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憑證管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的核心組成部分，旨在確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。它涵蓋了憑證的制作、審核、歸檔、查詢等多個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要一環(huán)。
包括哪些方面
1. 憑證編制規(guī)則：明確會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容要求，規(guī)定何種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具憑證，以及如何編制。
2. 憑證審核流程：設(shè)定嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)，包括憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性等，明確各級(jí)審核人的責(zé)任。
3. 憑證保管：規(guī)定憑證的存儲(chǔ)方式、期限，以及如何進(jìn)行安全防護(hù)。
4. 憑證查詢機(jī)制：設(shè)定查詢權(quán)限，規(guī)定查詢流程，保證信息的透明度和保密性。
5. 錯(cuò)誤處理與更正：明確憑證錯(cuò)誤的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和更正程序，防止錯(cuò)誤影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
重要性
憑證管理制度的重要性不言而喻。一方面，它能有效防止財(cái)務(wù)舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全；另一方面，它是企業(yè)對(duì)外報(bào)告財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)，有助于提升投資者和債權(quán)人對(duì)企業(yè)的信任。此外，良好的憑證管理還有助于提高工作效率，降低審計(jì)成本。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊(cè)：明確每一步驟的具體操作，確保員工理解和遵循。
2. 培訓(xùn)與教育：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和憑證管理規(guī)定的培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)素養(yǎng)。
3. 引入信息技術(shù)：利用erp系統(tǒng)自動(dòng)化處理憑證，減少人為錯(cuò)誤，提高效率。
4. 定期審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期檢查憑證管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。
5. 建立反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工對(duì)制度提出改進(jìn)建議，不斷完善和優(yōu)化憑證管理制度。
憑證管理制度的實(shí)施需要全體員工的配合和執(zhí)行，只有這樣，才能真正發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的作用，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
憑證管理制度范文
第1篇 原始憑證管理制度(范例)
原始憑證管理制度
原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的最初書面證明,是會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的唯一合法證明,是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了保證原始憑證能夠正確地、及時(shí)地、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,,保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,特制定本制度。
一、原始憑證的填制必須符合下列要求:
1、原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容,必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡地填寫齊全,不得遺漏,以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠,符合實(shí)際。原始憑證的其本內(nèi)容包括:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí),就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填制單位的公章。從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。
4、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編寫。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢“戳記”,連同存根一起保存,不得撕毀。
5、二級(jí)企業(yè)核算單位中,發(fā)生銷貨退回時(shí),除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明;退款的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
6、職工公出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。
7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。
8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫,文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。
9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況,按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)填制,避免事后回憶填制造成差錯(cuò),貽誤工作。
10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),須劃線更正,即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字,用紅線劃掉,再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方,并加蓋經(jīng)手人印章。
二、原始憑證的審核要求
1、進(jìn)行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,有無(wú)違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。
2、進(jìn)行原始憑證的技術(shù)性審核。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。
三、原始記錄的管理
1、應(yīng)進(jìn)一步建立健全包括教學(xué)、科研、勞資、采購(gòu)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)成本、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度,統(tǒng)一各項(xiàng)記錄格式。傳遞路線,匯總方法和保管方法。填制方法要符合會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、健全財(cái)務(wù)核算資料體系,包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費(fèi)用報(bào)銷、借款單據(jù)以及各種財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、計(jì)算機(jī)原始資料錄入制度,包括人員管理,資料輸入與復(fù)核,資料備份等,確保計(jì)算機(jī)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。
4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。
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第2篇 a醫(yī)院原始憑證管理制度
醫(yī)院原始憑證管理制度4
1、所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接受憑證單位的名稱:業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后,及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。
3、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人的簽名或蓋章。
4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必須要一致。
5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
7、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全,數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備,書寫是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊,偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為,要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。
8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時(shí),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制;向外單位提供的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記,并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。
9、對(duì)從外單位取得的原始憑證,遺失后,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容,并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。
10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改,隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù),不予報(bào)銷。
11、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑單,嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。
第3篇 附三醫(yī)院有關(guān)記錄票據(jù)憑證管理制度
第三醫(yī)院有關(guān)記錄、票據(jù)和憑證管理制度
1.為加強(qiáng)醫(yī)院藥品購(gòu)進(jìn)記錄、票據(jù)和憑證管理,根據(jù)《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》、《山東省藥品使用質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章,制定本制度。
2.記錄是指與藥品有關(guān)的各種記錄,如購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關(guān)記錄;處方等。票據(jù)和憑證指證明所使用藥品購(gòu)進(jìn)、銷售合法性的原始證明材料,包括發(fā)票、隨貨同行單據(jù)等。
3.各種記錄的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
4.票據(jù)和憑證的索取:在購(gòu)進(jìn)藥品時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)索取相應(yīng)的藥品發(fā)票和隨貨同行單。發(fā)票應(yīng)為統(tǒng)一增值稅發(fā)票(微機(jī)打印)且與隨貨同行聯(lián)及結(jié)算聯(lián)相一致。
5.票據(jù)和憑證的內(nèi)容:應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱、藥品名稱、規(guī)格、劑型、包裝數(shù)、包裝單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、藥品批號(hào)、有效期、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)廠家等。
6.票據(jù)和憑證的核對(duì):藥庫(kù)保管人員每筆藥品入庫(kù)后要及時(shí)與發(fā)票認(rèn)真核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后方可上報(bào)。
7.記錄、票據(jù)和憑證的儲(chǔ)存:藥品驗(yàn)收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據(jù)應(yīng)當(dāng)保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。
第4篇 藥業(yè)公司有關(guān)記錄憑證管理制度
藥業(yè)公司有關(guān)記錄和憑證的管理制度
為保證質(zhì)量管理工作的規(guī)范性、可追溯性及完整性,根據(jù)gsp的相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
一、各種記錄和憑證的編制與設(shè)計(jì)
1、為保證規(guī)范性,經(jīng)營(yíng)全過程的質(zhì)量活動(dòng)記錄和與質(zhì)量活動(dòng)有關(guān)的憑證,由公司質(zhì)量管理部統(tǒng)一編制與設(shè)計(jì)。
2、與質(zhì)量活動(dòng)無(wú)關(guān)的記錄或憑證,由使用部門提出,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。
二、記錄和憑證的印制
1、藥品經(jīng)營(yíng)和質(zhì)量管理的有關(guān)記錄、憑證由行政人事部負(fù)責(zé)聯(lián)系印制。
2、財(cái)務(wù)管理相關(guān)的憑證由財(cái)務(wù)部或行政人事部負(fù)責(zé)聯(lián)系印制。
3、公司所有記錄、憑證,除行政人事部、財(cái)會(huì)部外,其他部門不得聯(lián)系印制。
4、記錄和憑證的印制應(yīng)按經(jīng)審核的樣表式樣印制,不得任意改變。
三、領(lǐng)取及發(fā)放
1、公司下發(fā)的質(zhì)量管理工作文件,由各部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放。
2、經(jīng)營(yíng)過程的質(zhì)量活動(dòng)記錄,由各部門指定人員統(tǒng)一領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放。
3、與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的記錄、憑證,由各部門指定人員領(lǐng)取,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。
4、與行政人事管理相關(guān)的一些記錄,由部門指定人員領(lǐng)取,由行政人事部發(fā)放
5、領(lǐng)取及發(fā)放應(yīng)完善領(lǐng)用簽字手續(xù),并做好記錄。
四、記錄、憑證的書寫及使用
1、書寫
(1)各種記錄、憑證不得用鉛筆書寫,字跡應(yīng)清楚,內(nèi)容真實(shí)完整。
(2)不得任意涂改,確實(shí)需要更改時(shí),應(yīng)在更改處蓋章或簽名。
(3)簽名必須填寫全名,不得只寫姓氏,蓋章應(yīng)清晰易于辨認(rèn)。
(4)按表格內(nèi)容填寫齊全,不得空格、漏頁(yè),如無(wú)內(nèi)容填寫一律用“─”表示。
(5)財(cái)務(wù)管理所需的記錄、憑證按財(cái)務(wù)管理要求書寫。
2、使用
(1)各種記錄、表格、憑證應(yīng)嚴(yán)格按要求使用,不亂用、不錯(cuò)用。
(2)記錄、憑證可以為手寫,也可以為電腦打印。
(3)電腦系統(tǒng)中的與質(zhì)量活動(dòng)有關(guān)的記錄、憑證,其格式應(yīng)與公司設(shè)計(jì)的樣表相一致。
五、記錄、憑證的保管
1、各種記錄、表格不得任意撕毀,丟失或作它用。
2、各部門根據(jù)各記錄、表格、憑證的使用情況,可分月、分季或按年度成冊(cè)保管。成冊(cè)的記錄或憑證,應(yīng)在封面注明部門、日期等。
3、由公司行政人事部或質(zhì)量管理部統(tǒng)一管理的記錄或表格、憑證,應(yīng)全部交該兩部門存檔。
4、電子記錄必須完整,實(shí)行授權(quán)打開、操作、查閱、備份。
六、監(jiān)督檢查
行政人事部和質(zhì)量管理部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門質(zhì)量活動(dòng)記錄、憑證的使用情況進(jìn)行檢查,如發(fā)現(xiàn)有問題或缺陷應(yīng)及時(shí)糾正整改。
第5篇 _門店記錄和憑證管理制度
1、目的:為保證記錄數(shù)據(jù)的規(guī)范性、可追溯性及有效性
2、依據(jù):《藥品管理法》及《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》等法律、法規(guī),
3、適用范圍:門店經(jīng)營(yíng)管理的過程。
4、責(zé)任:門店企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。
5、內(nèi)容:
5.1、門店分別對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的記錄、憑證的使用、保存及管理負(fù)責(zé)。
5.2、記錄、憑證由各崗位人員按工作職責(zé)及內(nèi)容規(guī)范填寫、整理,由企業(yè)負(fù)責(zé)人每年定期收集、整理,并按規(guī)定歸檔、保管。質(zhì)量記錄應(yīng)字跡清晰,正確完整。不得用鉛筆、圓珠筆填寫,不得撕毀或任意涂改,需更改時(shí)應(yīng)在旁邊填寫并簽章,具有真實(shí)性、規(guī)范性和可追溯性。
5.3、做好各種憑證、記錄、票據(jù)、證件等的收集整理保管保密工作。按其性質(zhì)分別(分永久、長(zhǎng)期、短期)保存,但保存期不得少于5年。其復(fù)印、復(fù)制、出借、處理、銷毀,均應(yīng)經(jīng)過負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第6篇 門店記錄和憑證的管理制度
1、目的：為保證記錄數(shù)據(jù)的規(guī)范性、可追溯性及有效性
2、依據(jù)：《藥品管理法》及《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》等法律、法規(guī)，
3、適用范圍：門店經(jīng)營(yíng)管理的過程。
4、責(zé)任：門店企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。
5、內(nèi)容：
5.1、門店分別對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的記錄、憑證的使用、保存及管理負(fù)責(zé)。
5.2、記錄、憑證由各崗位人員按工作職責(zé)及內(nèi)容規(guī)范填寫、整理，由企業(yè)負(fù)責(zé)人每年定期收集、整理，并按規(guī)定歸檔、保管。質(zhì)量記錄應(yīng)字跡清晰，正確完整。不得用鉛筆、圓珠筆填寫，不得撕毀或任意涂改，需更改時(shí)應(yīng)在旁邊填寫并簽章，具有真實(shí)性、規(guī)范性和可追溯性。
5.3、做好各種憑證、記錄、票據(jù)、證件等的收集整理保管保密工作。按其性質(zhì)分別（分永久、長(zhǎng)期、短期）保存，但保存期不得少于5年。其復(fù)印、復(fù)制、出借、處理、銷毀，均應(yīng)經(jīng)過負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
