建立預算管理制度

建立預算管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它旨在規(guī)范企業(yè)資金運作，確保資源的有效分配，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標提供財務支持。預算管理制度涵蓋的內容廣泛，主要包括以下幾個方面：

1. 預算編制流程：定義預算編制的程序，包括預測、設定目標、制定計劃、審批等步驟。

2. 預算控制機制：設定預算執(zhí)行的監(jiān)控標準，包括預算執(zhí)行情況的定期報告、異常情況的處理等。

3. 預算調整規(guī)則：規(guī)定在何種情況下可以進行預算調整，以及調整的審批流程。

4. 責任與權限劃分：明確各部門在預算管理中的角色和責任，以及相應的決策權限。

5. 預算績效評估：建立預算完成情況的評估體系，與員工激勵制度相結合。

包括哪些方面

預算管理制度不僅涉及財務部門，還應涵蓋銷售、生產(chǎn)、人力資源等多個業(yè)務部門。具體包括：

1. 銷售預算：基于市場預測和銷售目標，制定收入預期。

2. 生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算和庫存情況，確定生產(chǎn)計劃和成本估算。

3. 資本支出預算：規(guī)劃重大投資項目的資金需求和回報預期。

4. 運營預算：涵蓋日常運營費用，如人力、租金、物料等。

5. 現(xiàn)金流預算：預測企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出，確保資金流動性。

6. 風險管理：識別預算執(zhí)行過程中可能遇到的風險，并制定應對策略。

重要性

預算管理制度的重要性在于：

1. 提供決策依據(jù)：通過預算，管理層能了解企業(yè)的財務狀況，做出明智的經(jīng)營決策。

2. 控制成本：預算有助于企業(yè)控制支出，防止浪費，提高效率。

3. 促進溝通：預算編制過程需要各部門協(xié)作，有助于提升團隊間的溝通與協(xié)調。

4. 目標導向：預算設定明確的目標，引導各部門朝著共同目標努力。

5. 激勵機制：預算績效評估與員工激勵掛鉤，激發(fā)員工積極性。

方案

建立預算管理制度的方案如下：

1. 制定預算政策：明確預算管理的原則和目標，形成書面文件。

2. 設立預算委員會：由高層領導和關鍵部門負責人組成，負責預算的審批和監(jiān)控。

3. 培訓與宣導：對全體員工進行預算管理培訓，確保理解和執(zhí)行。

4. 引入預算軟件：利用數(shù)字化工具，提高預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控的效率。

5. 定期審查與調整：每年至少進行一次全面預算審查，適時進行微調以適應市場變化。

6. 結合審計：內部審計部門參與預算執(zhí)行的監(jiān)督，確保預算制度的執(zhí)行合規(guī)。

通過上述方案，企業(yè)能夠構建起一套完善的預算管理制度，實現(xiàn)財務健康和業(yè)務發(fā)展同步推進。

建立預算管理制度范文

第1篇 行政事業(yè)單位建立預算管理制度

行政事業(yè)單位財務管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。下面qiquha小編為大家精心搜集了關于行政事業(yè)單位建立預算管理的制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章

第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,健全財務制度,杜絕違紀違法行為,從源頭上預防陳腐,促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國預算法》、《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定,并結合我市實際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財務管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度,完善內部監(jiān)控制度,防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪腐、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財務管理包括:預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等項管理。

第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

第二章預算管理

第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算,報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算,不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算,應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想,并充分考慮財政的承受能力,本著實事求是:從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預算,單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復,原則上不予調整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理,建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金,不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度,提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度,完善內部支出管理,強化內部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標準,不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章采購管理

第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目,應當按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條采購代理機構進行政府采購活動,應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:

1、擅自提高政府采購標準:

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同:

5、與供應商惡意串通:

6、在采購過程中接接受別人的賄賂賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底:

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章結算管理

第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶,應經(jīng)同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為:

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶:

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等,應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的,不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應及時入賬,并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。

第十八條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結算或長期掛帳,影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理,在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借,嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批重大資金劃轉、結算(支付)事項,應通過領導集體研究決定,避免資金管理權限過于集中,單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章資產(chǎn)管理

第二十一條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進行明細核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡,詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等,應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定,報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關政策規(guī)定,將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,應當進行申報和評估,并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時,應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下,對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作,防止國有資產(chǎn)流失。

第六章財務機構

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員,負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條單位會計機構中的會計、出納人員,必須分設,銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十二條會計委派制度和會計集中核算,是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式,是從源頭上防范和治理陳腐的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度,加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位,要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,明確職責、履行義務,進一步完善管理,加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶,私設會計賬簿,轉移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料:

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料:

10、隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益:

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十四條財務會計人員工作調動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù),可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職,應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章財務監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系,。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關、雄律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括:預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十七條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,各項收入是否全部納入預算,有無漏編、重編,預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行,有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

第三十八條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款收入,預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強,應加強監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內容是:

1、單位的收入是否全部納入單位預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度:是否做到應收盡收,有無超收亂收的情況?！?、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,是否及時、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是:

1、各項支出是否精打細算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清,有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出,有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,有無將應由經(jīng)費列

支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促,包括:

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負債是否及時組織清理,按時進行結算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費,甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象:以實物無形資產(chǎn)對外投資時,評估的價值是否正確。

第四十一條行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度,應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況,應在一定的范圍、時期內公示,接受群眾監(jiān)督。

第四十二條行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條行政事業(yè)單位領導工作調動或者離職,必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

第八章附則

第四十四條本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

第四十五條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

第四十六條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。