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有哪些
企業(yè)內(nèi)部審計制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它通常包括以下幾個關(guān)鍵元素：
1. 審計目標(biāo)設(shè)定：明確審計的目的，如合規(guī)性檢查、財務(wù)審計、風(fēng)險評估等。
2. 審計范圍界定：確定需要審計的部門、流程或項目，確保覆蓋全面。
3. 審計程序和方法：規(guī)定如何進行審計，包括收集證據(jù)、測試控制、報告編寫等步驟。
4. 審計人員資質(zhì)：對審計團隊的專業(yè)能力和道德規(guī)范提出要求。
5. 審計頻率和周期：設(shè)定定期或不定期的審計計劃。
6. 審計結(jié)果處理：規(guī)定審計發(fā)現(xiàn)的問題如何報告、跟進和整改。
內(nèi)容是什么
企業(yè)內(nèi)部審計制度的內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)而具體，涵蓋審計活動的每個階段。例如，審計計劃應(yīng)詳盡無遺，包括預(yù)期的審計時間表、資源分配和預(yù)期成果。審計過程中，審計師需遵循既定的程序，如通過訪談、文件審查和實地考察收集證據(jù)。此外，制度應(yīng)規(guī)定如何評估審計結(jié)果的嚴(yán)重性，并制定相應(yīng)的糾正措施。審計制度還應(yīng)包含對審計師的培訓(xùn)和繼續(xù)教育要求，以保持其專業(yè)能力的更新。
規(guī)范
內(nèi)部審計制度的規(guī)范性體現(xiàn)在其一致性、公正性和透明度上。制度應(yīng)確保審計活動不受干擾，獨立于被審計單位，以保證審計結(jié)果的客觀性。制度應(yīng)有明確的溝通和報告機制，確保審計發(fā)現(xiàn)能及時、準(zhǔn)確地傳遞給管理層。此外，制度應(yīng)包含對違反審計規(guī)定的處罰措施，以維護制度的權(quán)威性。
重要性
內(nèi)部審計制度對企業(yè)運營至關(guān)重要。它不僅有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)防錯誤、舞弊，還能評估風(fēng)險管理的有效性，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。此外，內(nèi)部審計通過提供改進意見，可以推動企業(yè)流程優(yōu)化和效率提升。更重要的是，一個健全的內(nèi)部審計制度可以增強投資者和利益相關(guān)者的信心，從而維護企業(yè)的聲譽和市場地位。因此，建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部審計制度是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石。
企業(yè)內(nèi)部審計制度范文
第1篇 q企業(yè)內(nèi)部審計制度
第一章總則
第一條為加強審計監(jiān)督,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,提高運營效率,增加企業(yè)價值,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針,堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則,在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。
第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險:
(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全,組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理,或職責(zé)分工不清,可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán),可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。
(三)內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗,內(nèi)部審計方法滯后,或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善,可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范,影響審計的客觀公正性,可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。
第二章機構(gòu)設(shè)置
第五條公司設(shè)立審計部,負(fù)責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部
-1-對公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上,營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo),在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督,并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位,以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位,可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主,組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
第四章職責(zé)和權(quán)限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十條公司審計部的職責(zé)是:
(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求,及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
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第2篇 z公司企業(yè)內(nèi)部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本__集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進廉政建設(shè),維護單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是:
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍:
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次,半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定,送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。包括:
1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;
2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
4、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第五章 審計機構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的,必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
第3篇 公司企業(yè)內(nèi)部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。
為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。
下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進廉政建設(shè),維護單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍:
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次,半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟責(zé)任審計。
包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;
長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。
審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定,送達(dá)被審計單位。
被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。
分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。
對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。
對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。
包括:
1、 管理審計。
對被審單位管理活動的效率性進行審計;2、 效益審計。
在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。
對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
4、 審計調(diào)查。
對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第五章 審計機構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
同時,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。
其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;
不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。
凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的,必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。
特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其 ;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。
如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。
審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
