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體系如何搭建
構建一個健全的公司財產(chǎn)清查制度，首要任務是明確目標。[1]我們需要確立一套系統(tǒng)性的流程，從資產(chǎn)登記、日常管理到定期清查，確保每項財產(chǎn)都有跡可循。[2]同時，制度應包含清晰的責任分配，讓每個部門和個人都明白自己的職責所在。
體系框架
該制度框架應包括以下幾個核心部分：[3] 1. 資產(chǎn)定義與分類：詳細列出公司所有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)。
2. 登記與追蹤：設立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實時更新資產(chǎn)狀態(tài)。
3. 清查流程：規(guī)定清查頻率，如年度、季度或必要時進行。
4. 差異處理：設定對清查結(jié)果與賬面不符的處理機制。
5. 監(jiān)督與審計：設立內(nèi)部審計機制，確保制度執(zhí)行的公正性。
重要性和意義
財產(chǎn)清查制度不僅有助于防止資產(chǎn)流失，[4]也是保證財務報告準確性、提高經(jīng)營效率的關鍵。它強化了內(nèi)部控制，預防潛在的欺詐行為，同時也為決策者提供了準確的資產(chǎn)信息，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。
制度格式
制度文件應保持清晰易讀，采用標準的商務文本格式：[5] 1. 引言：簡述制度的目的和適用范圍。
2. 主體：詳細闡述各項規(guī)定，使用簡潔直接的語言。
3. 附錄：包含相關表格、流程圖等輔助材料。
4. 修改與解釋權：明確制度的修訂程序和解釋權歸屬。
通過以上步驟，我們能夠建立起一套有效的公司財產(chǎn)清查制度，確保資產(chǎn)的安全與完整，促進公司的健康發(fā)展。請注意，制度的執(zhí)行同樣重要，必須得到全體員工的理解和支持，才能真正發(fā)揮其作用。
公司財產(chǎn)清查制度范文
第1篇 公司財產(chǎn)清查制度（3）
公司財產(chǎn)清查制度(三)
為了加強公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全,使會計核算真實,根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度:
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財產(chǎn)物資,分門別類。
三、由辦公室人員牽頭,財務人員、物料保管人員參加,對財產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧,應及時向公司領導及董事會報告,經(jīng)批準后進行相應帳務處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進行處理,屬人為管理因素,由責任人賠償,屬自然損耗的,完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理,登記工作。
六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次,并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)報廢表,并注明原因,辦理有關報批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。
第2篇 公司財產(chǎn)清查管理制度
財產(chǎn)清查制度
財產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎,財產(chǎn)的安全與完整,是企業(yè)增值保值的前提,也是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的一個重要標準,集團根據(jù)現(xiàn)有情況,制定以下財產(chǎn)清查制度。
1.財產(chǎn)清查分定期清查和不定期清查,在月底、年底或其他規(guī)定時間應進行定期清查。在發(fā)生意外損失、非常事故等事項時進行不定期清查。根據(jù)實際需要,可確定全面清查或局部清查,年末和保管員調(diào)動一般要求全面清查。
2.財產(chǎn)清查的對象是企業(yè)的所屬所管財產(chǎn)物資,包括貨幣資金、應收應付款項、各項存款、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)及代保管物資等等。
3.財產(chǎn)清查應按規(guī)定設計盤存單、對比表、盤盈盤虧清單等。盤存單不得作為帳面調(diào)整的依據(jù)。盤盈盤虧情況應及時報告領導,分析原因及提出處理意見。
4.財產(chǎn)清查是一項復雜、細致的工作,涉及面廣,工作量較大,故在清查前,各環(huán)節(jié)、各有關部門要做好準備工作,登清帳目,結(jié)出余額,并核對、清理財產(chǎn)等,在盤點過程中各有關部門也應積極配合。
5.財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)問題,應及時處理,并報告領導,清查過程應有記錄。財產(chǎn)清查要連續(xù)進行。如果盤存對象在一個工作日不能盤存完畢的,清查人員應采取同時離開、同時開啟倉庫等牽制措施,以免發(fā)生漏洞。
6.財產(chǎn)清查的方式有實地清點法、技術推斷法等,應根據(jù)盤點對象的特點選用。盤存時應有財會人員、倉庫記帳員等有關人員共同參加,還可根據(jù)需要邀請領導或有關技術人員參加。
第3篇 公司財產(chǎn)清查制度
公司財產(chǎn)清查制度(八)
為了加強公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全,使會計核算真實,根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度:
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財產(chǎn)物資,分門別類。
三、由辦公室人員牽頭,財務人員、物料保管人員參加,對財產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧,應及時向公司領導及董事會報告,經(jīng)批準后進行相應帳務處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進行處理,屬人為管理因素,由責任人賠償,屬自然損耗的,完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理,登記工作。
六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次,并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”,并注明原因,辦理有關報批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。
第4篇 某科技公司財產(chǎn)清查制度
科技公司財產(chǎn)清查制度
為了加強公司財產(chǎn)管理,確保公司財產(chǎn)安全、完整結(jié)合公司實際,特制定本制度。
1、財產(chǎn)物資清查盤點:銷售物資庫存的清查、盤點由公司銷售部門負責,管理用及消耗的物資清查、盤點由人事行政部負責。
2、屬銷售的財產(chǎn)物資每月進行一次清查、盤點,并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資(包括各分庫)盤點情況匯總表,按物品購、銷管理制度中的物品銷售情況月報匯總表格式填制報公司財務部進行帳實核對。
3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進行一次清查、盤點,至少每年末必須進行一次,財務部協(xié)助人事行政部進行。
4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚;按公司固定資產(chǎn)及物品購銷管理制度的有關條款規(guī)定報批后,送公司財務部進行帳務處理。做到帳實相符。
5、本制度由公司財務部制定并負責解釋。
6本制度從__科技(深圳)有限公司董事會批準之日起執(zhí)行。
第5篇 石油銷售公司財產(chǎn)清查制度
石油銷售公司財產(chǎn)清查制度(試行)
第一章 總則
第一條為進一步加強公司財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整,使財產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《陜西__石油(集團)有限責任公司財務管理辦法》及相關法律、法規(guī),結(jié)合公司實際,特制定本制度。
第二條財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對,確定其實存數(shù)量與價值,從而查明賬面記載與實存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。
第三條財產(chǎn)清查的分類
財產(chǎn)清查按不同的標志有不同的分類。
(一)按清查對象和范圍分:
1. 全面清查是指對全部財產(chǎn)進行盤點和核對。
2. 局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)。
(二)按清查時間分:
1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預先計劃安排的時間,對財產(chǎn)所進行的清查。
2.不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。
(三)按清查的執(zhí)行單位分:
1. 內(nèi)部清查
2. 外部清查
(四)按清查項目分:
1. 實物資產(chǎn)清查
2. 貨幣資產(chǎn)清查
3. 往來款項清查
第四條本制度適用于hb公司。
第二章 財產(chǎn)清查的組織領導和分工
第五條成立財產(chǎn)清查領導小組。一般由單位主要負責人、綜合辦公室、財產(chǎn)管理、財產(chǎn)使用部門及相關專業(yè)人員組成,對清查工作進行組織實施、指導檢查。
第六條開展清查時,財產(chǎn)清查領導小組制定清查方案并負責實施。財產(chǎn)清查方案一般包括:財產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。
第七條財產(chǎn)清查的部門分工。
開展清查時,財產(chǎn)清查領導小組按部門分工確定相關部門負責實施。
(一)綜合辦公室負責公司本部的固定資產(chǎn)清查。
(二)綜合辦公室負責低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的清查。
(三)財務部負責貨幣資金和往來款項清查。
如財產(chǎn)清查領導小組無特殊指定,財務部為公司財產(chǎn)清查的牽頭部門,負責指導、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財產(chǎn)清查工作。
第八條清查人員的確定與職責
(一)主盤人:根據(jù)清查內(nèi)容的不同,由負責清查的部門指定專人擔任,負責實際盤點工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及組織實施。
(二)盤點人:由參與清查的各相關部門人員組成,負責實際盤點工作的清點、記錄、核對。
(三)監(jiān)盤人:由財產(chǎn)清查領導小組指定。
上述人員職責要遵守崗位不相容內(nèi)控要求。
第三章 財產(chǎn)清查的內(nèi)容、范圍和期限
第九條財產(chǎn)清查內(nèi)容
(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;
(二)實物財產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。
1. 存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。
2. 固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、電子設備及其它,以及在建工程、工程物資等。
3. 低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。
(三)往來款項:包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。
第十條 財產(chǎn)清查的范圍
(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產(chǎn)進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責人變動等事項,也應該根據(jù)實際情況的需要進行全部財產(chǎn)清查。
(二)局部清查是對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查對象主要包括四大類。
1. 對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。
2. 貨幣資金收支要日清月結(jié),庫存現(xiàn)金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3. 各種貴重物資,每月都要清點一次。
4. 出納人員和實物資產(chǎn)保管人員調(diào)整崗位時,要對相關財產(chǎn)進行清查。
第十一條 財產(chǎn)清查的時間
(一)年末清查可結(jié)合年度決算與中介機構審計一并進行。
(二)日常的財產(chǎn)清查財務部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關部門聯(lián)系清查。
第四章 財產(chǎn)清查準備
第十二條 制定清查計劃。清查時,由財產(chǎn)清查領導小組制定財產(chǎn)清查計劃,局部清查時,按照財產(chǎn)的不同由其負責部門制定財產(chǎn)清查計劃。
第十三條 財務部應將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬?？偡诸愘~、明細分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。
第十四條 財產(chǎn)管理部門應根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十五條 財務部的各類實物明細賬應與有關財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十六條 財產(chǎn)管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標簽,標明實物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,并準備好日常工作賬簿。
第十七條 在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。
第五章 財產(chǎn)清查的方法和要求
第十八條 貨幣資金清查
(一)庫存現(xiàn)金的清查
1. 采用實地盤點法進行清查,對現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。
2. 庫存現(xiàn)金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。
3. 每月清查盤點不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實際情況安排多次盤點,并根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告表 (附表一),并由財務機構負責人、清查人員和出納人員簽章。
(二)銀行存款清查
1. 采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。
2. 對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的未達賬項,要及時編制銀行
存款余額調(diào)節(jié)表(附表二),然后驗證經(jīng)過調(diào)節(jié)的雙方余額是否相等。
3. 每月要對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核查,并由財務機構負責人、審核、出納和編制人員簽章。
(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。
第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。
(一)按照財產(chǎn)清查分工,各部門對所管理的實物財產(chǎn)進行現(xiàn)場清點,核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。
(二)對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。
(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術推算來確定其數(shù)量。
(四)有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術方法來檢查其質(zhì)量,是否存在減值跡象。
(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。
(六)根據(jù)盤存單和有關賬簿資料,還要編制實物盤點表(附表三)。
(七)根據(jù)實物盤點表的情況,填寫盤虧情況表(附表四)和盤盈情況表(附表五),并匯總整理實物盤點盈虧報告表(附表六)。
第二十條 往來款項的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎上,根據(jù)有關明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對方單位核對相符,應在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應據(jù)以編制往來賬項清查匯總表(附表八)和 詢證函回收情況表(附表九)。
往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應查明雙方有無發(fā)生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時,應及時處理。
第六章 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
第二十一條財產(chǎn)清查的結(jié)果,必須按國家和集團公司有關財務制度的規(guī)定,嚴肅認真地給予處理。
(一)屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧應根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時處理。
(二)屬于管理不善造成的損失,應報有關部門依法處理。
(三)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質(zhì)或超儲、積壓等問題,應認真核對數(shù)字,按規(guī)定的程序上報批準后再行調(diào)出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執(zhí)的債權、債務,也應核準數(shù)額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:
1. 核準數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關表,對各項差異產(chǎn)生的原因進行分析,明確經(jīng)濟責任,據(jù)實提出處理意見,呈報總經(jīng)理會議或上級機構根據(jù)管理權限批準后執(zhí)行。
2. 處理意見批準前,會計人員和財產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結(jié)果,編制記賬憑證,調(diào)整有關財產(chǎn)的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符。調(diào)整盤盈或盤虧財產(chǎn)的賬面價值時,使用的對方科目為待處理財產(chǎn)損溢。
3. 處理意見經(jīng)批準后,財務部門根據(jù)審批意見按照集團公司《財務管理辦法》相關規(guī)定進行賬務處理,確保賬實相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財產(chǎn)損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。
第二十二條 相關責任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關部門視情節(jié)輕重對相關責任人給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調(diào)離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責任。
第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中出項的問題,應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓,及時改進。
第二十四條 年度財產(chǎn)清查工作應做出總結(jié)報告,對清查的組織領導、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進行總結(jié),與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。
第七章 附則
第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。
第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
附表一:現(xiàn)金盤點報告表
附表二:銀行存款余額調(diào)節(jié)表
附表三:實物盤點表
附表四:實物盤虧情況表
附表五:實物盤盈情況表
附表六:實物盤點盈虧報告表
附表七:往來詢證函
附表八:往來賬項清查匯總表
