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有哪些內(nèi)容
房地產(chǎn)股份公司的財務(wù)內(nèi)部稽核制度，主要涵蓋以下幾個核心部分：
1. 稽核政策與程序：明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、頻率和方法，確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和有效性。
2. 內(nèi)部控制評估：分析和評價財務(wù)流程的內(nèi)部控制，查找潛在風(fēng)險點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。
3. 財務(wù)報表審計(jì)：核實(shí)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，防止錯誤和欺詐。
4. 資金管理審查：檢查資金的流入、流出及使用情況，保證資金的安全和效率。
5. 法規(guī)遵守性：確認(rèn)公司的財務(wù)管理活動符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
6. 稽核報告與溝通：定期向管理層報告審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)問題的解決和改善。
重要性和意義
財務(wù)內(nèi)部稽核制度在房地產(chǎn)股份公司中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用：
1. 風(fēng)險防范：通過系統(tǒng)性的內(nèi)部審計(jì)，可以識別和降低財務(wù)風(fēng)險，保護(hù)公司的資產(chǎn)安全。
2. 提升效率：優(yōu)化財務(wù)流程，減少無效工作，提高資金運(yùn)作效率。
3. 保證透明度：增強(qiáng)財務(wù)信息的可信度，提升投資者信心，維護(hù)公司的市場形象。
4. 合規(guī)經(jīng)營：確保公司遵循法規(guī)，避免因違規(guī)行為帶來的法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。
5. 決策支持：為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析，支持戰(zhàn)略決策。
注意事項(xiàng)
實(shí)施財務(wù)內(nèi)部稽核制度時，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 獨(dú)立性：確?；瞬块T獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，以保持審計(jì)的公正性。
2. 定期更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，適時修訂稽核政策和程序。
3. 員工培訓(xùn)：加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)能力培養(yǎng)，提高他們識別和處理問題的能力。
4. 溝通協(xié)作：與各部門建立良好的溝通機(jī)制，確保審計(jì)過程中信息的暢通無阻。
5. 反饋與跟進(jìn)：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，并跟蹤整改進(jìn)度，確保問題得到解決。
房地產(chǎn)股份公司的財務(wù)內(nèi)部稽核制度是保障企業(yè)健康運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要持續(xù)完善和嚴(yán)格執(zhí)行。
房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)
1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。
3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計(jì)人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實(shí)回答。
5、稽核人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計(jì)制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。
6、稽核人員審核會計(jì)人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。
二、會計(jì)憑證稽核
稽核人員審核會計(jì)人員制作的會計(jì)憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計(jì)核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí),品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計(jì)主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應(yīng)核查會計(jì)人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會計(jì)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。
2、合并會計(jì)報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核,對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會計(jì)報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實(shí)地盤點(diǎn)法,檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn),監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。
五、會計(jì)檔案稽核
1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案。會計(jì)憑證、帳簿、報表及其他會計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計(jì)檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計(jì)憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計(jì)電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運(yùn)用稽核
1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運(yùn)用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計(jì)資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施,對嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴(yán)肅處理。
第2篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入:無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。
第3篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
為了加強(qiáng)對會計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制,維護(hù)財務(wù)紀(jì)律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會計(jì)核算工作質(zhì)量,加強(qiáng)會計(jì)管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實(shí)行會計(jì)人員持證上崗制度,未取得會計(jì)證的人員不得辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。
2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計(jì)工作。
3、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支,本人在會計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。
4、各會計(jì)工作崗位職責(zé)明確,落實(shí)到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計(jì)人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交。
6、公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務(wù)工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務(wù)牽制原則
1、出納以外的會計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。
3、財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章,財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章。財務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫,出納人員應(yīng)隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
