年度審計分析報告13篇

篇一 財務(wù)年度審計報告1000字左右

財務(wù)年度審計報告1000字左右

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計建議書》人字(20xx)第3號，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于20xx年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自20xx年9月至20xx年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于20xx年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷;聽：即于20xx年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價;查：即對x同志自20xx年9月至20xx年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財務(wù)及經(jīng)營管理等情況，查閱了自20xx年9月至20xx年12月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計師專業(yè)技術(shù)職稱;1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社,任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任,20xx年9月任**社主任至今。

**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止20xx年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元;各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66.16;固定資產(chǎn)余額1155萬元;歷年累虧損1059萬元。

審計范圍

本次審計對x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財務(wù)、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計組調(diào)閱了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價

***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間,能及時貫徹傳達(dá)上級的有關(guān)文件精神，及時組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求,落實安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實;三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責(zé)任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達(dá)到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降為66.16，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20.27，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書;另一方面通過起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營理念。在加強營業(yè)窗口服務(wù)的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強發(fā)展后勁。20xx年8月底，該社存款只有13104萬元，20xx年底、20xx年底分別達(dá)到13361萬元、13692萬元，到20xx年底，達(dá)到13878萬元，實現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅24.94。

四、財務(wù)方面

任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20xx年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的98.3，收息率為2.68;二是為確保各項利潤指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，20xx年底營業(yè)總支出211萬元，到20xx年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務(wù)管理方面

主要是財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20xx年7月9日在5321科目列支會議費用1992.52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名;20xx年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20xx年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20xx年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次;二是轄屬原779分社于20xx年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

審計結(jié)論

通過審計，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。

**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計組

組長：***

成員：******

二00*年*月*日

篇二 2023年度審計實習(xí)報告范文

2023審計實習(xí)報告范文

1、實訓(xùn)目的：

主要是彌補審計理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計基礎(chǔ)知識、，審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認(rèn)識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。

2、實訓(xùn)內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會計報表為實訓(xùn)資料，采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，并出具審計報告?/p>

3、實訓(xùn)總結(jié)：

兩個星期緊張的審計實訓(xùn)，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。

我們實訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!

在這次實訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件非常繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、計劃階段審計實務(wù)操作;

2、銷售與收款循環(huán)的審計;

3、采購與付款循環(huán)的審計;

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計;

5、籌資與投資循環(huán)的審計;

6、貨幣資金的審計;

7、審計報考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負(fù)責(zé)一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。

我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計劃階段審計實務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓(xùn)步驟如下：

1、開展初步業(yè)務(wù)活動，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書;

2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風(fēng)險;

3、針對評估的重大錯報風(fēng)險計劃實施的程序;

4、初步確定重要性水平與可接受的審計風(fēng)險;

5、編制總體審計策略與具體審計計劃。

根據(jù)實訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險初步評價表、審計業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風(fēng)險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。

我的專業(yè)是審計實務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進度。由于上午已經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，非常枯燥，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實!有了第一天的經(jīng)驗，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料，填表，討論，研究，有一種工作的責(zé)任感，團隊合作的精神就更加突出了，如果是自己一個人的話是很困難的，因為一個人的能力畢竟有限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。

在第二個星期，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了，由項目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并根據(jù)第7個模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計報告誕生了!

經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。

由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。雖然這次實訓(xùn)因為時間關(guān)系，沒有克服分崗實訓(xùn)工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn)象，但已經(jīng)讓我們了解到審計基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程;熟練掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎(chǔ)。

篇三 2023年度審計實習(xí)報告模板

2023年度審計實習(xí)報告模板

在某某公司的日子也是我大學(xué)里生活很充實的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學(xué)會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應(yīng)社會起了很大的觸進作用。

實習(xí)的心態(tài)

實習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習(xí)期間我們以什么心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢，我們學(xué)東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認(rèn)識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習(xí),才能積極主動、有責(zé)任的去完成任務(wù)。

實習(xí)的人際關(guān)系

在實習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當(dāng)一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應(yīng)該這樣，你怎么覺得？”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習(xí)生更多應(yīng)該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。

同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點，他學(xué)一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。

實習(xí)的內(nèi)容簡述

在實習(xí)期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習(xí)中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其他目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當(dāng)然做帳到出報表，我們都能接觸到。

首先，談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認(rèn)正確，成本費用是否多記。有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。

同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習(xí)中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

再談?wù)勂渌麑徲嫞瑘蟊淼膶徲嬈鋵嵑退枚悈R算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時候，分析性復(fù)核在我實習(xí)中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準(zhǔn)則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當(dāng)明確?？赡茉谪攧?wù)行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的需要更明確，重點也就明確。

以上談的大多是審計的內(nèi)容，會計的內(nèi)容如做帳，納稅申報等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過兩個公司的代理記帳，學(xué)的內(nèi)容也有限，但也深有體會，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報表，這些沒有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實是一個難點，我們在實習(xí)的過程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”和補充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會計從業(yè)人員的軟肋。在實習(xí)期間，通過和所里會計師和同學(xué)交流學(xué)習(xí)，我學(xué)到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：

第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)（一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

第二、再到主表上填投資活動（一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減）和籌資活動（一般是長、短期借款和財務(wù)費用）。

第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營活動的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表找數(shù)字，填補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量明細(xì)。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗的職業(yè)判斷吧。

總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度，學(xué)習(xí)人家怎么做帳，怎么設(shè)置帳戶等，查帳在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑，盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西，雖然有些用不著，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。

第:

會計實習(xí)實習(xí)總結(jié)

實習(xí)了一個星期，嗬嗬，今天作個總結(jié)。去魯抗集團下屬樹脂分廠實習(xí)，從上個星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù)，到這個時候了，日常業(yè)務(wù)很少，所以我這次主要是見識了用友erp，從側(cè)面也就是他們平時談話聊工作的時候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業(yè)成立，在企業(yè)財務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務(wù)局開稅號、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。

的感覺就是：

第一，會計工作是十分細(xì)致的，比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究，要從成本計算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財務(wù)上的控制。

第二，企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現(xiàn)在對他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù)，還在工行見識了電子匯單系統(tǒng)，還親眼見了“傳說中的”“預(yù)留印鑒”——這個東西是在考cpa經(jīng)濟法中才學(xué)到的。呵呵…以前銀行業(yè)進去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現(xiàn)在知道了，很多都是會計啊！嗬嗬，存支票的，買支票的，會計人員跑銀行原來還得個人辦個結(jié)算證！第三，第一次看到了資產(chǎn)評估報告。這學(xué)期學(xué)了高級財務(wù)會計，老師當(dāng)時提了一個問題就是關(guān)于資產(chǎn)評估增值合并報表的問題，當(dāng)時就納悶兒資產(chǎn)評估是在什么時候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。

這次實習(xí)在心理上感受就是：

第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學(xué)會計，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的，對于實務(wù)從來沒有接觸過，心里沒底，這次實習(xí)了以后，雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù)，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。

第二，上班比上學(xué)累啊！嗬嗬，雖然我不用準(zhǔn)時上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因為距離遠(yuǎn)，騎車子要20多分鐘，一天四趟。

還可以寫自己一點生活感受！希望可以幫到你！

篇四 2023年度審計實習(xí)報告

電腦前點點鼠標(biāo)。更何況，人家還要工作呢。翻吧?？赡苁堑谝淮胃蓪徲?，又見到這么多的憑證、賬本，不免亂了手腳。一天下來，還沒有開始編現(xiàn)金流量表。天黑了，又在縣城，我們只好回去。頭一次，覺得干得很失敗。任務(wù)完不成，自己還忙得不可開交。終于明白，面試******的時候，部門經(jīng)理為什么問我“如果當(dāng)有很多工作時，你怎樣保質(zhì)保量的完成”。

漸漸得，審計了一些小戶，程序上也熟了，馬上就上手了。見的賬多了，也就慢慢能發(fā)現(xiàn)其中的一些小問題，但只有去審大戶，才能學(xué)到更多的知識。（未完待續(xù)）實習(xí)報告（二）? 接觸的第二家大型的企業(yè)是一個集團，下面的公司有做海產(chǎn)品生產(chǎn)的，有做出口貿(mào)易的，也有做轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，規(guī)模很大，只海產(chǎn)品生產(chǎn)的公司總資產(chǎn)就兩億。這讓我頭一次接觸到了國際貿(mào)易，雖然不知道具體過程是怎樣，但看了他們的憑證，包括報關(guān)單、進出口的發(fā)票等等，也能知道個大概。由于部門經(jīng)理對轉(zhuǎn)口貿(mào)易了解不多，所以公司的財務(wù)總監(jiān)給他講解了多次，但部門經(jīng)理覺得審計風(fēng)險還是很大，最終沒有在報告上簽字，而是另找了一位同仁簽了字。? 到現(xiàn)在為止，接觸的企業(yè)中，內(nèi)控的要數(shù)威海一家大型的中日合資的企業(yè)。去之前，早聽部門經(jīng)理說這家企業(yè)的老總是個留日博士，學(xué)歷高不說，長得也很帥，是那種傳說中的成功男士。這家企業(yè)在當(dāng)?shù)厥呛苡忻麣獾?，要想進這家企業(yè)，也得有些關(guān)系。不過耳聽為虛，眼見為實。我們在威海待了四天，真得讓我見識到了大企業(yè)的內(nèi)控。雖然也找出了一些問題，但比往年要少很多。在威海我們住的賓館---抱海大酒店。酒店在海邊，所以取名叫'抱海'。由于公司有日本的股份，所以日本的股東又委托pwc給審計。我們一年審兩次，他們可能是一次?？墒莾r格上真是天壤之別。雖然住的條件是一樣的，但收費是我們所的十倍?？梢妵H所的威力。威海是一座新興的城市，沒有那么多的高樓大廈，盤旋交錯的立交橋，人口也很少，讓人有一種清新的感覺。 不像青島，走在城市的街道都有一種競爭的火藥味，更不用說高樓、立交橋，讓你內(nèi)心壓抑。是啊，青島開始有一種大城市的感覺，于是也漸漸失去了最適宜人居住的城市的美譽。? 從威海返回已是周四的下午，略有疲憊。也許已習(xí)慣了出差，已習(xí)慣了加班沒有加班費的日子，已習(xí)慣了天天與數(shù)字打交道。周六早上5;45又踏上了去臨朐的大巴車。周末又沒的休了。哎~

篇五 13年度審計實習(xí)報告模板

13年度審計實習(xí)報告模板

在某某公司的日子也是我大學(xué)里生活很充實的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學(xué)會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應(yīng)社會起了很大的觸進作用。

實習(xí)的心態(tài)

實習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習(xí)期間我們以什么心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢，我們學(xué)東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認(rèn)識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習(xí),才能積極主動、有責(zé)任的去完成任務(wù)。

實習(xí)的人際關(guān)系

在實習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當(dāng)一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應(yīng)該這樣，你怎么覺得？”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習(xí)生更多應(yīng)該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。

同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點，他學(xué)一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。

實習(xí)的內(nèi)容簡述

在實習(xí)期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習(xí)中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其他目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當(dāng)然做帳到出報表，我們都能接觸到。

首先，談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認(rèn)正確，成本費用是否多記。有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。

同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習(xí)中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

再談?wù)勂渌麑徲?，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時候，分析性復(fù)核在我實習(xí)中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準(zhǔn)則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當(dāng)明確?？赡茉谪攧?wù)行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的需要更明確，重點也就明確。

以上談的大多是審計的內(nèi)容，會計的內(nèi)容如做帳，納稅申報等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過兩個公司的代理記帳，學(xué)的內(nèi)容也有限，但也深有體會，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報表，這些沒有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實是一個難點，我們在實習(xí)的過程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”和補充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會計從業(yè)人員的軟肋。在實習(xí)期間，通過和所里會計師和同學(xué)交流學(xué)習(xí)，我學(xué)到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：

第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)（一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

第二、再到主表上填投資活動（一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減）和籌資活動（一般是長、短期借款和財務(wù)費用）。

第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營活動的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表找數(shù)字，填補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量明細(xì)。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗的職業(yè)判斷吧。

總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度，學(xué)習(xí)人家怎么做帳，怎么設(shè)置帳戶等，查帳在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑，盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西，雖然有些用不著，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。

第:

會計實習(xí)實習(xí)總結(jié)

實習(xí)了一個星期，嗬嗬，今天作個總結(jié)。去魯抗集團下屬樹脂分廠實習(xí)，從上個星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù)，到這個時候了，日常業(yè)務(wù)很少，所以我這次主要是見識了用友erp，從側(cè)面也就是他們平時談話聊工作的時候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業(yè)成立，在企業(yè)財務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務(wù)局開稅號、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。

的感覺就是：

第一，會計工作是十分細(xì)致的，比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究，要從成本計算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財務(wù)上的控制。

第二，企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現(xiàn)在對他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù)，還在工行見識了電子匯單系統(tǒng)，還親眼見了“傳說中的”“預(yù)留印鑒”——這個東西是在考cpa經(jīng)濟法中才學(xué)到的。呵呵…以前銀行業(yè)進去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現(xiàn)在知道了，很多都是會計??！嗬嗬，存支票的，買支票的，會計人員跑銀行原來還得個人辦個結(jié)算證！第三，第一次看到了資產(chǎn)評估報告。這學(xué)期學(xué)了高級財務(wù)會計，老師當(dāng)時提了一個問題就是關(guān)于資產(chǎn)評估增值合并報表的問題，當(dāng)時就納悶兒資產(chǎn)評估是在什么時候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。

這次實習(xí)在心理上感受就是：

第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學(xué)會計，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的，對于實務(wù)從來沒有接觸過，心里沒底，這次實習(xí)了以后，雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù)，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。

第二，上班比上學(xué)累??！嗬嗬，雖然我不用準(zhǔn)時上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因為距離遠(yuǎn)，騎車子要20多分鐘，一天四趟。

還可以寫自己一點生活感受！希望可以幫到你！

篇六 2023年度審計報告范文

一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財務(wù)指標(biāo)

1.財務(wù)狀況指標(biāo)

注:

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費及長期待攤費用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費用/營業(yè)收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財務(wù)會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。

若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細(xì)說明。

四、會計報表

會計報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計報表附注

會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計政策和會計估計

1.會計制度。

2.會計年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計價原則。

5.會計報表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實物交割的核算方法。

12.風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

17.無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18.風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計師應(yīng)對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

(二)稅項

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計報表主要項目注釋

公司至少應(yīng)披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)事項

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大事項(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

篇七 年度審計報告范本

一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財務(wù)指標(biāo)

1.財務(wù)狀況指標(biāo)

注:

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費及長期待攤費用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費用/營業(yè)收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財務(wù)會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。

若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細(xì)說明。

四、會計報表

會計報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計報表附注

會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計政策和會計估計

1.會計制度。

2.會計年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計價原則。

5.會計報表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實物交割的核算方法。

12.風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

17.無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18.風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)

篇八 企業(yè)年度審計工作計劃報告

20xx年公司審計工作的總體要求是：繼續(xù)堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和黨的xx大精神為指導(dǎo)，牢固樹立和實踐科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹和落實第xx屆中央紀(jì)委第四次全會和集團公司的工作會議精神。圍繞一個中心，突出三個重點，實現(xiàn)三個到位，做好五項重點工作，與時俱進，立足服務(wù)，調(diào)整定位，開拓創(chuàng)新。促進內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風(fēng)險，力爭審計工作再上新臺階，為把公司建設(shè)成做出應(yīng)有的貢獻。

一、圍繞一個中心，明確方向，體現(xiàn)價值

緊緊圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以經(jīng)濟效益為中心，確保國有資產(chǎn)的保值增值。當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟形式嚴(yán)峻、復(fù)雜、多變，對公司既是挑戰(zhàn)，也是機遇。時代的發(fā)展就像高速行進的列車，如果我們駐足停留，很快就會被遠(yuǎn)遠(yuǎn)的拋棄，所以應(yīng)當(dāng)去迎接這個挑戰(zhàn)，抓住這個機遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造××的時機，明確審計工作開展的方向，充分發(fā)揮審計的先鋒作用，使審計工作能夠切實為公司的發(fā)展保駕護航。

二、突出三個重點，集中力量，攻堅克難

堅持“全面審計，突出重點”的方針，將有限的力量集中，把審計工作的重心有針對性的放在容易出現(xiàn)問題的財務(wù)環(huán)節(jié)、重點項目和一些容易對公司造成嚴(yán)重影響、重大損失的位置。

1.對容易出錯的財務(wù)環(huán)節(jié)精查細(xì)審，決不疏漏。以預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)審計宏觀效果為目標(biāo)。重點圍繞推進財務(wù)部門依法理財，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進財務(wù)資金使用效益為目標(biāo)，以財務(wù)資金真實性、合法性和效益性為重點，切實加大預(yù)算執(zhí)行的審計力度。在審計過程中做到全面和重點相結(jié)合，精查和細(xì)問相輔助，既要對各分、子公司，控股公司全面審計，又要對重點項目進行有針對性的重點審計，既有審計的速度，又有審計的質(zhì)量。通過審計，實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊度，促進增收節(jié)支，規(guī)范財務(wù)行為。

2.以重大建設(shè)項目審計為切入點，進一步深化固定資產(chǎn)投資審計和工程竣工決算審計，對項目工程的全過程進行跟蹤審計。重點做好××××項目等的跟蹤審計，查找工程造價管理中存在的問題和不足，做到“超前預(yù)防”，“事中監(jiān)督”和“事畢評價”，確保工程建設(shè)的資金安全和規(guī)范運作。認(rèn)真總結(jié)前一階段全過程跟蹤審計的經(jīng)驗，完善優(yōu)化方案，從工程概預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三個方面著手，進一步明確工作重點和審計內(nèi)容，加強跟蹤審計的科學(xué)性、規(guī)范性，遵循“一審、二幫、三促進”的作用，幫助被審計單位建立起科學(xué)高效的管理制度，確保工程項目健康、快速推進。

3.注重任期經(jīng)濟責(zé)任審計和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計。領(lǐng)導(dǎo)任期的經(jīng)濟責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任出現(xiàn)了問題，往往能夠給公司造成嚴(yán)重的影響和重大的損失，應(yīng)當(dāng)給予高度重視。根據(jù)集團公司和煤業(yè)公司內(nèi)部管理要求，將干部的經(jīng)濟責(zé)任審計和任期資產(chǎn)經(jīng)營審計結(jié)合起來，每年審計其經(jīng)濟責(zé)任的完成情況，以正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任;在堅持對財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督的同時，核實企業(yè)完成年度資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)的真實性和完整性。

三、實現(xiàn)三個到位，把審計工作做到實處

1.做到宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計工作涉及領(lǐng)域廣，技術(shù)專業(yè)強的優(yōu)勢，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，提高審計報告信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、建議性，為公司領(lǐng)導(dǎo)的宏觀管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理。

2.做到重大違紀(jì)查到位。以提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷改進審計方法和審計手段，側(cè)重從大額支出、隱形收入、建設(shè)項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失和違紀(jì)行為。既要把違紀(jì)行為查清楚，又要把違紀(jì)事實查明白，做到?jīng)]有死角，沒有遺漏。

3.做到增收節(jié)支促到位。促進增收節(jié)支，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險是審計工作的重要目標(biāo)。要通過審計工作，保障經(jīng)濟效益，實現(xiàn)增收節(jié)支，不出現(xiàn)審計效果不明顯，審計工作不到位，越審越虧、越審越難的現(xiàn)象。提高資金審減率，節(jié)約審計資金。

四、做好五項重點工作，全面提高審計水平

1.完善審計制度，規(guī)范審計行為。審計制度的完善是一個動態(tài)的、隨著集團公司制度的變化和煤業(yè)本部公司的發(fā)展需要，不斷修改、補充的過程。完善規(guī)章制度，以便做到有章可依，有據(jù)可循，按制度辦事。完善制度首先是‘完’，根據(jù)財務(wù)行為中已經(jīng)出現(xiàn)或者將會出現(xiàn)的新問題，項目前期建設(shè)概預(yù)算和竣工決算以及專項審計這些薄弱環(huán)節(jié)，領(lǐng)會集團公司會議精神，結(jié)合煤業(yè)公司現(xiàn)有情況對制度進行補充、添加以達(dá)到完備;其次是‘善’，善理解起來應(yīng)當(dāng)是高明、工巧和易辨認(rèn)的意思。所以要對現(xiàn)有的制度依據(jù)等法律、規(guī)定的變動去不斷的修繕、簡潔和精煉，根據(jù)工程項目推進所出現(xiàn)的問題以及構(gòu)建加強公司內(nèi)控體系的需要去修改和規(guī)范，以臻完善。

2.加強隊伍建設(shè)，堅持以人為本的理念。審計隊伍的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)分為兩個方面，一是對公司本部，一是對各分公司。根據(jù)集團公司對投資項目加強審計監(jiān)管的要求，應(yīng)在各分公司建立審計機構(gòu)，配備審計人員。定期開展審計培訓(xùn)，組織分公司相關(guān)財務(wù)人員參加，并組織討論，了解情況，解決問題。在本部機關(guān)，選拔專業(yè)技術(shù)強、業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)操守好的人員補充審計隊伍。采取“全員培訓(xùn)，重點培養(yǎng)”的措施，堅持理論學(xué)習(xí)和實踐運用相結(jié)合，在繼續(xù)開展專業(yè)培訓(xùn)和經(jīng)驗交流的同時，通過項目審計示范，以審代培，提高審計人員實踐能力和專業(yè)素質(zhì);組織審計人員參加政治理論、法律知識的學(xué)習(xí)，加強對審計人員的反腐教育和廉政建設(shè)，做到守審有責(zé)、為審清廉，樹立良好的審計和反腐倡廉示范形象。超級秘書網(wǎng)

3.加大審計力度，注重審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，以提高審計規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，提高先進審計方法運用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴(yán)格落實審計署5、6號令，從規(guī)范審計作業(yè)行為入手，確保審計事實清楚明白、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要站在高處，從集團公司整體效益化的高度，發(fā)現(xiàn)問題，思考問題，分析問題。從宏觀角度提出解決問題的意見和建議，增強審計工作服務(wù)職能的超前性和時效性。

4.明確審計的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范審計程序。把審計作為一種手段，而不是最終目的，剖析公司審計工作的薄弱點、關(guān)鍵點和結(jié)合點，將公司監(jiān)察審計部現(xiàn)有人員編制落實到位，明確任務(wù)，細(xì)化分工，責(zé)任到人，在權(quán)限范圍內(nèi)履行職責(zé)，確保審計工作取得實效。嚴(yán)格按照審計程序開展審計工作，及時撰寫審計報告，并定期檢查審計意見的執(zhí)行結(jié)果。

5.強化內(nèi)部控制，建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司長期發(fā)展和盈利水平提高的客觀需要。積極開展審計風(fēng)險評估課題研究，成立審計風(fēng)險評估課題組，通過對審計的程序、質(zhì)量和方法進行評審，以內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，以內(nèi)部控制指導(dǎo)內(nèi)部審計，保證企業(yè)健康、高效、可持續(xù)發(fā)展，爭取工作的新突破，謀求公司的新跨越，創(chuàng)造業(yè)績的新輝煌。

篇九 年度審計報告范文

一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財務(wù)指標(biāo)

1.財務(wù)狀況指標(biāo)

注:

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動比率

③=凈資產(chǎn)/注冊資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費及長期待攤費用

2.經(jīng)營成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營費用/營業(yè)收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財務(wù)會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。

若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細(xì)說明。

四、會計報表

會計報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計報表附注

會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計政策和會計估計

1.會計制度。

2.會計年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計價原則。

5.會計報表的編制基礎(chǔ)。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實物交割的核算方法。

12.風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

17.無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18.風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計師應(yīng)對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

(二)稅項

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計報表主要項目注釋

公司至少應(yīng)披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)事項

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大事項(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

篇十 2023年度審計報告怎么寫

網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司2023年12月31日的財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師

報告日期：

一鍵排版 刪除空行 添加空行 文章字?jǐn)?shù)統(tǒng)計 替換英文標(biāo)點 清空內(nèi)容

篇十一 13年度審計實習(xí)報告范文參考

13年度審計實習(xí)報告范文參考

一、實習(xí)的目的和意義

課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計學(xué)》課程實習(xí)，不僅能夠熟悉審計實務(wù)的整個流程，包括。。。。。。。。（這部分自己補上，根據(jù)我們實習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述）等。因此，通過此次課程實習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應(yīng)了 “實踐是檢驗真理的標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實習(xí)的內(nèi)容和過程

這次實習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計實務(wù)》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計，應(yīng)收賬款審計，固定資產(chǎn)審計，應(yīng)付票據(jù)審計，實收資本審計，主營業(yè)務(wù)收入審計這幾個內(nèi)容。

過程自己寫

三、實習(xí)總結(jié)

（一）實習(xí)讓我收獲甚多

1、了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

這點讓我體會特別深，首先得先了解該案例的被審計單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會在審計工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點的。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復(fù)核人，復(fù)核時間等。

2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫

在審計工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

3、填寫審定表的注意點

首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。

其次審定表不是在第一個審計程序核對報表與總賬、明細(xì)賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細(xì)表過入。

最后莫忘了審計結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

4、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的

審計工作是有勾稽關(guān)系的，對青島機電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計不能被確認(rèn)。

篇十二 年度審計報告

浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1) 設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2) 選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3) 作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司2023年12月31日的財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師 陳亞萍 中國·杭州 中國注冊會計師 陳炎鑫

報告日期：2023年3月19日

篇十三 2023年度審計工作計劃報告

一、主要原則

20xx年度審計項目計劃安排的主要原則:

一是堅持圍繞中心、突出重點的原則。緊扣市委、市政府中心工作，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，促進我市經(jīng)濟穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、抓改革、優(yōu)生態(tài)、惠民生等各項政策貫徹落實。

二是深化預(yù)算執(zhí)行審計，強化經(jīng)濟責(zé)任審計原則。統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一工作方案，集中全局力量做好預(yù)算執(zhí)行情況審計工作；重點安排主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)利運用的審計監(jiān)督。重點關(guān)注中央八項規(guī)定、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例等相關(guān)制度落實情況。積極開展送達(dá)審計，提高審計工作質(zhì)量和效率，減輕被審計單位負(fù)擔(dān)。

三是堅持突出民生資金和項目，深化專項資金審計的原則。審計項目安排突出民生，關(guān)注公共服務(wù)、公共政策和公共財政資金，圍繞社會關(guān)注的熱點難點等民生資金為重點，加強社保、資源環(huán)保、農(nóng)業(yè)、教育等涉及人民群眾切身利益的專項資金審計，維護人民群眾最關(guān)心、最迫切、最現(xiàn)實的利益。

四是堅持統(tǒng)籌兼顧，整合審計資源和審計力量，形成審計合力的原則。注重整合審計資源和力量，科學(xué)統(tǒng)籌安排審計項目，注重經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)收支、財政專項資金審計等項目之間的結(jié)合，節(jié)約審計時間和精力，切實提高審計工作效率。

二、審計項目計劃

(一)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計

1、20xx年市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計。著力促進提高公共資金績效，圍繞新修訂的《預(yù)算法》重點關(guān)注全口徑預(yù)算管理、支出預(yù)算和政策的執(zhí)行、政府性債務(wù)管理、決算的真實性、預(yù)決算公開等情況，促進健全政府預(yù)算體系，推動深化預(yù)算管理制度改革。重點關(guān)注財政資金該投未投、該用未用、使用績效低下等問題，關(guān)注存量資金的成因和結(jié)構(gòu)，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。在關(guān)注財政收入的真實性的同時，更要關(guān)注財政支出的合規(guī)性和績效，嚴(yán)肅查處虛報冒領(lǐng)、騙取套取、截留侵占等問題，促進資金安全規(guī)范高效使用。4月至7月實施，7月底提交審計報告。

2、市地方稅務(wù)局20xx年度收入預(yù)算執(zhí)行情況審計(稅收征收管理情況審計)。以促進依法治稅為目標(biāo)，重點關(guān)注稅收政策執(zhí)行情況和稅收征收管理情況，主要是稅收優(yōu)惠政策和稅收減免等情況。4月至7月實施，7月底提交審計報告。

3、市直單位20xx年預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支情況審計。以促進規(guī)范預(yù)、決算編報和管理，盤活財政資金存量，優(yōu)化財政資金增量，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用績效和揭露重大違法違紀(jì)問題為目標(biāo)。重點關(guān)注市直單位資金和財務(wù)管理、專項資金分配和使用情況，執(zhí)行政府采購制度情況，公務(wù)支出預(yù)算管理情況、會議和培訓(xùn)管理情況、公務(wù)接待管理情況、公務(wù)用車配置和管理使用情況，中央八項規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”要求、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例及國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定等制度貫徹落實情況，“三公經(jīng)費”、會議費、“吃空餉”、“小金庫”、大額采購、機構(gòu)設(shè)置、編制使用和樓堂館所建設(shè)管理情況等。

安排對市發(fā)改委、市交通局、市建設(shè)局、市人保局、市衛(wèi)計委（衛(wèi)生局、計生委）、市民政局、市扶貧辦、市教育局進行審計，必要時可進行延伸和追溯。各審計組結(jié)合離任審計項目， 4月至7月實施，7月底提交審計報告。

4、20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算級次管理及財政財務(wù)收支情況審計。重點關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金和財務(wù)管理、專項資金分配和使用情況，執(zhí)行政府采購制度情況，公務(wù)支出預(yù)算管理情況、會議和培訓(xùn)管理情況、公務(wù)接待管理情況、公務(wù)用車配置和管理使用情況，中央八項規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”要求、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例及國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定等制度貫徹落實情況，“三公經(jīng)費”、會議費、“吃空餉”、“小金庫”、大額采購、機構(gòu)設(shè)置、編制使用和樓堂館所建設(shè)管理情況等。

安排坳里鄉(xiāng)、荷花鄉(xiāng)和東上鄉(xiāng)3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行審計，各審計組結(jié)合離任審計項目，4月至7月實施，7月底提交審計報告。

5、井岡山管理局部分局直單位近三年財務(wù)情況審計。以促進規(guī)范預(yù)、決算編報和管理，盤活財政資金存量，優(yōu)化財政資金增量，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用績效和揭露重大違法違紀(jì)問題為目標(biāo)。重點關(guān)注井岡山管理局局直單位資金和財務(wù)管理、專項資金分配和使用情況，執(zhí)行政府采購制度情況，公務(wù)支出預(yù)算管理情況、會議和培訓(xùn)管理情況、公務(wù)接待管理情況、公務(wù)用車配置和管理使用情況，中央八項規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”要求、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例及國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定等制度貫徹落實情況，“三公經(jīng)費”、會議費、“吃空餉”、“小金庫”、大額采購、機構(gòu)設(shè)置、編制使用和樓堂館所建設(shè)管理情況等。

安排門票管理處、博物館、旅游發(fā)展總公司3個管理局局直單位進行審計，3月至4月開始實施，4月底提交審計報告。

6、羅浮管委會近三年財務(wù)審計。重點關(guān)注羅浮管委會單位資金和財務(wù)管理、專項資金分配和使用情況，執(zhí)行政府采購制度情況，公務(wù)支出預(yù)算管理情況、會議和培訓(xùn)管理情況、公務(wù)接待管理情況、公務(wù)用車配置和管理使用情況，中央八項規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”要求、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例及國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定等制度貫徹落實情況，“三公經(jīng)費”、會議費、“吃空餉”、“小金庫”、大額采購、機構(gòu)設(shè)置、編制使用和樓堂館所建設(shè)管理情況等。 4月至7月實施，7月底提交審計報告。

（二）財政專項資金審計（調(diào)查）

7、基本養(yǎng)老保險基金審計。以摸清基金籌集、管理、使用和保值增值等情況，揭示虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、擅自降低收費和繳費基數(shù)等影響基金安全和可持續(xù)性的問題，關(guān)注影響?zhàn)B老保險制度公平性的問題，推動完善相關(guān)政策制度。

全國統(tǒng)一組織，8月至10月實施。

8、農(nóng)村飲水安全工程資金籌集管理使用情況專項審計調(diào)查。重點關(guān)注中央補助資金和地方配套資金到位、專項資金投入是否存在被截留挪用、工程建設(shè)以及飲水安全等情況。

由省審計廳統(tǒng)一組織實施，8月至10月實施。

9、城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。以促進落實城鎮(zhèn)保障性安居工程政策，管好用好建設(shè)資金，促進保障性住房分配公開、公平、公正，推進保障性住房持續(xù)運行為目標(biāo)。重點揭露和查處棚戶區(qū)改造安置補償、保障性住房分配、資金管理使用等方面存在的重大違法違紀(jì)問題，并跟蹤檢查以前年度發(fā)現(xiàn)問題整改情況等。

根據(jù)吉安市審計局投資科統(tǒng)一部署，20xx年2月實施,3月份提交審計報告。

10、農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造資金管理使用情況專項審計。全面反映和揭示專項資金使用和管理等環(huán)節(jié)存在的問題，深入分析問題產(chǎn)生的主要原因，提出針對性的意見和建議，從而不斷完善農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造專項資金管理，解決由于教育基礎(chǔ)薄弱和投入不足導(dǎo)致的教學(xué)設(shè)備及信息化技術(shù)裝備生均不足、教學(xué)輔助用房短缺、生活設(shè)施設(shè)備簡陋等問題。

全省統(tǒng)一組織，8月至10月實施。

11、落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長等政策措施情況的跟蹤審計。重點檢查穩(wěn)增長政策措施中明確的重點任務(wù)完成、重要政策執(zhí)行、重大建設(shè)項目進展、重點資金落實和使用、推進簡政放權(quán)落實等情況，重點揭露政策措施落實中存在的不作為，慢作為、亂作為、假作為問題。同時跟蹤以往季度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，重點關(guān)注未及時整改的問題，深入分析原因，進一步揭示體制障礙和制度缺陷，提出解決問題的意見和建議，推動政策措施落實到位。

省審計廳統(tǒng)一組織，8月至10月實施。

12、政府人防工程易地建設(shè)費的收取、管理和使用情況審計。以規(guī)范人防工程易地建設(shè)費的收取、管理和使用，發(fā)揮人防工程易地建設(shè)工程在平戰(zhàn)時期的作用。重點關(guān)注人防工程易地建設(shè)費的征收、管理和使用情況，人防工程易地建設(shè)情況，人防工程易地設(shè)施的經(jīng)營情況等。

配合吉安市審計局經(jīng)貿(mào)科，對我市20xx—20xx年度人防工程易地建設(shè)費收取、管理和使用情況進行審計，8月至10月實施，10月底前提交審計報告。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計

13、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市直行政事業(yè)單位等主要領(lǐng)導(dǎo)離任審計及任中審計。以客觀評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行，促進被審計領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為目標(biāo)。重點關(guān)注被審計領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行經(jīng)濟法律法規(guī)情況，重大經(jīng)濟決策情況，國有資產(chǎn)資源管理情況，本單位本部門重大政策落實情況、預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，落實中央八項規(guī)定、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例及國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定等制度相關(guān)要求情況，以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

根據(jù)井岡山市委組織部委托，全年安排對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)4名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、5個市直行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及醫(yī)院共10名主要領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任審計。同時，還有商務(wù)局及司法局兩位主要領(lǐng)導(dǎo)的任中審計。通過科學(xué)安排，統(tǒng)籌兼顧，與其他審計項目穿插進行，所有經(jīng)責(zé)審計項目計劃在今年10月底完成。

（四）重點投資項目審計

14、政府投資項目工程決算審計。以規(guī)范項目建設(shè)程序和合同履行，提高資金使用效果，促進整頓、規(guī)范建設(shè)市場秩序為目標(biāo)，審查工程決算的真實性和合規(guī)性。重點關(guān)注立項報批程序、征地拆遷及補償、招投標(biāo)和承發(fā)包、資金籌措和使用、項目建設(shè)管理和工程驗收等事項，關(guān)注項目建設(shè)前期準(zhǔn)備情況，項目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同制執(zhí)行情況，工程進度和計量支付及質(zhì)量控制情況等。

擬安排井岡山市“一城帶兩鎮(zhèn)”工程結(jié)算審計、井岡山火車站進出口公路建設(shè)工程竣工決算審計、井岡山火車西站廣場及綠化等工程結(jié)算審計、井岡山市革命圣地暨農(nóng)村公路建設(shè)工程竣工決算審計、井岡山市羅浮片區(qū)石市口棚戶區(qū)改造項目（一期）工程竣工決算審計、井岡山市瓷城工業(yè)園區(qū)污水處理場配管網(wǎng)工程結(jié)算審計及其他井岡山市重點工程已竣工的建設(shè)項目的決算審計，全年根據(jù)各部門單位申報及時完成。