- 目錄
流程
一、票據(jù)收發(fā) 1. 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)接收與發(fā)送點，確保所有票據(jù)的流通有序。
2. 收到原始發(fā)票后，需由財務(wù)人員進行初步審核，確認無誤后登記入賬。
二、票據(jù)審核
3. 審核人員對發(fā)票的真實性、合規(guī)性進行詳細檢查，包括金額、日期、項目等關(guān)鍵信息。
4. 對于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)及時退回原部門，要求補充或更換。
三、票據(jù)保管
5. 審核通過的票據(jù)，由財務(wù)部門妥善保管，分類存放，便于后期查閱。
6. 票據(jù)存檔期限應(yīng)符合國家相關(guān)法規(guī)，到期后進行安全銷毀。
四、記賬與報銷
7. 財務(wù)人員根據(jù)審核后的票據(jù)進行會計處理，錄入財務(wù)系統(tǒng)。
8. 報銷流程需附有審批單，確保支出的合理性和合法性。
五、定期核對
9. 每月進行一次票據(jù)與銀行流水的核對，確保賬實相符。
10. 對于差異，應(yīng)及時查明原因，調(diào)整賬目。
包括哪些內(nèi)容
1. 票據(jù)的種類：包括但不限于增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等。
2. 票據(jù)管理規(guī)定：明確票據(jù)的收集、審核、保管、報銷、核對等環(huán)節(jié)的操作細則。
3. 責任分配：定義財務(wù)部門、各部門及員工在票據(jù)管理中的職責。
4. 培訓與監(jiān)督：定期對員工進行財務(wù)知識培訓，確保票據(jù)管理的合規(guī)性。
5. 異常處理：設(shè)定處理違規(guī)行為的程序，如虛假發(fā)票、丟失票據(jù)等情況的應(yīng)對措施。
重要性和意義
財務(wù)票據(jù)是企業(yè)財務(wù)活動的重要載體，其管理水平直接影響到企業(yè)的財務(wù)健康與運營效率。一方面，嚴格的票據(jù)管理制度能有效防止財務(wù)欺詐，保護企業(yè)資產(chǎn)安全；另一方面，它有助于提高會計信息的準確性，為管理層決策提供可靠依據(jù)。此外，良好的票據(jù)管理還有助于企業(yè)遵守稅法，降低稅務(wù)風險。因此，建立并執(zhí)行一套完善的財務(wù)票據(jù)管理制度，是提升財務(wù)管理效能，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展不可或缺的一環(huán)。在日常操作中，應(yīng)不斷優(yōu)化流程，強化內(nèi)部監(jiān)控，確保制度的有效實施。
財務(wù)票據(jù)管理制度范文
第1篇 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督,維護國家財經(jīng)秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。
財政部負責全國財政票據(jù)管理工作,承擔中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據(jù)管理工作。
省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財政部門應(yīng)當積極推進財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。
第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容
第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
(二)結(jié)算類票據(jù)
資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。
(三)其他財政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的憑證。
3.社會團體會費票據(jù),是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。
4.其他應(yīng)當由財政部門管理的票據(jù)。
第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財政票據(jù)應(yīng)當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額財政票據(jù)應(yīng)當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。
第八條 非定額財政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財政票據(jù)的印制
第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財政部門應(yīng)當按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。
第十一條 印制財政票據(jù)應(yīng)當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財政票據(jù)應(yīng)當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財政票據(jù)應(yīng)當使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。
第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。
第十七條 財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權(quán)限分別確定。
財政票據(jù)換版時應(yīng)當進行公告。
第四章 財政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放
第十八條 省級以下財政部門應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領(lǐng)財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。
第十九條 財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
領(lǐng)購財政票據(jù),一般按照財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請。
第二十條 首次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當提交申請函、單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。
領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財政部批準收取政府性基金的文件復(fù)印件;
(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。
領(lǐng)購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);
(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復(fù)印件;
(三)領(lǐng)購社會團體會費票據(jù)的,提交社會團體章程以及收取會費的依據(jù);
(四)同級財政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財政部門應(yīng)當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。
《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。
第二十二條 再次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十三條 領(lǐng)購未列入《財政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財政票據(jù),應(yīng)當向原核發(fā)領(lǐng)購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財政部門審核后,應(yīng)當在《財政票據(jù)領(lǐng)購證》上補充新增財政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十四條 財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。
第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應(yīng)當繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。
第五章 財政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財政票據(jù)使用單位應(yīng)當指定專人負責管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財政票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當另行填寫。
因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財政票據(jù)應(yīng)當統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。
第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應(yīng)當在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財政票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權(quán)拒付款項,財務(wù)部門不得報銷。
第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。
第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應(yīng)當?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。
第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當自變動之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。
第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應(yīng)當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。
第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應(yīng)當設(shè)置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財政部門應(yīng)當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。
第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應(yīng)當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。
第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān):
(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);
(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù);
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財政票據(jù);
(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。
第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強財務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務(wù)支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。
第五條 各單位是規(guī)范使用財務(wù)支出票據(jù)的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務(wù)報銷憑證的直接責任人,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務(wù)機構(gòu)是各單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。
第二章 財務(wù)支出票據(jù)的種類
第六條 財務(wù)支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務(wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。
(三)財政票據(jù)
財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應(yīng)當由財政部門管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費用領(lǐng)報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核
第七條 財務(wù)支出結(jié)算原則上實行“一事一報”,財務(wù)報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。
第八條 財務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定。
第九條 財務(wù)支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性。
第十條 財務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。
第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補。
第十二條 財務(wù)支出票據(jù)的準確性,是指財務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財務(wù)支出票據(jù)的時效性,是指財務(wù)報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。
第四章 財務(wù)支出的報銷
第十四條 財務(wù)支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務(wù)支出報銷時,應(yīng)附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項目的結(jié)算,按《湖北省財政廳關(guān)于修訂2022年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預(yù)算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。
(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。
(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。
(四)報銷接待費用,實行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達到公務(wù)卡支付標準的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件。
(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復(fù)印費)等,需提供項目經(jīng)費預(yù)算、合同及明細清單等附件。
(七)報銷專家授課、評審等勞務(wù)報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關(guān)培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務(wù)費,需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報銷臨時租房的房租費,應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。
第十六條 財務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。
第十七條 財務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時報銷,當年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財務(wù)報銷憑證作為會計檔案歸檔,應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。
第五章 財務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度,切實加強財務(wù)支出票據(jù)管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務(wù)報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關(guān)人員的責任。
第二十一條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強財務(wù)報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)當依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權(quán)益。對舉報有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎勵。
第二十四條 建立財務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。
第2篇 集團財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
某集團財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財務(wù)經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財務(wù)專用章。
二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領(lǐng)取。
三、會計負責開票。上班時間中商家交款出納才將票據(jù)交予會計開票。出納需復(fù)核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。
四、當日下午4點鐘會計與出納相互監(jiān)督清點已開票份數(shù)、號碼、金額,如實存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應(yīng)找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會計將票據(jù)交予出納存放保險柜中。
六、票據(jù)開完需領(lǐng)取,由財務(wù)經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯才能重新領(lǐng)用。
七、公司財務(wù)人員必須嚴格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。
八、各商場財務(wù)室按月將銀行存款對帳單交公司總部財務(wù)部,每周三、五報銀行存款金額。
