包括哪些
企業(yè)出納管理制度是確保財(cái)務(wù)流程順暢、資金安全的重要保障，其主要內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：
1. 出納職責(zé)與權(quán)限：明確出納人員的日常職責(zé)，如現(xiàn)金收付、銀行存款管理、發(fā)票審核等，并規(guī)定其操作權(quán)限。
2. 資金管理：規(guī)定企業(yè)的資金調(diào)度、審批流程，以及備用金的使用和報(bào)銷(xiāo)規(guī)則。
3. 現(xiàn)金與銀行存款管理：制定現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，規(guī)范銀行存款的核對(duì)和對(duì)賬流程。
4. 收付款管理：設(shè)定收款確認(rèn)和付款審批的程序，確保收支合規(guī)。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部牽制機(jī)制，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。
6. 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告：規(guī)定出納如何進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，以及定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告的要求。
7. 審計(jì)與監(jiān)督：設(shè)定內(nèi)外部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和頻率，強(qiáng)化監(jiān)督力度。
體系框架
企業(yè)出納管理制度的體系框架如下：
1. 制度總則：闡述制度的目的、適用范圍和基本原則。
2. 出納人員管理：規(guī)定出納的任職資格、培訓(xùn)和考核制度。
3. 資金運(yùn)作流程：詳細(xì)描述從資金流入到流出的全過(guò)程管理。
4. 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范：設(shè)立內(nèi)部控制點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)措施。
5. 法規(guī)遵從性：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)管理的合法性。
6. 應(yīng)急處理與異常情況報(bào)告：設(shè)定遇到特殊情況的處理流程和報(bào)告機(jī)制。
7. 制度修訂與執(zhí)行：規(guī)定制度的更新頻率和執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。
重要性
企業(yè)出納管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 確保資金安全：嚴(yán)格的管理制度能防止資金流失，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2. 提升效率：規(guī)范化的流程使出納工作高效有序，減少錯(cuò)誤和延誤。
3. 保證合規(guī)：遵守法規(guī)，避免因財(cái)務(wù)違規(guī)導(dǎo)致的法律糾紛。
4. 促進(jìn)透明：清晰的會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告，提高財(cái)務(wù)信息的透明度。
5. 增強(qiáng)信任：對(duì)內(nèi)對(duì)外展示企業(yè)的專(zhuān)業(yè)形象，增強(qiáng)合作伙伴的信任。
6. 保障決策：準(zhǔn)確的資金流動(dòng)信息為管理層決策提供有力支持。
企業(yè)出納管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，對(duì)于維護(hù)財(cái)務(wù)秩序、提升經(jīng)營(yíng)效率和防范風(fēng)險(xiǎn)起著至關(guān)重要的作用。因此，建立健全的出納管理制度，是每個(gè)企業(yè)不容忽視的任務(wù)。
企業(yè)出納管理制度范文
第1篇 集團(tuán)企業(yè)出納收款管理制度
某集團(tuán)出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。
2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶行核定庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開(kāi)戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。
(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。
1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費(fèi)用類(lèi)。
(2)資產(chǎn)類(lèi)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購(gòu)付款。
(4)往來(lái)結(jié)算。
(5)對(duì)外投資。
3、報(bào)銷(xiāo)(報(bào)銷(xiāo)單據(jù)種類(lèi):報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專(zhuān)用章,相關(guān)憑證號(hào),開(kāi)單方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)
4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷(xiāo)超過(guò)2000元以上需提前一天預(yù)約。
(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫(xiě) 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫(xiě),經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷(xiāo),必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。
7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷(xiāo),應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷(xiāo),并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。
10、超過(guò)規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。
11、丟失車(chē)票、發(fā)票者,報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷(xiāo)70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷(xiāo),但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門(mén)全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。
(六)建立內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號(hào)管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶,但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專(zhuān)用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開(kāi)設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門(mén)開(kāi)設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。
3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。
1、支票。
(1)請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。
(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上(含五萬(wàn)元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
(3)10萬(wàn)元以下金額借款,可以開(kāi)具限額支票。
(4)10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票,必須填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。
(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存 期票 ,應(yīng)由出納收款員專(zhuān)人保存,按結(jié)算期(收票日
后10日內(nèi))送存銀行。
(3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(四)借款、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。
1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。
2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過(guò)期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過(guò)期不報(bào)而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說(shuō)明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過(guò)期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。
(三)有價(jià)證券。
各公司購(gòu)入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券等,不得隨意購(gòu)買(mǎi)其他有價(jià)證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。
(1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
(2)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團(tuán)公司100萬(wàn)元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。
(3)銷(xiāo)售系統(tǒng)管理部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團(tuán)職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請(qǐng)持卡審批。
(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元(開(kāi)戶時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),使財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對(duì)賬工作。
(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷(xiāo)、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。
(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。
