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包括哪些
企業(yè)現(xiàn)金管理制度是確保公司資金安全、流動性和有效管理的核心機(jī)制，它涵蓋了以下幾個關(guān)鍵方面：
1. 現(xiàn)金流入與流出的預(yù)測與規(guī)劃，確?，F(xiàn)金流量的平衡與穩(wěn)定。
2. 現(xiàn)金收付的審批流程，防止未經(jīng)授權(quán)的支出和欺詐行為。
3. 現(xiàn)金的日常管理，包括銀行存款、現(xiàn)金庫存、零用金的控制。
4. 現(xiàn)金審計與內(nèi)部控制，定期檢查現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
5. 應(yīng)急計劃，以應(yīng)對突發(fā)的資金需求或市場波動。
體系框架
企業(yè)現(xiàn)金管理制度的體系框架如下：
1. 政策制定：確立現(xiàn)金管理的基本原則，明確各部門職責(zé)，設(shè)定審批權(quán)限。
2. 流程設(shè)計：建立從預(yù)測到執(zhí)行的現(xiàn)金管理流程，包括預(yù)算編制、資金調(diào)度、支付授權(quán)等環(huán)節(jié)。
3. 監(jiān)控機(jī)制：設(shè)置內(nèi)部審計和財務(wù)報表審查，確?，F(xiàn)金活動的透明度和準(zhǔn)確性。
4. 技術(shù)支持：利用財務(wù)軟件和信息系統(tǒng)，自動化處理現(xiàn)金交易，提高效率和減少錯誤。
5. 培訓(xùn)與溝通：定期培訓(xùn)員工，強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識，確保全員理解和遵守制度。
6. 審議與修訂：定期評估制度的執(zhí)行效果，根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時調(diào)整和完善。
重要性
企業(yè)現(xiàn)金管理制度的重要性不容忽視：
1. 確保資金安全：嚴(yán)格的審批流程和內(nèi)部控制能防止資金的不當(dāng)使用，保護(hù)公司資產(chǎn)。
2. 提升流動性：通過精確的現(xiàn)金預(yù)測，公司可以更好地調(diào)配資金，降低流動性風(fēng)險。
3. 優(yōu)化財務(wù)成本：有效的現(xiàn)金管理能減少利息支出，提高資金使用效率。
4. 支持戰(zhàn)略決策：準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息為管理層提供決策依據(jù)，支持企業(yè)的長期規(guī)劃。
5. 維護(hù)企業(yè)信譽：穩(wěn)定的現(xiàn)金流和合規(guī)的財務(wù)管理有助于提升企業(yè)的信用評級，吸引投資者。
企業(yè)現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基石，它通過規(guī)范化的流程和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂?，保障了公司的資金安全，提升了運營效率，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了有力支撐。
企業(yè)現(xiàn)金管理制度全文范文
第1篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度范本
在企業(yè)的財務(wù)管理中,其中的支票管理及現(xiàn)金管理都需要有相關(guān)的管理制度,以下整理了企業(yè)現(xiàn)金管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實際情況,特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章現(xiàn)金收入管理
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅持收、支兩條線,總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章現(xiàn)金支出管理
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2.出差人員差旅費;
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
4.業(yè)務(wù)活動的零星支出;
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷,不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時,認(rèn)真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標(biāo)準(zhǔn):長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明,無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章備用金管理
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元,行政科為2000元。
第十八條各部門備用金應(yīng)由報賬員負(fù)責(zé)專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時人員勞務(wù)費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。
第二十條報賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補足備用金。
第二十一條報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。
第五章庫存現(xiàn)金管理
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告,并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理
第三十條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理
第三十三條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項,并及時催查清理。
第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章處罰
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章附則
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從_年_月_日起執(zhí)行。
第2篇 建筑企業(yè)現(xiàn)金管理制度
建筑公司現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。
2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。
5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。
第3篇 建筑勞務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理細(xì)則
建筑勞務(wù)公司現(xiàn)金管理細(xì)則
第一章 總則
第一條 現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,為保障資金正常運轉(zhuǎn),除執(zhí)行國家相關(guān)法律規(guī)定外,依據(jù)公司實際情況,制定本辦法。
第二章 現(xiàn)金管理原則
第二條錢賬主管原則。即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬,相互核對。
第三條現(xiàn)金開支的范圍必須符合規(guī)定的原則。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,現(xiàn)金只能用于:一、支付員工工資;二、支付差旅費;三、支付因公借款;四、支付零星采購材料和用品款;五、支付運雜費。
第四條現(xiàn)金必須及時交庫。各職能部門收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。
第五條堅持日清日結(jié)。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按日結(jié)賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符,是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)的錯誤及時更正,屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)由過失人賠償。
第六條堅持現(xiàn)金盤點。出納自身盤點,應(yīng)由主管會計每月協(xié)助盤點,對盤點的結(jié)果實行簽字保存,備公司隨時抽查。重點檢查賬款是否相符,有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。
第七條 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時,出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行,如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
第三章 現(xiàn)金管理具體規(guī)定
第八條 日常現(xiàn)金儲備不超過人民幣2000元,要做到日清月結(jié),庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。
第九條 日?，F(xiàn)金儲備不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。
第十條 現(xiàn)金報銷,憑正式發(fā)票,由領(lǐng)導(dǎo)審批會計填制付款憑證報銷?，F(xiàn)金支出后,發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理,不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
第十二條 各種報銷發(fā)票,必須符合國家制度和公司制度規(guī)定,有法定的原始憑證和完備的手續(xù)后,財務(wù)人員才能辦理付款業(yè)務(wù)。
第十三條 罰款一般不予報銷。
第十四條 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
第十五條 因工作需要(如出差、業(yè)務(wù)招待等)購買100元以上的辦公用品等(100元以內(nèi),不予借支,先個人墊付,然后憑正式發(fā)票報銷),支取現(xiàn)金時,必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請,領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
第四章附則
第十六條 本細(xì)則自二○一一年一月一日起施行。
第4篇 企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法
為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,杜絕利用職務(wù)之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟(jì)私等行為的發(fā)生,制定企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定:
企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為改善現(xiàn)金管理,促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通,加強(qiáng)對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督,制定本條例。
第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位),
必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。
國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。
第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四條 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定,負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督
第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職工工資、津貼;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(四)各種勞保,福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(七)結(jié)算起點以下的零星支出;
(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點定為1000元。
結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。
第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
前款使用現(xiàn)金限額,按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
開戶單位在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。
第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。
需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。
第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理:
(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;
(二)開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;
(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;
(四)因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。
賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符。
第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。
對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,經(jīng)開戶銀行審核后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。
因采購地點不固定,交通不便必須攜帶現(xiàn)金的,由開戶銀行根據(jù)實際需要,予以支付現(xiàn)金。
未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,可以通過銀行匯兌方式支付。
凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。
第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托,開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。
第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行,開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作,不得隨意縮短收款時間。
大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū),應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。
第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查,定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查,并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。
第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作,核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工,由中國人民銀行確定。
有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議,由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。
第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度,配備專職人員,改進(jìn)工作作風(fēng),改善服務(wù)設(shè)施。
現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。
第三章 法律責(zé)任
第二十條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,責(zé)令其停止違法活動,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;
(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。
(2022年1月8日刪除)
第二十一條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付:
(一)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;
(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;
(三)違反本條例第八條規(guī)定,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的;
(四)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;
(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;
(六)編造用途套取現(xiàn)金的;
(七)互相借用現(xiàn)金的;
(八)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(九)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;
(十)保留賬外公款的;
(十一)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
(2022年1月8日刪除)
第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的,必須首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。
同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。
開戶單位對復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
(2022年1月8日刪除)
第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定,徇_(dá)舞弊、貪_受_、玩忽職守縱容違法行為的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第四章 附則
第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋;施行細(xì)則由中國人民銀行制定。
第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。
1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。
第5篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務(wù)報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結(jié)算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點:
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點:
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務(wù)主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù),因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時進(jìn)行盤點。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。
4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當(dāng)?shù)难a救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點,應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出,即現(xiàn)金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目,也要予以特別關(guān)注。
第6篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-范本
一、總則
第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,健全現(xiàn)金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律,特制定本制度。
第二條本制度是根據(jù)國家財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況制定的,將隨著國家相關(guān)政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。
二、現(xiàn)金使用范圍
第三條使用現(xiàn)金范圍:
(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
(二)出差人員差旅費;
(三)采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
(四)業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金;
(五)確需現(xiàn)金支付的其他支出。
三、現(xiàn)金收付原則
第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理,沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款,不準(zhǔn)墊支挪用。
第五條購買物品或支付貨款,盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式,減少現(xiàn)金支付量。
第六條因公外出或購買物品,需借用現(xiàn)金時,出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款。
第七條出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位,不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不準(zhǔn)保留賬外公款。
四、現(xiàn)金收入和支出
第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金,原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
第九條支付現(xiàn)金,應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取;不得從現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金。
第十條嚴(yán)格審查采購物品化整為零,在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。
第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的,經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。
五、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定
第十二條購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后3個工作日內(nèi)報銷,出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后5個工作日內(nèi)報銷,如不按時還清借款又不向財務(wù)部門說明原因的,財務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣除。
第十三條出國人員個人購匯所借現(xiàn)金,應(yīng)在回國后15個工作日內(nèi)還清。
六、庫存現(xiàn)金的保管
第十四條庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當(dāng)日送存銀行。
第十五條會計人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款,及時催收,發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施。
第十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按月結(jié)賬,及時登記現(xiàn)金日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
第十七條庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚,保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理,不得擅自將長短款項相互補抵。
第十八條保管現(xiàn)金要有安全防范措施,存放現(xiàn)金要用保險柜,保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門,鎖好后,方能離開。
第十九條由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
七、處罰
第二十條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予處罰。
第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)人員處分外,分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第二十二條所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。
八、附則
第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第二十四條本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。
第7篇 q企業(yè)現(xiàn)金管理制度
為維護(hù)單位正常財經(jīng)紀(jì)委,保證資金安全及合理使用,特制定現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理實行備用金制度,年初由出納人員根據(jù)一年時間內(nèi)的現(xiàn)金需要量領(lǐng)取備用金。
二、年度終了,備用金應(yīng)全部歸還財務(wù)室。
三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管,會計、出納各管一枚,支票由出納管理使用。
四、現(xiàn)金收款做到日清月結(jié),不得坐收坐支,不得白條抵庫。
五、現(xiàn)金使用的范圍:
1、職工工資、津貼
2、個人勞務(wù)報酬
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學(xué)、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。
4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、1000元以下的開支。
六、支付現(xiàn)金,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
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