應收管理辦法8篇

第1篇 某酒店應收賬款管理辦法

酒店應收賬款管理辦法

第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,特制定本辦法:

第二條簽字掛賬規(guī)定。

〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。

(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。

(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。

第三條應收賬款的催收

(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。

(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。

(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。

(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。

(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

(六)如果結算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。

第四條應收帳款賬單及傳遞的管理

(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。

(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。

第2篇 企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法

企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法

為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對應收帳款實行“事前預防、事中控制、事后補救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營風險,特制定本管理規(guī)范。

一、監(jiān)控

1、總公司及各下屬公司應嚴格控制應收賬款,加強對應收賬款的管理,加強帳期在三個月之內賬款的清理工作。對存在應收賬款的客戶應按規(guī)定做好對帳工作,并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對帳期超過三個月的應收賬款必須報法務部,由法務部及時介入處理。

2、法務部工作人員將定期對公司的財務報表進行分析,對于超過約定帳期三個月的應收帳款將進入法務部的自動監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實確認應收帳款的生成原因及目前狀況后,及時提出意見和建議,必要時啟動法律程序。

3、應收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關閉、轉讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務員職務侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對應收賬款產生影響的,應立即報告法務部,由法務部迅速開展工作或在法務部指導下協(xié)調開展工作。

二、對各業(yè)態(tài)的要求

1、ka及區(qū)域賣場

針對此類客戶銷售量較大、費用繁雜的特點,業(yè)務人員、財務人員應定期與對方對帳,明確貨款及費用明細,相關單據(jù)齊全后及時核銷有關費用。零售業(yè)務人員及財務人員應做好日常的應收帳款管理工作,嚴格按照財務部門和零售部門的相關規(guī)定執(zhí)行。

法務部將以各零售客戶的收貨日期為起算點,對于超過帳期的應收帳款及時介入,并對其進行還款等級、還款能力的評估和風險監(jiān)控。

2、餐飲

針對此類客戶銷售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結款的結帳方式,要求業(yè)務人員每月按時攜帶相關票據(jù)前去結款,對于因客戶原因無法結回貨款的,應當及時向經(jīng)理上報原因,必要時可要求法務部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產跡象的客戶,需及時上報法務部介入處理。

對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應向法務部提供相應的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復印件、補充協(xié)議等。

3、通路

目前公司對通路客戶都采取預付貨款制度,原則上不應產生應收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務人員違規(guī)操作仍有應收帳款的存在,特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進行書面的核對,并蓋章確認。法務部將對此部分應收帳款的產生進行嚴格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進行追償并追究其個人責任,并對相應各下屬公司進行處理。

三、其他

1、抵債物品移交法務部處理。一般情況下由法務部統(tǒng)一拉回實物、兌現(xiàn),與財務部協(xié)商進行沖帳。對突發(fā)性需要以實物抵債的可事先向法務部報告,在法務部的指導組織下進行處理。

2、對違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當事人的經(jīng)濟賠償責任。

3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。

第3篇 餐飲企業(yè)應收賬款管理辦法

應收賬款管理辦法

第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,特制定本辦法:

第二條 簽字掛賬規(guī)定。

〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。

(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。

(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。

第三條 應收賬款的催收

(一) 應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。

(二) 一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。

(三) 催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。

(四) 催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。

(五) 催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

(六) 如果結算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。

第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理

(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。

(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。

第4篇 房地產公司應收款管理辦法

房地產公司應收款的管理

1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3)建立應收款內部管理報告制度。

①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

②財務人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應及時通知項目負責人。

③負責收款的部門或業(yè)務經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后,應及時催收,如不能按期收回,應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

④申請付款部門(或應收賬款發(fā)生部門)的部門負責人及業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。

4)對于預付帳款應嚴格管理。

①預付賬款應按照規(guī)定程序和權限辦理;

②預付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內不通清算報銷,財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。

③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務部門和財務部責任。

第5篇 （企業(yè)）公司應收帳款應收票據(jù)管理辦法

公司(企業(yè))應收帳款及應收票據(jù)管理辦法

第一條 為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限?！?/p>

第三條 營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定?！?/p>

第四條 營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條 賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。

(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。

(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。

第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條 應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。

第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。

(三)其他投資事項。

第十一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷應收帳款。

第十二條 依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條 本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。

第6篇 應收帳款應收票據(jù)管理辦法

應收帳款及應收票據(jù)管理辦法

第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機

會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事

業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限?！?/p>

第三條營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其

未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,

再行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。

”

第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超

過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門

加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。

(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等

等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀

行查明或請財務科協(xié)辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查

明或請財務科協(xié)辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日

期,是否超過第六條的規(guī)定。

(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)

或換票時,營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部

門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始

將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目

表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,

無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善

策處理。

第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。

建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、

存放地點、現(xiàn)值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法

憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷

應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,

倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申

請法院執(zhí)行。

第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權

益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。

第7篇 應收賬款管理辦法

應收賬款管理規(guī)定

第一條 為加強對公司應收帳款的管理,有效減少呆壞帳風險,特制定本規(guī)定。

第二條 對應收帳款的控制體現(xiàn)在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動回款的控制。

第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內的發(fā)貨由產品經(jīng)理批準;超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準;超過信用額度10 ~ 20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準;超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準;擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應收款應控制回信用額度內;年底應嚴格按信用額度控制應收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個月,在超周期兩個月內必須收回全部應收款。

第四條賒銷合同應嚴格按付款期限收回貨款。信用等級為a類客戶,付款期不超過3個月;信用等級為b類客戶,付款期不超過2個月; 信用等級為c、付款期不超過1個月;d、e類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預付款; 超過上述相應付款期的合同, 客戶應提供相應價值的信用擔保,但付款期不得超過五個月。

第五條公司獨家經(jīng)營的產品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。

第六條內勤分部負責對應收款進行統(tǒng)計,每周一向銷售分部提供營銷員應收款、新增欠款和超期回款明細。

第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內勤分部提供各產品業(yè)務部下月《產品業(yè)務部銷售回款計劃表》,產品業(yè)務部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計劃明細表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。

第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應收帳款,負責營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責任營銷員個人承擔30`~ 60% (私人企業(yè)應收款)和20 ~ 40% (國有或股份

制企業(yè)應收款),從工資收入中扣除;一年內的應收款,責任營銷員承擔壞帳準備金(按國家財務制度計提)的10% (國有或股份制企業(yè)應收款)和30% (私人企業(yè)應收款),從績效工資中計提,待應收款收回后返回。

第九條每半年按財務部要求向客戶進行一次影書款確認,沒有進行確認的客戶不得

繼續(xù)發(fā)貨并應及時收回欠款。

第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務往來的客戶的應收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應收帳款中扣除。若公司內員工能追回的,按應收帳款20~50%的額度進行獎勵,由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會批準具體獎勵比例后,對這部分應收款進行追回。

第十一條 嚴禁應收款匯入個人帳戶,違反者按挪用公款處理。

附件: 1、《客戶銷售回款計劃明細表》

2、《營銷員銷售回款計劃表》

3、《產品業(yè)務部銷售回款計劃表》

4、《收款通知書》

5、《壞帳款追回申請表》

第8篇 公司應收帳款管理辦法范本

公司應收帳款管理辦法

第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質量,特制訂本辦法。

第二條 公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應收帳款管理制度:

一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。

二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務往來的客戶,此類應收帳款有一定收款難度。

三、目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款,此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。

第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務往來的老帳清理及處理辦法

一、客戶已找不到或破產、關停,已不再可能收回的欠款,由生產經(jīng)營部、財務部組織清理,逐項調查,追溯責任人,形成結論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。

二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產經(jīng)營部、財務部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。

上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關人員的責任,工作不力或有過失的人員應承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。

第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應收帳款

生產經(jīng)營部匯同財務部整理出公司成立至2002年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在2002年年內追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。

自2003年開始,按應收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。

應收帳款單項收款結清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。

第五條 客戶來款日期的確定:

一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期;

二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;

三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。

第六條 目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款

生產經(jīng)營部、財務部整理出應收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且,公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。

營銷責任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。

公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務,但不影響營銷員的提成。

第七條 自2003年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。

一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內,按3%計提壞帳準備。

二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。

三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。

四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。

所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。

公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務中原則上不應出現(xiàn)逾期三個月以上的應收帳款,一旦出現(xiàn)此類應收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。

出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關規(guī)定處理。

第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結算,全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。

第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產經(jīng)營部、財務部負責解釋。