不良資產(chǎn)管理制度

不良資產(chǎn)管理制度是一種規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理的重要手段，旨在有效控制和管理企業(yè)的不良資產(chǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。

包括哪些方面

1. 定義與分類(lèi)：明確不良資產(chǎn)的定義，如逾期應(yīng)收賬款、無(wú)法收回的投資、閑置設(shè)備等，并進(jìn)行詳細(xì)的分類(lèi)，以便于針對(duì)性管理。

2. 監(jiān)控與識(shí)別：建立監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的不良資產(chǎn)。

3. 處置策略：制定合理的處置策略，包括催收、重組、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。

4. 責(zé)任追究：明確各部門(mén)和個(gè)人在不良資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對(duì)于疏忽或違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)。

5. 預(yù)防措施：實(shí)施預(yù)防措施，通過(guò)改善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

6. 報(bào)告與審計(jì)：定期編制不良資產(chǎn)報(bào)告，接受內(nèi)部和外部審計(jì)，確保信息透明度。

重要性

1. 風(fēng)險(xiǎn)防控：不良資產(chǎn)管理制度有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

2. 資源優(yōu)化：通過(guò)有效的處置策略，可以將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金，提高資產(chǎn)利用率。

3. 提升業(yè)績(jī)：減少不良資產(chǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和市場(chǎng)形象。

4. 法規(guī)合規(guī)：遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免因不良資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致的法律糾紛。

方案

1. 建立專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)：設(shè)立專(zhuān)門(mén)的不良資產(chǎn)管理小組，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常監(jiān)控、評(píng)估和處置工作。

2. 制定詳細(xì)流程：制定詳細(xì)的不良資產(chǎn)識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和處置流程，確保操作標(biāo)準(zhǔn)化。

3. 強(qiáng)化培訓(xùn)：定期對(duì)員工進(jìn)行資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理能力。

4. 利用科技手段：運(yùn)用大數(shù)據(jù)和技術(shù)，提高不良資產(chǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和效率。

5. 定期審計(jì)：委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，確保不良資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。

6. 激勵(lì)與約束：設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，對(duì)成功處置不良資產(chǎn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)失職行為進(jìn)行處罰。

通過(guò)以上方案的實(shí)施，企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)健全的不良資產(chǎn)管理制度，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

不良資產(chǎn)管理制度范文

第1篇 （公司）企業(yè)不良資產(chǎn)處置管理辦法

某企業(yè)(公司)不良資產(chǎn)處置管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范不良資產(chǎn)的處置管理工作,落實(shí)不良資產(chǎn)處置工作責(zé)任制,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《__市市屬?lài)?guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)處置暫行辦法》等規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司本級(jí)及其出資的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司)在清產(chǎn)核資和財(cái)產(chǎn)清查中不良資產(chǎn)的申報(bào)、核銷(xiāo)、清理回收、處置等行為。

第三條 本辦法所稱(chēng)不良資產(chǎn),是指企業(yè)在清產(chǎn)核資和財(cái)產(chǎn)清查中根據(jù)合法證據(jù)、由具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定實(shí)質(zhì)已形成損失、并經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理室審核,報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)核銷(xiāo)的資產(chǎn)。具體包括:

(一)不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng);

(二)難以收回的不良長(zhǎng)期投資和短期投資;

(三)長(zhǎng)期積壓、變質(zhì)、報(bào)廢、淘汰、毀損的存貨;

(四)報(bào)廢、毀損、丟失、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)和停建、廢棄、報(bào)廢、拆除、毀損的在建工程;

(五)其他資產(chǎn)損失。。

第二章 不良資產(chǎn)的申報(bào)與核銷(xiāo)

第四條 企業(yè)對(duì)清理出來(lái)的不良資產(chǎn)的核實(shí)和認(rèn)定,具體按照國(guó)資委《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第五條 企業(yè)對(duì)清理出來(lái)的不良資產(chǎn)的核實(shí)和認(rèn)定都必須取得合法證據(jù)。合法證據(jù)包括:

(一)具有法律效力的外部證據(jù)。

(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

(三)特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

第六條 具有法律效力的外部證據(jù),是指企業(yè)收集到的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的具有法律效力的書(shū)面文件,主要包括:

(一)司法機(jī)關(guān)的判決或裁定;

(二)公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù);

(三)工商管理部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明;

(四)企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件;

(五)政府部門(mén)的公文及明令禁示的文件;

(六)國(guó)家及授權(quán)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定報(bào)告;

(七)保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單,理賠計(jì)算單等;

(八)符合法律條件的其他證據(jù)。

第七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明,是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,對(duì)企業(yè)的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū),包括:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。

第八條 特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù),是指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,對(duì)涉及財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或?qū)嵨镔Y產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等,主要包括:

(一)會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證;

(二)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表;

(三)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同;

(四)企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定文件或資料;

(五)企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明。

第九條 對(duì)作為不良資產(chǎn)核銷(xiāo)的所有證據(jù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行逐級(jí)審核,認(rèn)真把關(guān)。

第十條 由集團(tuán)財(cái)務(wù)處聯(lián)系、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)及子公司擬申報(bào)核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的調(diào)查取證、審查核實(shí),并出具相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

第十一條 企業(yè)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)的申報(bào)程序:企業(yè)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)方案應(yīng)先上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理室審核,再由財(cái)務(wù)管理處轉(zhuǎn)報(bào)市稅務(wù)主管部門(mén)與市國(guó)資委審批。其一般流程如下:

(一)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證、核查責(zé)任,提出報(bào)告,并說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的原因和責(zé)任。

(二)不良資產(chǎn)損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定或難以取得具有法律效力的外部證明,應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證并出具鑒證意見(jiàn)書(shū)。

(三)企業(yè)按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議,由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)并形成書(shū)面決議。

(四)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)整理不良資產(chǎn)核銷(xiāo)的資料,轉(zhuǎn)報(bào)市稅務(wù)主管部門(mén)與市國(guó)資委審批,其中涉及企業(yè)損益的,應(yīng)事先征求市稅務(wù)主管部門(mén)的意見(jiàn)。

第十二條 企業(yè)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)應(yīng)提供的材料:

(一)申請(qǐng)核銷(xiāo)的報(bào)告,其主要內(nèi)容為:

1、企業(yè)基本情況簡(jiǎn)介;

2、不良資產(chǎn)的內(nèi)容,需核銷(xiāo)的數(shù)額、成因及有關(guān)責(zé)任落實(shí)情況;

3、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響評(píng)價(jià)。

(二)市屬?lài)?guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)審批表。

(三)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)依法出具的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

(四)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》。

(五)市有關(guān)部門(mén)要求提供的其他材料。

第十三條 對(duì)清產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失,取得充分、合法證據(jù)的,經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理室審核、市國(guó)資委批準(zhǔn)后,方可予以財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

第十四條 不良資產(chǎn)核銷(xiāo)的財(cái)務(wù)處理,按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行,具體處理如下:

(一)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間形成的不良資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),計(jì)入當(dāng)期損益。

(二)對(duì)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)數(shù)額較大,企業(yè)能夠自行消化的,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,計(jì)入當(dāng)年損益處理。

(三)對(duì)數(shù)額較大,企業(yè)沒(méi)有能力消化或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不同意計(jì)入稅前列支的,可依次沖減未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本。

第三章 不良資產(chǎn)的清理回收

第十五條 所屬單位對(duì)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)處置,應(yīng)按照“公開(kāi)、公正、規(guī)范、高效”的原則,要及時(shí)進(jìn)行不良資產(chǎn)清理回收工作,防止錯(cuò)失處置時(shí)機(jī)或貽誤時(shí)效造成資產(chǎn)損失。

第十六條 集團(tuán)公司“不良資產(chǎn)清理小組”應(yīng)嚴(yán)格按照處置方案進(jìn)行不良資產(chǎn)的處置,并在規(guī)定的期限內(nèi)辦結(jié)。

第四章 監(jiān)督與檢查

第十七條 所屬子公司應(yīng)接受集團(tuán)公司職能處室對(duì)其不良資產(chǎn)處置工作的監(jiān)督和管理。定期對(duì)不良資產(chǎn)處置情況進(jìn)行檢查,檢查內(nèi)容主要包括處置方案、處置方式、處置程序、賬戶(hù)設(shè)置、處置收益管理等。

第五章 附 則

第十八條 企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了2個(gè)月前,清理出本年度形成的不良資產(chǎn),形成書(shū)面資料,及時(shí)向集團(tuán)總經(jīng)理室申報(bào)核銷(xiāo)。

第十九條 本辦法自____年__月__日起施行。