包括哪些
企業(yè)應收管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，主要涉及以下幾個方面：
1. 應收賬款管理：包括應收賬款的確認、記錄、跟蹤和催收，確保及時回收款項，減少壞賬風險。
2. 信用政策制定：設定客戶的信用額度，確定付款條件，以平衡銷售增長和財務風險。
3. 銷售合同管理：規(guī)范合同簽訂流程，明確交易條款，防止法律糾紛。
4. 應收賬款分析：定期進行賬齡分析，評估應收賬款的質量和回收可能性。
5. 壞賬準備與核銷：建立壞賬準備制度，對無法收回的款項進行合理預計和核銷。
6. 內(nèi)部控制機制：設立有效的內(nèi)控措施，防止欺詐和舞弊行為。
體系框架
企業(yè)應收管理制度的體系框架如下：
1. 制度目標：明確應收賬款管理的目標，如提高資金周轉率，降低壞賬損失。
2. 政策規(guī)定：詳細規(guī)定信用政策，包括信用審批流程、信用期限、折扣政策等。
3. 操作規(guī)程：制定應收賬款日常管理的操作步驟，如賬單發(fā)送、賬款跟蹤、催收策略等。
4. 責任分配：界定各部門及員工在應收賬款管理中的職責和權限。
5. 監(jiān)控與報告：設置監(jiān)控指標，定期生成報告，以便管理層了解應收賬款狀況。
6. 審計與評估：定期進行內(nèi)部審計，評估制度執(zhí)行效果，及時調(diào)整和完善。
重要性
企業(yè)應收管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 現(xiàn)金流保障：有效管理應收賬款，能確保企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定，避免資金鏈斷裂。
2. 風險控制：通過信用政策和內(nèi)控機制，降低因客戶信用風險導致的財務損失。
3. 客戶關系管理：合理的信用政策可以增強客戶信任，促進長期合作。
4. 經(jīng)營決策支持：準確的應收賬款信息為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
5. 法律合規(guī)：規(guī)范的合同管理和壞賬處理，避免法律糾紛，保護企業(yè)利益。
企業(yè)應收管理制度是企業(yè)財務管理的重要支柱，它不僅關乎企業(yè)的資金安全，也影響著企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭力。建立健全的應收管理制度，對于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展具有至關重要的作用。
企業(yè)應收管理制度范文
第1篇 醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶開戶管理：
1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證，經(jīng)各級業(yè)務經(jīng)理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開戶，相關信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上填寫信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔保，銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理：
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理：
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部，會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷售副總核準，財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理：
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用，一次最多2本，交舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責，并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理：
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理：
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6-2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理：
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理：
8-1、為了明確公司債權，會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函，函證要求客戶蓋財務專用章，如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結清的除外）。
8-2、醫(yī)院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、??????? 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報財務總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。
9、??????? 退貨管理：
9-1、??????? 客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、??????? 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9-3、??????? 公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、??????? 退貨入庫后，會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經(jīng)任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9-5、??????? 客戶退貨，經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準后，財務部門將所扣稅額返還。
9-6、??????? 凡屬非質量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、??????? 調(diào)貨管理：
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時，經(jīng)管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負全責，
11、??????? 應收帳款對帳管理：
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、??????? 銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負責（各負擔50%）。
11-4、???????? 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。
11-5、??????? 會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務專用章，如對方帳務全部在業(yè)務核算，可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、??????? 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會計部，否則，先扣責任人款項進行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、??????? 銷售折扣管理：
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、??????? 到款及其他費用：
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應在十日之內(nèi)郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結果的情況下，應由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、??????? 權限
以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、??????? 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第2篇 _醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證,經(jīng)各級業(yè)務經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證、股東構成,并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準,財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用,一次最多2本,交舊領新,領用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責,并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理:
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權,會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務專用章,如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章,但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權確認,若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉帳憑證等處理帳務,需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務員在事先未經(jīng)任何領導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負擔,半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準后,財務部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負全責,
11、 應收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認應收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(各負擔50%)。
11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務專用章,如對方帳務全部在業(yè)務核算,可蓋業(yè)務章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況,并向對方索要破損證明,破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結果的情況下,應由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權限
以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第3篇 集團企業(yè)應收賬管理制度
某集團應收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內(nèi)部獨立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經(jīng)確認到款應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據(jù)當?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉出預收貨款或者進行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉款證明 (轉回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉款證明 ,轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據(jù)批準的經(jīng)營預算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結算單 欠款結算單 需經(jīng)銷售業(yè)務部門經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據(jù)此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內(nèi)部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營網(wǎng)點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內(nèi)向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結果及調(diào)節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。
(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據(jù)應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據(jù)管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務部處理。
2、集團公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應對其借款進行清理,未
