第1篇 固定資產管理辦法范例
固定資產管理辦法
第一章總則
一、目的
為使固定資產的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達成下列管理目的,以利本公司經濟有效且迅速地達成經營目標,特制定本辦法。
1-1使固定資產受到安全保護,防止遺失或被竊;
1-2使固定資產可發(fā)揮其正常使用功能;
1-3消除閑置固定資產,避免浪費資金。
二、范圍
本辦法所稱固定資產包括建筑設備、電腦設備、機械設備、雜項設備、公用設備、電儀設備、交通運輸設備和事務機具等九大類。
三、經辦部門
3-1管理部門:財會部為本公司固定資產管理部門。
3-2維修部門:
3-2-1生產中維修科:負責業(yè)務有關的建筑設備、機械設備、儲存設備、電儀設備和雜項設備等維修。
3-2-2總務部:負責非生產部維修科負責的其他一切固定資產的維修。
3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。
四、分類編號
管理部門應按下列分類編號原則處理固定資產的分類和編號。
4-1固定資產編號以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯數(shù)字0,1,…8,9。
4-2固定資產編號圖示:
類別 年度別入帳順序
大額中額流水號
4-3固定資產編號第一位代表固定資產在會計之大分類,由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設備之桌(01)椅(02)等。
代號內容
1 廠房及建筑物
2 機器設備
3 電子設備
4 運輸設備
5 辦公設備
6 其他設備
4-4固定資產編號第4,5位代表年度號,分別購置年度如96,97 年表示。
4-5固定資產編號第6,7,8位代表固定資產相同性質的入帳順序流水號碼,分別以001…999表示。
五、建卡
管理部門應將各項固定資產設卡管理,建筑設備應建立(建筑設備登記卡),機械及其他設備應以(固定資產登記卡)建卡登記,以掌握各項資產異動狀況。
六、維護保養(yǎng)
管理部門協(xié)同維修部門訂立各項資產的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護工作。
七、盤點抽查與財產標簽
7-1管理部門應會同部門,視公司實際需要盤點固定資產,其作業(yè)方式依本公司《財務盤點管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應隨時查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產,以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異?；虿涣记闆r存在,應即通知該使用部門請其改善,情況嚴重者應另呈報權責主管批示處理。
7-3管理部門須制作財產標簽,凡本公司財產均須粘貼標簽以利保管和盤點。
八、核決權限
有關固定資產管理的核決權限請參閱費用核決權限表。
九、管理政策
本公司一切固定資產管理作業(yè),均應遵循下列管理政府。
9-1 編制固定資產預算可以讓管理部門從整體的觀點來考慮各部門所需購置的資產項目,使購置與處理固定資產的計劃更為明確,不致盲目從事,重復添置資產。
9-2清晰明確的記錄
將固定資產的購置成本、購置日期、存放地點、保管部門(人員)、累計折舊、維修改造以及資產處理等資料完整記錄下來,除有助于維護資產的安全外,將來在申報公司所得稅及保險理賠時亦有依據。
9-3落實保養(yǎng)及保護要求
為使固定資產維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經濟效益,定期或不定期的維護保養(yǎng)及維護作業(yè)應徹底實施。
第二章固定資產購置
十、編制固定資產預算
在編制年度預算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購置固定資產編列于年度預書內,經權責人核準后據以實施。
十一、請購
11-1使用部門擬購置固定資產時,應按有關規(guī)定填寫請購單,如為某項投資計劃而購置,應另檢附固定資產計劃書,闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查。
11-2管理部門于初審時,應請其它相關部室會審。
11-3經初審通過的請購單及其附件,經權責人員核準后,使用部門在必要時應詳細填安裝場所、位置、日期等資料并將有關圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。
十二、不動產取得的處理
建筑設備等不動產,經取得所有權證書或自建房屋于建造完成后,應即辦理產權登記 ,并填寫(固定資產增加單)建卡列管。
十三、動產取得的處理
直接購入或向倉儲單位領取 移交給使用部門時,取得部門應即填寫(固定資產增加單)送管理部門不予以分類編號建卡列管,并于資產明顯位置,標示資產編號。
十四、受贈取得的處理
固定資產因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時,應填明估計價格,如原價無法查得或根本無原價者,管理部門應視需要會同專業(yè)技術人員予以估價,并應按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管
15-1 固定資產購入或取得所有權后,管理部門根據(固定資產增加單)填寫(固定資產登記卡)或建筑設備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負責部門。
15-2 管理部門應將登記卡按固定資產分類編號原則編號,分類規(guī)檔保管,并另設固定資產憑證袋把各項固定資產取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15-3 財會部應將登記卡作為會計輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-4 維修部門應將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項固定資產的維修記錄。
15-5 登記卡每卡限載一項固定資產,固定資產如附屬物無法單獨計算其價值者,應合記于一卡。
第三章固定資產的運用
十六、設備統(tǒng)計和管理
固定資產管理部門應根據部門不同建立《設備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項設備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產品(適用范圍)、數(shù)量、產量(負荷能力),取得日期、取得價格、耐用年限、使用狀況。以掌握設備能力及使用狀況、并作有效的運用及管制。
十七、設備運用規(guī)劃
固定資產管理部門應配合本公司經營計劃的需要,按各項設備的特性,性能及適用范圍設定運用計劃。
十八、設備運用管制
固定資產使用部門應按設備運用計劃、操作規(guī)范的規(guī)定運用設備、管理部門應檢查其執(zhí)行情形呈報權責主管。
第四章固定資產的保管
十九、保險
19-1 管理部門對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保。
19-2 投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十、保管
20-1 容易搬動的固定資產,使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份,填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號,名稱、數(shù)量、安全維護人員姓名等資料,以利管理。
20-2 《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外,另一份應由使用單位張貼于該場所墻壁適當?shù)奈恢?以便查核。
20-3 重要設備的保護,應由使用單位制作標示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責。
二十一、轉移
固定資產在本公司內相互移轉調撥時,應由移出部門填寫《固定資產移轉單》一式四聯(lián)。送移入部門簽認并會同管理部門,經權責人員核準后,第一、二聯(lián)送管理部門轉記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。移轉的固定資產出入廠區(qū),應另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十二、出租或外借
固定資產擬出租或外借時,管理部門應將租借事由、內容條件。歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等簽呈權責人核準,并簽訂契約后據以辦理。其出入廠區(qū)也應按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十三、閑置的處理
固定資產因產品停止生產、加工工藝變更,設備更新等原因而閑置時,使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現(xiàn)狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值,并擬訂處理對策后,呈權責人員核準,據以實施。
二十四、讓售
24-1 固定資產的讓售由管理部門將讓售固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據其利用或參考市價訂出讓售底價,簽呈權責人員核準后,據以辦理讓售。
24-2 固定資產的讓售以登報公開招標為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時,應將理由和讓售條件呈權責人核準后辦理。
二十五、報廢
固定資產因損壞且無修復價值時,應填寫《固定資產減損單》辦理報廢,對于呈準報廢的閑置固定資產拆除后的零件或有殘余價值的物品,應送有關部門辦理入庫。
二十六、減損
已損壞報廢或已讓售的固定資產,使用部門應填報《固定資產減損單》連同相關資料送財會部門銷帳。
二十七、移交
固定資產管理人員移動時,對于所管理的固定資產應按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二十八、維修
28-1 管理部門應會同維修負責部門,訂立固定資產保養(yǎng)規(guī)定,對各項固定資產實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28-2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關規(guī)定定期填寫《固定資產請修單》經權責人員核準后辦理。
28-3 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時,應隨時填寫《固定資產請修單》,向管理部門申請,經權責人員核準后辦理。
28-4 固定資產的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護時,按《采購管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-5 固定資產維修負責部門每月應定期研討各項固定資產定期維修期間長短的恰當性以及異常維修事項發(fā)生原因與改善對策,將研計結果以書面通知使用部門及管理部門配合實施。
28-6 管理部門應將每項固定資產的重大修護支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
第2篇 房地產發(fā)展公司固定資產管理辦法
房地產發(fā)展有限公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇**房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產的管理,規(guī)范資產運行秩序,提高資產運營效率,根據江蘇**房地產發(fā)展有限公司《財務管理制度》的有關規(guī)定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產。
第四條為了保護資產的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產的分級管理:
(1)財務部負責公司資產的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統(tǒng)一協(xié)調下,按照固定資產的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產的歸口管理,即按固定資產的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責**公司工程設備的統(tǒng)一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產、公共設施的管理,以及與之相關的物業(yè)管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產的管理,交出方承擔交接前資產管理責任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產時,由相應的財務部門負責辦理有關手續(xù);
(6)資產在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產的部門應主動補辦并完善相關手續(xù),否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產的臺賬,定期和財務部門核對。
3、**公司下屬各公司總經理對所屬公司的固定資產的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產管理組織的設置:
1、在**公司財務部成立資產管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產管理工作。
2、實行資產管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產管理處的統(tǒng)一領導下開展資產管理的有關工作。
資產管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產;
(2)及時辦理本公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協(xié)助歸口資產管理部門做好資產的日常維修、修理,確保部門資產準確和安全;
(4)按時向財務部資產管理處報送資產管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產管理部門做好資產抽查、清查和核查工作,落實**公司有關資產管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產管理方面的其他工作;
(7)部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產的購置:
1、**公司本部固定資產的購置必須有書面申請,經**公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產的購置應做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產的規(guī)定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產可采用三種方式:
(1)預算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產時,必須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查。
②各公司財務總監(jiān)必須詳細審核固定資產購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在**公司董事長批準的預算內購置固定資產,一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據**公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產時,由有關公司總經理審批,超過授權標準的固定資產購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產時,須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查
第三章 固定資產的常規(guī)管理
第七條固定資產購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產管理部門對資產運行的主要技術數(shù)據加以說明,填寫并出具《固定資產驗收檢測報告》。
2、資產管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產會計、資產請購部門資產管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據驗收合格的檢測報告,整理好資產購入發(fā)票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據,三天內辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。
3、領用部門根據檢測合格的報告,登記部門固定資產臺賬。
4、財務部應按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產卡片;財務部的固定資產明細賬和各部門資產管理員的固定資產臺賬應與固定資產卡片相一致。
5、財務部根據供應(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產總賬及明細賬。
6、固定資產檢測不合格或試用不合格的資產,由資產使用部門協(xié)助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產需試用的,資產管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產試用的技術數(shù)據,以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產,由資產制造部門對資產的性能、質量、運行的技術參數(shù)等數(shù)據進行檢測后詳細登記到該資產的'固定資產驗收檢測報告',并為設備辦理資產卡片。資產制造部門及時將檢測合格的自制固定資產辦理入庫手續(xù)。待需求部門領用時,由相關部門出具'固定資產驗收檢測報告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領用部門登記資產臺賬;一聯(lián)須在資產領用時交財務部門,并附制造該項資產的成本明細清單,作為財務部門記賬依據:一聯(lián)交歸口資產管理部門。
第八條固定資產調撥管理
1、固定資產調撥,必須由固定資產需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產調給需求部門)
2、固定資產管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。
4、未經財務部資產會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產管理部門不得調撥資產,并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產調撥時,調出部門必須把該項資產的零配件及技術資料全部移交給資產調入部門。不允許把一項資產拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產,由調入方持公司領導簽名的'資產調撥申請書'到財務部領取'固定資產調撥單',再到相關部門聯(lián)系調撥事項,辦理有關手續(xù)。
7、從各公司調入總部的固定資產,該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產的文件傳真到總部財務部資產會計處,集團公司總部調入部門須在資產安裝好后將《資產調撥單》送到財務部和歸口的資產管理部門。
8、部門借用資產需辦理借用手續(xù),并報財務部備案。出借資產的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產送修管理
固定資產因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產使用部門填寫《固定資產送修申請單》,歸口資產管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產送修申請單》第一聯(lián)由資產使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉送財務部門;第四聯(lián)交供貨商作資產運回公司交貨的憑證,經辦部門會同歸口資產管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產出租或外借管理
固定資產出租或外借,由歸口資產管理部門將有關資料上報財務部資產管理處,資產管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產報廢管理
1、固定資產報廢,由報廢資產的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經理簽字同意,資產管理員負責辦理報廢手續(xù)。
2、歸口資產管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業(yè)技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產報廢鑒定表》。
3、報廢資產進行技術鑒定后,由資產使用部門將申請表報至財務部資產管理處,請求給予核銷賬目。資產會計要查清報廢資產的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產會計應會同資產管理小組相關成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產管理小組中的一人認為該項資產不能報廢的,則該項資產不能報廢。
4、資產管理小組完成鑒定后,歸口資產管理部門應將固定資產報廢表報送財務部資產管理處,資產管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產,其未提完的折舊須在資產報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產,借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產委托書',并提供該項資產的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產提前報廢,由資產使用部門落實相關責任后,再履行資產報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產管理處報告(報告必須有本公司財務總監(jiān)的審核意見);
(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領導審批;
(3) 各公司根據批復情況結合本公司固定資產管理制度進行資產的有關處理。
第十二條固定資產清理的管理
公司已批準報廢的固定資產由資產使用部門的資產管理員持《固定資產清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產應定期(每月)向**公司財務部資產管理處報送有關報表(報表格式詳見'閑置設備統(tǒng)計表')。
第十四條固定資產完工結轉的管理
在固定資產完工交付使用后必須結轉至固定資產并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產檢查
第十五條 固定資產的檢查
資產清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產管理范疇的一切資產。
1、資產清查的內容是:
(1)清查固定資產的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產的使用情況,是否存在資產閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產的安全和完整;
(4)清查固定資產的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。
2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產各進行一次徹底的資產清查;每季度末由資產使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據本辦法的有關規(guī)定結合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產管理辦法,報經**公司財務部批準后執(zhí)行。
第十七條本辦法經**公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸**公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。
江蘇**房地產發(fā)展有限公司
第3篇 某某公司財務固定資產管理辦法
第4篇 集團公司固定資產管理辦法格式怎樣的
集團公司固定資產管理辦法范本第一章總則
第一條 為了加強固定資產管理,提高使用效益,保護公有財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。第六章財產清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制'固定資產盤點表',經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額,根據'固定資產盤點表'填制'固定資產盤盈表'和'固定資產盤虧表',經有關人員簽字或蓋章后,財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產,應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第5篇 柏西中學固定資產管理暫行辦法
e中學固定資產管理暫行辦法
為了加強固定資產管理,提高鞏固資產使用效果,減少積壓浪費的損失,認真做好固定資產的管理,為教育教學服務?，F(xiàn)根據《江西省行政事業(yè)單位會計制度》的有關規(guī)定,結合我校實際情況,擬定本暫行辦法。
(一)范圍分類
一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產核算范圍。
二、固定資產分為六類。
第一類:房屋與建筑物、培植物
1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內的不可分割的水電設備等),不分用途、結構,以整幢為單位列為固定資產。
2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標志牌(碑)。
3、培植物:花草樹木
第二類:教學儀器、設備教學用的各種儀器、模型、標本、電教器材、微機與機械、動力設備等均應列為固定資產。
第三類:交通運輸工具凡各種人力、機動交通車輛應列為固定資產。
第四類:圖書
凡供教學參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應列為固定資產,對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產。
第五類:辦公使用的設備與家具
凡屬木、金屬等家具、用具與消防設備,均應列為固定資產,其分類如下:
1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。
2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發(fā)。
3、學生用的課桌、凳(以套為單位)。
4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。
5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。
6、床:木板床、鐵床(雙層學生用)鋪板等。
7、機:打字機、復印機、錄音機、計算機(器)、電視機、電腦、投影儀。
8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。
第六類:文娛、體育設備、環(huán)衛(wèi)設施(垃圾屋、箱)
凡各種較貴重的樂器與體育運輸器械、環(huán)衛(wèi)設施均列為固定資產。
(二)管理與職責
一、學校將財產管理列為目標管理。校領導和各職能部門,要經常對師生員工進行愛護國家財產的宣傳教育,提倡“人人愛護,個個管理,互相監(jiān)督,節(jié)約光榮,浪費可恥”的風氣,每學期開學應集中進行一次勤儉節(jié)約、愛護公共財產的教育。
二、學校應根據規(guī)模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產,其主要職責為:
1、負責財產的保管、驗收、登記、編號、分配、調配、維護、報廢等管理工作。
2、經管財產明細帳目,協(xié)助使用部門落實定人、定責的管理責任制。
3、經常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護情況,核對帳、表、物。
4、具體負責財產全面清查和重點抽查工作。
5、經常掌握財產的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領導匯報。
三、學校固定資產管理人員,必須嚴格做好固定資產的保管驗收、分配、調撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。
四、學校固定資產管理,在總務部門全面管理、統(tǒng)一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責任到人”。除總務部門固定資產專管員直接管理的固定資產外,下列固定資產各有關部門和有關人員直接管理。
1、物理、化學、生物、儀器與電教器材、微機設備,分別由物理、化學、生物實驗管理員和電教、微機管理員負責管理。
2、圖書由圖書管理員負責管理。
3、體育器械由教務處指定人員管理。
4、文娛設備分別由團、隊和音樂教師負責管理。
5、各部門、班級領導的固定資產,由各部門、班級負責人或指定專人負責管理,個人領用固定資產,由個人負責管理。
(三)清理
一、學校固定資產,應于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務處為主,各部門有關人員參加,組成清查小組,進行清查工作,各使用部門協(xié)助。在清查中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、損毀,應追查原因,如屬個人過失,應責成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應填制“固定資產盤盈盤虧表”,經單位領導批準后入帳,以帳結案不結處理,清查結束后應將全部固定資產列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執(zhí)一份,憑此調整帳務,報市教育局材料一份(附于會計報表內)。從第二年開始,每年清查財產結束時,僅上報新增的固定資產表冊和文字說明。
二、固定資產管理人員應經常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發(fā)現(xiàn)數(shù)量缺少、損壞,應及時查明原因。
三、財產保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調動工作時,應全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產結存明細表,進行交接,經交接完畢后,方可離開。
(四)獎懲
一、固定資產一律不準私人侵占,嚴禁以物易物、擅自轉讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節(jié)輕重給予適當?shù)奶幏帧?/p>
二、財產保管人員和固定資產使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產丟失、毀壞,應及時查明原因,追究責任,并作適當處理,或賠償經濟損失,或給予適當處分。
天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產,由財產保管員在每學期開學時交給各班主任保管,學期結束時到班里驗收。各班在財產使用保管期間,如因管理不善,被學生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應由班主任責成肇事者賠償,情節(jié)嚴重者還應給予適當處分。
三、學校評選“先進班集體”、“三好學生”,應將愛護公物列為條件之一。
四、學校于每年對校財產管理工作進行一次總結評比,交流經驗,表彰先進,推動全面。
第6篇 固定資產管理辦法
第一章 總則
第1條 為加強固定資產管理,及時準確核算集團固定資產的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進各項固定資產的保管和合理使用,使其處于完好狀態(tài),充分發(fā)揮其使用功效,特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于集團、區(qū)域公司及項目部固定資產的管理。
第3條 本辦法所指固定資產是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具等物品;或者不屬于生產經營,單位價值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設備的管理參見《辦公用品及設備管理辦法》。
第二章 固定資產管理基本任務與職責分工
第4條 固定資產管理的基本任務:進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養(yǎng),提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置,提高固定資產利用率;檢查、分析和考量固定資產的使用效果,提高經濟效益。
第5條 集團使用的固定資產,任何人不得侵占。固定資產的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。
第6條 按照“統(tǒng)一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則,實行集團、區(qū)域公司兩級管理。
1.集團總部:負責集團所有固定資產的綜合管理,策劃資產管理方案并制定固定資產管理辦法和措施;掌握集團固定資產的使用和增減變動情況,負責審批區(qū)域公司大宗或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理集團總部使用的固定資產;負責監(jiān)督、指導區(qū)域公司的資產管理。
2.區(qū)域公司:負責歸口管理本公司(含所屬項目部)使用的固定資產,負責本公司固定資產的記錄和核算;在權限范圍內負責本公司固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本公司固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規(guī)定范圍內辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條 集團行政管理中心為集團固定資產的總體歸口管理部門,負責組織建立集團資產管理體系,組織對固定資產進行盤點、評估。集團各管理中心、區(qū)域公司各部門長期使用、占用的固定資產或專業(yè)器具類固定資產,由各中心、部門作為第一責任部門直接管理,行政管理中心作為第二責任部門統(tǒng)籌管理。
第8條 集團財務管理中心和區(qū)域公司財務部是固定資產的賬務管理部門,配置專職固定資產管理崗位,主要負責固定資產的記錄和核算;辦理固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產增減變動的財務處理;建立和保管固定資產卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和檢查,綜合分析固定資產的經濟效益。
第9條 集團工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,集團行政管理中心及區(qū)域公司辦公室(綜合部)為非施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,負責各自所管固定資產的實物管理,掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業(yè)固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產卡片,確保賬卡相符;分析、評價本專業(yè)固定資產使用效果,提高資產利用效率。
第10條 集團及區(qū)域公司各職能部門和項目部為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員,負責提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;保管本部門固定資產清冊,確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協(xié)助本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續(xù);協(xié)助進行年末固定資產的清查工作。
第11條 建立固定資產責任人制度,在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則,管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管,確保固定資產經常處于良好狀態(tài);配合行政部門和財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產管理責任人調動時,必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第12條 按照“歸口管理”的原則,固定資產專業(yè)管理部門負責建立固定資產臺賬,每年年終,財務管理中心負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規(guī)定辦理相關手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第13條 集團監(jiān)督審計中心為集團資產管理的監(jiān)督部門,負責監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產管理制度,對各項資產流動進行監(jiān)控,組織對大額資產購建與折舊變賣等流程進行審計。
第三章 固定資產的分類和計價
第14條 固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類:
1.生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產,按經營管理專業(yè)性質明細分類如下:
①房屋及建筑物,包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;
②施工機械;
③運輸設備;
④儀器儀表及實驗設備;
⑤生產設備;
⑥其它生產用固定資產。
2.非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。
3.未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產,調撥中的固定資產,以及批準停止使用的固定資產。
4.不需用固定資產。指生產管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產。
5.租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。
6.融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產,在租賃期內,應視同自有固定資產進行管理。
7.土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。
第15條 固定資產的計價。固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:
1.外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的入賬價值。
2.自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。
5.在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
6.接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
②支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
②支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產,按以下規(guī)定確定其入賬價值:
①同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
②同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
9.經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第16條 固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第17條 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。
第18條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產,可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。
第四章 固定資產增減變動及處理程序
第19條 引起固定資產發(fā)生增減變動的因素:
1.固定資產的增加:
①自行建造和購入;
②其他單位投資轉入和融資租入;
③其他單位有償、無償轉入;
④盤盈;
⑤進行固定資產改造、擴建增值;
⑥按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調增;
⑦其他。
2.固定資產的減少:
①經批準報廢、毀損或非常損失;
②投資轉出;
③經批準無償調出和出售;
④盤虧;
⑤捐贈轉出;
⑥按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調減;
⑦其他。
第20條 建設項目竣工交付使用的固定資產,根據正式竣工決算中交付使用資產明細表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理中心填制固定資產收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財務管理中心,一份自留。財務管理中心核對相符后,據以填制固定資產卡片,并辦理賬務處理手續(xù),同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。
第21條 集團總部固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產經營設備購置,30萬元(含)以下的,由總裁審批;30萬元以上的,由董事長審批。
③集團高管層發(fā)起的大宗固定資產購建,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負責人提出申請,并經部門分管領導審批;
②行政管理中心、財務管理中心、企業(yè)管理中心進行會審;
③行政副總、總裁、董事長進行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建,必要時應通過招投標方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務管理中心確認新增資產狀態(tài),建立資產憑證和卡片,更新資產臺帳,并做賬務處理。
第22條 區(qū)域公司固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①5000元以下(含)的固定資產購建由區(qū)域公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。
②5000元以上、5萬元以下(含)的固定資產購置由區(qū)域公司上報購建申請,集團總裁批準后方可購建。
③5萬元以上的固定資產購置由區(qū)域公司上報購建申請,由集團總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機械設備的購置,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請,辦公室(綜合部)審核匯總后書面報區(qū)域公司領導審批,根據管理權限需上報集團審批的應上報集團審批。經批準后由辦公室(綜合部)組織購建。
辦公室(綜合部)在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發(fā)票、工程決算單以及相關資料及時進行物帳處理,組織或委托有關單位進行檢驗,檢驗合格后,填制固定資產收入憑證和固定資產卡片,一式三份送交財務部并辦理報賬手續(xù)。
財務部門應認真核對全部單據、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進行臺帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第23條 固定資產的出租。
為提高固定資產的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,集團在各區(qū)域公司之間實行固定資產的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費用標準并制定相關細則。
各區(qū)域公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃;對外出租固定資產必須征得本單位領導的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財務部按合同規(guī)定按期收取租賃費。
第24條 固定資產的調撥和轉移,應按下列規(guī)定辦理手續(xù):
1.固定資產向集團以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。
2.在集團所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥,由集團調撥部門填制《固定資產調撥通知單》(見附件1),送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制《固定資產轉移單》(見附件2),調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。
3.財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項,集團有關部門應不予受理;在固定資產調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥,不得截留,以保證固定資產完整無缺。
第25條 固定資產報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,經專業(yè)部門的技術鑒定后,由固定資產使用部門填制《固定資產報廢申請單》(見附件3),送交行政管理中心、財務管理中心初審后,上交財務總監(jiān)、行政副總審批,再報集團總裁或董事會審批。
1.固定資產的報廢審批權限:
使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢,單位原值在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;單位原值在5萬元以上的,報董事長審批。
固定資產非正常報廢,減值損失在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;減值損失在5萬元以上的,報董事長審批。
2.固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產報廢清單》(見附件4)交由財務部門上報審批。經批準后由工程管理中心或行政管理中心進行清理,會同財務管理中心填報固定資產清理報告,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產,應繼續(xù)使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經批準后方可進行報廢。
第26條 固定資產發(fā)生的盤盈、盤虧,應由行政管理中心填制固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規(guī)定程序經集團總裁審查后,由財務管理中心報當?shù)囟悇詹块T審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產折舊及方法
第27條 集團的固定資產采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限*100%
第28條 預計使用年限和預計凈殘值由集團行政管理中心、企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心組織會議初定,報集團高層經營班子會議審批。固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,需經董事會或股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。
第29條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應當根據調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條 融資租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
第31條 除以下情況外,集團應對所有固定資產計提折舊:
1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;
2.按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第32條 集團一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。
提取固定資產折舊,應按月編制《固定資產折舊計算表》(見附件5),正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章 固定資產修理
第33條 固定資產修理實行預算控制,根據各種固定資產使用情況,由各使用部門提出固定資產修理計劃,以及修理費用預算,報行政管理中心審核批準,作為修理固定資產的依據。重大的、突發(fā)的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。
第34條 施工生產用固定資產需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由工程管理中心統(tǒng)一組織實施。
第35條 發(fā)生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。
第七章 固定資產記錄
第36條 固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。
第37條 集團所有固定資產均應設置“固定資產卡片”,登記各個資產的詳細項目。財務管理中心負責固定資產賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。
各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡,固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。
第38條 固定資產記錄應按照下列規(guī)定進行登記:
1.財務管理中心設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況,年度匯編《固定資產清冊》,綜合反映年度固定資產狀況。
2.行政管理中心設置固定資產實物賬和固定資產卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產卡片,并將其固定于固定資產醒目處。
第39條 財務管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產清查
第40條 集團應于年度終了前組織行政管理中心、財務管理中心及使用部門相關人員對固定資產進行一次全面清查,保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條 盤盈的固定資產,經集團總裁批準后計入當期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。
第九章 固定資產分析與考核
第42條 財務管理中心根據本辦法,對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況,以合理使用固定資產,提高固定資產使用效果。
第43條 固定資產管理考核的主要內容:
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產的管理工作,具體包括:
①對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產的使用、維護和保管工作,確保固定資產處于良好狀態(tài)。
③嚴格按照有關規(guī)定及程序,辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則,對固定資產責任到人制度進行考核,將固定資產責任具體落實到每個人身上。
第44條 固定資產考核的獎懲:
1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經濟處罰。
2.對違反固定資產管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團固定資產帶來損失的,責令使用責任人進行賠償。
第45條 行政管理中心、財務管理中心應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產的管理使用,提高使用效果。
第十章 附則
第46條 本辦法由集團行政管理中心負責起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋;企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心參與制度會審與執(zhí)行檢查。
第47條 本辦法經集團高層經營班子會議審議通過,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第48條 附件:(1)固定資產調撥通知單;(2)固定資產轉移單;(3)固定資產報廢申請單;(4)固定資產報廢清單;(5)固定資產折舊計算表。
第7篇 城建公司固定資產投資統(tǒng)計管理辦法
某城建投資公司固定資產投資統(tǒng)計管理辦法
為了做好城投公司(以下簡稱公司)固定資產投資統(tǒng)計管理工作掌握固定資產投資計劃的執(zhí)行情況,更好地推進項目實施,并進一步夯實投資統(tǒng)計基礎工作,規(guī)范公司固定資產投資統(tǒng)計工作,提高數(shù)據質量,根據《中華人民共和國統(tǒng)計法》及省、市、區(qū)的有關規(guī)定,結合公司實際情況制訂本辦法。
一、適用范圍
本辦法規(guī)定了固定資產投資統(tǒng)計范圍及有關管理內容和方法,適用于公司各部門固定資產投資統(tǒng)計工作。凡列入公司固定資產投資計劃的以及計劃外的項目包括新建、改擴建、維修等項目均在統(tǒng)計范圍內。
二、管理原則
嚴格貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關的法律、法規(guī)。堅持“不得謊報、漏報、瞞報、遲報和誤報”和數(shù)出一門的原則確保投資統(tǒng)計的及時、準確、全面。
公司財務部是公司固定資產投資統(tǒng)計工作的統(tǒng)一管理部門,其具體職責是:貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)計工作管理的有關規(guī)定對各部門進行業(yè)務指導;按照區(qū)統(tǒng)計局和公司的要求統(tǒng)一對外上報各種報表;有權對各部門上報的固定資產投資情況的真實性進行檢查監(jiān)督,對不真實的情況有權提出處理意見。
三、管理方法
各部門要有專門人員負責統(tǒng)計工作,項目代表負責所屬項目的數(shù)據統(tǒng)計,具體工作如下:
1、項目代表每月20日與各施工單位聯(lián)系,取得本月項目實際進度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項目工程進度表完成簽章(必須有施工方、監(jiān)理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財務部,由財務部統(tǒng)一匯總后按照規(guī)定的時間上報有關部門。
2、項目代表每月20日與房屋征收部門聯(lián)系,收集項目征收款的支付情況,并告知財務部,由財務部負責于25前到區(qū)土儲中心復印相關票據,及時統(tǒng)計入固投報表。
3、項目代表必須按項目建立各項目固投完成情況統(tǒng)計臺賬,一個項目一個臺賬,及時掌握所管項目的固投完成情況,臺賬做到每月更新。
4、公司財務部根據項目代表上報的工程進度表及其他費用支付憑證,及時、準確填報固定資產投資統(tǒng)計報表,并按區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)發(fā)改局規(guī)定的時限上報。并同時完善公司固投統(tǒng)計臺賬、固投資料的整理等。
四、填報要求
新入庫億元項目公司財務部必須于當月15日前上報區(qū)統(tǒng)計局,該項目代表必須于13日前準備好以下資料:
1、項目主要建設內容(包括購置土地面積、土地購置費、房屋建筑面積、主要單項工程或系統(tǒng)工程、購置設備情況等);
2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);
3、項目現(xiàn)場照片;
4、項目立項審批、核準或備案文件;
5、項目建設施工許可證;
6、項目的整體設計;
7、項目可行性研究報告;
8、國有土地使用權證(或合同);
9、項目規(guī)劃許可手續(xù);
10、項目環(huán)評文件;
新入庫項目證明材料原則上應該有(1)-(10)項,至少上報(1)(2)(3)(4).其他項必須盡快補齊。入庫資料每一個項目一個文件,按照上述順序復制到一個word文件中,文件名稱:項目名稱+項目編碼。doc(項目編碼由統(tǒng)計人員提供),紙質資料復印件交一份給公司財務部保存。
五、檢查、考核與獎懲
本辦法執(zhí)行情況由財務部每月進行檢查和考核,考核內容為本辦法規(guī)定管理內容部分,考核情況與公司有關獎勵考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時限提供資料的項目代表,經財務部考核不合格的,按200元/次進行處罰。
本辦法由財務部負責解釋,自發(fā)布之日起實施。
第8篇 中國紡織機械集團公司固定資產管理辦法
中國紡織機械(集團)有限公司固定資產管理辦法
目 錄
第1章 總則
第2章 固定資產的確認和分類
第3章 固定資產的計價
第4章 固定資產折舊
第5章 固定資產的管理
第6章 固定資產的購建和修理
第7章 固定資產處置
第8章 固定資產的清查、盤點及報廢
第9章 附則
第一章 總則
第一條為了規(guī)范集團所屬企業(yè)(事業(yè))單位固定資產管理,保全國有固定資產、股份制固定資產正確核算,不流失。并配合中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度實施,制定本辦法。
第二條本辦法根據中國紡織機械(集團)有限公司財務管理制度。按現(xiàn)代企業(yè)制度的經濟體制改革,并考慮到所屬企業(yè)(事業(yè))單位具體情況制定。
第三條加強固定資產管理,是為維護國有資產的安全完整,保值增值;是對股份制資產監(jiān)督管理,保全不受侵占。同時,也為充分挖掘潛力,不斷改進固定資產利用,提高經營,增加產品產量,擴大產品品種;提高產品質量,降低產品成本,提高固定資產使用的經濟效益。
第四條所屬企業(yè)(事業(yè))在固定資產管理上要基本做到:保護好固定資產,是管好用好固定資產的基礎。是生產經營正常進行的客觀要求,也是企業(yè)對國家應盡的職責。因此要提高固定資產的完好程度和利用效果;正確核定固定資產需用量,配置合理。
第五條本辦法適用于中國紡織機械(集團)有限公司所屬企業(yè)、公司,控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第二章 固定資產的確認和分類
第六條固定資產的標準原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結合集團公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定,符合下列條件的列為固定資產管理:
(一)使用期限超過一年,單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。(但企業(yè)購買單位價值在50000元以下的計算機,可一次性攤入管理費用)
(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。(但企業(yè)購買的手機電話,不應作為固定資產管理可一次性攤入管理費用)
第七條固定資產按照使用情況分為:
(一)生產經營用固定資產。
(二)非生產經營有固定資產。
(三)租出固定資產。
(四)不需用固定資產。
(五)未使用固定資產。
(六)融資租入固定資產。
(七)企業(yè)籌建期間已經作價單獨入帳或清產核資時確定已入帳的土地。
第八條固定資產按照用途分為:
(一)機械設備。
(二)動力設備。
(三)傳導設備。
(四)起重運輸設備。
(五)自動化控制設備及儀器儀表。
(六)工業(yè)爐窯。
(七)其它生產設備及用具。
(八)非生產用設備及用具。
(九)房屋及建筑物。
第三章 固定資產的計價
第九條固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源,按照下列原則確定:
(一)企業(yè)購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價;國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。
(二)自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出?；蚴┕そㄔO單位轉來的竣工決算計價。
(三)投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。
(四)融資租入的固定資產按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等減去融資租金后的余額確定。
(五)接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額,加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定;捐贈方無發(fā)票和有關憑據的,按照同類設備的市場價確定。
(六)在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。
(七)盤盈固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值確定。
(八)清產核資或股份改造固定資產價值的重估和評估按有關規(guī)定計算確定價值。待實際價值確定后,再行調整。
(九)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產可先按暫估價值入帳,待確定實際價值后,再行調整。
第十條企業(yè)在確定固定資產計價過程中應注意以下問題:
(一)用借款購建固定資產,在固定資產未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用(包括借款利息及外幣匯兌差額),計入固定資產價值,在此之后發(fā)生的,應計入當期費用。
(二)企業(yè)有償調入舊的固定資產仍應按其原價,而不應按其凈值入賬。
(三)企業(yè)自行建造固定資產應繳納的固定資產投資方向調節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息,計入固定資產價值。
(四)因征用土地而支付的補償費,如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關的房屋、建筑物的價值,不單獨作為土地的價值。
(五)企業(yè)已經入帳的固定資產價值,除發(fā)生下列情況外,不能任意變動:
1.根據國家規(guī)定固定資產重新評估價值。
2.增加補充設備或改良裝置。
3.將固定資產的一部分拆除。
4.根據實際價值調整原來的暫估價值。
5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤。
第四章 固定資產折舊
第十一條企業(yè)下列固定資產應計提折舊:
(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。
(二)在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。
(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產任務不足處于半停產企業(yè)的設備。
(四)以經營租賃方式租出的固定資產。
(五)以融資租賃方式租入的固定資產。
(六)通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產。
第十二條企業(yè)下列固定資產不計提折舊:
(一)未使用不需用的固定資產(不含房屋、建筑物)。
(二)以經營租賃方式租入的固定資產,以融資租賃方式租出的固定資產。
(三)已提足折舊尚在使用的固定資產。
(四)提前報廢清理固定資產。
(五)破產關停企業(yè)的固定資產。
(六)已經估價單獨入帳的土地。
(七)對外投資轉出的固定資產。
(八)在建工程項目交付使用以前的固定資產。
(九)國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。
第十三條企業(yè)應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提。
第十四條集團公司所屬企業(yè)固定資產折舊方法采用平均年限法:
平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值×月折舊率
第十五條凈殘值率按照固定資產原值的3%確定,上市公司按照固定資產的5%確定。
第十六條固定資產分類折舊年限。
分類
一般企業(yè)折舊年限
上市公司折舊年限
(一)機械設備
1、金切機床
12 年
10年
2、鍛壓設備
12 年
10年
3、鑄造設備
12 年
10年
4、數(shù)控設備
10 年
8年
(二)動力設備
1、鍋爐及附屬設備
11年
11年
2、發(fā)電機組
11年
11年
3、空壓設備
11年
11年
4、大型中央空調設備
11年
11年
5、煤氣生產設備
11年
11年
6、其他動力設備
11年
11年
(三)傳導設備
1、電氣設備(包括電焊、電鍍等)
15年
15年
2、輸電設備
15年
15年
3、輸電線路(包括地下電纜)
15年
15年
4、電訊線設備
15年
15年
5、其他傳導設備
15年
15年
(四)起重運輸設備
1、起重設備
10年
10年
2、運輸車輛
10年
10年
3、其他運輸設備
6年
6年
(五)自動化控制設備及儀器儀表
1、自動化、半自動化控制設備
10年
8年
2、電子計算機(價值在5萬元以上)
5年
5年
3、通用測試儀器及設備
7年
7年
(六)工業(yè)爐窯
1、燒鑄爐
7年
7年
2、加熱爐
7年
7年
第9篇 物業(yè)公司固定資產管理辦法
z物業(yè)公司固定資產管理辦法
1、 總則為管好、用好企業(yè)固定資產,使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、 適用范圍本制度適用于公司所屬各類固定資產的管理。
3、 固定資產的定義
3.1 各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥ 元兩項條件的勞動資料;
3.2 固定資產包括范圍為生產及非生產使用的土地,地上建筑、機械設備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設備、貴重辦公家具等;
3.3 使用年限一年以上:價值高于 元的機械設備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設施列入固定資產管理。
4、 管理職責劃分
4.1 財務部是公司固定資產的資金形態(tài)的管理部門,負責制定企業(yè)固定資產管理辦法和資產的帳務管理;
4.2 綜合辦公室是公司固定資產的實物管理職能部門,具有固定資產管理方面統(tǒng)一對外職能;
4.3 固定資產使用部門設“兼職資產管理員”對本部門的設備、儀器、儀表等固定資產實施日常的使用管理;
5、 固定資產的檔案管理
5.1 統(tǒng)一編號標準格式__ __ __ __
5.2 固定資產檔案按本制度第5條與第
6.1 條規(guī)定的分類方法進行建檔和歸檔。
5.3 機器設備、儀器儀表、計算機、車輛及其他資產:
(1) 設備清單、目錄、臺帳綜合檔案;
(2) 建立一機(臺、項)一檔內容:到貨開箱記錄、裝箱單、 清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀錄、修理紀錄、事故紀錄。
5.4 檔案的保管與借閱:
5.4.1 妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2 凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經財務部批準登記方可借閱。
6、 固定資產的管理
6.1 綜合辦公室負責固定資產的統(tǒng)一購買、租借,調撥移位的安裝、調試、報廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;
6.2 各固定資產歸口管理部門,應加強對固定資產的管理,對增加、調出、盤虧、報廢等變動情況,應及時辦理手續(xù)和登帳。
6.3 各單位都應建立、健全固定資產臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務科臺帳一致。
6.4 綜合辦公室每年一次對所有資產進行盤點,并與使用部門、財務部核對帳、物、卡,配置點的相符合;
6.5 基礎設施的使用和保養(yǎng):
6.5.1 空調設施由各資產使用單位定期檢修維護,發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2 其他設備的檢修、維護由各資產使用部門設專人負責。
7、 固定資產申請審批程序
7.1 固定資產使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產新增項目、技術要求、用途、技術改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經理辦公會審議,報公司董事會批準后,由財務部編報納入下年度預算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準程序,逐臺填寫“固定資產申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負責組織論證、選型、購置、安裝、調試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2 年度計劃外臨時增加的固定資產由使用部門書面報告總經理,總經理同意后,上報董事會審批,批準后的固定資產實施程序按本制度的
7.1 條執(zhí)行。
7.3 固定資產的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經理審批。
7.4 固定資產的租賃,需經總經理批準后,借出單位方可辦理手續(xù)并負責按期返還,
第10篇 在建工程預、結轉固定資產管理辦法
第一章
總則
第一條
為了規(guī)范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡稱“控股公司”）在建工程預轉、結轉固定資產等工作的管理，保證在建工程預轉、結轉固定資產結轉工作的及時性、準確性，根據中華人民共和國財政部制定的企業(yè)會計制度，結合控股公司財務、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。
第二條
本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結轉固定資產工作。
第三條
在建工程財務核算執(zhí)行《工程財務核算管理辦法》的相關規(guī)定，控股公司財務管理部負責固定資產結轉的會計業(yè)務指導工作。
第四條
工程建設期間子公司設備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴格按照《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》規(guī)定，收集工程建設期間所有工程投資方面的資料、整理有關數(shù)據，為預轉、結轉固定資產提供準確的數(shù)據。
第五條
審計監(jiān)察部負責在建工程結轉固定資產的監(jiān)督檢查工作。
第六條
本管理辦法適用于控股公司及各子公司。
第二章
預轉固定資產
第七條
所建造固定資產已經達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到可使用狀態(tài)之日起，財務部門根據子公司設備處工程投資主管人員提供的在建工程估計價值，轉入固定資產，按照控股公司財務管理部的規(guī)定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調整。
第八條
所建造固定資產已經達到預定可使用狀態(tài)是指固定資產已達下列情況之一時，可認為所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)：
1、固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經全部完成或者實質上已經全部完成；
2、已經過試生產或試運行，并且其結果表明資產能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定的生產出合格產品時，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時；
3、該項建造的固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；
4、所購建的固定資產已經達到設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同不符，也不足以影響其正常使用。
第九條
子公司項目部（或設備處）在固定資產達到上述預定可使用狀態(tài)時，應及時向財務部門發(fā)出書面通知，詳細說明已經達到預定可使用狀態(tài)的具體內容，工程投資主管人員提供在建工程估計價值。財務部門接到通知后，辦理預轉固定資產手續(xù)。
第三章
結轉固定資產
第十條
預算組上報審計監(jiān)察部的工程結算全部審計完畢，向控股公司工程管理部發(fā)出項目已審計完畢通知。
第十一條
控股公司工程管理部在接到工程結算完畢通知后，組織相關部門成立在建工程結轉固定資產小組。結轉小組由控股公司工程管理部、財務管理部以及子公司設備處、財務處、預算組組成。結轉小組按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產結轉工作（見附件一：在建工程結轉固定資產流程）。
第十二條
在建工程結轉小組成立后必須按照下列規(guī)定的內容開展工作：
1、制定結轉方案，包括領導小組成員、人員分工、各自職責、計劃完成時間等；
2、結轉小組對子公司下發(fā)通知書，提出結轉工作具體要求。子公司財務處、設備處、項目部（工程處）、預算組等單位的經辦人，按照本規(guī)定第十三條的內容，分別填寫附件二：在建工程結轉固定資產概況一覽表；附件三：甲供主材一覽表；附件四：待攤費用一覽表；附件五：工程施工費用一覽表；附件六：不需要安裝設備固定資產一覽表；附件七：需要安裝設備固定資產一覽表；附件八：房屋固定資產一覽表；附件九：構筑物固定資產一覽表等8張報表，形成后經本部門負責人審核，報財務處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調人審批；
3、財務處填報在建工程結轉審批表并將固定資產結轉匯總資料及審批單（見附件十）；報控股公司結轉小組，由控股公司工程管理部、財務管理部審批。
4、子公司項目部（設備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產實物驗收和清單交接工作；
5、子公司財務部門、設備部門、使用單位分別負責建立固定資產臺帳及卡片；
6、子公司財務部門辦理在建工程結轉固定資產的財務結轉手續(xù)。
第十三條
在建工程結轉為固定資產的相關規(guī)定：
一、建筑物、構筑物、管道、線路等固定資產應當包括的內容：
1、房屋(如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待所等)、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產成本，包括建筑工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。一般應包括列入房屋、建筑物工程結算內的土建、采暖、給排水、通風、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費用，土建設備基礎等費用應當計入所在房屋建筑物價值中。
2、給排水管網、室外供熱管網、煤氣管網等工業(yè)管網固定資產成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業(yè)管網有關的其他費用。
3、外部電纜電線固定資產成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關的其他費用。
5、建筑安裝工程結算價值以控股公司審計部門確定的結算價值為準，甲供主材根據子公司財務部門、物資供應部門以及施工單位核對確認以后的數(shù)量、金額確定。（不包括管理人員領用的勞保用品）
二、需要安裝的設備
需要安裝設備結轉固定資產費用一般包括：需要安裝設備的購置費、設備安裝工程結算價值、甲供材料費、設備基礎等建筑工程費用、應分攤的工程待攤費用。
（一）設備購置費一般由以下幾項內容組成：
1、買價，包括原價和供銷部門手續(xù)費(按照合同和發(fā)票價入賬)。
2、運雜費，包括運到工地倉庫前(施工現(xiàn)場存放器材的地點)所發(fā)生的包裝、運輸、裝卸等費用。
3、采購保管費，包括為采購、驗收、保管和收發(fā)設備所發(fā)生的各種費用。
(二)設備安裝工程費一般包括生產、動力、起重、運輸、傳動和實驗等各種需要安裝設備的裝配、裝置費用，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程費用，被安裝設備的絕緣、防腐、油漆等費用以及為測定安裝工程質量，對單體設備、系統(tǒng)設備進行單機試運行和系統(tǒng)聯(lián)合無負荷試運行所發(fā)生的費用(投料試運行工作不包括在內)。應將設備安裝工程結算價值和甲供材料費用分攤到所安裝的設備價值中。如果設備安裝費屬于發(fā)生的費用是多個設備的安裝費，要按照設備購置費的比例進行分攤。
(三)設備基礎工程費是指為安裝該設備所發(fā)生的基座、支架等工程費用。應將設備基礎中土建部分的工程結算價值和甲供材料費用計入所在房屋、建筑物價值中。屬于鋼結構的設備基礎，計入設備固定資產價值中。
三、運輸設備和其他不需要安裝設備、工具、器具、家具等，按照購置費計算結轉固定資產價值。
四、建設期間采購但屬于投產以后使用的備件，應計入存貨，待工程投產后列入生產費用，嚴禁將生產備件列入在建工程投資價值。
五、工程待攤費用包括：勘察設計費、工程管理費、研究試驗費、建設單位臨時設施費，設備檢驗費（指按照規(guī)定應付給商品檢驗部門的進口設備成套設備檢驗費）、負荷聯(lián)合試車費、工程保險費、工程監(jiān)理費、其他工程待攤費用等內容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司《工程財務核算管理辦法》的相關規(guī)定。對待攤費用的分攤做出如下規(guī)定：
1、對于能夠明確界定應由某項固定資產承擔的費用，直接計入該項固定資產；對于不能明確界定承擔對象的費用，可按以下方法進行分攤：
（1）、發(fā)生的土地使用費屬于一個工程的，應直接計入該工程的待攤費用，如果屬于兩個以上的工程，應當按照按所占地面積的比例分攤到各個工程的待攤費用“土地使用費”中；
（2）、以設備購置費為基數(shù)將匯總的待攤費用按照比例分攤到各個設備價值中；
（3）、以房屋建筑物結算價值為基數(shù)將待攤費用按照比例分攤到各個房屋、建筑物價值中。
六、其他規(guī)定
1、在建工程發(fā)生報廢或毀損的帳務處理，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》第三十二條規(guī)定。
2、零星工程能夠明確界定應為某項固定資產承擔的費用，結轉時直接計入。屬于生產維修性質的零星工程，計入生產成本。
3、為施工而進行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑場地清理和綠化工程等發(fā)生的費用，按建筑工程費用比例分攤計入。
第十四條
結轉資料整理、歸檔要求：
1、設備工程處歸檔資料：
①設備部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②固定資產交接手續(xù)；
③設備采購、加工合同原始文檔或復印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應當寫明保管單位，保管單位經辦人應當簽字確認），設備驗收入庫單；
④請示報告、公司批復意見以及與結轉有關的材料。
2、預算組歸檔資料：
①預算部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②施工費用分攤到單項固定資產的說明；
③合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應當寫明保管單位，保管單位經辦人應當簽字確認）；
④工程結算書、審計定案表（結算書丟失的應當注明原因，并說明定額中甲供材料數(shù)據的確定依據）；
⑤請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
3、財務部門歸檔資料：
①財務部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②待攤費用分配表及費用分配說明；
③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復印件；
④請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
⑤最終形成的經控股公司工程管理部、財務管理部審批后的8張結轉報表和《在建工程結轉固定資產審批單》。
第十五條
子公司項目部或設備部門負責組織本單位財務部門、預算部門、使用分廠共同對形成的固定資產進行實地驗收，填制固定資產驗收交接明細表，各單位簽字認可。
第十六條
子公司設備處、使用分廠應當建立與本公司財務處相對應的通用設備、冶金專用設備、運輸設備、房屋、建筑物等固定資產分類明細賬、固定資產臺帳。
第四章
附則
第十七條
本制度附件有：
附件一：在建工程結轉固定資產流程
附件二：在建工程結轉固定資產概況一覽表
附件三：甲供主材一覽表
附件四：待攤費用一覽表
附件五：工程施工費用一覽表
附件六：不需要安裝設備固定資產一覽表
附件七：需要安裝設備固定資產一覽表
附件八：房屋固定資產一覽表
附件九：構筑物固定資產一覽表
附件十：在建工程結轉固定資產審批單
附件十一：《在建工程預、結轉固定資產管理辦法》制度履歷表
附件十二：執(zhí)行情況檢查計劃及培訓計劃表
第十八條
本管理辦法的相關制度有：
《工程財務核算管理辦法》第三條、十三條涉及
《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》第四條涉及
第十九條
本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財務管理部，子公司財務處、設備處、預算組。
第二十條
本管理辦法由控股公司工程管理部負責制定、修訂。
第二十一條
本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第11篇 某飲食中心固定資產管理辦法
飲食中心固定資產管理辦法
為加強我中心國有資產的管理,提高全中心國有資產利用率,充分發(fā)揮資產的效益,制定本規(guī)定。
第一條國有資產的購置由采購部負責
第二條國有資產的管理實行層層負責制
飲食中心經理負責全中心國有資產管理工作;學生食堂管理部核算員兼資產管理員,負責全中心國有資產建帳登記卡清查、報廢工作、各校區(qū)餐廳經理為所轄單位資產負責人;各餐廳保管員為本單位國有資產保管員。
第三條各單位購置炊事、用具和機械設備,必須以工作需要出發(fā),并經認真的可行性論證。
新型或大型設備,事先必須對廠家技術力量、設備的性能、房屋水電等使用條件提出可行性報告,并聘請有關人士或專家進行論證和效益分析寫出書面申請,經中心經理辦公會議批準后方可購置。
常規(guī)用具設備購置時,為便于使用和維修,更廣泛聽取老用戶意見,在總結、調查、分析、對比的基礎上選擇質優(yōu)、價廉、適用的產品,并且盡量作到同一類設備同一廠家,統(tǒng)一型號、統(tǒng)一規(guī)格,逐步實現(xiàn)設備的規(guī)范化和標準化。
第四條購置的各種設備,采購供應部必須及時組織有關人員驗收,合格后方可發(fā)放和領用。
驗收中要檢查品名、規(guī)格、型號、數(shù)量是否相符;質量、性能是否合格,零配件、說明書、技術資料是否齊全,發(fā)現(xiàn)問題,立即根據有關規(guī)定向責任人提出退換或陪補。
第五條國有資產必進行建賬、建卡,作到賬、物、卡相符。
1、建賬和建卡的范圍
(1)固定資產凡同時具備使用年限在一年以上、單位價格在500元以上的機器設備和輔助設備都列為資產管理。
(2)部分低值易耗品,耐用時間在一年以上,如不銹鋼盤、碗、勺等都要建立內部資產帳。
(3)工具類:如扳手、起子、鋼鋸等。
(4)錄象帶、錄音帶、影碟、激光唱盤等。
2、要建立鍋爐、電梯等各種機械設備和電視、微機、錄象機、音響設備、空調機等電器設備的技術檔案。內容包括說明書、電路圖、結構圖、技術規(guī)范、合同書、保修卡等。檔案負責人為國有資產管理員。
第六條關于固定資產的日常管理
1、購入的固定資產必須持發(fā)票到資產處辦理手續(xù)方可報銷。
2、購入的固定資產要按品名、規(guī)格、性能、購置日期建立固定資產登記卡。
3、國有資產員負責固定資產卡的保管、檢查和定期盤點,并把固定資產的增、減情況及時輸入微機。
4、各部門的固定資產要指定專人使用與保養(yǎng)。
5、固定資產按使用年限和磨損程度,從成本中提取折舊基金。
第七條設備及炊事用具的內部調動與外借
1、各單位的設備,一般不準私下轉借挪用。中心內有單位確需借用,要辦理借用手續(xù),到期資產管理員負責催還。
2、各單位設備的調動,必須經餐廳經理同意,并報中心經理批準方可。設備調動一周必須輸完上帳、上卡或轉帳、轉卡手續(xù)。
3、中心所有資產原則上不外借,如遇特殊情況,要報中心經理批準后方可借出。外借設備必須有借方經手人開條簽字,注明歸還日期。歸還的設備如有損壞照價賠償。
第八條資產的清查與報損
1、中心每月組織一次國有資產清查:核對資產賬目、賬物是否相符,閑置設備要回收,對損壞的設備和需報廢的設備要進行檢查鑒定處理。
2、工作變動的資產負債人或保管員,要在接到正式通知的三天內辦理完資產移交手續(xù)。
3、資產報廢
(1)有使用年限要求的各類設備、電器、低值易耗品等要嚴格按規(guī)定的年限時間報廢。
(2)固定資產的報廢或清理要由單位領導和專業(yè)人員共同鑒定,確保已無使用價值時,報中心批準,并上報資產處,資產處批復后方可從微機中刪除。
(3)低值易耗品的報廢,要由部門負責人批準。
(4)報損的設備要全部上交,各單位不得自行處理。
第九條損壞設備的處理
各單位發(fā)生設備丟失事故時,必須立即報告,迅速查明原因,并及進行處理。財產損失在500元以下,由部門提出處理意見,報餐廳經理審批,財產損失在500元以上,由本部門提出處理意見,報中心經理審批。
汽車駕駛發(fā)生交通事故,按學校車隊有關規(guī)定處理。
第12篇 石油銷售公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產管理,規(guī)范資產購置及管理程序,確保固定資產安全完整,根據《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。
第二條本制度適用于公司機關。
第三條固定資產管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責;
(二)實物管理與價值管理相結合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產,是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產。
第二章 固定資產的管理部門及職責
第五條公司應設立與固定資產管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產管理部門、財務部及使用部門負責固定資產的相關管理工作。
第六條公司固定資產管理部門是綜合辦公室。固定資產管理部門的主要職責是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產的臺帳,編制歸口的固定資產目錄,建立保管登記固定資產卡片,負責固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作;
(二)負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務,監(jiān)督、檢查固定資產的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;
(三)負責組織固定資產驗收、清查、清理;負責固定資產大修理和維修等計劃的申報,經批準后,負責編制預算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負責收集整理固定資產的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。
第七條財務部職責
(一)負責固定資產的核算,準確反映固定資產的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續(xù),進行賬務處理,負責固定資產的清產核資工作;
(二)配合固定資產管理部門和使用部門進行固定資產清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產管理部門和使用部門辦理有關手續(xù)。
第八條固定資產使用部門職責
(一)配合固定資產管理部門和財務部進行固定資產的清理、清查。
(二)及時了解固定資產的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產管理部門溝通,提出固定資產增減、大修理等的申請報告;
(三)加強固定資產維護保養(yǎng),保證資產的安全、完整及正常運轉。
第三章 固定資產的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產編碼規(guī)則》及《固定資產目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。
第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統(tǒng)一上報上級財務部門核準,并報經當?shù)囟悇詹块T批準。某些特殊性質的固定資產需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經上級財務部門核準后,按核準意見執(zhí)行。
第四章 固定資產的增加
第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條固定資產的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負責制定年度、月度固定資產購置或新建計劃,報公司固定資產管理部門審核匯總,并經相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權限進行審批;
(三)生產經營性未納入固定資產項目投資管理的固定資產購置,公司應根據《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規(guī)定,納入年度生產經營計劃和財務預算管理;
(四)非生產經營性固定資產購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執(zhí)行。
第十四條固定資產購置
(一)固定資產購置應編列固定資產預算,并納入年度預算中,經集團公司批復后,在預算范圍內購置。
(二)固定資產購置程序
1.固定資產的使用部門應根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫固定資產請購單,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報領導審批。
2.根據批復的'固定資產請購單',固定資產管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據相關招標管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。
(三)固定資產的驗收及移交
1.固定資產購置后,由固定資產管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產管理部門填寫 《固定資產驗收單》、《固定資產移交單》、《固定資產卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產管理部門留存。
2.在《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產移交單》中應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。
4.《固定資產卡片》應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產管理部門應定期與財務部進行固定資產卡片的核對。
5.固定資產編號及標簽。固定資產增加后,經使用部門驗收確認,由固定資產管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號,每項固定資產編號唯一。
第十五條固定資產計價
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費
等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產,按照上述方法確認外,減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產的保管與盤點
第十六條固定資產的保管
(一)固定資產的保管由使用部門負責。
(二)固定資產管理部門應建立固定資產臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十七條固定資產的盤點
(一)固定資產管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產每年至少盤點一次。
(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產管理部門、財務部、使用部門。
(三)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產管理部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。
(四)財務部根據盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。
第六章 固定資產的維修
第十八條為了保持固定資產良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產的修理和維護工作。
第十九條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發(fā)生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十條大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報集團納入年度生產計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十一條固定資產的維修審批程序
(一)固定資產使用部門根據固定資產的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;
(二)固定資產管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;
(三)固定資產管理部門負責固定資產的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;
(四)財務部負責相關賬務處理。
第二十二條公司固定資產的維修根據《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規(guī)定進行審批和招標。
第七章 固定資產的保險及抵押
第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第二十四條公司固定資產的抵押,需經領導辦公會同意后,由固定資產管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產管理部門審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產的管理
第二十五條固定資產閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關規(guī)定。
第九章 固定資產內部轉移
第二十六條固定資產內部轉移程序
(一)與集團公司內其它單位之間固定資產的轉移,應由使用單位提出固定資產的使用申請,報集團公司固定資產管理部門審批;填寫《固定資產內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產交接;《固定資產內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產管理部門、財務中心保留一份。
(二)公司內部固定資產的調撥與轉移,必須通過固定資產管理部門辦理資產轉移手續(xù),填寫《固定資產內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經辦人簽字。由固定資產管理部門更改固定資產卡片信息。
(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產的,按照出售固定資產的程序進行結算。
第十章 固定資產的報廢
第二十七條固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產,由公司固定資產的使用部門填寫《固定資產報廢申請表》;
(二)固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產,應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據固定資產賬面價值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產未到報廢年限,形成資產損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;
(三)固定資產報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
2.固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
3.固定資產報廢的依據或能說明該項固定資產必須報廢的證據;
4.相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。
(四)資產管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。
(五)處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負責解釋。
第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執(zhí)行。
第13篇 學校學院固定資產管理實施辦法
為了加強我院固定資產的管理,維護學院資產的安全與完整,提高管理水平和資產的使用效益,促進學院教學、科研、行政、后勤生活等各項工作的發(fā)展,根據國家有關固定資產管理文件精神,結合我院實際情況,特制定本實施辦法。
第一條凡符合下列條件者定為固定資產
1、單價在800元以上,耐用期在一年以上,能獨立使用的儀器設備、家具。
2、單價不足800元,但耐用期在一年以上的大批同類物資(如家具、圖書等)和指定作為固定資產管理的特殊物資。
3、土地、房屋、構筑物、樹木和文物。
4、凡是自制、贈送或調撥的財產,符合上述條件的,應計價列入固定資產。
第二條固定資產的分類
根據高等學校固定資產的分類,學院的資產分為十六類:
1、房屋及構筑物; 2、土地及植物;
3、儀器儀表; 4、機電設備;
5、電子設備; 6、印刷機械;
7、衛(wèi)生醫(yī)療器械; 8、文體設備;
9、標本模型;10、文物及陳列品;
11、圖書; 12、工具量具和器皿;
13、家具; 14、行政辦公設備;
15、被服裝具; 16、牲畜。
第三條資產管理機構
我院固定資產管理工作是由院資產領導小組統(tǒng)一領導,固定資產主管部門由后勤管理處與教務處實行歸口管理,在主管院長領導下,固定資產主管部門必須認真貫徹“統(tǒng)一領導、分級管理、層層負責、合理調配、管用結合、物盡其用”的原則,根據這一原則,規(guī)劃、協(xié)調、管理全院固定資產。固定資產主管部門是:后勤管理處綜合科負責學院土地、房屋、道路、土建設施、室外構建物、交通運輸工具及非教學、科研的資產管理。教務處實驗教學與科研科負責學院的教學、科研的資產管理。二級管理由各系、部、處、室等使用單位歸口管理。財務處負責固定資產資金總帳的統(tǒng)一管理。固定資產的監(jiān)督檢查部門是紀檢、審計辦公室。
第四條固定資產主管部門的職責
1、根據國家有關固定資產管理的法規(guī)和學院實際情況,組織協(xié)調全院各相關單位做好學院固定資產的管理工作。
2、負責學院財產的管理,建立健全規(guī)章制度及組織實施; 監(jiān)督檢查有關單位使用、管理校有資產的情況,促進校有資產的有效管理和合理使用。
3、負責全院歸口單位的固定資產總分類帳明細帳和分財產明細帳的計帳與管理,組織各單位按有關規(guī)定建立各單位的固定資產的分類分戶帳。
4、負責審核固定資產驗收單據,并根據驗收單據對固定資產進行分類編號建帳,及時輸入計算機。
5、加強與各單位固定資產管理人員的聯(lián)系,定期核對數(shù)據,做到名稱、數(shù)量、金額相符,及時了解掌握各單位固定資產現(xiàn)狀、增長情況及使用變動情況,并按規(guī)定及時做到銷帳或轉帳處理。
6、定期對各單位固定資產帳目的登記和管理情況進行檢查、核對,及時處理有關問題,做到與各單位帳帳相符。
7、受理資產的拆卸、改裝、調撥、轉移、損壞和報廢等申請,組織固定資產報廢的鑒定工作和辦理其手續(xù)。
8、負責組織有關單位合作開展學院固定資產的研究工作,促進學院固定資產管理水平的提高。
9、會同有關單位組織學院固定資產產權的鑒定、申請、登記和評估等,加強資產產權管理,建立學院資產產權登記檔案,掌握資產存量增減變動情況。
10、會同有關單位組織學院固定資產管理人員的培訓工作,提高財產管理人員的業(yè)務能力和實際技能。
第五條各單位固定資產管理職責
各使用單位負責本單位的資產管理工作,須由本單位一名領導分管并指定一名教職工負責所屬單位的固定資產管理工作。資產管理員因工作調動或其它原因調離崗位時,應先辦理移交手續(xù)后再辦理調動手續(xù),人事部門根據固定資產主管部門的公章予以放行。人員變更的單位應將人員變動情況及時通知固定資管理部門,否則固定資產主管部門有權停辦該單位的固定資產有關手續(xù),直至專管人員配齊后,再予以恢復。
二級資產管理單位的主要職責是:
1、貫徹上級和學院固定資產管理有關規(guī)定,認真做好校資產的日常管理工
作,建立和健全各項規(guī)章制度,落實校資產管理崗位責任制;及時糾正違反資產管理規(guī)定的行為,對情節(jié)嚴重的應書面報告固定主管部門或學院紀檢、審計辦公室。
2、規(guī)劃本單位資產配置,負責本單位固定資產購置的初步論證和組織申報;
3、負責本單位資產的賬、物管理,要做到“家底”清楚、帳帳相符、帳卡相符、帳物相符,防止學院固定資產流失。
4、負責辦理本單位校資產的調撥、報損、報廢等報批手續(xù)。
5、負責本單位資產的清查、登記及有關統(tǒng)計、報表的填報。
6、負責組織本單位固定資產的保管、維護保養(yǎng)、維修,提高固定資產的使
用效率。
第六條固定資產的財務監(jiān)督
1、學院財務處要對固定資產的購置和財務活動實行監(jiān)督,并按固定資產的
類別和經費性質建立固定資產科目,定期核對固定資產帳與財務帳,并確保兩帳一致。
2、各單位購置的固定資產要由本單位固定資產管理人員到歸口管理部門辦理編號、建帳手續(xù),固定資產主管部門在審核認可發(fā)票和有關財務憑據的有效性后,才能簽字報銷有關經費。
3、未經固定資產主管部門審批,自行拆卸、改裝、調撥和報廢處理固定資產,按違反財經律處理。
第七條添置固定資產的審批手續(xù)
1、各單位應在各年度終了前將本單位固定資產增量計劃分別報到固定資產主管部門及財務處登記。
2、各單位對固定資
產的報批要根據教學、科研和行政管理的實際需要和財力可能,申報購置計劃。申報計劃必須經本單位認真研究,說明購置理由、效益預測、選型論證等,經單位負責人簽署意見后,上報學院主管領導審批。
3、各單位所需的儀器備、器材、家具的購置必須由固定資產主管部門統(tǒng)一辦理。確需本單位自行購置的,必須經固定資產主管部門同意。
第八條新添固定資產的驗收
1、驗收人員要嚴格把關,對所驗固定資產的數(shù)量、質量、附件、資料等都要認真檢查,登記入帳。
2、大型精密儀器要指定專門人員負責驗收,逐項清點主、附件和資料,逐項檢驗技術反映指標,驗收的原始記錄和圖片資料應隨同驗收報告一起存入檔案。
3、各單位要建立嚴格的實物驗收和技術質量驗收制度,收貨后匯同經辦人
及時開箱清點和安裝調試,進行技術質量驗收,發(fā)現(xiàn)不合格及時與資產主管部門聯(lián)系解決。
第九條固定資產計價辦法
1、新建、購入和調入的固定資產分別按造價、購價和調撥價入帳;國外引
進設備按合同價折合入帳;運雜費、維修費及其他輔助費用不計入固定資產價值。
2、自制設備:自制設備計劃要由固定資產主管部門立案后方可實施,自制設備完成后,須經鑒定通過才能入帳。
3、購入、調入、自制的所有固定資產,不論其經費來源如何,均應納入學院固定資產,國內外贈送的固定資產,應比照當時相應市場價格計價入帳,不能在私人手中保存,不能帳外滯留。
第十條固定資產的使用管理
1、固定資產的使用管理按層次建立崗位責任制,明確規(guī)定管理職責和管理權限,未經管理人員同意,任何人不得越權動用。
2、各單位對大型、貴重、精密儀器設備要保證經常處于完好可用狀態(tài),管理和使用必須實行崗位責任制,要有專業(yè)知識的技術人員負責管理工作,要制定儀器設備的管理使用檔案,操作規(guī)程,使用和維修保養(yǎng)制度,責任到人。
3、對新進儀器的操作人員,必須進行技術培訓、考核合格后方可上崗,凡因不懂操作規(guī)程亂使用儀器而損壞者,要負責賠償維修費并追究管理人員和主管人員責任。
4、固定資產發(fā)生損壞、丟失事故必須立即查明情況,上報有關部門,并按規(guī)定作出處理。
5、借用固定資產要辦理借用手續(xù);院內借用,要在專門登記本上登記備查;院外借用,須經固定資產主管領導同意并簽署正式借據后,由固定資產主管部門發(fā)給出校證明。
6、要杜絕在儀器設備使用中的不合理現(xiàn)象,由于教學和科研課題的需要,某些儀器暫由專人使用,教學任務和科研課題完成后,要及時檢驗收回,不得長期由個人把持使用。
7、房屋建筑物竣工驗收交付使用后,應立即辦理固定資產入帳手續(xù)、各場館、教室竣工驗收交付使用后,館內、室內的各種設施即由使用單位負責使用、保管,因使用不善而損壞,要追究使用單位負責人和當事人的責任,并給予適當經濟處罰。
第十一條固定資產的調撥或管理人員變動
1、固定資產的有償或無償調撥、內調或外調手續(xù)由移交單位填寫(財產調撥申報表),固定資產主管部門依據手續(xù)齊全的(財產調撥申報表)增減帳目。
2、出國人員、調離本院人員、離退休人員應在調離前向學院固定資產主管部門辦理好還物和銷帳手續(xù)。
3、本院內部人員調動的,或因機構改革撤消或合并的部門,人事部門一定要及時通知資產主管部門,任何人不得私自將原單位公用財產帶入新單位或私自轉借他人使用。
第十二條固定資產的報廢
1、對于已經損壞和因技術落后淘汰,不能修復使用或修理費用過多,無修復價值的固定資產可申請報廢。
2、固定資產的報廢由使用單位填寫固定資產報廢申請表,經資產主管部門認可并組織有關專業(yè)人員審查鑒定簽署意見后,統(tǒng)一辦理報廢手續(xù)。
3、單價或同類成批在五萬元或五萬元以上的固定資產辦理報廢,須由使用單位提出固定資產報廢申請報告,經主管領導審查同意后,方可辦理有關固定資產報廢手續(xù)。
4、資產主管部門負責定期匯總全院單價800元以上經學院領導審批同意報廢的固定資產,登記造表上報中山市財政局申請報廢。
5、已報廢的固定資產,必須完整地(包括附件和技術檔案)交資產主管部門審查,辦理入庫手續(xù)。原使用單位不得隨意拆卸、分解,如確需使用部分零配件維修其他儀器設備時,必須向回收倉庫重新領用。
6、回收倉庫的報廢固定資產,應分類建帳,妥善保管,充分利用;確實不能利用的,應作廢品處理。
第十三條固定資產的監(jiān)督檢查
1、各單位應制定本單位的固定資產檢查制度,保護好本單位的財產,各使用單位的負責人對本單位的財產負有責任。
2、學院各單位對所占有、使用的校資產每年要自行清查一次,核對賬、物相符情況,并將自查結果報學院資產主管部門。
3、資產主管部門每年定期或不定期地對各單位的資產進行清查核對,各單位要保存好帳、物,積極配合檢查工作。
第十四條 責任
1、學院資產是固定資產的重要組成部分。全院師生員工都有管好用好學院資產的義務和責任,依法維護其安全、完整。
2、學院各系、各部門及教職員工都有權監(jiān)督有關固定資產管理的法律、法規(guī)及本條例的執(zhí)行情況,有責任勸阻、制止和舉報違反規(guī)定的行為和個人。
3、對違反國家有關固定資產管理的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度者,要追究使用單位負責人和直接責任人員的責任,并視情節(jié)輕重予以處理,包括批評教育、扣發(fā)獎酬金等;情節(jié)嚴重,造成學院資產大量流失的,要給予行政處分,并追究其民事責任;觸犯刑律的由司法機關依法追究刑事責任。
第十五條學院各使用單位可根據本條例,制定本單位資產具體管理辦法,報學院資產主管部門備案。
第十六條本辦法由資產主管部門負責解釋。
第14篇 某機關事務局固定資產管理辦法
機關事務局固定資產管理辦法
一、總則
(一)為了加強機關事務管理局經費所屬機關固定資產的管理,提高固定資產的使用效益,節(jié)約開支,保證機關各項工作任務的順利完成,根據國有資產管理部門有關規(guī)定,結合實際情況,特制定本辦法。
(二)固定資產的管理和使用實行分工管理、層層負責、責任到人、物盡其用的原則。機關固定資產產權統(tǒng)一為國家所有,機關事務管理局代行所有權職責;各單位負責本單位的固定資產實物管理,機關事務管理局財務科(以下簡稱財務科)負責會計帳面處理和價值管理,使用部門對固定資產的管理應明確分工,各負其責,使固定資產保持完好,帳實相符。
(三)為了發(fā)揮固定資產的效能,各單位應重視固定資產管理工作,固定資產管理人員應相對穩(wěn)定,確需調動時,應當辦理交接手續(xù)。固定資產管理人員要不斷提高管理水平,各單位可根據實際情況建立相應的固定資產臺帳資料。財務科應按部門設立固定資產明細帳進行登記管理。
(四)機關事務管理局應積極發(fā)揮服務職能,主動協(xié)助各單位管理好固定資產。每年年末協(xié)助各單位做好固定資產清查工作,做到固定資產帳實相符,確保資產的安全完整,不斷提高固定資產利用率和完好率。
(五)機關固定資產管理工作,要堅持艱苦樸素、勤儉節(jié)約的原則,積極開展修舊利廢工作,做到少花錢多辦事、物盡其用,減少閑置和浪費,充分發(fā)揮固定資產的作用。
二、固定資產的范圍、分類
本管理辦法所指固定資產為各單位購入、購建、無償撥入、接受捐贈等單位價值500元以上或雖然單位價值低于500元但使用年限超過一年的,在使用過程中保持原來物質形態(tài)不變的資產,按其用途不同分為以下八類:
〈一〉房屋:包括辦公用房、宿舍用房等。
〈二〉車輛:包括小轎車、客車、摩托車等。
〈三〉微機:包括手提電腦、臺式電腦、箱式電腦等。
〈四〉復印機:包括一體機、復印機、油印機。
〈五〉空調:包括中央空調、各種立式、壁掛式空調。
〈六〉辦公設備:包括電話交換機、打印機、傳真機、掃描儀、照相機、錄像機、投影儀、攝像機、去濕機、碎紙機、發(fā)電機、監(jiān)視器、移動儲存設備。
〈七〉辦公家俱:包括臺桌類(辦公桌、會議桌)、椅凳類、沙發(fā)類(含茶幾)、櫥柜類(保險柜、文件柜、檔案箱/柜)、電視機、電扇、音響設備(功放、音響、dvd,vcd)。
〈八〉其他:包括冰箱、熱水器、微波爐、床類、洗衣機、脫排、電飯煲、灶、消毒柜、浴霸、淋浴房、運動器材(乒乓臺,保健器械等)、其他(如政府oa系統(tǒng))。
三、固定資產的計價:
1.新建、購入、調入的固定資產分別按造價、購價和調撥價入帳。購進或調入固定資產的運雜費,不計入固定資產價值。
2.自制(裝修工程形成)的固定資產按實際開支的工料費入帳。不單獨核算自制固定資產工料費的可按估價入帳;裝修工程中如有由裝修施工單位代購資產后款項支付給施工單位的,按支付給施工單位的代購價格計價。
3.盤盈、贈送、無價調入的固定資產,不能查明原價的,可以按估價入帳;
4.報廢、變賣、調出、無償劃撥的固定資產,按帳面原值注銷。
5.固定資產按原值入帳,機關單位固定資產不計提折舊。有下列情況之一者,應增加或減少固定資產的價值:①因加工改制而增加其數(shù)量或提高質量的按所開支的費用增加其價值;②成套設備因部分遭受毀損的,按受損程度減少其價值,增加附屬設備按實際支出金額增加其帳面價值;③房屋和建筑物拆除、翻建、裝修的,暫不計入固定資產增減,不調整賬面金額。
6.固定資產價值增減,由各單位自行負責辦理,并及時通知財務科對固定資產有關帳戶作相應增減。具體帳務處理,按《行政會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產的增減變動
(一)購置固定資產應劃清資金渠道,由行政經費或其他資金開支的屬于專項控制的商品,應按規(guī)定報上級主管部門批準后才能購置。列入政府采購范圍的商品,應按照政府采購相關規(guī)定進行購置。
(二)購置固定資產,由各單位自行驗收,經驗收合格后,根據發(fā)票、采購批單等相應憑證通知機關事務管理局財務科付款,并及時填制一式兩份固定資產登記卡,一份自留、一份交財務科辦理固定資產入帳、登記等手續(xù)。
(三)裝修工程中形成的固定資產,如由本單位自行購買的,按照上述第(二)條處理;如由裝修施工單位代購而后將款項計入裝修費用的,在工程結束后,相關單位應及時將此過程中形成的固定資產以固定資產登記卡形式報送財務科進行相應的帳務處理。
(四)調出固定資產,由各單位按規(guī)定自行辦理固定資產調撥手續(xù),自行掌握處理是否無償,但應將處理結果及時報財務科進行相應的帳面固定資產核銷。
(五)報廢固定資產:一般性的固定資產超過使用期限,確已失去效能或由于自然災害等原因導致?lián)p壞而無法修復的,作報廢處理。專項設備、設施和國家有報廢規(guī)定的財產設備需要報廢的,需經有關部門進行技術鑒定(如車管、房管部門進行技術鑒定)后提供證明,并經主管領導批準后,予以報廢處理。報廢處理的具體權限由各單位自行掌握,但應及時將報廢處理結果以相應的書面形式(如填制固定資產報廢單),交財務科進行帳務處理。
(六)固定資產的變價收入和固定資產報廢后收回的殘值,納入機關暫存款中管理,作為重置固定資產的專項資金,不得挪作他用。
(七)捐贈固定資產:各單位有自行處置本單位報廢或閑置固定資產的權限,但應將處置結果及時報財務科進行帳務處理。
(八)經國資管理機構批準,因經費所屬關系改變、合并、撤銷單位固定資產的劃轉:
1.由行政單位改變?yōu)槠髽I(yè)、事業(yè)單位,或隸屬關系改變的,其財產可以相隨劃轉,但需編造移交財產清冊,報經國資管理機構審核后辦理;
2.合并單位的財產全部移交并入單位,一個單位分別并入幾個單位的,其財產由原單位根據人員數(shù)及業(yè)務情況,研究提出方案,連同財產清冊送上級部門審核后辦理;
3.撤銷單位的財產,要認真進行盤點,核實帳物,清理完畢后,編造財產清冊,報國資管理部門審批后,交由機關事務管理局處理,不得擅自處理和私分。
五、固定資產的日常管理
(一)固定資產管理按統(tǒng)一領導、分工管理的原則,作如下分工:
機關事務管理局財務科為機關固定資產的價值管理部門,負責按固定資產的價值分類分部門核算,對固定資產進行帳面登記、監(jiān)督檢查管理服務,建立單位機關固定資產明細帳,核算與監(jiān)督固定資產增減變動情況。機關事務管理局經費所屬各單位是我局機關固定資產的實物管理部門,負責固
定資產的驗收、實物登記、保管、調配、報廢等管理工作;同時負責合理有效使用和日常維護管理工作并負責固定資產實物清查和盤盈、盤虧、調撥、捐贈、報廢等處置的上報,不斷提高固定資產利用率和完好率。各有關部門應密切配合,共同把固定資產管好,用好。
(二)完善固定資產的賬、登記卡、使用、清查、盤點等管理制度。各單位應有專人負責辦理本部門固定資產和物品的登記、保管、維護、清點等事宜。各單位可根據實際情況建立本單位固定資產臺帳,按操作規(guī)程認真維護保養(yǎng)和使用固定資產,年終與機關事務管理局對帳,支持配合機關事務管理局進行財產清查,做到帳實相符,保證資產的安全完整。
(三)各單位對配給個人使用的財產,要建立領用交還制度,并督促使用人愛護所用的財產。工作人員調動工作時,應交還所使用的財產;經各單位同意贈送給使用人的,應及時報送財務科核銷該資產。
(四)各單位和機關事務管理局財務科一般每年應對帳一次,保證帳實相符。每年年末抽查3-5家單位,每三年對經費所屬單位固定資產進行一次全面清查盤點。如有盈虧,應查明原因,說明情況,編制固定資產盤盈、盤虧表,報經主管領導批準后,調整固定資產帳目。
(五)固定資產管理人員,對所管固定資產負有保全責任,庫存固定資產未經管理人員的同意,任何人不準領用或調換。機關工作人員應支持管理人員的工作。
(六)凡2006年1月1日前各單位在冊的固定資產,按照2005年11月-12月進行的固定資產清查結果統(tǒng)一編制各單位《固定資產明細帳》。各單位以此為基礎,自2006年1月1日起所有有關固定資產的處置行為都應嚴格按照本管理辦法執(zhí)行。
(七)財務科每年應編制《固定資產表》,隨年度行政經費決算一并報送財政部門。
六、附 則
(一)本辦法由機關事務管理局負責解釋。
第15篇 固定資產報廢管理辦法
固定資產報廢處置管理暫行規(guī)定【1】
為規(guī)范學院固定資產報廢處置管理,本著勤儉辦學的原則,根據《江蘇省省屬高等學校國有資產管理暫行辦法》和學院《資產與設備管理暫行辦法》的有關規(guī)定,制定本暫行規(guī)定。
本規(guī)定所指的固定資產特指:一般設備、專用設備及低值耐用品。房屋建筑物、車輛、圖書等固定資產的報廢按其它規(guī)定執(zhí)行。
第一條 固定資產報廢原則
(一)各單位應本著勤儉辦學的原則,對能維修使用的固定資產,應盡量維修使用,不作報廢處理。
(二)各單位固定資產報廢原則上采用集中辦理方式,每學期組織一次。
(三)帳、卡、物相符的固定資產方可辦理報廢手續(xù)。
第二條 固定資產報廢范圍
屬于下列情況之一的,可以申請辦理儀器設備報廢手續(xù):
(一)已超過耐用期,無使用價值的;
(二)技術落后,耗能高,效率低,機型已淘汰的;
(三)設備長期失修,主要零部件無法補充的;
(四)主要部件損壞嚴重,無法修復的,或雖能修復,但維修費用達到重新購置設備費的50%及以上的;
(五)損壞、丟失并已賠償?shù)摹?/p>
第三條 固定資產報廢審批程序
(一)各單位對擬報廢的固定資產,填寫“固定資產報廢申請表”,并進行技術鑒定。
(二)單價在500元以下的一般設備或800元以下的專用設備,由使用單位組織鑒定,經部門領導審批或單位黨政聯(lián)席會議審批,報資產與設備管理處備案。
(三)單價在500元以上、1萬元以下的一般設備或800元以上、1萬元以下的專用設備,由使用單位會同有關部門和技術人員進行鑒定,經部門領導審核或單位黨政聯(lián)席會議審核后,報資產與設備管理處。
單價在1萬元以上的固定資產,由資產與設備管理處組織專家進行技術鑒定。
(四)資產與設備管理處提出審核處理意見后,根據設備使用方向,報使用單位分管院領導會簽,并由主管資產與設備工作的院領導審批。
(五)對按規(guī)定須由教育廳審批的,經學院黨政聯(lián)席會議審核確認后,報省教育廳批準。
(六)經批準報廢的固定資產,由使用單位將批準報廢的固定資產搬運至指定倉庫,并確保其完整。
(七)資產與設備管理處、財務處和使用單位分別辦理資產帳目核銷。
(八)凡固定資產損壞丟失的,應按《無錫商業(yè)職業(yè)技術學院固定資產損壞丟失賠償處理暫行辦法》的有關規(guī)定處理后,辦理報廢手續(xù)。
第四條 報廢固定資產的處置
(一)資產與設備管理處對報廢的固定資產建立報廢清冊。
(二)對部分完好,可以使用的零配件應盡量拆下,作為教學、科研或行政配件使用,并建立備查帳。
(三)對沒有再利用價值的固定資產,由資產與設備管理處報分管院長批準后,會同監(jiān)察、審計、財務等部門按規(guī)定進行集中處置。
(四)報廢固定資產的變價收入,一律上繳學院財務部門,納入預算內管理,用于固定資產購置或維修等。
第五條 本規(guī)定則自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第六條 本規(guī)定的解釋權歸資產與設備管理處。
市屬行政事業(yè)單位固定資產報廢、報損管理辦法【2】
為規(guī)范我市行政事業(yè)單位固定資產報廢、報損管理工作,根據財政部《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》,結合我市行政事業(yè)單位固定資產管理的實際情況,制定本辦法。
一、本辦法適用范圍
本辦法適用于市屬行政機關、財政核撥經費和財政撥補經費事業(yè)單位(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)的固定資產報廢、報損事項。
二、固定資產報廢、報損的定義
報廢,是指由于行政事業(yè)單位固定資產已達到使用年限而出現(xiàn)老化、損壞、市場型號淘汰等,經科學鑒定或按有關規(guī)定,已不能繼續(xù)使用,必須進行產權注銷的一種資產處置形式。
報損,是指由于行政事業(yè)單位固定資產發(fā)生非正常損失等,必須按有關規(guī)定進行產權注銷的一種資產處置形式。
三、固定資產報廢、報損程序
(一)行政事業(yè)單位機動車輛(警用車輛除外)報廢、報損由機關事務管理局受理。其中,已達到使用年限的機動車輛報廢、報損,由行政事業(yè)單位提出申請,經主管部門審核同意后,由機關事務管理局審批;機動車輛未達到使用年限需提前報廢、報損的,由行政事業(yè)單位提出申請,經主管部門審核同意后,由機關事務管理局和市財政局共同審批。
(二)行政事業(yè)單位其他固定資產報廢、報損時,應根據不同情況填制固定資產報廢、報損表格,并辦理相關手續(xù):
a、一般性辦公設備、辦公家具和單價或批量原價5萬元以下專用設備的報廢、報損,須填寫《廈門市行政事業(yè)單位固定資產處置匯總表(二)》和明細表(一式四聯(lián))報主管部門審批同意后,到市資產管理中心辦理備案手續(xù)。
b、單價或批量原價5萬元以上(含5萬元)的專用設備、房屋建筑物等資產報廢、報損,須填寫《廈門市行政事業(yè)單位固定資產處置匯總表(一)》和明細表(一式五聯(lián))報主管部門審核同意后,由市資產管理中心受理,市財政局對行政事業(yè)單位的申請事項進行審批,并提出處置意見。
四、固定資產報廢、報損應提供的證明文件
(一)已達到使用年限的固定資產報廢、報損應提供的證明文件
申請報廢、報損固定資產應將固定資產卡片作為申報證明文件(須使用清產核資軟件打印,并加蓋公章)。申報房屋建筑物報廢、報損的證明文件,除固定資產卡片以外,應包含工程決算書和產權證復印件(無產權證者可提供發(fā)改委、建設與管理局等主管部門有關批文及房屋的紅線圖)。
(二)未達到使用年限的固定資產報廢、報損應提供的證明文件
未達到使用年限,需提前報廢、報損的固定資產,除提供固定資產卡片和相關材料外,應提供下列相關的證明文件,方可申請?zhí)崆稗k理報廢、報損手續(xù):
a.房屋建筑物
1、經房屋安全鑒定部門鑒定為“危險房”等級的危房,須提交房屋安全鑒定部門出具的證明文件。
2、由于自然災害造成倒塌房屋建筑物等,須提交房屋安全鑒定部門出具的證明文件。
3、因市政建設規(guī)劃需要拆遷的房屋建筑物,須提交國土資源與房產管理部門出具的證明材料。
4、因市政建設規(guī)劃需要拆遷的臨時建筑物,須提交國土資源與房產管理部門出具的證明材料。
5、房屋建筑物的附屬配套建筑物,由于主體建筑物拆遷、重建、倒塌等原因,造成附屬建筑無法繼續(xù)使用的,須提交與主體建筑物相應的證明文件。
b.交通運輸類設備
1、未達到使用年限需提前報廢、報損的機動車輛(警用車輛除外),符合以下情況之一可申請?zhí)崆稗k理報廢、報損:
(1)機動車輛多次維修無法達到車輛管理部門年度檢驗標準的,須提交由公安車輛管理部門和機動車輛定點維修單位的證明文件。
(2)因交通事故等原因而造成毀損嚴重無法修復的機動車輛,須提交公安車輛管理部門提供的事故認定材料和保險公司出具的證明文件。
(3)由于車輛自燃,造成車輛無法修復的,須提交消防管理部門認定報告。
2、已登記注冊的公務船、公益船需提前報廢、報損的,須提交船舶檢驗部門出具的船舶檢驗報告書。其他船舶需提前報廢、報損的,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書;主管部門須提交由市資產管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書。
c.辦公自動設備、電器設備等
(1)嚴重損壞無法修復或雖能修復但性能技術指標無法滿足要求的單項固定資產原值20萬元以上的設備,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書;主管部門須提交由市資產管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書。
單項固定資產原值20萬元以下的設備提前報廢、報損,應由申請單位提供提前報廢、報損的原因說明材料。
(2)技術嚴重落后,必須用新的、先進的固定資產替換的單項固定資產原值20萬元以上的設備,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書;主管部門須提交由市資產管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書。
單項固定資產原值20萬元以下的設備提前報廢、報損,應由申請單位提供提前報廢、報損的原因說明材料。
(3)屬國家主管部門發(fā)布淘汰的儀器設備品種,須提交相關職能部門的證明文件。
d.電梯設備、鍋爐設備未達到使用年限需提前報廢、報損的,須提交技術質量鑒定機構出具的技術質量鑒定報告。
e.ct機、*光機、b超機、血壓計、酶標儀、可見分光光度計、心電圖機等醫(yī)療設備未達到使用年限需提前報廢、報損的,按以下規(guī)定辦理:單項固定資產原值20萬元以上的,應提交技術質量鑒定機構出具的技術質量鑒定報告,或提交由主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書;單項固定資產原值20萬元以下的提前報廢、報損,應由申請單位提供提前報廢、報損的原因說明材料。
其它醫(yī)療設備單項固定資產原值20萬元以上的未達到使用年限需提前報廢、報損的,須提交由主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報告書;單項固定資產原值20萬元以下的設備提前報廢、報損,應由申請單位提供提前報廢、報損的原因說明材料。
f.被盜的固定資產須提供公安機關的結案證明、責任認定及賠償情況證明文件。
五、報廢、報損固定資產實物的回收
各單位應將批準同意報廢、報損的固定資產實物,交由市資產管理中心統(tǒng)一處理。機動車輛在實物處置環(huán)節(jié)還須提供機關事務管理局《車輛報廢、報損審批表》、行駛證復印件,并填寫有關車輛報廢、報損的表格,交由資產管理中心統(tǒng)一辦理手續(xù)。
六、各行政事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法的規(guī)定,擅自處置國有資產的,按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規(guī)定予以處理。
七、*廈門市委黨校、廈門理工學院、廈門廣播電視集團可比照主管部門的權限辦理固定資產報廢、報損事項。
八、本辦法自發(fā)文之日起開始實施, 由市財政局負責解釋。
附件:
廈門市行政事業(yè)單位常用固定資產使用年限表
序號
資 產 類 別
使用年限
一
交通運輸設備
(一)
機動車
1
9座(含9座)以下非營運載客汽車(包括轎車、越野車)
15年
2
9座以上非營運載客汽車
10年
3
微型載貨(總質量小于等于1.8噸)汽車
8年
4
總質量大于1.8噸的載貨汽車
10年
5
帶拖掛的載貨汽車(指全掛汽車)
8年
6
吊車、消防車、鉆探車等從事專門作業(yè)的車輛
10年
7
礦山作業(yè)專用車
8年
8
裝配單缸柴油機的低速載貨汽車
6年
(原裝配單缸柴油機的四輪農用運輸車)
9
三輪汽車(原三輪農用運輸車)
6年
10
裝配單缸柴油機的低速載貨汽車
9年
(原裝配單缸柴油機的四輪農用運輸車)
11
兩輪摩托車(15萬公里)
10年
12
三輪摩托車
10年
(二)
船舶(含海船和河船)
1
高速客船
25年
2
客船類,包括客滾船、客貨船、客渡船、客貨渡船、
30年
旅游船、客船
3
液體貨船類,包括油船、化學品船、液化氣船
31年
4
散貨船類,包括散貨船、礦砂船
33年
5
雜貨船類,包括滾裝船、散裝水泥船、冷藏船、雜貨船、
34年
多用途船、集裝箱船、木材船、拖/推輪、駁船
二
辦公自動化設備
1
大型計算機
10年
2
計算機網絡設備(服務器、路由器、調制解調器等)
7年
3
臺式電腦(包括:網絡計算機、終端)
5年
4
平板電腦、掌上電腦、筆記本電腦
5年
5
移動硬盤、不間斷電源(ups)
5年
6
傳真機、投影機、掃描儀
5年
7
復印機、速印機、打印機、碎紙機
5年
三
電器設備
1
電視機
6年
2
電冰箱
5年
3
洗衣機
5年
4
攝像器材
5年
5
攝影器材、照相機
5年
6
空氣調節(jié)器、除濕設備
10年
7
中央空調設備
15年
四
家具,包括辦公家具、宿舍家具、其他家具
10年
五
專用設備
1
電梯設備
20年
2
鍋爐設備
8年
3
消防設備
10年
4
廚房設備
5年
5
監(jiān)控系統(tǒng)(包括監(jiān)控設備設施、安全防范系統(tǒng))
5年
6
道路清掃設備
5年
7
電子設備
5年
8
廣播電視、影像設備(攝錄設備、傳送設備)
7年
9
音響設備
7年
10
健身房設備
5年
11
通訊設備
8年
六
自動化控制及儀器儀表
8年
七
通用測試儀器設備
8年
八
機械設備
10年
九
動力設備
10年
十
傳導設備
15年
十一
閉路電視播放設備
10年
十二
醫(yī)療設備
10年
十三
房屋、建筑物
1
辦公用房
45年
2
簡易房
10年
3
生產用房
40年
4
其他建筑物
25年
第16篇 隆興供電公司固定資產管理辦法
第一章總則
第一條為規(guī)范我分公司固定資產管理,提高資產使用效率,保證固定資產完整,根據企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及國家有關法律規(guī)定,結合我分公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個單位。
第三條固定資產管理的內容包括:固定資產管理職責、固定資產劃分的標準與分類、固定資產折舊和修理、固定資產減少和清理、固定資產卡片和保管、固定資產管理信息化等工作。
第四條固定資產管理的主要任務是:建立健全各項管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產,保障固定資產的安全、完整,提高資產使用效益。
第五條固定資產管理堅持統(tǒng)一政策、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第二章固定資產管理職責
第六條固定資產管理的主要職責是:
(一)貫徹執(zhí)行國家電網公司、華北電網有限公司固定資產管理政策,并根據本單位實際情況制定固定資產管理制度。
(二)建立健全本單位固定資產管理的組織體系,明確內部職責分工,落實管理責任,完善內部控制。
(三)根據權限范圍決定或向上級單位報批本單位固定資產購建的資本性支出預算、固定資產處置行為和折舊、修理政策。
(四)加強和規(guī)范固定資產的日常管理,確保資產的安全、完整,提高使用效益,及時向上級單位報送資產管理信息。
(五)組織本單位固定資產管理人員的業(yè)務培訓。
第七條內部固定資產管理職能包括價值管理、實物管理和使用保管管理。
財務部門承擔固定資產的價值管理職能。
有關業(yè)務部門根據業(yè)務分工承擔固定資產的實物管理職能。
固定資產的具體使用、運行、維護、保管單位承擔固定資產的使用保管職能。
第八條固定資產管理主要是從價值形態(tài)及時、準確地反映固定資產的增減變動情況。
(一)制定固定資產價值管理的規(guī)章制度。
(二)負責固定資產核算,正確計價,按規(guī)定提取折舊,及時反映其增減變動情況。
(三)建立固定資產賬簿和固定資產卡片,定期查核,負責組織固定資產清查盤點,做到賬、卡、物三者相一致。
(四)會同有關部門負責固定資產購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算安排,并控制其費用。
(五)會同并督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作。
(六)負責固定資產的評估工作,核定出售固定資產價格和出租固定資產租賃費。
(七)負責固定資產的投保、索賠工作。
第九條固定資產實物管理主要是從實物形態(tài)及時、準確的反映固定資產的增減變動情況,按技術要求對固定資產實施管理,確保固定資產的安全完整和有效使用。
(一)根據所負責管理的實物資產的類別、特點、制定具體的實物資產管理辦法。
(二)組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理;保管固定資產卡片副本,并與價值管理部門核對一致;負責實施固定資產清查盤點并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處理意見。
(三)審核和統(tǒng)籌安排固定資產的更新改造、大修計劃,編報費用預算,按批準后的預算組織實施,督促工程如期完成并按規(guī)定編報竣工決算。
(四)組織更新改造及大修重點工程項目的竣工驗收工作,檢查其投資效益。
(五)組織審核各項固定資產的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作。
(六)協(xié)助辦理固定資產投保及定損工作,組織對出險的固定資產進行技術鑒定,收集有關資料提供給財務部門。
第十條固定資產使用保管管理是固定資產管理的基礎,主要是指對使用管理的固定資產的安全運行、維護保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理,保證固定資產的使用及質量處于良好狀態(tài)。
(一)按誰使用誰保管的原則,將固定資產的保管責任落實到人。
(二)設置專人管理固定資產卡片副本,及時辦理各項增減、變動手續(xù),并設立固定資產登記簿。
(三)制定和貫徹執(zhí)行固定資產的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法。
(四)提出固定資產的更新改造、檢修意見,提交實物管理部門統(tǒng)籌安排,經批準后組織實施,確保如期完成。
(五)對固定資產的報廢、出售、調撥等工作,會同價值管理和實物管理部門填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單,提出書面處理意見,經實物管理部門鑒定、檢查,并報價值管理部門審批后,按資產處置程序交相關部門進行處置。
(六)按價值管理和實物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產進行清查盤點,每年至少全面清點一次,保證卡、物相符。
(七)及時做好固定資產出險通知、證據收集、現(xiàn)場保護等工作,配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。
第三章固定資產的劃分標準和分類
第十一條固定資產的確認:
(一)指使用期限超過一年、能夠獨立發(fā)揮作用的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上的,并且使用年限超過兩年的資產。
具備以上兩個條件之一的確認為固定資產。固定資產具體范圍按《國家電網公司目錄》執(zhí)行。
第十二條固定資產分類
(一)按使用情況分類
1、生產經營用固定資產
2、非生產經營用固定資產
3、租出固定資產
4、不需用固定資產
5、未使用固定資產
6、基建用固定資產
7、以融資租賃方式租入的固定資產
8、土地(以前年度清產核資作價單獨入賬的土地)
(二)按用途分類
1、輸電線路
2、變電線路
3、配電線路
4、用電計量設備
5、通訊線路及設備
6、自動化控制設備及儀器儀表
7、發(fā)電及供熱設備
8、水工及機械設備
9、檢修及維護設備
10、生產管理用工器具
11、運輸設備
12、非生產用設備及器具
13、房屋
14、建筑物
15、土地
第十三條除上述兩種分類口徑外:
(一)輸電線路和變電設備按以下標準分類:
1、110kv及以下
(二)配電線路及設備還應當按以下標準分類:
1、35kv
2、10kv
3、10kv以下
第十四條固定資產因更新改造或其他原因改變原來用途,引起資產分類變化的,應予以重新分類。
第四章固定資產的增加和計價
第十五條固定資產的增加包括購建、投資轉入、融資租入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其他途徑增加。
第十六條固定資產的購建方式包括基本建設、更新改造和零星購置等。
第十七條新增固定資產必須履行交接驗收程序,確保賬、卡、物一致,財務部門、實物管理部門和使用保管部門的有關新增資產信息一致。
第十八條各單位應加強在建工程的管理,竣工決算驗收按華北電網基本建設工程竣工決算報告編制辦法執(zhí)行。
第十九條基本建設和更新改造工程竣工,資產達到預計可使用狀態(tài),項目建設管理單位應按規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產移交手續(xù)。竣工決算報告按規(guī)定程序經審查、審計后,報送財務部門;財務部門根據竣工決算報告及時建立固定資產卡片。如果竣工決算報告未能及時編制完成,項目建設管理單位應以實際支出和工程概算為基礎估計資產價值,連同資產清單報送財務部門;財務部門根據暫估價值和固定資產投運報告轉增固定資產;待竣工決算編制完成后,根據決算金額調整固定資產價值。
第二十條零星購置固定資產,由經辦部門根據批準的預算和計劃組織實施。資產購入后,應及時辦理資產驗收、交接手續(xù),填制固定資產卡片,連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等。保送財務部門辦理固定資產入賬手續(xù)。零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后轉增固定資產。
第二十一條投資轉入、融資轉入、接受轉贈、無償調入固定資產,由經辦部門根據有關批準文件組織實施,按前款規(guī)定辦理資產交接和入賬手續(xù)。
第二十二條盤盈的固定資產,由使用保管部門查明情況,填制固定資產盤盈報告單,經實物管理部門鑒定估價后,按管理權限后,報財務部門入賬。
第二十三條固定資產取得時的入賬價值,按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算辦法確定。
第二十四條固定資產入賬后,除下列情況外,不得隨意變動固定資產原值:
(一)根據國家有關規(guī)定進行資產評估
(二)增加補充設備或改良裝置
(三)將固定資產的一部分拆除
(四)根據實際價值調整原來的暫估價值
(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產價值記錄有誤
第五章固定資產折舊和修理
第二十五條固定資產折舊方法一般采用年限平均法。
第二十六條財務部門應根據固定資產目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產月度分類折舊表,作為計提折舊的依據。
第二十七條下列固定資產應當計提折舊:
(一)所有房屋和建筑物
(二)生產經營用和非生產經營用固定資產
(三)不需用和未使用固定資產
(四)以經營租賃方式出租的固定資產
(五)基建用固定資產
(六)以融資租賃方式租入的固定資產
(七)經營租入改良的固定資產
上述固定資產如果是按暫估價值時,同時調整已計提折舊;在已實際價值調整暫估價值的,同時調整已計提的折舊。
第二十八條下列固定資產不計提折舊:
(一)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產
(二)按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地
(三)全額計提減值準備的固定資產
(四)更改期間轉入在建工程的固定資產
第二十九條固定資產應按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。
第三十條因更新改造等原因而調整固定資產,應當根據調整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等,按規(guī)定的折舊方法計提折舊。
第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊固定資產的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者較短的期間內計提折舊。融資租入的固定資產應單獨造冊管理。
第三十四條對各類固定資產應實行計劃檢修制度。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產修理費用,按實際發(fā)生額計入當期成本費用。
第六章固定資產的減少和清理
第三十五條固定資產減少主要是指固定資產的轉讓、盤虧、毀損、報廢、無償調撥等。
第三十六條固定資產實物管理和使用保管部門應對固定資產實行跟蹤管理,定期或不定期對固定資產進行清點盤查,全面了解和掌握固定資產的使用情況和質量狀況,對閑置、多余等固定資產提出處理意見。
第三十七條發(fā)生固定資產盤虧,按下列程序處理:
(一)使用保管部門查明資產盤虧原因形成書面報告,并填寫固定資產盤虧審批表
(二)盤虧單位內部審計(監(jiān)察)部門調查提出處理意見
(三)盤虧單位財務部門出具財務處理意見并填寫固定資產盤虧審批表
(四)盤虧單位按管理程序報經批準后,報送財務部門辦理固定資產清理手續(xù)
第三十八條固定資產報廢管理具體見資產報廢管理規(guī)定。
第三十九條固定資產無償調撥原則上只能在國家電網公司系統(tǒng)內部各全資單位之間進行。未經批準,任何單位不得將固定資產無償調撥給公司系統(tǒng)外的單位。
第四十條固定資產無償調撥時,應填制固定資產調撥單,經審批通過后,交財務部門入賬。
第七章固定資產日常管理
第四十一條各單位應根據固定資產目錄,按照每一固定資產登記對象建立固定資產卡片。建立固定資產卡片的時間為竣工決算完成后二個月內。
固定資產卡片至少一式三份,其中財務部門保存正本一份,固定資產實物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對一致。
第四十二條固定資產卡片記錄的內容包括但不限于:
(一)資產的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數(shù)量。
(二)資產原值及變動情況。
(三)折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產凈值及其變動情況。
(四)主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數(shù)量。
(五)資產啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。
第四十三條固定資產實行統(tǒng)一編碼管理,編碼規(guī)則按照國家電網公司規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條固定資產卡片正本即為固定資產明細分類賬,應同時按照會計基礎工作規(guī)范的有關要求加強管理。
第四十五條固定資產價值發(fā)生變動時,財務部門應在30天內書面通知實物管理和使用保管部門,對固定資產卡片副本做相應變動記載;固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時,實物管理和使用保管部門應在30天內書面通知財務部門,對固定資產卡片正本做相應變動記載。
第四十六條固定資產發(fā)生報廢、無償調出、有償轉讓、盤虧等固定資產減少事項后,原固定資產卡片應至少保存5年以上。
第四十七條要按照誰使用誰保管的原則,落實管理責任部門、單位和責任人,規(guī)范管理程序,保證資產的安全完整和正常運行,防止資產損失。由于管理不善造成固定資產盤虧、毀損、閑置浪費的,應追究有關責任人員的經濟法律責任。
第四十八條固定資產使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休,應在辦理離職手續(xù)前,將其保管使用的固定資產移交完畢。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。
第四十九條各單位加強對租賃資產的管理,堅持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協(xié)議),明確資產使用、維護等方面的責任。
第五十條建立固定資產清查制度
各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產進行全面的清查盤點,保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。
固定資產清查盤點工作由固定資產實物管理部門負責實施:固定資產使用部門應密切配合,配備懂技術和了解固定資產狀況人員協(xié)助固定資產清查工作,填制固定資產清查盤點表,提供有關資料。
清查盤點結束后,固定資產實物管理部門應當提交清查盤點報告,對盤盈、盤虧固定資產原因進行認真分析,提出整改措施并會同有關部門對相關責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送財務部門,按有關財務制度對清查盤點進行處理,發(fā)現(xiàn)重大資產損益,或有其他重要問題的,按管理權限報批。
第五十一條固定資產保險由華北電網有限公司統(tǒng)一投保。投保固定資產發(fā)生險情,應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據不全,并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的,要追究有關單位和人員的責任。
第五十二條各單位要積極推廣電子計算機和網絡信息技術在固定資產管理中的應用,逐步建立和完善固定資產管理信息系統(tǒng),及時分析固定資產結構、分布、利用效率以及管理狀態(tài),總結經驗教訓,不斷改進固定資產管理工作。
第五十三條本辦法由財務科負責解釋。
第五十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
