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第1篇 區(qū)財政局財政資金存量檢查自查自糾報告1200字
區(qū)財政局財政資金存量檢查自查自糾報告1200字
根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展20__年省級財政專項(xiàng)資金檢查的通知》(下簡稱《通知》)要求,我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視,即安排相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員對我局責(zé)任范圍內(nèi)20__年度省級財政專項(xiàng)資金的管理與使用情況進(jìn)行對照檢查,形成自查自糾情況報告如下:
一、我局20__年度省級財政專項(xiàng)資金管理及使用的總體情況
20__年度,我區(qū)水利方面下達(dá)及使用的省級財政專項(xiàng)資金主要有3項(xiàng),分別為強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元、20__年白蟻防治及灌溉實(shí)驗(yàn)省級專項(xiàng)資金7萬元、水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元,共計(jì)197萬元。其中強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元有6萬元用于惠陽區(qū)沙田鎮(zhèn)鶴山村下樓陂頭重建工程、14萬元用于平潭鎮(zhèn)坑塘口水庫溢洪道維修加固工程;20__年白蟻防治及灌溉實(shí)驗(yàn)省級專項(xiàng)資金7萬元全部用于惠陽區(qū)永良堤圍20__年度省級專項(xiàng)補(bǔ)助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元全部用于我區(qū)2023年12月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費(fèi)的繳納。
上述各專項(xiàng)資金的撥付及管理均采用國庫集中支付,且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度:施工單位申報→監(jiān)理單位復(fù)核簽證→項(xiàng)目法人審核→主管單位審核→區(qū)財政局審核后直接撥付合同單位,工程建設(shè)資金做到??顚S茫瑓^(qū)財政局全程監(jiān)督資金運(yùn)作,從而確保了資金安全有效使用。
二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效
對于本次自查自糾工作,我局的主要做法有:一是領(lǐng)導(dǎo)重視,專門成立了省級財政專項(xiàng)資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由局長任組長,分管副局長、紀(jì)檢組長、工程技術(shù)中心主任和計(jì)財股負(fù)責(zé)人任副組長,成員則由工程技術(shù)骨干人員和會計(jì)、財務(wù)人員組成。二是明確工作原則和分工。根據(jù)《通知》要求,局領(lǐng)導(dǎo)明確指示自查工作人員要如實(shí)、完整上報本單位自查工作情況,做到一查到底,不留死角;同時,為提高自查效率,要求工作人員合理分工,按時上報自查成果。三是落實(shí)責(zé)任到人。自查工作人員將自查工作的報告、報表完成后,由局省級財政專項(xiàng)資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長成員審核并簽字,再報組長簽字,確實(shí)把好自查成果質(zhì)量關(guān)。
通過自查工作的主要做法,我局本次自查工作取得了較好的成績。20__年度我局所涉省級財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目較少,自查過程較簡單,自查成果達(dá)到《通知》要求。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見和措施
經(jīng)對我局責(zé)任范圍內(nèi)20__年度省級財政專項(xiàng)資金管理與使用情況的自查,各項(xiàng)目資金的撥付及管理均采用國庫集中支付,且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度,自查過程中無發(fā)現(xiàn)資金違法違規(guī)使用問題。
四、對省級財政專項(xiàng)資金安排及管理的意見和建議
雖然我局在此次自查工作中未發(fā)現(xiàn)資金的使用和管理存在違法違規(guī)問題,但通過開展自查工作,我局深深認(rèn)識到此項(xiàng)工作的重要性,針對我區(qū)水利工程實(shí)際,對省級財政專項(xiàng)資金安排及管理提出的意見和建議如下:
一是建議上級部門優(yōu)化建設(shè)任務(wù)時間比較緊迫的水利項(xiàng)目的資金申請程序;二是建議上級部門考慮我區(qū)近年整治淡水河的資金壓力,在專項(xiàng)資金安排上適當(dāng)傾斜,以減輕我區(qū)財政壓力;三是建議省級專項(xiàng)資金可以延期使用或轉(zhuǎn)移使用,若工程因故變更或無法實(shí)施,導(dǎo)致資金有閑置現(xiàn)象,則可以申請轉(zhuǎn)移至其他工程使用。
第2篇 財政資金安全自查報告
財政資金安全自查報告怎么寫?下面小編為大家準(zhǔn)備了范文作為參考,希望大家喜歡!
關(guān)于財政資金檢查工作情況的自查報告
自治區(qū)財政廳:
根據(jù)自治區(qū)財政廳5月10日召開的加強(qiáng)財政資金管理視頻會議精神和自治區(qū)財政廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金監(jiān)管工作的意見》(新財辦〔2023〕22號)、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政收支管理的通知》(新財辦預(yù)〔2023〕8號)、《關(guān)于進(jìn)一步完善財政國庫管理的通知〉(新財庫〔2023〕5號)文件精神,我局及時對財政資金專項(xiàng)檢查工作進(jìn)行了安排部署,截止目前,縣市財政自查和州財政督查工作已順利完成,現(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報如下:
一、專項(xiàng)檢查工作組織開展情況
1.加強(qiáng)對專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。5月10日,自治區(qū)財政廳召開加強(qiáng)財政資金管理視頻會議結(jié)束后,我局立刻召開動員大會,對此項(xiàng)專項(xiàng)檢查活動進(jìn)行了動員部署,相關(guān)科室研究擬定了《關(guān)于開展加強(qiáng)自治州財政資金管理專項(xiàng)檢查工作的通知》(巴財預(yù)〔2023〕41號),并成立了巴州財政局財政資金管理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由州財政局局長任組長,州財政局副局長、州財政監(jiān)督檢查處處長和州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局局長任副組長,各業(yè)務(wù)科室科長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。形成了主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的組織協(xié)調(diào)機(jī)制,有效地保障了財政專項(xiàng)資金檢查的順利開展。
2.周密確定檢查方案、精心組織實(shí)施。為使此次財政專項(xiàng)檢查工作有序開展、保證各階段工作按期保質(zhì)保量完成,結(jié)合我州財政管理實(shí)際,制定了詳細(xì)的財政資金管理專項(xiàng)檢查工作方案,對自查、督查、重點(diǎn)檢查、整改落實(shí)等時間進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃,其中:第一階段為自查階段,從5月10日起至5月30日完成,5月20日至25日組織相關(guān)科室人員對各縣市工作開展情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查;第二階段重點(diǎn)檢查階段,計(jì)劃在6月5日至6月20日期間完成,州財政局將組織工作組對州本級和各縣市開展財政資金管理專項(xiàng)檢查工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查,重點(diǎn)檢查面不低于50%;第三階段為整改落實(shí)階段,計(jì)劃在6月21日至6月30日期間完成,全面總結(jié)檢查中存在的問題,并提出具體的整改建議,督促落實(shí)。為保證檢查工作順利完成,我局組織對廳領(lǐng)導(dǎo)講話和相關(guān)文件認(rèn)真進(jìn)行了學(xué)習(xí),進(jìn)一步細(xì)化檢查內(nèi)容,區(qū)分預(yù)算單位、縣級財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和村級財務(wù)分別設(shè)置了不同內(nèi)容的檢查情況表,對財政專項(xiàng)資金檢查事項(xiàng)、內(nèi)容等進(jìn)行了具體要求,確保了財政資金專項(xiàng)檢查工作的組織實(shí)施及有序開展。
3.認(rèn)真開展自查和督導(dǎo)檢查工作。根據(jù)實(shí)施方案要求,5月14日至5月30日為各縣市自查、檢查階段。自查方面:一是要求縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)實(shí)施方案要求對2023年財政專項(xiàng)資金進(jìn)行全面梳理、匯總,開展自查,根據(jù)自查情況,將自查情況形成書面材料,上報縣財政局各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行匯總;二是縣財政局各業(yè)務(wù)科室對2023年財政資金管理情況進(jìn)行梳理、匯總,同時對照縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府上報的自查情況材料進(jìn)行分析總結(jié),將相關(guān)情況報檢查組備案做檢查之用。檢查方面:要求各縣市財政組織工作組對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村級組織部門財政資金情況采取實(shí)地、入戶調(diào)查等方式進(jìn)行了全面檢查,檢查內(nèi)容涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入支出管理,財政專項(xiàng)資金使用管理,固定資產(chǎn)管理使用、處置,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理運(yùn)用,財務(wù)規(guī)范化管理等各個方面。
4.擬定了自治州財政資金管理重點(diǎn)檢查方案。按照工作要求,結(jié)合自查和督導(dǎo)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題,我局已經(jīng)初步擬定了巴州財政資金管理重點(diǎn)檢查方案,從各科室抽調(diào)30余名工作人員組成三個重點(diǎn)檢查工作小組和各縣市共同配合,共計(jì)劃對全州43個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、205村級財務(wù)情況進(jìn)行檢查,檢查組從6月5日起赴各縣市開展工作。
二、專項(xiàng)檢查的主要內(nèi)容
此次開展加強(qiáng)財政資金管理工作專項(xiàng)檢查和自查,檢查內(nèi)容主要包括:
(一)財政收入是否及時足額繳庫,是否存在非稅收入坐收坐支等問題,是否將國有資產(chǎn)處置等收入私設(shè)“小金庫”;非稅收入是否實(shí)行收繳分離制度,全額繳入國庫或財政專戶;有無截留及延壓稅款或收入重復(fù)入庫等問題;
(二)財政專項(xiàng)資金是否按規(guī)定用途使用,是否存在各專項(xiàng)資金混用;有無擠占和挪用專項(xiàng)資金的問題;是否存在將項(xiàng)目資金用于一般支出或其他支出等問題;
(三)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置、拍賣、配置等規(guī)章制度是否健全;單位資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù);國有資產(chǎn)處置、出租等收入是否全部納入預(yù)算管理。
(四)國庫集中支付制度貫徹落實(shí)情況。主要包括:①是否嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》和《財政總預(yù)算會計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》的要求建賬設(shè)賬,并充分利用大平臺系統(tǒng)軟件,規(guī)范賬務(wù)核算工作;②是否將所有財政資金納入國庫集中支付單一賬戶體系,所有財政支出通過零余額賬戶辦理;③國庫部門崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)控制度和會計(jì)檔案保管、對賬制度、撥款印鑒管理及交接制度是否健全、落實(shí)是否有效;④不合規(guī)財政專戶是否已全部撤銷,財政專戶是否全部歸口至國庫部門統(tǒng)一管理;⑤是否開展了對預(yù)算單位賬戶的清理撤并。是否建立規(guī)范的預(yù)算單位賬戶管理辦法、賬戶審核制度和賬戶管理檔案制度;⑥是否使用規(guī)范的國庫集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng),規(guī)范資金支付和清算業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格以指標(biāo)控制撥款,確保財政資金在最終支付前封閉運(yùn)行在國庫單一賬戶體系之內(nèi);⑦集中支付業(yè)務(wù)代理銀行是否存在“先清算后支付”、設(shè)立“清算資金過渡賬戶”等行為;⑧是否建立規(guī)范的零余額賬戶轉(zhuǎn)款審批制度,縣市財政是否存在將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶或預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶等問題;⑨是否全面完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革工作,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)是否規(guī)范等。
(五)縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息交流和通達(dá)制度落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查縣財政是否按要求及時將財政資金管理各項(xiàng)制度、資金文件及時傳遞給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
(六)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理是否規(guī)范。主要包括:①鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理;②鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或村級資金管理部門崗位設(shè)置是否合理,資金稽核、對賬等內(nèi)控制度是否健全;③鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)開支是否存在“坐收坐支”等問,審批手續(xù)是否健全,是否存在白條入賬等問題;④鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政資金專戶開設(shè)是否經(jīng)過縣級財政部門審批,是否存在私設(shè)小金庫等問題;⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級國有資產(chǎn)處置是否規(guī)范,有無履行審批程序,資產(chǎn)處置、出租收入是否全部納入預(yù)算管理;⑥村級集體經(jīng)濟(jì)賬戶是否由鄉(xiāng)鎮(zhèn)級進(jìn)行管理,財務(wù)核算是否按村級集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度執(zhí)行。⑦鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級財務(wù)公開公示制度執(zhí)行情況等。
三、自查和督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)在組織財政收入方面。
部分縣市存在財政收入不及時繳庫現(xiàn)象。主要是:1、博湖縣2023年部分財政收入未及時足額繳庫,存在延壓繳庫現(xiàn)象,2023年未繳財政收入1512萬元,在2023年上繳;2、和碩縣應(yīng)繳財政土地出讓金和應(yīng)繳自治區(qū)財政新增建設(shè)用地使用費(fèi)未能同步,年底國土部門上繳土地出讓金2023余萬元未上繳國庫,在2023年上繳;3、博湖縣水管站在征收水資源費(fèi)時,未實(shí)現(xiàn)電子化繳庫,有手工填票先繳入基本戶,再從基本戶轉(zhuǎn)入非稅收入戶繳庫的現(xiàn)象。
(二)在專項(xiàng)資金管理方面。
各縣市能夠加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理使用,經(jīng)縣市自查和督導(dǎo)組抽查,專項(xiàng)資金基本做到了專項(xiàng)款專用。存在的主要問題是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和村級專項(xiàng)資金混用,村級轉(zhuǎn)移支付資金(如一事一議等)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批,村級資金轉(zhuǎn)移支付資金使用未經(jīng)村民理財小組審批等。
(三)在固定資產(chǎn)管理和處置方面。
1.縣市固定資產(chǎn)管理相對規(guī)范。各縣市基本建立了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)處置細(xì)則.部分縣市資產(chǎn)管理參照州本級的管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和處置細(xì)則執(zhí)行。資產(chǎn)處置全部納入預(yù)算管理,資產(chǎn)處置調(diào)撥程序和檔案資料等齊全。個別縣市存在資產(chǎn)處置不履行財政部門審批手續(xù)等問題,如:若羌縣成立機(jī)關(guān)后勤中心,將縣直行政事業(yè)單位公車收回統(tǒng)一管理,車輛戶口仍在各單位,對車輛的處置該單位進(jìn)行擅自處置,未履行資產(chǎn)處置程序。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級固定資產(chǎn)管理相對滯后。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以下問題:一是部分村級固定資產(chǎn)臺賬不健全,部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資產(chǎn)不按規(guī)定及時入賬。如:鐵熱克巴扎鄉(xiāng)托呼拉村1480元打印機(jī),鐵熱克巴扎鄉(xiāng)撒業(yè)買里村0.7萬元水泵,未按規(guī)定計(jì)入固定資產(chǎn)。有的村已經(jīng)登記入賬的資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)范圍。如:若羌縣吾塔木鄉(xiāng)某村將u盤(單價80元)、爐筒子(單價8元)等低值易耗品全部計(jì)入村級固定資產(chǎn)范圍;二是部分由財政資金購置的資產(chǎn)村級財務(wù)未登記固定資產(chǎn)賬目,主要原因是傳票在財政所,資產(chǎn)在村里使用;三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)處置固定資產(chǎn)不履行審批手續(xù)。如:若羌縣瓦石峽鎮(zhèn)將縣國土資源局捐贈的1輛尼桑車以6萬元的價格出售給個人,資產(chǎn)處置收入近期才上繳縣財政。輪臺縣輪臺鎮(zhèn)麥臺村未經(jīng)報批處理村辦公室1.2萬元等。
(四)在國庫集中支付制度貫徹落實(shí)方面。
1.部分縣市財政部分支出未全部實(shí)現(xiàn)零余額賬戶辦理。除預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)費(fèi)全部實(shí)行國庫集中支付外,部分專戶資金和往來款項(xiàng)依然未實(shí)現(xiàn)國庫集中支付,游離于預(yù)算指標(biāo)之外,資金通過實(shí)撥方式進(jìn)行,不利于財政監(jiān)管。
2.財政部門專戶已全部實(shí)現(xiàn)歸口管理。部分預(yù)算單位賬戶管理不規(guī)范,部分專戶未按規(guī)定撤銷。
3.部分縣市存在對外借款現(xiàn)象,往來資金未用指標(biāo)控制撥款。和碩、和靜、焉耆、博湖等縣市目前往來指標(biāo)沒有通過大平臺業(yè)務(wù)系統(tǒng),往來資金的撥付游離于國庫集中支付之外,未能實(shí)現(xiàn)用指標(biāo)控制撥款。
4.存在國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶等問題,縣財政年終將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和單位基本賬現(xiàn)象較多。部分縣市由于動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)目前仍未上線,往各預(yù)算單位基本賬戶轉(zhuǎn)款問題無法做到有效監(jiān)督。
5.部分縣鄉(xiāng)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行存在“先清算后支付”的行為。通過這次檢查,將加大資金管理力度,堅(jiān)決杜絕代理銀行的“先清算后支付”的行為。
(五)縣、鄉(xiāng)財政信息交流和通達(dá)制度落實(shí)情況。
部分縣市縣、鄉(xiāng)信息交流和通達(dá)制度落實(shí)不到位,涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金管理辦法、資金撥付文件等不能及時下達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管帶來困難。
(六)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理方面。
一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來賬務(wù)清理不及時,掛賬金額大、時限長。如:博湖縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止2023年4月底,“暫付款”掛賬1254萬元,“暫存款”達(dá)839萬元;若羌縣吾塔木鄉(xiāng)暫付款掛賬13.13萬元,其中:涉及個人暫付款項(xiàng)多達(dá)43筆、單位款項(xiàng)17筆,且掛賬時間長、長期不清理;二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬務(wù)處理不規(guī)范,資金沒有按照政府收支分類科目記賬。若羌、且末、輪臺等縣市不同程度存在將在縣直部門已經(jīng)列支后轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金在“暫存款”或“撥入專款”等科目進(jìn)行核算的問題;三是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)支出明細(xì)賬不健全,賬目難以反映專項(xiàng)資金使用的具體情況。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)村資金與村級資金混用,不能全面反映村級收支全貌;四是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入沒有及時繳庫。如:若羌縣吾塔木鄉(xiāng)財政所將土地承包費(fèi)5.8萬元,上繳國庫4.8萬元,坐支1萬元;且末縣巴格艾日克鄉(xiāng)收取捐贈款5.9 萬元,未按規(guī)定上繳國庫,在基本戶直接列支。輪臺縣野云溝鄉(xiāng)阿克阿牧村2023年5月及11月收取土地承包費(fèi)共7720元一直未繳入村級資金銀行賬戶。五是部分村級會計(jì)基礎(chǔ)不規(guī)范,村級普遍存在會計(jì)及出納人員無從業(yè)資格證,會計(jì)核算制度使用不統(tǒng)一。會計(jì)記賬憑證附件不全,會計(jì)記賬不使用支票頭、銀行對賬單。年末帳表、帳薄打印不全,裝訂不齊全,賬表不符現(xiàn)象比較突出。票據(jù)使用不規(guī)范,存在幾個村共用一本收據(jù),同時有記賬竄戶等現(xiàn)象。六是部分村級支出存在白條入賬問題。如:輪臺縣野云溝鄉(xiāng)野云溝村支付辦公經(jīng)費(fèi)1.06萬元、鐵熱克巴扎鄉(xiāng)曼曲魯克村支付工程款3萬元、策達(dá)雅鄉(xiāng)多斯買提村支付村辦公室建設(shè)款 2.2萬元、艾子甘村委會支付村委會維修費(fèi)5萬元、克孜勒村支付平地費(fèi)1萬元等均無發(fā)票,以白條入賬。
(七)其他方面存在的問題。
一是部分資金發(fā)放不符合現(xiàn)行政策規(guī)定。焉耆縣財政對預(yù)算單位安排撥付了“團(tuán)體社保補(bǔ)充險、職工意外傷害險”等商業(yè)保險,不符合現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定;博湖縣人民法院辦案津貼無發(fā)放依據(jù),標(biāo)準(zhǔn)不一;查干諾爾鄉(xiāng)鄉(xiāng)發(fā)放福利費(fèi)每人100元;和靜縣部分單位發(fā)放機(jī)關(guān)效能獎,無發(fā)放依據(jù)。二是財務(wù)管理不規(guī)范,單位虛列收支現(xiàn)象。如焉耆縣政府購崗、公益性崗位等收支全部由政府虛列,預(yù)算單位只在往來中反映,年終決算由政府上報,虛列收支;庫爾勒市財政局將單位社保資金、兩獎、公益性崗位等個人資金轉(zhuǎn)入預(yù)算單位基本戶的情況。三是支出科目使用不規(guī)范。部分縣市預(yù)算單位支出科目應(yīng)列為接待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等開支項(xiàng)目,列入其他支出。四是部分財政專戶資金歸并管理后,分賬核算混亂。如焉耆縣財政局將社?;鹳~戶歸并管理后,將各社?;饝衾⑹杖氚雌骄⒎?jǐn)偅驓w并至其中一個賬戶下,造成分賬核算混亂。
四、鄉(xiāng)、村兩級財務(wù)存在問題的成因
從機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工來看,目前我州各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理,縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所主要負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管和農(nóng)村綜合改革等工作。村級財務(wù)主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)管理和核算,縣農(nóng)經(jīng)局負(fù)責(zé)對其進(jìn)行業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。形成目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)核算不規(guī)范的原因:一是財政所工作人員少,部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有1個報賬員,很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)崗位都是通過公益性崗位解決,隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及農(nóng)村綜合改革業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大及科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求不斷提高,現(xiàn)有人員只能滿足日常工作,加之公益性崗位人員報酬低、專業(yè)不對口、人員不穩(wěn)定,加強(qiáng)村級財務(wù)監(jiān)管心有余而力不足;二是現(xiàn)有村級財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)老化,村級財務(wù)人員一部分是原鄉(xiāng)政府的會計(jì)或出納,一部分是村民聘用為臨時工,無會計(jì)從業(yè)資格,無專業(yè)能力,且人員調(diào)整、更換頻繁,財經(jīng)政策法規(guī)知識匱乏,造成村級財務(wù)核算不規(guī)范。
五、下一步工作計(jì)劃和措施
針對各縣市自查和自治州督導(dǎo)組抽查發(fā)現(xiàn)的問題,我局召開局務(wù)會議專門討論進(jìn)行了研究,制定了以下整改措施:
1.扎實(shí)開展重點(diǎn)檢查工作。局預(yù)算科、國庫科、鄉(xiāng)財局牽頭制定了重點(diǎn)檢查方案,重點(diǎn)檢查工作從6月5日開始,確保重點(diǎn)檢查面不低于50%,重點(diǎn)檢查工作采取規(guī)范化的監(jiān)督檢查模式進(jìn)行,對重點(diǎn)檢查范圍內(nèi)的每個鄉(xiāng)、每個村出具檢查結(jié)論和報告,要求限期進(jìn)行整改。
2.邊檢查、邊糾正、邊整改。針對自查和州財政督查已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題要求各縣市逐項(xiàng)進(jìn)行整改,能糾正的立即進(jìn)行糾正,不能糾正的由縣級財政提出專項(xiàng)整改意見,報縣人民政府研究后提出處理意見,各縣市的處理意見報州財政局備案,州財政局對各縣市整改落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。
3.從理順鄉(xiāng)、村財政財務(wù)管理體制機(jī)制出發(fā),進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理各項(xiàng)制度。州級財政要進(jìn)一步加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政、財務(wù)管理的指導(dǎo),結(jié)合自治區(qū)精神擬定相對規(guī)范、相對統(tǒng)一的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級會計(jì)核算、銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用、資產(chǎn)處置等指導(dǎo)意見,把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)檢查納入財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃,開展經(jīng)常性的檢查督導(dǎo)活動;各縣市財政要把加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)管理納入重要議事日程,結(jié)合本縣市實(shí)際進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)監(jiān)管,充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能,健全制度辦法、堵塞管理漏洞,建立常態(tài)化檢查制度,認(rèn)真進(jìn)行落實(shí),確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)村資金規(guī)范安全使用,發(fā)揮資金使用效益。
4.加大宣傳培訓(xùn)工作力度。一是加大宣傳,增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)法紀(jì)意識。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳《中華人民共和國國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì),加強(qiáng)和完善政務(wù)公開、財務(wù)公開,增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資金使用透明度,增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部法律意識;二是加大培訓(xùn)力度,特別是加強(qiáng)對村級財務(wù)主管部門的培訓(xùn)監(jiān)管力度,提升村級財務(wù)規(guī)范化管理水平。