項目部財務(wù)管理制度3篇

流程

項目部財務(wù)管理制度的核心在于規(guī)范財務(wù)運作流程，確保資金的安全、有效使用。這一流程主要包括以下幾個步驟：

1. 預(yù)算編制：項目啟動初期，財務(wù)部門需根據(jù)項目計劃制定詳細(xì)的預(yù)算，包括預(yù)期收入、成本和現(xiàn)金流預(yù)測。

2. 資金申請：項目執(zhí)行過程中，所有支出需通過申請審批流程，確保資金使用的合規(guī)性。

3. 費用報銷：所有費用應(yīng)附有原始憑證，經(jīng)過審核后進(jìn)行支付。

4. 賬務(wù)記錄：實時記錄財務(wù)交易，確保賬目清晰，符合會計準(zhǔn)則。

5. 審計與報告：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，向管理層提交財務(wù)報告，反映項目財務(wù)狀況。

包括哪些內(nèi)容

項目部財務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下主要內(nèi)容：

1. 預(yù)算管理：明確預(yù)算編制、調(diào)整和執(zhí)行的規(guī)則，以及超預(yù)算的處理辦法。

2. 資金控制：規(guī)定資金的申請、審批、支付和回收流程，防止資金濫用。

3. 成本管理：設(shè)立成本核算體系，監(jiān)控各項成本，確保成本效益最大化。

4. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險，如欺詐、挪用公款等。

5. 財務(wù)報告：規(guī)定財務(wù)報告的格式、內(nèi)容和頻率，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。

6. 法規(guī)遵守：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī)，確保合規(guī)運營。

7. 培訓(xùn)與考核：定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，設(shè)定績效考核標(biāo)準(zhǔn)，提升財務(wù)管理能力。

重要性和意義

項目部財務(wù)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 提高效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，可以減少決策延誤，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

2. 控制風(fēng)險：嚴(yán)格的財務(wù)管控能預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險，保障項目的順利進(jìn)行。

3. 透明度：清晰的財務(wù)報告為管理層提供決策依據(jù)，增強(qiáng)內(nèi)外部信任。

4. 合規(guī)性：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

5. 成本優(yōu)化：通過成本管理，實現(xiàn)資源的合理分配，提高項目盈利能力。

項目部財務(wù)管理制度是保證項目財務(wù)健康、提升項目管理水平的關(guān)鍵，它不僅規(guī)范了財務(wù)運作，還為項目的成功提供了堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。

項目部財務(wù)管理制度范文

第1篇 房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)計劃管理:

1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計劃后使用的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)按照公司股東會議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)編制年度財務(wù)計劃、月度財務(wù)計劃。

3、財務(wù)計劃的內(nèi)容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。

(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源計劃。

(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費計劃。

(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。

4、財務(wù)計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)計劃,財務(wù)部有計劃控制權(quán)。在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預(yù)見的費用支出需調(diào)整原計劃,必須報總經(jīng)理審批或通過股東會議決定。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其它時間進(jìn)行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗收。使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點。

2、流動資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部根據(jù)審批的采購計劃做出貨款支付計劃。

(2)工程部必須設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對采購人員采購的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細(xì)核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知采購員進(jìn)行處理。保管員對驗收入庫的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細(xì)帳,對入庫的物資須填制入庫單,采購員、保管員簽字確認(rèn),對領(lǐng)用的物資需填制領(lǐng)料單,領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必須對庫存物資進(jìn)行盤點,盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)及時提出處理意見,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。行管部采購物品應(yīng)盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。

(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險補(bǔ)貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議決定并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計算)。

(2)伙食費補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、

汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報銷火車軟臥票或飛機(jī)票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補(bǔ)助半天伙食費。出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過50000元應(yīng)向股東會議通報。

(4)通訊費開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

2、費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當(dāng)事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。費用報銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。

4、當(dāng)事人將填寫完整,附件齊全的費用報銷單交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。

5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批后的費用報銷單送交財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對費用報銷單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后,簽署審批意見并簽名。

6、當(dāng)事人取得審批齊全的費用報銷單后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對費用報銷單進(jìn)行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

8、根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:

公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉(zhuǎn)訖章戳。

(3)收款收據(jù)記帳聯(lián)傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計根據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)記帳聯(lián)填制記帳憑證。

(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:

加強(qiáng)項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應(yīng)貫徹先計劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納根據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復(fù)核,填制記帳憑證。

(8)月(或旬)末,公司會計根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。

八、開發(fā)成本核算辦法

財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循科目設(shè)置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護(hù)費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益)。

九、財務(wù)會計報告

財務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成情況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補(bǔ))情況和年末未分配利潤(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余情況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般情況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)情況說明書,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和總結(jié)。月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進(jìn)行分析,對變化較大的項目應(yīng)分析原因并提出建議。

根據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)表;(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計

項目財務(wù)審計每季進(jìn)行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯。

2、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。

具體如下:

(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

第2篇 房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度格式怎樣的

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)計劃管理:

1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計劃后使用的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)按照公司股東會議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)編制年度財務(wù)計劃、月度財務(wù)計劃。

3、財務(wù)計劃的內(nèi)容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。

(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。

分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源計劃。

(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費計劃。

(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。

4、財務(wù)計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。

財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)計劃,財務(wù)部有計劃控制權(quán)。

在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預(yù)見的費用支出需調(diào)整原計劃,必須報總經(jīng)理審批或通過股東會議決定。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。

銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。

財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。

銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。

嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:

(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。

出納員對現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。

(2)項目支付定在每星期

二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其它時間進(jìn)行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。

借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。

特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。

商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。

財務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗收。

使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點。

2、流動資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部根據(jù)審批的采購計劃做出貨款支付計劃。

(2)工程部必須設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對采購人員采購的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細(xì)核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知采購員進(jìn)行處理。

保管員對驗收入庫的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細(xì)帳,對入庫的物資須填制入庫單,采購員、保管員簽字確認(rèn),對領(lǐng)用的物資需填制領(lǐng)料單,領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。

各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時交回辦理退庫手續(xù)。

保管員每月必須對庫存物資進(jìn)行盤點,盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)及時提出處理意見,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。

若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

行管部采購物品應(yīng)盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。

(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險補(bǔ)貼、工地津貼及獎金。

公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議決定并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;

地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計算)。

(2)伙食費補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;

省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。

出差期間如報銷宴請,伙食費補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報銷火車軟臥票或飛機(jī)票。

乘坐火車、汽車超過晚上12點補(bǔ)助半天伙食費。

出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過50000元應(yīng)向股東會議通報。

(4)通訊費開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。

票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;

二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。

借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

2、費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當(dāng)事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。

費用報銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。

4、當(dāng)事人將填寫完整, 齊全的費用報銷單交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。

5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批后的費用報銷單送交財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對費用報銷單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。

總經(jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實。

總經(jīng)理審查無異議后,簽署審批意見并簽名。

6、當(dāng)事人取得審批齊全的費用報銷單后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對費用報銷單進(jìn)行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。

出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

8、根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。

銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉(zhuǎn)訖章戳。

(3)收款收據(jù)記帳聯(lián)傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計根據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)記帳聯(lián)填制記帳憑證。

(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:加強(qiáng)項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。

項目支出應(yīng)貫徹先計劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納根據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。

支付日期為每星期

二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復(fù)核,填制記帳憑證。

(8)月(或旬)末,公司會計根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。

八、開發(fā)成本核算辦法財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循科目設(shè)置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護(hù)費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益)。

九、財務(wù)會計報告財務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成情況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補(bǔ))情況和年末未分配利潤(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余情況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般情況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)情況說明書,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和總結(jié)。

月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進(jìn)行分析,對變化較大的項目應(yīng)分析原因并提出建議。

根據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:

(1)開發(fā)成本計算表;

(2)開發(fā)間接費用計算表;

(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)表;

(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;

(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;

(6)售房收入分析報告表等。

銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計項目財務(wù)審計每季進(jìn)行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯。

2、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。

具體如下:

(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第3篇 工程項目部財務(wù)管理制度

一.會計人員的基本職責(zé)

(一)如實反映項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動,提供真實可靠的會計資料,會計人員必須遵照《會計法》, 執(zhí)行具體會計制度規(guī)定, 切實做好記帳、算帳、報帳工作,對項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。

1.認(rèn)真填制和審核會計憑證,登記帳簿,及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

2.準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

3.按期核對帳目,核實庫存,編制會計報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符,保證會計數(shù)字真實可靠。

4.及時向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報告,提供準(zhǔn)確的會計資料。

(二)加強(qiáng)會計監(jiān)督, 維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律, 會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定, 監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。

1.對以下財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督

(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計劃;

(2)各項收入的取得是否合理;

(3)費用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);

(4)提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定;

(5)財政上繳任務(wù)是否及時完成;

2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費,取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。

二.會計人員的主要權(quán)限

(一)會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算,遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度,如有違反,會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為,會計人員必須堅決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財政部門報告。

(二)會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

(三)會計人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況,有關(guān)部門要如實反映,積極配合。

財務(wù)主管崗位職責(zé)

1、全面負(fù)責(zé)項目會計核算工作,貫徹國家財經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實公司財務(wù)管理辦法,制訂項目部年度財務(wù)工作計劃,及具體的會計處理方式,并負(fù)責(zé)實施;

2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點以及庫存材料的分析;

3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃,會同預(yù)算部門編制成本費用計劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費用及利潤的真實性,符合配比原則;

4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出;

5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計提工資附加費及其他費用,并按時上交公司財務(wù)部;

6、建立工程價款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計劃,及時收取工程款;

7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點,保證帳帳、帳實相符;

8、審核項目各項收支,監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟(jì)行為, 復(fù)核有關(guān)憑證、 帳薄,編制各類會計報表;

9、為項目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極

參與項目各項經(jīng)濟(jì)活動,處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;

10、配合公司會計人員繼續(xù)教育, 組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《會計法》, 財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定,推廣會計電算化工作;

11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

出納員崗位職責(zé)

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;

2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;

3.根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度,及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);

4.及時與內(nèi)部銀行對帳,編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

5.定期盤點現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存現(xiàn)金盤點表,保證帳款相符;

6.協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料;

7.負(fù)責(zé)工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;

8.進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;

9.負(fù)責(zé)項目人員醫(yī)療費的報銷;

10.作好領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。

現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費等;

②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必須用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;

3.嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時報銷;

4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;

5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時,應(yīng)事先向財務(wù)室打報告,以便統(tǒng)籌安排;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,并有記錄;

7.不得私設(shè)小金庫;

8.不得坐支現(xiàn)金;

支票管理規(guī)定

1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;

2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報批評;

3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財務(wù)專用章和名章分開保管;

4.項目取得的各種款項收入,應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時,應(yīng)及時辦理貸款手續(xù);

5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實、齊全;

6.未使用的支票及時存放于保險柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;

7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

1.支票

①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取借款申請單,此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全;

②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單,先請部門主管人簽字,再請項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;

④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;

⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù),期限最長為五天,報銷時由財務(wù)人員填寫單據(jù)報銷粘存單,審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后,交出納員報銷;

⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項;

⑦所持發(fā)票內(nèi)容為材料、辦公用品字樣時,必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。

2.現(xiàn)金

①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室,由財務(wù)人員填寫單據(jù)報銷粘存單;

②將審核完畢的單據(jù)報銷粘存單交項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,交財務(wù)主管簽字,然后給出納員報銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。

④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣,內(nèi)容填寫真實齊全。

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費開支的規(guī)定

為降低項目成本費用,規(guī)范業(yè)務(wù)招待費的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對項目業(yè)務(wù)招待費的開支作如下規(guī)定:

一.報銷程序

業(yè)務(wù)招待費的開支必須經(jīng)財務(wù)部門審核,說明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.

開支范圍

1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動等經(jīng)濟(jì)活動;

2.與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會團(tuán)體間的外事 活動;

3.在施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來;

三.控制額度

1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;

2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;

項目財務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴(yán)格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。

對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對材料室具體要求如下:

1.及時將入庫材料進(jìn)行點驗,經(jīng)理簽字后,交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.當(dāng)月材料全部點驗(包括預(yù)點)完畢后,立即與財務(wù)室核對,填制核對表,準(zhǔn)確無誤后,才能列銷當(dāng)月材料,核對工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應(yīng)于每月29日之前報財務(wù)室。

3.預(yù)點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。

4.支付材料款要::有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應(yīng)有具體的支付對象。

5.由材料室負(fù)責(zé)簽訂的合同,交財務(wù)室一份存檔,要求原件。

6.其他未盡事宜,材料室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

對預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對預(yù)算室具體要求如下:

1.經(jīng)公司造價管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.每月25日前審批完的結(jié)算單,當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致,每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費用要進(jìn)行預(yù)提。

4.預(yù)提時要分開單位,用專門的預(yù)提費用單詳細(xì)填寫并簽字,每月28日前報財務(wù)室。

5.支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應(yīng)有具體的支付對象。

6.由預(yù)算室簽訂的合同,應(yīng)報財務(wù)室一份存檔,要求原件。

7.其他未盡事宜,預(yù)算室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。