關程序執(zhí)行,并與供貨方簽訂采購合同,有關材料采購合同應報送財務部門備案。
(2)驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫,并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出,財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
(3)存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點,并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料,應編制材料出庫單送財務部門審核,經單位負責人簽批后,財務部門核銷相應材料明細賬;材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批,材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查,并據以編制“庫存材料盤點報告表”,要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因,經單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。
5.固定資產管理制度
在報銷固定資產采購費用時,必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單,否則財務部門不予報銷。其中,屬于政府采購制度規(guī)定范圍內的固定資產要按要求參加政府采購,屬于變更政府采購公開招標方式采購的,需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產,財務部門要在列支采購費用的同時,記入固定資產賬,絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行資產清查制度,在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組,著重對固定資產進行一次徹底清查,發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因,屬于漏記的固定資產要立刻補記,確保單位全部固定資產均已入賬。
總之,事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦事業(yè)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上,實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
第7篇 工商局掛靠社團直屬事業(yè)單位財務管理辦法
第一條為了規(guī)范機關掛靠社會團體和直屬事業(yè)單位的會計核算和財務管理,加強內部會計控制,提高資金使用效益,保障各項工作的正常開展,根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《社會團體登記管理條例》,制定本辦法。
第二條本辦法適用于由財務部門代理記賬的社團事業(yè)單位:市民營經濟協(xié)會、市工商學會、工商局信息中心、市12315申訴舉報受理中心、市消費者協(xié)會、消費報社。
第三條各社團事業(yè)單位應配備專(兼)職報賬員,各項收支、往來款項和票據、發(fā)票,由報賬員向財務部門結算。財務部門會計人員依法實施會計監(jiān)督。社團事業(yè)單位的法定代表人和其實際負責人對單位的所有收支工作負責。
第四條社團事業(yè)單位開設一個基本存款賬戶,一般不得開設其他結算賬戶。
第五條社團事業(yè)單位各項收支經濟業(yè)務和代辦事項發(fā)生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴禁多頭開戶、公款私存、設立賬外賬或“小金庫”。
第六條社團事業(yè)單位各項收支實行預算管理。
各社團事業(yè)單位,參照財政預算管理的做法實行內部預算管理。經費收支預算要堅持先有預算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據單位業(yè)務開展情況,于每年12月份由事業(yè)社團單位研究提出下一個年度的收支預算草案,財務部門審核報局長辦公會研究通過后,以主管局的名義下達。
第七條根據資金管理與工作需要,局機關可在政策許可的范圍內集中社團事業(yè)單位資金。所集中資金的收支,按財政非稅收入管理等有關規(guī)定辦理,不得違規(guī)在社團事業(yè)單位直接列支費用。
第八條社團單位向會員收取會費應當嚴格按照民政部、財政部規(guī)定執(zhí)行,社會團體會費標準的制定和修改須經會員大會(會員代表大會)表決通過,并在一周內分別報送業(yè)務主管單位、登記管理機關和財政部門備案,會費收取應當遵循自愿原則;社團事業(yè)單位接受社會贊助、捐贈應當堅持自愿和無償的原則,禁止強行或者變相攤派,接受贊助、捐贈的社團事業(yè)單位必須與贊助、捐贈人訂立合同。社團事業(yè)單位收取各項費用應向交款人出具合法有效的票據。
第九條社團事業(yè)單位須按規(guī)定使用票據,不得私自印制票據。使用稅務發(fā)票應指定專人到稅務部門購領,并按照稅務部門發(fā)票管理規(guī)定管理,設置發(fā)票使用登記簿。
第十條社團事業(yè)單位應指定專人負責開票、收款,收取的款項必須在收款當日(遇特殊情況自收款之日起兩日內)交財務部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結算手續(xù),不得坐支現(xiàn)金,不得自設其他賬戶存放資金或公款私存。
第十一條社團事業(yè)單位各項支出應根據預算安排,按以下分類及權限進行審批。
(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個人部分的支出。具體包括:基本工資、績效工資、其他工資、各類津補貼、獎金福利等。
人員支出除執(zhí)行市相關規(guī)定外,可根據實際情況,制定績效考核辦法,將考核結果與單位獎勵性績效工資、獎金掛鉤,報主管部門批準后執(zhí)行。
人員支出需由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。
(二)常規(guī)性日常公用支出:每月發(fā)生的水電費、電話費、郵寄費、印刷費等,無需事前審批,實際發(fā)生時由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。
(三)其他商品和服務支出
除人員經費、常規(guī)性日常公用支出以外的各項支出,由經辦人簽名,單位負責人簽字同意,經財務部門負責人審核后,報分管局長審批,3000元以上(含)的支出需事前報批,填寫《事業(yè)社團單位經費使用報批單》,經單位負責人、財務負責人、分管局長同意后辦理,實際費用發(fā)生后履行審批手續(xù)。超過5萬元(含)的支出報局長辦公會研究同意后實施。經局長辦公會研究同意的支出,分管局長審批時在支出憑證上標注“已經局長辦公會研究同意”。
第十二條超出預算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應事前報告分管局長,經局長審批同意后先辦理預算調整手續(xù)。
第十三條各項費用報銷細則:
各項經費的支出應執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金使用規(guī)定,1000元以上支出須從銀行劃轉到服務單位進行轉帳支付結算。
(一)經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件,如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
(二)購買實物的支出除提交購買實物的原始憑證外,必須附有驗收或領用證明。
(三)納入政府集中采購的支出除附相關票據外,還應附參加政府采購的相關材料。
(四)公務接待費支出:在報銷時需提供派出單位公函(介紹信)、公務接待清單及合法有效的結算發(fā)票。接待清單應注明具體的接待對象、公務活動項目、陪同人員。
(五)會議費報銷時應提供會議審批文件、會議通知(包括會議時間、地點、議程、會期、會議代表和工作人員數量)及實際參會人員簽到表、會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。
(六)報銷培訓費應當提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。
(七)差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、相關交費證明等憑證。
(八)固定資產報廢、調撥和變賣,提供按規(guī)定程序報經審批后的材料。
(九)設備購置費用支出報銷時需提供政府采購合同,資產驗收入庫單、領用單(數量種類較多可加附詳細清單),合法有效的結算發(fā)票等附件材料。
(十)房屋維修、裝飾工程費用支出報銷時,需要政府采購的按政府采購規(guī)定提交材料外,需附批準文件、經費預算報告和施工單位建設、維修(裝飾)預算書,工程結束驗收單和項目結算審計報告。
(十一)公務用車運行維護費:有規(guī)定列入政府采購除執(zhí)行政府采購相關規(guī)定外,報銷時要提供維修單位出具的車輛維修項目費用清單,以及合法有效結算發(fā)票;車輛燃油要使用油卡結算,實行一車一卡,報銷時提供油卡充值清單及發(fā)票。
(十二)其它商品和服務類支出在報銷憑證摘要中說明支出的相關事由,除按規(guī)定審批外,還應當將開展工作的材料(上級文件,通知、工作小結、合同以及此項經費支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。
提交材料規(guī)定的未盡事項的,有規(guī)定在支出報銷時需要提供相關附件材料的應按規(guī)定提交材料。
第十四條在各單位兼任領導或工作人員的公務員,不得在兼職單位領取工資或享受其他獎勵、福利待遇。
第十五條社團事業(yè)單位應加強固定資產和低值易耗品管理。建立健全固定資產財務和實物賬,定期進行固定資產和低值易耗品盤點,并將固定資產實物清單報局辦公室備案。局辦公室應加強對社團事業(yè)單位資產管理工作的監(jiān)督檢查。
社團事業(yè)單位對損失報廢的固定資產應建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應追究責任人責任。
第十六條社團事業(yè)單位的收支應及時入賬,收支內容應符合社團事業(yè)單位收支管理的有關規(guī)定,費用報銷必須手續(xù)齊全,并按相關經費支出的規(guī)定提交附件或證明材料。對摘要不明、手續(xù)不清、材料不全、票據不符、填寫錯誤、票面不潔、化整為零以及內容涂改等不符符合相關規(guī)定和違反財經紀律的支出票據會計人員有權拒絕支付、要求糾正或補正,必要時請求上級處理。
第8篇 行政事業(yè)單位財務管理制度(范本)
所謂無規(guī)矩不成方圓,qiquha小編為大家精心搜集了一篇“行政事業(yè)單位財務管理制度”,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為,加強行政事業(yè)單位財務管理,嚴肅財經紀律,根據《中華人民共和國國預算法》、《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國行政監(jiān)察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定,結合我市情況,制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位,不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務管理工作,審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告,并建立單位內部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門綜合預算,報財政部門審核。部門綜合預算一經批準通過,必須嚴格貫徹執(zhí)行,任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的,要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預算的收入,不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算,應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府財政收入的重要組成部分,實行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產有償使用收入;
(三)國有資本經營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執(zhí)收單位要依據國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。
第九條執(zhí)收單位收取財政收入,除按照國家有關規(guī)定需要依法納稅的使用稅務發(fā)票外,其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金,應當按照批準的項目,實行?？顚Ｓ?、單獨核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金,應當按照規(guī)定執(zhí)行,不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行招待費管理辦法,不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務,必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務,應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式,應當經財政部門批準。
第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶,應經財政部門同意,按照人民銀行有關賬戶管理規(guī)定,到國有、國有控股或經批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產,維護資產的安全和完整,提高資產使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經營投資的,應當經財政部門批準。行政事業(yè)單位應當按規(guī)定進行國有資產收益核算。
第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內,依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規(guī)定行為的單位,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,以及有違反本規(guī)定行為的個人,由監(jiān)察機關或者任免機關依照人事管理權限,依法給予行政處分。
第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,依據《中華人民共和國國會計法》予以處理。
第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分:
(一)違反規(guī)定設立財政收入項目;
(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標準;
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:
第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,依據《中華人民共和國國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構開立、使用賬戶的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的,給予撤職或者開除處分。
第二十三條單位和個人違反財務管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責令改正,調整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產的,責令改正,調整有關會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分。
第二十五條對違反本規(guī)定構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。
第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,以本規(guī)定為準。
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第9篇 d事業(yè)單位財務管理制度
一、事業(yè)單位財務管理制度概述
事業(yè)單位財務管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制,明確事業(yè)單位收支范圍及權限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財務管理的特點
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務管理變得比較復雜。不同性質的資金來源,需要有不同的財務制度加以管理。
2.管理目的的服務性。這是指財務管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支,這是事業(yè)單位財務管理責無旁貸的義務。
3.管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務管理必須堅決維護有關財務管理方面的法律法規(guī),必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節(jié)約性。在財務管理活動中應該節(jié)約使用每一筆資金,反對鋪張浪費。
(二)事業(yè)單位財務管理的基本原則
1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。
2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
(三)事業(yè)單位財務管理的主要任務
1.合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況。
2.依法組織收入,努力節(jié)約支出。
3.建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益。
4.加強國有資產管理,防止國有資產流失。
5.對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
二、事業(yè)單位預算管理
(一)預算管理的含義
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。
(二)預算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預算執(zhí)行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施,測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。
事業(yè)單位根據年度事業(yè)計劃,提出預算建議數,經主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算,由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中,國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業(yè)計劃有較大調整,或者根據國家有關政策增加或者減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。
