股份公司制度15篇

體系如何搭建

構(gòu)建一套有效的公司制度體系，首要任務(wù)是明確公司的核心價值觀和戰(zhàn)略目標(biāo)。

1. 分析公司業(yè)務(wù)模式，確定關(guān)鍵運(yùn)營流程，以此為基礎(chǔ)制定制度。

2. 設(shè)立制度編寫小組，由各部門代表參與，確保制度涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

3. 制定制度編寫大綱，細(xì)化至每個工作環(huán)節(jié)，保證全面性和實(shí)用性。

4. 制度應(yīng)具備可操作性，避免過于理論化，確保員工能理解和執(zhí)行。

體系框架

應(yīng)包括以下幾個部分：1) 基本制度，如公司章程、行為準(zhǔn)則，奠定公司運(yùn)營基礎(chǔ)。2) 管理制度，涉及人力資源、財務(wù)、采購等各部門運(yùn)作規(guī)定。3) 操作規(guī)程，詳細(xì)闡述各業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。4) 應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)事件，保障公司穩(wěn)定運(yùn)行。5) 定期審查機(jī)制，確保制度與時俱進(jìn)，適應(yīng)公司發(fā)展需求。

重要性和意義

公司制度不僅是管理工具，更是企業(yè)文化的表現(xiàn)。

1. 它為員工提供行為指導(dǎo)，減少誤解和沖突。

2. 通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高工作效率，降低運(yùn)營風(fēng)險。

3. 制度的執(zhí)行有助于維護(hù)公平公正，增強(qiáng)員工信任感。

4. 對外，完善的制度體系能提升公司形象，增強(qiáng)合作伙伴的信心。

制度格式

公司制度的格式應(yīng)清晰易讀，包括標(biāo)題、正文和附錄三部分。

1. 標(biāo)題明確，如“xx部門操作手冊”。

2. 正文內(nèi)容條理分明，使用簡潔明了的語句，避免冗長和復(fù)雜的句子結(jié)構(gòu)。

3. 附錄可包含參考文件、流程圖等輔助材料。

4. 注意保持一致性，避免術(shù)語混淆，確保制度的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。

整體而言，公司制度的構(gòu)建需結(jié)合實(shí)際情況，既要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，也要靈活適應(yīng)變化。制度的生命力在于執(zhí)行，因此，制度的制定和執(zhí)行應(yīng)相互配合，共同推動公司健康發(fā)展。

股份公司制度范文

第1篇 萬科企業(yè)股份公司薪酬管理政策制度

vk企業(yè)股份公司薪酬管理政策(07年b版)

第一章 總則

第一條 為了保障職員利益,規(guī)范薪酬管理和支付;按照市場化原則,提供業(yè)內(nèi)富有競爭力的薪酬水平,保有和吸納優(yōu)秀人才,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),依據(jù)公司薪酬理念,制定本政策。

第二條 vk企業(yè)股份有限公司(以下簡稱集團(tuán)或公司)下屬物業(yè)服務(wù)企業(yè)(以下簡稱物業(yè)公司)和與之形成勞動關(guān)系的職員適用于本政策。

第三條 以下所稱薪酬項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn),系指職員在公司規(guī)定的工作時間內(nèi)為公司提供正常勞動的情況下,當(dāng)時公司在此薪酬項(xiàng)目上應(yīng)予支付的報酬。

第四條 集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)對此政策的解釋。

第二章 薪酬理念

第五條市場化:市場是影響薪酬的最大因素,公司提供業(yè)內(nèi)及與公司業(yè)績相匹配的富有競爭力的薪酬,吸納和保有優(yōu)秀人才。

第六條規(guī)范化:規(guī)范化是公司運(yùn)營所遵循的底線,薪酬福利等管理制度須符合國家及當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)要求

第七條因崗而異:薪酬體現(xiàn)不同崗位在決策責(zé)任、影響范圍、資格要求等方面的差異。

第八條成果分享:公司獲得的每一個進(jìn)步都和廣大職員的努力密切相關(guān),公司發(fā)展的同時要讓職員分享成功的果實(shí)。

第九條均衡內(nèi)外部報酬:關(guān)注薪酬等外部報酬的同時,亦不能忽略對工作的勝任感、成就感、責(zé)任感、個人成長等內(nèi)部報酬。

第十條加薪原則:

對于基層員工,其對短期工作業(yè)績負(fù)責(zé),與在崗經(jīng)驗(yàn)亦高度相關(guān),工作業(yè)績及崗位經(jīng)驗(yàn)是加薪所考慮的主要緯度,當(dāng)期收入與短期考核直接掛鉤。

對于管理人員,其對長期的工作業(yè)績負(fù)責(zé),調(diào)薪與業(yè)績和能力高度相關(guān)。

第十一條 薪酬保密:公司保持薪酬政策的透明度,但個人薪酬數(shù)據(jù)屬于機(jī)密。

第三章 一般原則

第十二條 從職員入職之日起開始計發(fā)薪酬。

第十三條 薪酬發(fā)放結(jié)果,包括計發(fā)時段、發(fā)放時間、應(yīng)發(fā)和應(yīng)扣項(xiàng)目、金額、發(fā)放形式等,應(yīng)以電子文檔和書面兩種形式保存。書面記錄必須保存兩年以上備查。

第十四條 現(xiàn)金發(fā)放的薪酬項(xiàng)目必須支付給職員本人,并由其簽收。委托代領(lǐng)的,必須出具書面的授權(quán)委托。

第十五條 公司根據(jù)政府規(guī)定承擔(dān)社會保險義務(wù),同時依法從職員薪金中代扣代繳應(yīng)由職員本人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會保險費(fèi)用。

第十六條 個人勞動所得應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定在工作地繳納個人所得稅。公司依法從職員現(xiàn)金收入中代扣代繳個人所得稅。

第四章 薪酬結(jié)構(gòu)

第十七條 因工作性質(zhì)不同,物業(yè)職員薪酬結(jié)構(gòu)劃分為w系列與y系列,具體適用范圍為:

w系列適用范圍:安全類、保潔類、綠化類、會所類主辦(含主辦)及以下物業(yè)職員。

y系列適用范圍:適用非w系列的物業(yè)職員。

各公司可對w、y系列的適用范圍進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整范圍需報集團(tuán)人力資源部備案。

第十八條 w系列月薪金=基本工資+加班費(fèi)+月獎金+司齡工資+崗位津貼,基本工資按當(dāng)?shù)厥袌鲂匠昵闆r確定,但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。月獎金、崗位津貼、司齡工資為非普適性項(xiàng)目,按照市場情況和崗位特點(diǎn)設(shè)立。司齡工資可按每半年或每年為周期調(diào)整一次,司齡工資調(diào)整次數(shù)周期不超過5年。

第十九條 各公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r及集團(tuán)指引設(shè)置基層員工的專業(yè)發(fā)展序列,并與薪酬等級掛鉤。

第二十條 y系列月薪金=崗位薪金+績效工資,崗位薪金根據(jù)崗位評估級別、職員勝任程度及崗位薪金對照表確定,績效工資為其崗位薪金的25%,績效工資可進(jìn)行月調(diào)節(jié)。如y系列職員有周期性值班、每月周期性發(fā)生的工資項(xiàng)可設(shè)值班費(fèi)。

第二十一條 y系列職員年收入=12×月薪金+2×月崗位薪金×考核系數(shù),各地物業(yè)公司可根據(jù)實(shí)際需要制定考核系數(shù)管理辦法。

第二十二條 職員月薪金以月為支付周期,按職員的實(shí)際工作天數(shù)支付,付薪日(公司向銀行賬戶轉(zhuǎn)帳日)為每月5日,支付上月1日至月末的月薪金,若付薪日遇節(jié)假日或休息日,則在最近的工作日支付。公司將在每月付薪日將薪金轉(zhuǎn)入以職員個人名義開立的銀行存折賬戶內(nèi),各地員工實(shí)際收到薪金時間根據(jù)銀行內(nèi)部處理速度略有不同。

第二十三條 w系列現(xiàn)金福利:獨(dú)生子女費(fèi)+降溫/取暖費(fèi)

第二十四條 y系列現(xiàn)金福利:獨(dú)生子女費(fèi)

w系列的降溫/取暖費(fèi)自入職之日起享有,按實(shí)際工作天數(shù)支付,此項(xiàng)目非普適性項(xiàng)目,各公司根據(jù)實(shí)際情況確定具體額度及發(fā)放周期。現(xiàn)金福利隨月薪金一同發(fā)放。

第二十五條 各物業(yè)公司可以根據(jù)實(shí)際情況為部分崗位設(shè)置特殊的薪酬結(jié)構(gòu),經(jīng)當(dāng)?shù)氐禺a(chǎn)公司審核、集團(tuán)人力資源部審批后執(zhí)行。

第二十六條 各地政府如有關(guān)于現(xiàn)金福利項(xiàng)目的強(qiáng)制性規(guī)定,按政府規(guī)定另行發(fā)放。由各物業(yè)公司報當(dāng)?shù)氐禺a(chǎn)審批、集團(tuán)人力資源部備案以后,自行制單發(fā)放。

第二十七條 各物業(yè)公司福利制度需報當(dāng)?shù)氐禺a(chǎn)審核、集團(tuán)人力資源部審批后執(zhí)行。

第五章 薪金調(diào)整

第二十八條 w系列職員定薪、調(diào)薪由物業(yè)公司負(fù)責(zé),y系列職員定薪、調(diào)薪由所屬地產(chǎn)公司第一負(fù)責(zé)人審批,可視情況授權(quán),授權(quán)范圍報集團(tuán)人力資源部備案.y系列職員中的物業(yè)公司總經(jīng)理助理及以上職員的定薪、調(diào)薪由集團(tuán)負(fù)責(zé)審批。

第二十九條 物業(yè)公司可根據(jù)個人業(yè)績、市場價值變化、崗位變動情況進(jìn)行調(diào)薪。

第三十條 因轉(zhuǎn)正、職位變動、違紀(jì)而進(jìn)行的調(diào)薪,屬于即時調(diào)薪。即時調(diào)薪時間依據(jù)審批意見執(zhí)行。

第六章 獎金分配與發(fā)放

第三十一條 物業(yè)公司獎金額度按集團(tuán)相關(guān)制度由集團(tuán)進(jìn)行核定,發(fā)放周期及發(fā)放辦法由物業(yè)公司制訂相關(guān)規(guī)定。

第三十二條 獎金分配時應(yīng)考慮崗位、業(yè)績、實(shí)際工作時間等因素,不設(shè)下限。

第三十三條 來源于政府及任何第三方的稅務(wù)獎勵、代理費(fèi)、項(xiàng)目獎勵等,均計入公司營業(yè)外收入,須經(jīng)所屬地產(chǎn)審核、集團(tuán)審批后才可列入獎金額度。

第七章 特殊期間的薪金支付

第三十四條 工傷職員在工傷醫(yī)療期內(nèi)停發(fā)薪金,改為按月發(fā)給工傷津貼。w系列以基本工資為工傷津貼的標(biāo)準(zhǔn),y系列以崗位薪金為標(biāo)準(zhǔn)。工傷醫(yī)療期滿停發(fā)工傷津貼。

第三十五條 y系列職員患病或非因工負(fù)傷,需要停止工作治療時,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期。醫(yī)療期內(nèi),按以下標(biāo)準(zhǔn)支付病(傷)假期薪金:

(1)司齡不滿5年者,為本人每月固定收入的60%;

(2)司齡滿5年不滿10年者,為本人每月固定收入的70

%;

(3)司齡滿10年及10以上者,為本人每月固定收入的80%。

(4)醫(yī)療期滿,按本人每月固定收入的60%支付病(傷)假期薪金。

(5)連續(xù)病(傷)假6個月及以上者,每第7個月起酌情下調(diào)崗位薪金一次,每次下調(diào)幅度不超過原標(biāo)準(zhǔn)的30%,救濟(jì)費(fèi)隨之調(diào)整。救濟(jì)費(fèi)不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%,低于此限不予降薪。

第三十六條 w系列職員患病或非因工負(fù)傷,須停止工作進(jìn)行醫(yī)療的,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期,病假期間薪金為基本工資的80%。

第三十七條 事假期間y系列職員崗位薪金、績效工資、值班費(fèi)不予發(fā)放,現(xiàn)金福利項(xiàng)目的扣除依據(jù)所在單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,w系列事假期間首先扣除加班費(fèi)用,事假超出固定加班時間的,超出部分扣除事假期間的基本工資、司齡工資、月獎金、崗位津貼,現(xiàn)金福利項(xiàng)目的扣除依據(jù)所在單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 職員根據(jù)公司規(guī)定享受的假期,基本工資視同正常出勤支付。

第三十九條 曠工期間,w系列職員首先扣除加班費(fèi)再依次扣除薪金,y系列職員的崗位薪金、績效工資、值班費(fèi)不予發(fā)放,其它福利項(xiàng)目的扣除依據(jù)所在單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每曠工半天,w系列職員當(dāng)月起工資下調(diào)兩個等級,y系列職員當(dāng)月起崗位薪金下調(diào)5%。

第八章 薪酬扣減

第四十條 公司可依法從月薪金中扣除職員因本人原因造成公司經(jīng)濟(jì)損失的賠償費(fèi)用,每月扣減金額不超過其當(dāng)月薪金的20%。

第四十一條 公司可依法按照公司規(guī)章 制度從薪金中扣除因職員違紀(jì)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰金,每月扣減金額不超過其當(dāng)月薪金的20%。

第四十二條 以上兩條 扣減總和不超過職員本人當(dāng)月薪金的20%。

第四十三條 因職員原因造成公司經(jīng)濟(jì)損失的賠償費(fèi)用或因違紀(jì)接受的經(jīng)濟(jì)處罰,亦可從月薪金以外的現(xiàn)金性薪酬項(xiàng)目中扣除。

第九章 管理職責(zé)

第四十四條 集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核崗位級別表,制定崗位薪金對照表。

第四十五條 物業(yè)公司人力資源管理部門按照集團(tuán)、當(dāng)?shù)氐禺a(chǎn)公司的授權(quán)規(guī)定、相關(guān)操作流程進(jìn)行具體操作。必須嚴(yán)格按集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的薪金發(fā)放時間、薪酬發(fā)放形式、審批程序和集團(tuán)核定的薪酬范圍和獎金總額執(zhí)行。

第四十六條 地產(chǎn)公司對下屬物業(yè)公司承擔(dān)薪酬政策的執(zhí)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。

第四十七條 物業(yè)公司第一負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和人力資源負(fù)責(zé)人對薪酬發(fā)放和管理承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第四十八條 集團(tuán)人力資源部、財務(wù)管理部和風(fēng)險管理部對薪酬的發(fā)放負(fù)有監(jiān)督職責(zé),對違反公司薪酬政策的行為將追究各單位第一負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十章 附則

第2篇 重慶四維瓷業(yè)股份有限公司薪酬管理制度

重慶四維瓷業(yè)(集團(tuán))股份有限公司

薪酬管理制度

（試行）

□總則

第一條 ，按照集團(tuán)公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和＜集團(tuán)公司人力資源管理總規(guī)章＞，為規(guī)范集團(tuán)公司薪酬管理，制定本制度。

第繼續(xù)完成勤務(wù)時，則應(yīng)依照員工加班時間，采用計時制方式計算應(yīng)支付的加班津貼。

(為薪酬調(diào)整日。但是當(dāng)物價指數(shù)急劇變化(通貨膨脹與通貨緊縮)以及公司認(rèn)為有特別的必要時，也可以進(jìn)行臨時性薪酬調(diào)整。

第到12月31日

第五條 ，年終獎金的發(fā)放，與一年第12月崗位績效工資一同或單獨(dú)發(fā)放，但最遲也得在春節(jié)前五天匯到員工工資賬戶上。

第六條 ，年終獎金領(lǐng)取的資格

1，在年終獎金計算期間，對于已離職者或于領(lǐng)取當(dāng)月申請離職者，則取消其年終獎金領(lǐng)取資格；

2，在年終獎金計算期間，實(shí)際工作時間不足三個月者，取消其年終獎金領(lǐng)取資格。

□新進(jìn)員工試用期的薪酬

第一條 ，初次任職者試用期工資標(biāo)準(zhǔn)

1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；

2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的初次任職者有數(shù)，按日計算；或以離職、退職前的出勤日數(shù)為計算的基準(zhǔn)，其計算公式如下：

（崗位工資＋年功工資）_(出勤工作日數(shù)/平均每月應(yīng)出勤日數(shù))

第五條 ，特別休假的薪資計算：

1，產(chǎn)、探、傷假，只支付崗位工資與年功工資；

2，哺乳假，只發(fā)放崗位工資和年功工資的70%；

3，年休、婚、喪假，只支付崗位工資與年功工資；

4，病假工資以崗位工資加年功工資為基數(shù)，按渝府發(fā)[ ]47號文規(guī)定的比例計發(fā)；

5，事假免發(fā)所有工資，人事部門有規(guī)定的從其規(guī)定；

第六條 ，遲到、早退、私自外出、曠工時的扣除：

1，遲到10分鐘內(nèi)扣10元/次，超過10分鐘按每分鐘0.5元計算；

2，早退15分鐘內(nèi)扣15元/次，超過15分鐘按每分鐘0.5元計算；

3，私自外出30分鐘內(nèi)扣30元/次，超過30分鐘按每分鐘

1.00元計算；

4，曠工不計發(fā)任何工資。

第七條 ，員工獎勵的工資加發(fā)：

1，嘉獎：每次加發(fā)3天工資；

2，記功：每次加發(fā)10天工資；

3，大功：每次加發(fā)1個月工資；

4，獎金：一次給予若干元獎金。

第八條 ，違紀(jì)員工的工資扣發(fā)：

1，警告處分一次：每次減發(fā)3天工資。

2，記過處分一次：每次減發(fā)10天工資。

3，大過處分一次：每次減發(fā)一個月工資。

4，降級處分一次：降級使用，相應(yīng)核減薪資。

5，停職，在停職期間只發(fā)最低工資。

第九條 薪酬的代扣

(一) 下列規(guī)定的各項(xiàng)金額須從薪酬中直接代扣：

1.個人薪酬所得稅。

2.勞工保險費(fèi)(個人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分)。

3.其他保險費(fèi)。

4.其他代扣

（工會會費(fèi)、個人水電房租等）

（起，原有薪酬體系中的所有津貼與以各種名義發(fā)放的各種費(fèi)一律取消。

所有人工費(fèi)用必須有人力資源部經(jīng)理(特殊情況須由人力資源部經(jīng)理與總經(jīng)理或主管人力資源的副總經(jīng)理共同簽名)的簽名方可發(fā)放。

嚴(yán)禁任何人以任何名義申請、審批與私自發(fā)放。

第四條 ，裁決權(quán)限

本制度解釋權(quán)在集團(tuán)公司人力資源部，部份條款修訂時，報行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布。

第五條 ，實(shí)施日期

本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)，自起開始實(shí)行,。

第3篇 某投資股份有限公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理制度

一、適用范圍

本制度適用于公司內(nèi)突然發(fā)生，嚴(yán)重影響或可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營，公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失，造成區(qū)域性甚至全國性影響，有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場穩(wěn)定的公司風(fēng)險事件，主要包括但不限于：

（一）治理類

1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風(fēng)險，對公司造成重大影響；

2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧；

3、大股東的股東存在紛爭訴訟；

4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為；

5、管理層對公司失去控制；

6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關(guān)人員轉(zhuǎn)移、藏匿到海外或異地?zé)o法調(diào)回；

（二）經(jīng)營類

1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤；

2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤；

3、公司的經(jīng)營和財務(wù)狀況惡化；安信信托投資股份有限公司

4、公司面臨退市風(fēng)險；

5、公司主營業(yè)務(wù)不清晰，或無持續(xù)性經(jīng)營能力；

6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風(fēng)險；

7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等其他風(fēng)險；

8、其他影響公司正常經(jīng)營情況；

（三）環(huán)境類

1、國際重大事件波及上市公司；

2、國內(nèi)重大事件或政策的重大變化波及上市公司；

3、自然災(zāi)害造成公司經(jīng)營業(yè)務(wù)受到影響；

4、事故災(zāi)難，指企業(yè)內(nèi)的各類安全事故、交通事故、公共設(shè)施和設(shè)備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響；

5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等；

（四）信息類

1、公司的股價異常波動；

2、報刊、媒體對公司問題集中或不實(shí)報導(dǎo)；

3、社會上存在不實(shí)的傳言或信息，給公司造成了影響；

4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤，對市場造成了影響；

5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定，引發(fā)投資者群體上訪或投訴事件等；

二、組織體系及職責(zé)

公司的應(yīng)急預(yù)案以切實(shí)可行、積極應(yīng)對為原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)，依法規(guī)范，加強(qiáng)管理、快速反應(yīng)、協(xié)同應(yīng)對。公司將成立突發(fā)風(fēng)險事件領(lǐng)導(dǎo)工作小組，負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的管理以及處置

工作，其中公司董事長任組長，總裁任副組長，組員由公司副總裁及董事會秘書擔(dān)任。

其中：

（一）組長職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的應(yīng)急管理工作；

2、批準(zhǔn)和終止本預(yù)案；安信信托投資股份有限公司

3、組織指揮突發(fā)風(fēng)險處置工作；

4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項(xiàng)作出決策。

5、協(xié)調(diào)和組織突發(fā)風(fēng)險事件處置過程中對外宣傳報道工作，擬定統(tǒng)一的對

外宣傳解釋口徑。

6、負(fù)責(zé)保持與各相關(guān)部門或政府的有效聯(lián)系與關(guān)系；

（二）副組長職責(zé)：

1、協(xié)助組長進(jìn)行有關(guān)突發(fā)風(fēng)險的處置工作；

2、指導(dǎo)下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的突發(fā)事件應(yīng)急體系建設(shè)；

3、綜合協(xié)調(diào)信息收集、情況匯總分析等工作，發(fā)揮運(yùn)轉(zhuǎn)樞紐作用。

（三）組員職責(zé)：

1、各相關(guān)組員按照其分管的工作歸口負(fù)責(zé)相關(guān)類別的突發(fā)事件的應(yīng)急管理

工作；

2、督促、落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)的批示、指示及有關(guān)決定；

3、收集、反饋突發(fā)風(fēng)險事件處置的相關(guān)信息；

4、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下屬各部門或各下屬單位及分支機(jī)構(gòu)做好相關(guān)突發(fā)事件的預(yù)防、應(yīng)急處置和調(diào)查處理等工作；

5、負(fù)責(zé)組織突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的善后和總結(jié)工作；

6、負(fù)責(zé)有關(guān)突發(fā)事件的信息披露工作；

7、履行突發(fā)事件的值守等職責(zé)。

各組員實(shí)行24小時值班，手機(jī)必須隨時保持暢通狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告，并按照指示進(jìn)行處理。

三、預(yù)警和預(yù)防機(jī)制

（一）預(yù)警和預(yù)防制度

公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)責(zé)任人作為突發(fā)事件的預(yù)警、預(yù)防工作第一負(fù)責(zé)人，定期檢查及匯報部門或公司有關(guān)情況，做到及時提示、提前控制，將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

（二）預(yù)警信息的傳遞及處置

預(yù)警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預(yù)警事項(xiàng)、應(yīng)采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

公司的預(yù)警信息傳遞的渠道主要有兩種，正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任人負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同有關(guān)人員對信息進(jìn)行分析及調(diào)查，確定為有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視，立即向公司總裁報告，必要時提出啟動應(yīng)急預(yù)案的建議。另公司總部設(shè)置了24小時值班電話，公司的任何人均可作為信息的報告人，值班人接到電話后立即向公司行政部負(fù)責(zé)人報告，行政部負(fù)責(zé)人接到信息后向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，由分管領(lǐng)導(dǎo)按上述工作程序進(jìn)行處理。當(dāng)預(yù)警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后，則按照有關(guān)《信息事務(wù)披露管理制度》規(guī)定進(jìn)行披露。

四、突發(fā)事件的應(yīng)急處置

發(fā)生本預(yù)案選用范圍的突發(fā)事件后，啟動公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應(yīng)急處置措施。

（一）信息報送

發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后，領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)在1個小時內(nèi)將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門，同時應(yīng)在2個小時內(nèi)將事件的詳細(xì)情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報，報告內(nèi)容主要包括時間、地點(diǎn)、事件性質(zhì)、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應(yīng)急處置過程中，要及時續(xù)報有關(guān)情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送，可隨時上報。

（二）先期處置

發(fā)生突發(fā)事件后，事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展，組織開展應(yīng)急救援工作，并根據(jù)職責(zé)和規(guī)定的權(quán)限啟動本單位制訂的相關(guān)應(yīng)急預(yù)案，及時有效地進(jìn)行先期處置，控制事態(tài)。

（三）應(yīng)急處置

領(lǐng)導(dǎo)工作小組確定突發(fā)風(fēng)險事件后，應(yīng)根據(jù)突發(fā)風(fēng)險事件性質(zhì)及事態(tài)嚴(yán)重程度，及時組織召開會議，決定啟動本預(yù)案。同時針對不同突發(fā)風(fēng)險事件，成立相關(guān)的處置工作小組。處置工作小組在領(lǐng)導(dǎo)工作小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，制定突發(fā)風(fēng)險安信信托投資股份有限公司事件處置方案，擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑，及時開展處置工作。

1、治理類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

（1）約見股東單位的負(fù)責(zé)人員，請其予以配合，并詳細(xì)了解事情的發(fā)展情況；

（2）對公司有關(guān)董事、監(jiān)事及高管人員進(jìn)行談話，了解目前公司三會的運(yùn)行情況；

（3）深入了解公司的資產(chǎn)狀況，對轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的詳細(xì)情況報告有關(guān)部門，必要時報警處理；

（4）協(xié)助公安部門對部分涉案人員進(jìn)行控制；

（5）加強(qiáng)與投資者關(guān)系的管理，積極應(yīng)對投資者的咨詢、來訪及調(diào)查；

（6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

2、經(jīng)營類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

（1）徹底了解公司的財務(wù)狀況，必要時聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計或評估；

（2）查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關(guān)規(guī)章制度，若存在此情形，則及時調(diào)整或更換公司的經(jīng)營班子及董事會成員，情形嚴(yán)重者訴之法律處理；

（3）對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行談話及控制；

（4）暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動；

（5）對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市，積極與各方相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，尋找切實(shí)可行的解決方案，如定向增發(fā)、重組。

（6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

3、環(huán)境類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

（1）深入調(diào)查、了解目前環(huán)境，包括國際、國內(nèi)重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細(xì)情況以及對上市公司的影響程度；

（2）公司召開經(jīng)營班子會議，討論在上述情形下，公司如何最大限度的避免對公司造成的影響；

（3）公司經(jīng)營班子及時提交有關(guān)處理意見，并上報公司董事會或股東會予以調(diào)整經(jīng)營策略及投資方向。

（4）對于自然災(zāi)害或社會公共事件對經(jīng)營項(xiàng)目已經(jīng)造成嚴(yán)重影響，則公司安信信托投資股份有限公司

6應(yīng)立即派出相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親赴現(xiàn)場進(jìn)行緊急處理，并及時上報現(xiàn)場處理情況。

（5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

4、信息類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

（1）聯(lián)系有關(guān)媒體報導(dǎo)負(fù)責(zé)人，將真實(shí)情況告知，并商議處理方案；

（2）立即對不實(shí)信息作出澄清或更正，盡量減少不良信息的影響；

（3）追查相關(guān)責(zé)任人，并要求其改正，情形嚴(yán)重者訴之法律處理；

（4）安撫投資者，做好投資者的咨詢、來訪及調(diào)查工作；

（5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

（四）后期處置

突發(fā)事件結(jié)束后，應(yīng)盡快消除突發(fā)風(fēng)險事件的影響，并及時解除應(yīng)急狀態(tài)，恢復(fù)正常工作狀態(tài)。同時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對突發(fā)事件的起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和恢復(fù)重建等問題進(jìn)行調(diào)查評估，評估應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施效果，對本預(yù)案進(jìn)行修訂和完善。

（五）善后事宜

由公司經(jīng)營班子擬定關(guān)于善后事項(xiàng)的處理意見，包括遭受損失情況以及恢復(fù)經(jīng)營的建議和意見，由公司董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

五、應(yīng)急保障

公司下屬各部門及各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)要按照職責(zé)分工和相關(guān)預(yù)案，切實(shí)做好應(yīng)對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作，保證應(yīng)急工作需要和各項(xiàng)應(yīng)急處置措施的順利實(shí)施。

（一）通信保障

公司的值班電話及領(lǐng)導(dǎo)工作小組成員的值班手機(jī)必須保證24小時暢通，確保與各部門的聯(lián)系。

（二）應(yīng)急隊(duì)伍保障

領(lǐng)導(dǎo)工作小組有權(quán)利根據(jù)突發(fā)風(fēng)險處置工作的需要，召集參與處置人員，被召集人必須服從安排。

（三）物資保障

公司的經(jīng)營班子應(yīng)做好突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的物資保障，準(zhǔn)備好相關(guān)的設(shè)施、設(shè)備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)對突發(fā)事件應(yīng)急保障資金的使用和效果進(jìn)行監(jiān)管和評估。

（四）培訓(xùn)

公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應(yīng)急法律法規(guī)和預(yù)防、避險等常識，增強(qiáng)應(yīng)急意識，提高應(yīng)急處置能力。對負(fù)有應(yīng)急管理職責(zé)的人員，要有計劃地進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急知識的專業(yè)培訓(xùn)工作。

六、附則

（一）負(fù)責(zé)機(jī)制

突發(fā)事件應(yīng)急處置工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。

（二）表彰獎勵

對突發(fā)事件應(yīng)急管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)集體和個人要給予表彰和獎勵。

（三）責(zé)任追究

對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應(yīng)急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（四）本預(yù)案由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。

（五）本預(yù)案自公司董事會審議通過之日起施行。

第4篇 z股份公司成本管理制度

××股份有限公司成本管理制度第一章 總則為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強(qiáng)成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn),特制定成本管理制度。第二章 成本核算的目的加強(qiáng)成本核算,可以正確及時反映各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際支出,并實(shí)時對其進(jìn)行監(jiān)督控制。加強(qiáng)成本核算,可以及時反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動、結(jié)存情況,保護(hù)財產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)成本核算,正確及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿足各項(xiàng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。加強(qiáng)成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。第三章成本會計科目核算的內(nèi)容成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)?！痢连F(xiàn)在有三個生產(chǎn)部門:電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產(chǎn)部門都有自己的特點(diǎn)。電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導(dǎo)產(chǎn)品是多用戶表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法?！痢敛康漠a(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬元?！痢敛靠刹捎梅峙?根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對××部的預(yù)生產(chǎn)采用品種法?！痢料到y(tǒng)部屬于一個特殊的部門,涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應(yīng)該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開核算?，F(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費(fèi)用計入管理費(fèi)用-研究開發(fā)費(fèi)?！痢恋某杀究颇肯略O(shè)了兩個一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”在這兩個科目下分別設(shè)置了明細(xì)科目?，F(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了四個三級明細(xì)科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi)”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”。3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績效工資、各種補(bǔ)貼及津貼。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi):指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費(fèi)。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用:指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。3.2制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容制造費(fèi)用-辦公費(fèi):指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費(fèi)、報刊雜志、資料費(fèi)等費(fèi)用。制造費(fèi)用-差旅費(fèi):指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用。制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi):指的是鐵路托運(yùn),不能進(jìn)入原材料成本的運(yùn)雜費(fèi)。制造費(fèi)用-修理費(fèi):指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用,包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用,以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用。制造費(fèi)用-工資:指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資。制造費(fèi)用-福利費(fèi):指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)。制造費(fèi)用-會議費(fèi):指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會議的費(fèi)用。制造費(fèi)用-勞保費(fèi):指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用。制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷:指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)。包括家具備品、計量工具、小型工具等費(fèi)用。制造費(fèi)用-通訊費(fèi):指的是生產(chǎn)車間的電話費(fèi)、所內(nèi)的通訊費(fèi)、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機(jī)話費(fèi)。制造費(fèi)用-折舊費(fèi):指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。制造費(fèi)用-水電費(fèi):指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費(fèi)用。制造費(fèi)用-停工費(fèi):指的是生產(chǎn)車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。如果停工期間不滿一個工作日的,一般不計算停工損失。制造費(fèi)用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的,但未包括在上述各項(xiàng)中的其他制造費(fèi)用,如勞務(wù)費(fèi)。由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,要增加三個字段生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。第四章建立健全,制定、修訂各項(xiàng)定額資料產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額,既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標(biāo)準(zhǔn);而且在計算產(chǎn)品成本時,要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實(shí)際費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。因此,為了加強(qiáng)生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應(yīng)該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。產(chǎn)品的各項(xiàng)定額制定的好壞,需要各部門的密切配合。首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額,并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ),領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)定額,提供工時利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標(biāo),力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。技術(shù)部門負(fù)責(zé)制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設(shè)計和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、成本低、適銷對路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時,講究經(jīng)濟(jì)效益。生產(chǎn)質(zhì)量部門負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理,編制和落實(shí)生產(chǎn)計劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計劃、科研預(yù)投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報告,包括計劃完成情況,重大問題應(yīng)報告管理層。供應(yīng)部負(fù)責(zé)制定計劃單價,控制外部加工費(fèi)用,合理組織物資的采購,節(jié)約物資的采購和保管費(fèi)用,做好材料的暫估。綜合辦負(fù)責(zé)制定勞動力合理組織,制定勞動定額,綜合辦和生產(chǎn)部門配合,提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動保護(hù)費(fèi)用的開支。財務(wù)部負(fù)責(zé)把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報的生產(chǎn)進(jìn)程報告,看生產(chǎn)資金的占用情況。第五章建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度存貨占流動資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高存貨的周轉(zhuǎn)速度,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。5.1 材料的領(lǐng)料程序領(lǐng)發(fā)材料,要有嚴(yán)格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領(lǐng)亂用,造成積壓浪費(fèi)。正常領(lǐng)料:(1)由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份:一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務(wù)部。材料出庫單標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上,并登記金蝶倉存管理-領(lǐng)料發(fā)貨-生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財務(wù)結(jié)原材料賬套前,倉庫應(yīng)核對好收發(fā)料和材料明細(xì)賬,務(wù)必使賬單一致;(3)各車間辦事人員設(shè)立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料,在每月的25日上報財務(wù)部。(4)財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套,財務(wù)部每周打出一次材料出庫單,以便各部門領(lǐng)料核對。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。非正常領(lǐng)料:(1)生產(chǎn)中設(shè)計修改:如果設(shè)計修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料;如果是更換材料,更換前的領(lǐng)料做退庫處理,辦理退庫單,更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。 (2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)領(lǐng)料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領(lǐng)料,倉庫在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因,以便存貨管理人員在作材料財務(wù)成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。(3)維修領(lǐng)料,售后服務(wù)領(lǐng)料,應(yīng)在材料出庫單上標(biāo)明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營業(yè)費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)”其他領(lǐng)料:(1)材料的出售,同正常的領(lǐng)料手續(xù),財務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。(2)產(chǎn)品的研發(fā),應(yīng)在材料出庫單標(biāo)明科研計劃號,同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財務(wù)上記入“管理費(fèi)用-研究開發(fā)費(fèi)”。(3)材料的借用,應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時歸還。未歸還,應(yīng)于每月末書面文件說明原因。 5.2材料的退庫對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時在每月的25日辦理材料的退庫。(1)對于生產(chǎn)所剩材料,應(yīng)該編制紅字出庫單,據(jù)以退回倉庫。(2)對于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實(shí)物不動,只是填制一份本月份的退料單,表示改項(xiàng)余料已經(jīng)退庫,同時編制一份下月份的領(lǐng)料單,表示改項(xiàng)材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。5.3材料的盤存 庫存材料應(yīng)定期清查、盤點(diǎn),作到賬物相符,避免差錯和霉?fàn)€變質(zhì),防止積壓浪費(fèi)和貪污盜竊,以保護(hù)財產(chǎn)的安全。 庫存材料的盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次,寫出盤點(diǎn)報告,對于材料的短缺,應(yīng)分析原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護(hù)在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng),會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ),企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量,每月車間辦事人員應(yīng)盤點(diǎn)在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報表。送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。倉存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務(wù)部一份。為了加強(qiáng)在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護(hù)在產(chǎn)品的安全完整,成本會計人員應(yīng)定期對在產(chǎn)品進(jìn)行清查,特別是在中期和年度決算時,必須進(jìn)行一次全面的清查。 6.2 明確自制半成品 對于部件庫,首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準(zhǔn)。 由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫,生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用,用于下一步驟繼續(xù)進(jìn)行加工裝備。為了加強(qiáng)半成品的核算,更好地控制部件庫收發(fā)情況,有必要計算半成品的成本。自制半成品進(jìn)行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。 由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費(fèi)用每月基本上15000元,由于人工和制造費(fèi)用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集?！痢磷灾瓢氤善啡霂鞎r,可以計入:借:自制半成品 貸:原材料××的自制半成品出庫時:(1)如果電能××部領(lǐng)用,可以計入借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸:自制半成品 (2)如果出售,可以計入 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額借:其他業(yè)務(wù)支出貸:自制半成品 每月部件庫核算人員應(yīng)向財務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報出部件庫收發(fā)結(jié)存報表。6.3 加強(qiáng)庫存商品的保管、移交、傳遞制度 為了保護(hù)財產(chǎn)物資的安全,有必要對庫存商品的入、出庫核算加強(qiáng)。 庫存商品完工時,由車間管理人員填制入庫單,產(chǎn)成品入庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負(fù)責(zé)人,車間負(fù)責(zé)人簽字。庫存商品完工應(yīng)及時。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本,在此基礎(chǔ)上,才能正確準(zhǔn)確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品,可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度,當(dāng)產(chǎn)成品庫存增加時,應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量;當(dāng)產(chǎn)成品庫存較少時,可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫存商品出庫時,無論是對外轉(zhuǎn)移,還是內(nèi)部使用,都應(yīng)及時開具出庫單,出庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。庫房保管人員應(yīng)仔細(xì)查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一致,應(yīng)要求出庫單重開。第七章成本的計算方法7.1 成本計算中的分批法××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn),按購貨單位的合同生產(chǎn)?！痢敛亢汀痢料到y(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn),成本計算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費(fèi)用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單,產(chǎn)品成本明細(xì)賬按定單開設(shè)。當(dāng)購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時交貨時,就將該定單作為成本計算對象;當(dāng)購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時,就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開設(shè)內(nèi)部定單,下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn),并作為成本計算對象。間接費(fèi)用在各定單之間分配時,可以采用當(dāng)月分配法,也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用,成本計算期是非定期的,與會計報告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時,成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品成本。 7.2 成本計算中的品種法××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線進(jìn)行加工焊接各項(xiàng)單元板,在老化組進(jìn)行高低溫沖擊,調(diào)試組進(jìn)行調(diào)試,組裝組進(jìn)行組裝成表,老化組進(jìn)行老化走字,輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質(zhì)量管理部進(jìn)行出廠檢驗(yàn),輔助生產(chǎn)線進(jìn)行包裝出廠?！痢岭娔堋痢敛咳绻?dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計算對象,開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬(或產(chǎn)品成本計算單)。這時企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用,可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進(jìn)行歸集。登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細(xì)表了?！痢岭娔堋痢敛咳绻?dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象,分產(chǎn)品分別設(shè)置成本明細(xì)賬,對發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,分別按產(chǎn)品成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。采用品種法,一定要按月計算產(chǎn)品成本。7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限 為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況,應(yīng)當(dāng)分別計算各種產(chǎn)品的成本,因此,應(yīng)該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費(fèi)用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。屬于某種產(chǎn)品單獨(dú)發(fā)生,能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用,應(yīng)該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用,則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。直接材料分配率=材料實(shí)際總耗用量×材料單價各種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量之和 某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×材料費(fèi)用分配率 直接人工的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額當(dāng)期車間領(lǐng)料合計某產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工=該車間當(dāng)期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費(fèi)=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工×14% 制造費(fèi)用的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額當(dāng)期車間領(lǐng)料合計某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該車間當(dāng)期發(fā)生制造費(fèi)用×制造費(fèi)用分配率 7.4生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配 7.4.1 分批法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配如果采用分批法,通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費(fèi)用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細(xì)賬中的歸集費(fèi)用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時,成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品的總成本。如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時,或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時,則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用,以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。7.3.2 品種法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配在簡單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的問題,本月產(chǎn)品成本明細(xì)賬中歸集的全部費(fèi)用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用,以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費(fèi)用額也較大,同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應(yīng)按月計算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。電能××部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點(diǎn)的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報表(見附表五)。財務(wù)依據(jù)此報表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。如果原材料是一次投入時,通常分批材料費(fèi)用時,不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項(xiàng)目的約當(dāng)產(chǎn)量,應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費(fèi)用。直接材料費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用+本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費(fèi)用分配率直接人工和制造費(fèi)用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當(dāng)產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用。直接人工費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費(fèi)用+本月發(fā)生的直接人工費(fèi)用 完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×直接人工費(fèi)用分配率月末在產(chǎn)品的直接福利費(fèi)=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%制造費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品制造費(fèi)用+本月發(fā)生的制造費(fèi)用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量月末在產(chǎn)品的制造費(fèi)用=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×制造費(fèi)用分配率第八章 成本分析和控制成本計算算管結(jié)合,算為管用。對成本進(jìn)行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費(fèi)用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題,進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理的水平。成本提供的實(shí)際成本、費(fèi)用,可以作為企業(yè)的價格和利潤的預(yù)測,制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。

第5篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報告。

七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):

1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財務(wù)部會計人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點(diǎn),確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個人勞動報酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復(fù)收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,作出處理。

十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理

十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

十八、公司財務(wù)部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。

第6篇 科技股份有限公司辦公環(huán)境管理制度

辦公環(huán)境管理制度

1目的及適用范圍：

1.1 辦公場所符合公司的工作需要；

1.2 適用于分公司在遷址工作中對新辦公場所的選址與裝修的控制，及辦公環(huán)境的維

護(hù)；

2管理組織

2.1 分公司行政部負(fù)責(zé)執(zhí)行；

3管理內(nèi)容

3.1 辦公地址選擇及裝修要求

3.1.1 辦公地點(diǎn)的選擇

3.1.1 .1交通：出行方便，易于客戶到訪；

3.1.1 .2通訊：有足夠的有線通訊

（20-40條直線）資源，移動電話可接收，

有ddn或isdn或adsl線路接入，有固定ip地址；

3.1.1 .3物業(yè)：大開間框架結(jié)構(gòu)，有空調(diào)，打掃衛(wèi)生、保安等服務(wù)條件，

最好為比較專業(yè)的管理物業(yè)公司，與之簽訂安全保衛(wèi)合同；

3.1.1 .4環(huán)境：辦公樓外有足夠的停車位，附近有適于居住的房子；

3.1.1 .5通風(fēng)狀況：有比較多的通風(fēng)口

（窗戶），利于辦公區(qū)內(nèi)的空氣流通；

3.1.1 .6發(fā)票：出租方必須能夠提供正規(guī)的租賃發(fā)票；

3.1.2 辦公室裝修要求：裝修方案均須符合本公司vi中的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)(在公司網(wǎng)站

下載)，并附同裝修示意圖和座位安排簡圖。大區(qū)根據(jù)當(dāng)年度總部核定的裝

修風(fēng)格及價格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，針對符合公司規(guī)定的方案及預(yù)算，方可由申請

分公司與裝修公司簽約施工，施工期間所需各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用亦須每筆按相關(guān)

財務(wù)規(guī)定申請后，由總公司及時撥給。

3.1.2 .1采取大開間式開放辦公,在前臺辟出接待區(qū)。

3.1.2 .2裝修規(guī)格：

3.1.2 .

2.1 需區(qū)隔出以下幾個完全封閉的辦公室：行政總監(jiān)辦公室、財

務(wù)室、培訓(xùn)教室、小會議室、機(jī)房；如條件許可，可增加一間

儲藏室

3.1.2 .

2.2 行政總監(jiān)辦公室面積12―15平方米，商務(wù)總監(jiān)為開放式辦公，

面積為兩個桌位，可用隔板(規(guī)格同商務(wù)部)做適當(dāng)分隔，以利

于工作開展，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.3 行政助理接待區(qū)必須遵照中企動力vi設(shè)計要求，可與辦公區(qū)

域有所區(qū)隔，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.4 其他涉及公司vi 要求，統(tǒng)一按總部規(guī)定執(zhí)行。

3.1.3 局域網(wǎng)設(shè)計須注意以下幾點(diǎn)要求：

3.1.3 .1商務(wù)部工作區(qū)域應(yīng)盡可能多地安排電話點(diǎn)，同時，考慮到公司的

發(fā)展，即便是商務(wù)部區(qū)域亦應(yīng)留有足夠多的網(wǎng)絡(luò)接點(diǎn)。

3.1.3 .2電源的設(shè)計應(yīng)更多地考慮電纜的承載能力，尤其是必須滿足后臺

工作區(qū)域各種計算機(jī)設(shè)備滿負(fù)荷工作時的電力需要，同時注意消防安

全的要求。

3.1.3 .3局域網(wǎng)施工安裝過程中須注意施工監(jiān)理，完工后須認(rèn)真地按照合

同要求對每個電源、電話及互聯(lián)網(wǎng)接點(diǎn)進(jìn)行測試，保證工程質(zhì)量。

3.2 辦公環(huán)境維護(hù)

3.2.1 分公司指派清潔人員負(fù)責(zé)公司辦公區(qū)域及公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生。員工

應(yīng)自覺維護(hù)辦公區(qū)整潔，不擺放與工作無關(guān)的物品。

3.2.2 員工應(yīng)自覺保持辦公區(qū)的安靜，嚴(yán)禁喧嘩、嬉鬧。

3.2.3 禁止在辦公區(qū)內(nèi)就餐或?qū)⒂挟愇兜氖称穾搿?/p>

3.2.4 禁止在辦公區(qū)內(nèi)吸煙，違者按《員工行為規(guī)范》文件處理。

3.2.5 辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁明火，嚴(yán)禁亂動電源或私自拉線、搭線，下班后員工應(yīng)注意

關(guān)閉電腦。如發(fā)現(xiàn)電源插座、接線盒等處破損應(yīng)立即通知行政部聯(lián)系維修。

3.2.6 辦公區(qū)內(nèi)禁止存放私人貴重物品、現(xiàn)金，如有物品遺失責(zé)任自負(fù)。

3.3 會議室管理

3.3.1 行政部行政助理總體負(fù)責(zé)會議室管理。

3.3.2 各部門在召開會議前，提前半天與行政助理預(yù)約會議室，確認(rèn)會議室使用

時間、預(yù)計會議長度、使用哪一個會議室，行政助理填寫《會議室使用登記

表》。未通知行政部需要使用會議室的，行政部將不予安排。

3.3 .3會議室一切公物，不得隨意搬離會議室。如搬離，必須通知行政部，使用

后放回原位。

3.3 .4會議室使用過程中，請注意維持會議室衛(wèi)生，會議結(jié)束后，請對會議室物

品進(jìn)行整理歸位。

3.3 .5如有相關(guān)會議設(shè)備、用具需要行政部提供，請?zhí)崆敖栌?，在借用后及時歸

還。

3.3 .6會議結(jié)束后，行政部行政助理對會議室進(jìn)行檢查，對茶水等要求保潔及時

清理。若使用部門未按要求對物品、設(shè)施進(jìn)行恢復(fù)的，行政部將給予曝光，

在全公司內(nèi)通報。情節(jié)惡劣者，行政部將對使用部門提出經(jīng)濟(jì)處罰。

3.3 .7行政部行政助理未監(jiān)督到位，造成會議室凌亂，將對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

4附件

4.1 《會議室使用登記表》

第7篇 股份有限公司貨幣資金管理制度

某建設(shè)股份有限公司貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。

第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。

第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章現(xiàn)金管理

第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。

第七條財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

第八條會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工,出納人員的資格由財務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳,當(dāng)天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。

第十條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后,在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章后方可入賬。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改。

第十二條現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務(wù)報酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;

(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(六)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

(七)向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。

第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應(yīng)先填寫借款單,經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對其用途等嚴(yán)格審批后,交財務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。

(一)部門負(fù)責(zé)人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時,可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時負(fù)責(zé)人審批,在外出前,應(yīng)將指定的臨時負(fù)責(zé)人通報財務(wù)部。

(二)財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種,設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因,并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

第十六條財務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn),從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途。

第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。

第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往,應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。

第十九條本制度禁止下列行為:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;

(三)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(四)編造用途套取現(xiàn)金;

(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;

(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(八)設(shè)立小金庫或保留帳外公款;

(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

第三章備用金管理

第二十條為了適當(dāng)簡化工程報帳手續(xù),保證工程建設(shè)用資金,不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目,經(jīng)工程處申請,報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),可以使用定額備用金。

第二十一條備用金的金額由分公司財務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前,項(xiàng)目經(jīng)理提出申請,報經(jīng)工程處處長核準(zhǔn)后,由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn),在中途交回報銷憑證時,財務(wù)部予以報銷并補(bǔ)足備用金。

第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則,并報公司總部財務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施,不得挪作它用。

第二十三條由工程處處長在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目內(nèi)勤會計,經(jīng)財務(wù)處同意后,負(fù)責(zé)備用金的保管,項(xiàng)目內(nèi)勤會計不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任,財務(wù)部對項(xiàng)目內(nèi)勤會計的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。

第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意,項(xiàng)目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé),會計處在報帳時對其合法性進(jìn)行審核。

第二十五條項(xiàng)目內(nèi)勤會計必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報銷憑證,并設(shè)置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情況。

第二十六條項(xiàng)目內(nèi)勤會計必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束五個工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財務(wù)處

據(jù)之注銷備用金。

第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。

第四章銀行存款管理

第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。

(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

(三)財務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十條對外支付的大額款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后,方可辦理。

第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,并報財務(wù)部經(jīng)理處理。

第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時,對各項(xiàng)原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),財會人員復(fù)核填制收付款憑證,財務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結(jié)算。

第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

第三十四條對于確實(shí)無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預(yù)留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。

第三十五條支票領(lǐng)用后,應(yīng)在5天之內(nèi)報銷,以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。

第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

第五章資金調(diào)度

第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持定額使用、有償調(diào)劑的管理原則。

第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設(shè)一個帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報公司總部備案。公司總部開設(shè)一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。

第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預(yù)算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財務(wù)部核定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財務(wù)部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回?fù)芊止疽呀?jīng)上劃到公司總部的資金,不再計息?；?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的,分公司可以向公司總部申請內(nèi)部貸款,直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn),利率等于同期銀行貸款利率。

第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時上報公司總部,小的工程項(xiàng)目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計部門進(jìn)行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會,追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。

第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由公司總部市場部負(fù)責(zé),授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由分公司市場部和工程處負(fù)責(zé)。

第四十七條公司總部財務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務(wù)的思想,滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。

第六章資金報告與監(jiān)督

第四十八條分公司財務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務(wù)部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務(wù)部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

第四十九條公司總部財務(wù)部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會,每月編制資金平?調(diào)度計劃。

第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進(jìn)方案,并上報公司總部總經(jīng)理辦公會處理。

第七章附則

第五十一條本制度由公司財務(wù)部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

第8篇 科技股份有限公司分公司呈批報告管理制度

分公司呈批報告管理制度

1 目的：

1.1 解決在實(shí)際工作中，遇到缺乏明確政策規(guī)定的情況需要上級批準(zhǔn)才能辦理的事

情；

1.2 本制度規(guī)定了分公司的呈報規(guī)則，收發(fā)規(guī)范。

2適用范圍：適用于下級部門向上級請示、指示和批準(zhǔn)的事項(xiàng)。

3管理規(guī)定

3.1 呈報規(guī)則：

3.1.1 呈批報告一般由呈報部門、抄送部門、呈送部門、呈送時間、標(biāo)題、正文、

落款簽字、附件等部分組成。在報告起草中要嚴(yán)格報告格式和行文規(guī)則。

3.1.2 呈批報告必須一事一呈批，不越級呈批，不在上報呈批的同時抄送平級、

下級部門。

3.1.3 在提交呈批報告時，呈報部門只能有一個，而不能多頭呈報，可抄送多個

部門。

3.1.4 報告標(biāo)題，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確簡要地概括呈批報告的主要內(nèi)容，一般不用標(biāo)點(diǎn)符號，

但標(biāo)題中的法規(guī)、文件名稱要加書名號。如“關(guān)于____事項(xiàng)的申請”等。

3.1.5 在呈批報告中，應(yīng)首先扼要地講明報告的背景和根據(jù)，然后提出請示事項(xiàng)

并闡述說明道理。在報告內(nèi)容完成后，應(yīng)在報告最后提出結(jié)語，如“特此請

示，請審批”、“以上意見當(dāng)否，請指示”等。

3.1.6 報告如有附件，應(yīng)在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱和順序。

3.1.7 報告的落款應(yīng)有呈報人和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)親筆簽名表示同意該報告，若無該

簽字則該份報告無效。

3.1.8 報告用紙一律使用標(biāo)準(zhǔn)a4型紙。

3.1.9 如報告的文字過少，請按照規(guī)范整齊、勻稱美觀原則調(diào)整報告格式。一律

從左向右橫排。一律都用黑色。

3.1.1 0屬于需要主管部門提出意見后繼續(xù)上呈的報告，主管部門在呈批報告落款

后提出本部門意見后，轉(zhuǎn)呈上級部門或領(lǐng)導(dǎo)。

3.2 呈批報告保管原則：誰呈批，誰保管。

4附件

4.1 呈批報告單

領(lǐng)導(dǎo)批示：

呈報：

抄報：

由：

呈報日期：_____年_____月_____日

標(biāo)題

正文

（如有附件，請在此處注明）

呈報部門

呈報人

呈報時間

部門領(lǐng)導(dǎo)簽字

（手簽）

（主管部門相關(guān)意見可填寫在此處）

第9篇 某某投資股份有限公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理制度

一、適用范圍

本制度適用于公司內(nèi)突然發(fā)生,嚴(yán)重影響或可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營,公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失,造成區(qū)域性甚至全國性影響,有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響金融市場穩(wěn)定的公司風(fēng)險事件,主要包括但不限于:

(一)治理類

1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風(fēng)險,對公司造成重大影響;

2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧;

3、大股東的股東存在紛爭訴訟;

4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為;

5、管理層對公司失去控制;

6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關(guān)人員轉(zhuǎn)移、藏匿到海外或異地?zé)o法調(diào)回;

(二)經(jīng)營類

1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤;

2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤;

3、公司的經(jīng)營和財務(wù)狀況惡化;安信信托投資股份有限公司

4、公司面臨退市風(fēng)險;

5、公司主營業(yè)務(wù)不清晰,或無持續(xù)性經(jīng)營能力;

6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風(fēng)險;

7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等其他風(fēng)險;

8、其他影響公司正常經(jīng)營情況;

(三)環(huán)境類

1、國際重大事件波及上市公司;

2、國內(nèi)重大事件或政策的重大變化波及上市公司;

3、自然災(zāi)害造成公司經(jīng)營業(yè)務(wù)受到影響;

4、事故災(zāi)難,指企業(yè)內(nèi)的各類安全事故、交通事故、公共設(shè)施和設(shè)備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響;

5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等;

(四)信息類

1、公司的股價異常波動;

2、報刊、媒體對公司問題集中或不實(shí)報導(dǎo);

3、社會上存在不實(shí)的傳言或信息,給公司造成了影響;

4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤,對市場造成了影響;

5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定,引發(fā)投資者群體_或投訴事件等;

二、組織體系及職責(zé)

公司的應(yīng)急預(yù)案以切實(shí)可行、積極應(yīng)對為原則,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負(fù)責(zé),依法規(guī)范,加強(qiáng)管理、快速反應(yīng)、協(xié)同應(yīng)對。公司將成立突發(fā)風(fēng)險事件領(lǐng)導(dǎo)工作小組,負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的管理以及處置

工作,其中公司董事長任組長,總裁任副組長,組員由公司副總裁及董事會秘書擔(dān)任。

其中:

(一)組長職責(zé):

1、負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件的應(yīng)急管理工作;

2、批準(zhǔn)和終止本預(yù)案;安信信托投資股份有限公司

3、組織指揮突發(fā)風(fēng)險處置工作;

4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項(xiàng)作出決策。

5、協(xié)調(diào)和組織突發(fā)風(fēng)險事件處置過程中對外宣傳報道工作,擬定統(tǒng)一的對

外宣傳解釋口徑。

6、負(fù)責(zé)保持與各相關(guān)部門或政府的有效聯(lián)系與關(guān)系;

(二)副組長職責(zé):

1、協(xié)助組長進(jìn)行有關(guān)突發(fā)風(fēng)險的處置工作;

2、指導(dǎo)下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的突發(fā)事件應(yīng)急體系建設(shè);

3、綜合協(xié)調(diào)信息收集、情況匯總分析等工作,發(fā)揮運(yùn)轉(zhuǎn)樞紐作用。

(三)組員職責(zé):

1、各相關(guān)組員按照其分管的工作歸口負(fù)責(zé)相關(guān)類別的突發(fā)事件的應(yīng)急管理

工作;

2、督促、落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)的批示、指示及有關(guān)決定;

3、收集、反饋突發(fā)風(fēng)險事件處置的相關(guān)信息;

4、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下屬各部門或各下屬單位及分支機(jī)構(gòu)做好相關(guān)突發(fā)事件的預(yù)防、應(yīng)急處置和調(diào)查處理等工作;

5、負(fù)責(zé)組織突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的善后和總結(jié)工作;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)突發(fā)事件的信息披露工作;

7、履行突發(fā)事件的值守等職責(zé)。

各組員實(shí)行24小時值班,手機(jī)必須隨時保持暢通狀態(tài),發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告,并按照指示進(jìn)行處理。

三、預(yù)警和預(yù)防機(jī)制

(一)預(yù)警和預(yù)防制度

公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)責(zé)任人作為突發(fā)事件的預(yù)警、預(yù)防工作第一負(fù)責(zé)人,定期檢查及匯報部門或公司有關(guān)情況,做到及時提示、提前控制,將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

(二)預(yù)警信息的傳遞及處置

預(yù)警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預(yù)警事項(xiàng)、應(yīng)采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

公司的預(yù)警信息傳遞的渠道主要有兩種,正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任人負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報,然后由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同有關(guān)人員對信息進(jìn)行分析及調(diào)查,確定為有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視,立即向公司總裁報告,必要時提出啟動應(yīng)急預(yù)案的建議。另公司總部設(shè)置了24小時值班電話,公司的任何人均可作為信息的報告人,值班人接到電話后立即向公司行政部負(fù)責(zé)人報告,行政部負(fù)責(zé)人接到信息后向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報,由分管領(lǐng)導(dǎo)按上述工作程序進(jìn)行處理。當(dāng)預(yù)警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后,則按照有關(guān)《信息事務(wù)披露管理制度》規(guī)定進(jìn)行披露。

四、突發(fā)事件的應(yīng)急處置

發(fā)生本預(yù)案選用范圍的突發(fā)事件后,啟動公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應(yīng)急處置措施。

(一)信息報送

發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后,領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)在1個小時內(nèi)將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門,同時應(yīng)在2個小時內(nèi)將事件的詳細(xì)情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報,報告內(nèi)容主要包括時間、地點(diǎn)、事件性質(zhì)、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應(yīng)急處置過程中,要及時續(xù)報有關(guān)情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送,可隨時上報。

(二)先期處置

發(fā)生突發(fā)事件后,事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展,組織開展應(yīng)急救援工作,并根據(jù)職責(zé)和規(guī)定的權(quán)限啟動本單位制訂的相關(guān)應(yīng)急預(yù)案,及時有效地進(jìn)行先期處置,控制事態(tài)。

(三)應(yīng)急處置

領(lǐng)導(dǎo)工作小組確定突發(fā)風(fēng)險事件后,應(yīng)根據(jù)突發(fā)風(fēng)險事件性質(zhì)及事態(tài)嚴(yán)重程度,及時組織召開會議,決定啟動本預(yù)案。同時針對不同突發(fā)風(fēng)險事件,成立相關(guān)的處置工作小組。處置工作小組在領(lǐng)導(dǎo)工作小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,制定突發(fā)風(fēng)險安信信托投資股份有限公司事件處置方案,擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑,及時開展處置工作。

1、治理類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

(1)約見股東單位的負(fù)責(zé)人員,請其予以配合,并詳細(xì)了解事情的發(fā)展情況;

(2)對公司有關(guān)董事、監(jiān)事及高管人員進(jìn)行談話,了解目前公司三會的運(yùn)行情況;

(3)深入了解公司的資產(chǎn)狀況,對轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的詳細(xì)情況報告有關(guān)部門,必要時報警處理;

(4)協(xié)助公安部門對部分涉案人員進(jìn)行控制;

(5)加強(qiáng)與投資者關(guān)系的管理,積極應(yīng)對投資者的咨詢、來訪及調(diào)查;

(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;

2、經(jīng)營類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

(1)徹底了解公司的財務(wù)狀況,必要時聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計或評估;

(2)查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關(guān)規(guī)章制度,若存在此情形,則及時調(diào)整或更換公司的經(jīng)營班子及董事會成員,情形嚴(yán)重者訴之法律處理;

(3)對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行談話及控制;

(4)暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動;

(5)對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市,積極與各方相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通,尋找切實(shí)可行的解決方案,如定向增發(fā)、重組。

(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;

3、環(huán)境類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

(1)深入調(diào)查、了解目前環(huán)境,包括國際、國內(nèi)重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細(xì)情況以及對上市公司的影響程度;

(2)公司召開經(jīng)營班子會議,討論在上述情形下,公司如何最大限度的避免對公司造成的影響;

(3)公司經(jīng)營班子及時提交有關(guān)處理意見,并上報公司董事會或股東會予以調(diào)整經(jīng)營策略及投資方向。

(4)對于自然災(zāi)害或社會公共事件對經(jīng)營項(xiàng)目已經(jīng)造成嚴(yán)重影響,則公司安信信托投資股份有限公司

6應(yīng)立即派出相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親赴現(xiàn)場進(jìn)行緊急處理,并及時上報現(xiàn)場處理情況。

(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;

4、信息類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

(1)聯(lián)系有關(guān)媒體報導(dǎo)負(fù)責(zé)人,將真實(shí)情況告知,并商議處理方案;

(2)立即對不實(shí)信息作出澄清或更正,盡量減少不良信息的影響;

(3)追查相關(guān)責(zé)任人,并要求其改正,情形嚴(yán)重者訴之法律處理;

(4)安撫投資者,做好投資者的咨詢、來訪及調(diào)查工作;

(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;

(四)后期處置

突發(fā)事件結(jié)束后,應(yīng)盡快消除突發(fā)風(fēng)險事件的影響,并及時解除應(yīng)急狀態(tài),恢復(fù)正常工作狀態(tài)。同時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),對突發(fā)事件的起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和恢復(fù)重建等問題進(jìn)行調(diào)查評估,評估應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施效果,對本預(yù)案進(jìn)行修訂和完善。

(五)善后事宜

由公司經(jīng)營班子擬定關(guān)于善后事項(xiàng)的處理意見,包括遭受損失情況以及恢復(fù)經(jīng)營的建議和意見,由公司董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

五、應(yīng)急保障

公司下屬各部門及各下屬公司及分支機(jī)構(gòu)要按照職責(zé)分工和相關(guān)預(yù)案,切實(shí)做好應(yīng)對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作,保證應(yīng)急工作需要和各項(xiàng)應(yīng)急處置措施的順利實(shí)施。

(一)通信保障

公司的值班電話及領(lǐng)導(dǎo)工作小組成員的值班手機(jī)必須保證24小時暢通,確保與各部門的聯(lián)系。

(二)應(yīng)急隊(duì)伍保障

領(lǐng)導(dǎo)工作小組有權(quán)利根據(jù)突發(fā)風(fēng)險處置工作的需要,召集參與處置人員,被召集人必須服從安排。

(三)物資保障

公司的經(jīng)營班子應(yīng)做好突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的物資保障,準(zhǔn)備好相關(guān)的設(shè)施、設(shè)備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)對突發(fā)事件應(yīng)急保障資金的使用和效果進(jìn)行監(jiān)管和評估。

(四)培訓(xùn)

公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應(yīng)急法律法規(guī)和預(yù)防、避險等常識,增強(qiáng)應(yīng)急意識,提高應(yīng)急處置能力。對負(fù)有應(yīng)急管理職責(zé)的人員,要有計劃地進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急知識的專業(yè)培訓(xùn)工作。

六、附則

(一)負(fù)責(zé)機(jī)制

突發(fā)事件應(yīng)急處置工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。

(二)表彰獎勵

對突發(fā)事件應(yīng)急管理工作中做出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)集體和個人要給予表彰和獎勵。

(三)責(zé)任追究

對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應(yīng)急管理工作中有其他失職、瀆職行為的,依法對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

(四)本預(yù)案由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。

(五)本預(yù)案自公司董事會審議通過之日起施行。

第10篇 科技股份有限公司內(nèi)部費(fèi)用核算制度

內(nèi)部費(fèi)用核算制度

1目的及適用范圍

1.1為推進(jìn)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做好內(nèi)部核算基礎(chǔ)工作，特制定本辦法；

1.2本規(guī)定適用于辦公費(fèi)用、耗材費(fèi)用、電話傳真費(fèi)用、郵寄費(fèi)用等可確認(rèn)使用范圍

的費(fèi)用結(jié)算工作；2管理組織2.1各部門根據(jù)費(fèi)用要求，對本部門成本進(jìn)行控制；2.2行政部負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的核算及分?jǐn)偂?/p>

3. 管理內(nèi)容3.1電話、傳真費(fèi)用核算3.

1.1行政部按部門對電話費(fèi)用進(jìn)行匯總分?jǐn)偂?/p>

3.1.2行政部根據(jù)《長途電話、傳真登記表》（ 1），按撥打時間核算，費(fèi)用分

攤到各個部門。

3. 2辦公用品、耗材費(fèi)用核算：具體見《辦公用品管理制度》；3.3郵寄費(fèi)用管理：具體見《郵件管理制度》3.4移動通訊費(fèi)用核算：據(jù)體見《移動通訊管理規(guī)定》；3.5辦公用品、耗材、郵寄等費(fèi)用根據(jù)領(lǐng)用、登記情況，費(fèi)用全部分?jǐn)偟礁鞑块T后，

行政部在每月5日前完成上月《（）公司內(nèi)部各部門費(fèi)用核算表》（ 3）3.6固定資產(chǎn)、低值易耗等物品分解原則為“誰領(lǐng)用誰負(fù)責(zé)”。

3. 7各部門應(yīng)根據(jù)《（）公司內(nèi)部各部門費(fèi)用核算表》有計劃、有針對性的控制本

部門費(fèi)用。

4

4.1《（）公司內(nèi)部各部門費(fèi)用核算表》

第11篇 股份有限公司培訓(xùn)制度

________股份有限公司

員工培訓(xùn)制度

人力資源部編制

年9月

1.總則

1.1 為了適應(yīng)構(gòu)建學(xué)習(xí)型社會形勢的需求和建立、完善公司人力資源開發(fā)與培訓(xùn)管理制度，使培訓(xùn)工作系統(tǒng)化、規(guī)范化和制度化，特制定本制度。

1.2 培訓(xùn)的目的在于開發(fā)公司人力資源，提高員工素質(zhì)，通過有計劃地組織實(shí)施員工培訓(xùn)，給員工提供發(fā)展機(jī)會，鼓勵員工成長的同時，激發(fā)員工潛能提高工作績效，不斷地提高員工的職業(yè)化水平與崗位技能，滿足公司可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的需要，

1.3 本制度適用于公司全體員工

2.培訓(xùn)職責(zé)與權(quán)限的劃分

2.1 公司的培訓(xùn)工作實(shí)行人力資源部歸口管理，各部門配合實(shí)施的原則。

2.2 人力資源部為公司的培訓(xùn)主管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)培訓(xùn)活動的計劃、實(shí)施和控制，包括培訓(xùn)需求分析、設(shè)立培訓(xùn)目標(biāo)、設(shè)計培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)實(shí)施和評價，具體職責(zé)如下：

1）培訓(xùn)制度的制定與修訂；

2）公司培訓(xùn)計劃的制訂、審議實(shí)施管理；

3）各項(xiàng)培訓(xùn)計劃費(fèi)用預(yù)算的擬訂；

4）培訓(xùn)實(shí)施情況的督導(dǎo)、檢查和考核；

5）對培訓(xùn)師的選聘，確定及協(xié)助教學(xué)；

6）外派培訓(xùn)相關(guān)事項(xiàng)的管理及外派參訓(xùn)員工的管理；

7）參訓(xùn)員工的出勤管理。

2.3 公司的各部門負(fù)責(zé)協(xié)助人力資源部進(jìn)行培訓(xùn)的實(shí)施、評估，同時根據(jù)部門實(shí)際，組織單位內(nèi)部的培訓(xùn)。其具體職責(zé)：1）年度培訓(xùn)計劃匯總與呈報；

2）本部門員工的上崗、在崗培訓(xùn)及其考核；

3）本部門參訓(xùn)員工的組織與管理；

4）受訓(xùn)員工結(jié)束培訓(xùn)后的督導(dǎo)與追蹤，以確保培訓(xùn)成果。

3.培訓(xùn)管理

3.1 培訓(xùn)體系：公司培訓(xùn)體系為滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展和員工個人的職業(yè)生涯發(fā)展服務(wù)，分為以下三部分：

1新進(jìn)員工崗前培訓(xùn)；

2員工在崗教育培訓(xùn)；

3外派學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

3.2 公司培訓(xùn)工作具體流程

培訓(xùn)的全過程，按時間順序應(yīng)包含：需求確認(rèn)、培訓(xùn)準(zhǔn)備、教學(xué)設(shè)計、實(shí)施培訓(xùn)、培訓(xùn)反饋五個部分。如圖1：

3.3 培訓(xùn)計劃

1）培訓(xùn)計劃遵循系統(tǒng)性、普遍性、有效性和針對性的原則。2各單位結(jié)合實(shí)際培訓(xùn)需求于每年10月份向人力資源部申報《員工培訓(xùn)需求申請計劃》并提交《部門年度培訓(xùn)計劃》。對申報培訓(xùn)需求項(xiàng)目，人力資源部根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際和年度發(fā)展目標(biāo)，崗位標(biāo)準(zhǔn)和員工任職能力狀況做培訓(xùn)需求分析，制訂下一年度“公司年度員工培訓(xùn)計劃”，報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3根據(jù)年度培訓(xùn)計劃制定《員工培訓(xùn)實(shí)施計劃》。實(shí)施計劃包括培訓(xùn)的組織部門、培訓(xùn)對象、確定培訓(xùn)的目標(biāo)和內(nèi)容、培訓(xùn)方法和教師的選聘、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算等。實(shí)施計劃經(jīng)總/經(jīng)理辦公會審批同意后，以公司文件的形式下發(fā)到各部門。

4每月末，各部門應(yīng)提交本月培訓(xùn)計劃執(zhí)行情況

（《月度培訓(xùn)統(tǒng)計表》）和下月《部門月度培訓(xùn)計劃》，人力資源部負(fù)責(zé)反饋和存檔。

3.4 培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施

1人力資源部根據(jù)公司年度培訓(xùn)計劃進(jìn)度，組織實(shí)施公司級的培訓(xùn)活動，有關(guān)單位應(yīng)積極予以配合。

2當(dāng)培訓(xùn)計劃由于各種原因不能如期進(jìn)行時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，對培訓(xùn)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

3對各類外派學(xué)習(xí)培訓(xùn)由人力資源部負(fù)責(zé)審核，并與有關(guān)部門確定外培機(jī)構(gòu)；報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4各單位應(yīng)按照《部門月度培訓(xùn)計劃表》，組織本單位具體培訓(xùn)

活動的開展，人力資源部進(jìn)行監(jiān)控并協(xié)助做好培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施。5內(nèi)部培訓(xùn)期間人力資源部監(jiān)督學(xué)員出勤情況，并以此為依據(jù)對學(xué)員進(jìn)行考核。

6人力資源部負(fù)責(zé)對培訓(xùn)過程進(jìn)行記錄，保存培訓(xùn)資料，建立員工《培訓(xùn)記錄》。

3.5 培訓(xùn)評估

1培訓(xùn)評估包括培訓(xùn)前評估、培訓(xùn)效果評估。人力資源部負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)評估工作，以保證培訓(xùn)工作持續(xù)不斷地改進(jìn)與完善。2培訓(xùn)效果評估從反應(yīng)、學(xué)習(xí)、行為、結(jié)果四個方面進(jìn)行：

①.員工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的反應(yīng)及主官感受；

②.員工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，實(shí)際學(xué)到了什么知識；

③員工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)后，在崗位實(shí)際操作中有多大程度的改觀；

④通過質(zhì)量、數(shù)量、安全、銷售額、成本、利潤、投資回報率等可以量化的指標(biāo)來考察，培訓(xùn)產(chǎn)生了什么樣的結(jié)果。

3培訓(xùn)結(jié)束后，人力資源部會同培訓(xùn)教師對學(xué)員進(jìn)行考試、考核，做出綜合評價，并作為上崗依據(jù)，不合格者進(jìn)行再培訓(xùn)，考核結(jié)果在《員工培訓(xùn)記錄》中如實(shí)記錄。

4人力資源部通過理論考核、操作考核、業(yè)績評定、觀察和征求部門意見等方式來定期或不定期評價培訓(xùn)工作的有效性。對于不能勝任本職工作的員工，及時安排再培訓(xùn)、考核或轉(zhuǎn)崗，使員工的能力與其從事的工作相適應(yīng)。

3.6 培訓(xùn)費(fèi)用

1公司每年投入一定收入比例的經(jīng)費(fèi)用于員工培訓(xùn)。并根據(jù)企業(yè)效益狀況適當(dāng)予以調(diào)整。

2人力資源部負(fù)責(zé)公司年度培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算，財務(wù)部核定后報總經(jīng)理審批。

3培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、高效的原則。

4內(nèi)聘教師和外聘授課教師課酬根據(jù)《培訓(xùn)課時費(fèi)用暫行規(guī)定》按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.。

5公司特種作業(yè)人員考證、年審換證培訓(xùn)，費(fèi)用一律先由本人支付，待獲得合格證書后，回公司報銷.。

4.崗前培訓(xùn)管理細(xì)則

4.1 公司實(shí)行“先培訓(xùn)、后上崗”原則，凡新分配的大、中專畢業(yè)生、技校畢業(yè)生及社會招聘人員均要參加崗前培訓(xùn)。

4.2 培訓(xùn)目的：崗前培訓(xùn)的目的是使被錄用員工具備一名合格員工的基本條件，幫助員工了解所從事的工作的基本內(nèi)容與方法，員工明確自己工作的職責(zé)、程序、標(biāo)準(zhǔn)，并使他們初步了解企業(yè)及其部門所期望的態(tài)度、規(guī)范、價值觀和行為模式等，從而幫助其順利地適應(yīng)企業(yè)環(huán)境和新的工作崗位，提高工作績效。

4.3 崗前培訓(xùn)按工作環(huán)境和程序分為公司統(tǒng)一組織的集中培訓(xùn)和用人單位實(shí)施的工作現(xiàn)場培訓(xùn)。

4.4 公司組織的集中培訓(xùn)最重要的是知識的獲得并著重使員工了解下列內(nèi)容：

1）企業(yè)的歷史、概況、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)規(guī)模及工藝流程；

2）企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

3）企業(yè)文化、公司理念及組織結(jié)構(gòu)；

4）安全生產(chǎn)教育；

5）職業(yè)道德及職業(yè)精神。

4.5 集中培訓(xùn)結(jié)束后，人力資源部考核并作出評語、鑒定，提供給用人單位作為參考。

4.6 新進(jìn)員工必須接受用人單位組織的工作現(xiàn)場培訓(xùn)。工作現(xiàn)場培訓(xùn)即試用期

（見習(xí)期），其培訓(xùn)重點(diǎn)在于對未來實(shí)際工作技能的學(xué)習(xí)，使之具備在相應(yīng)崗位工作的能力。培訓(xùn)內(nèi)容如下：

部門承擔(dān)的主要職能和責(zé)任，規(guī)章和制度；

崗位職責(zé)介紹，業(yè)務(wù)操作流程和作業(yè)指導(dǎo)；

4.7 工作現(xiàn)場培訓(xùn)結(jié)束后，人力資源部會同用人單位進(jìn)行考試、考核，評定成績合格且符合崗位要求的轉(zhuǎn)為正式員工，不合格者重新培訓(xùn)。

4.8 人力資源部負(fù)責(zé)崗前培訓(xùn)記錄的歸檔。

5員工在崗培訓(xùn)管理細(xì)則

5.1 公司員工在崗教育培訓(xùn)由全公司培訓(xùn)和單位

（部門）組織的培訓(xùn)組成。公司負(fù)責(zé)共性培訓(xùn)，各單位

（部門）組織實(shí)施本單位

（部門）員工崗位技能等專業(yè)培訓(xùn)。

5.2 員工在崗培訓(xùn)目的旨在增強(qiáng)員工技能，提高工作質(zhì)量和效率、減少工作失誤，最大限度地使員工的個人素質(zhì)與工作要求相匹配。具體劃分為以下幾類：

1）公司經(jīng)營管理人員的工商管理培訓(xùn)；

2）轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；

3）崗位資格培訓(xùn)；

4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；

5）員工業(yè)余自學(xué)教育。

5.3 人力資源部按照上級部門的有關(guān)規(guī)定及公司生產(chǎn)經(jīng)營要求，負(fù)責(zé)組織經(jīng)營管理人員培訓(xùn)及專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，并填寫培訓(xùn)記錄。公司鼓勵專業(yè)技術(shù)人員通過自學(xué)及其他學(xué)習(xí)方式，不斷進(jìn)行技術(shù)與知識的更新。

5.4 員工因組織原因或個人原因轉(zhuǎn)換工作崗位，上崗前須接受轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)，以勝任崗位工作。轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

（試崗期）結(jié)束后進(jìn)行考試或考核，評定成績合格且符合崗位要求的由人力資源部辦理正式轉(zhuǎn)崗手續(xù)。

5.5 現(xiàn)從事上級人事、勞動部門規(guī)定的專業(yè)工作，要求上崗者須具備資格證的崗位及企業(yè)特種作業(yè)崗位，按規(guī)定進(jìn)行崗位資格培訓(xùn)。

5.6 人力資源部定期對公司特種作業(yè)崗位員工上崗情況進(jìn)行統(tǒng)計，嚴(yán)格持證上崗制度。并會同相關(guān)部門對需進(jìn)行培訓(xùn)的員工及時組織參加勞動部門的有關(guān)上崗資格培訓(xùn)和年審換證考試。

5.7 繼續(xù)開展學(xué)歷教育，公司鼓勵職工自學(xué)成才，立足崗位，鉆研業(yè)務(wù)，利用業(yè)余時間或采取自學(xué)形式來提高文化素質(zhì)。尤其倡導(dǎo)與所從事專業(yè)相一致的學(xué)歷教育，以不斷更新知識，提高專業(yè)技術(shù)水平。

6.員工外派培訓(xùn)管理細(xì)則

6.1 外派培訓(xùn)的目的在于使公司人員學(xué)習(xí)業(yè)界先進(jìn)技術(shù)、專業(yè)技術(shù)技能。激勵并挽留優(yōu)秀員工，為公司的發(fā)展培育人才。

6.2 外派培訓(xùn)的內(nèi)容包括上級部門規(guī)定的培訓(xùn)課程；特殊的專業(yè)知識或技能課程；各種取證考試；企業(yè)經(jīng)理人進(jìn)修培訓(xùn)等。

6.3 外派培訓(xùn)計劃：公司人力資源部及各部門應(yīng)于新年度開始前提出外派培訓(xùn)計劃并報批核準(zhǔn)。凡外派培訓(xùn)項(xiàng)目，申請人需按正規(guī)的程序提出申請，填寫《外派培訓(xùn)申請表》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司人事主管領(lǐng)導(dǎo)審核、報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

6.4 參加外派培訓(xùn)人員應(yīng)為有長期服務(wù)于本公司的意愿，并按規(guī)定與人力資源部簽定培訓(xùn)協(xié)議，工資待遇按協(xié)議執(zhí)行。

6.5 外派培訓(xùn)結(jié)束后，外派培訓(xùn)人員應(yīng)于返公司七日內(nèi)將《外派培訓(xùn)報告書》交人力資源部。人個參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)結(jié)束后，須持結(jié)業(yè)證、考試成績或其他證明材料到人力資源部備案登記。否則按規(guī)定進(jìn)行處罰。

6.6 外出培訓(xùn)人員有義務(wù)將培訓(xùn)時所學(xué)知識整理成文，作為講習(xí)材料，在公司人力資源部的安排下向相關(guān)人員講授，有效利用外出培訓(xùn)成果。

7.培訓(xùn)紀(jì)律：

7.1 為提高培訓(xùn)效果，保證培訓(xùn)質(zhì)量，人力資源部進(jìn)行考勤并對培訓(xùn)考核。

7.2 授課教師應(yīng)認(rèn)真?zhèn)湔n，按課程安排認(rèn)真講授；學(xué)員所在單位

（部門）應(yīng)提前做好工作安排，確保培訓(xùn)人員的學(xué)習(xí)時間。培訓(xùn)期間除特殊原因外一律不準(zhǔn)請假。(如遇特殊情況由各公司領(lǐng)導(dǎo)事先向管理部門辦理請假手續(xù)，否則按曠課處理。)

7.3 參加培訓(xùn)人員必須服從培訓(xùn)班的統(tǒng)一管理，按時上課，不得遲到、早退和曠課，培訓(xùn)期間每遲到或早退一次扣罰10元，曠課一次扣30元。培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行考試測評，成績不合格者扣罰50元，

（從其單位工資總額中扣除，落實(shí)到個人）并進(jìn)行補(bǔ)考直至合格。

7.4 培訓(xùn)時必須把手機(jī)等可能對培訓(xùn)現(xiàn)場造成干擾的物品調(diào)到靜音或關(guān)閉狀態(tài).不得會客、接打電話、吃東西。違者罰款10元/次。

7.5 學(xué)員培訓(xùn)時必須做好培訓(xùn)記錄,不得交頭接耳,不得嬉戲打鬧,不得玩手機(jī)等. 違者罰款10元/次。

7.6 注意室內(nèi)衛(wèi)生，不得在培訓(xùn)室抽煙、不得隨地吐痰，不得亂扔雜物。違者罰款10元/次。

7.7 其他不符合公司管理和道德的行為，視情節(jié)進(jìn)行處罰。

8.附則

8.1 本制度的修訂權(quán)及解釋權(quán)歸公司人力資源部。

8.2 本制度自頒布之日起實(shí)施.。

第12篇 錫業(yè)股份公司會計制度

(_ 年12 月31 日修訂)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范和加強(qiáng)會計核算工作，提高會計工作質(zhì)量，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本公司會計核算制度。

第二條 本制度適用于公司所屬分公司及控股子公司。

第二章 主要會計政策

第三條 本公司的會計核算僅針對自身實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。

第四條 本公司會計核算以公司持續(xù)經(jīng)營、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

第五條 本公司會計核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對象，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)特征確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第六條 本公司會計期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一個會計年度。

第七條 本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

第八條 對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：

(一)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，作為匯兌損益，屬于資本性支出的計入相關(guān)資產(chǎn)價值，屬于收益性支出的計入當(dāng)期損益。

(二)外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

第九條 本公司會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算。

第十條 公司的一切會計記錄必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎(chǔ) ;會計核算必須全面、真實(shí)、完整地反映公司的經(jīng)濟(jì)活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。

第十一條 公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則所制定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用; 會計處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致，在一個會計年度內(nèi)不隨意變更; 同一會計期間的會計事項(xiàng)處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后; 會計期間內(nèi)的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。

第十二條 公司的會計核算遵循謹(jǐn)慎性原則，合理確認(rèn)、公允計量，不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負(fù)債或費(fèi)用。

第十三條 公司的會計信息披露遵循重要性原則和實(shí)質(zhì)重于形式的原則。

第十四條 公司在對會計要素進(jìn)行計量時，一般采用歷史成本計量;采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。

第十五條 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本公司將持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資視為現(xiàn)金等價物。

第十六條 金中小企業(yè)融資產(chǎn)核算方法

(一)公司的金中小企業(yè)融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為下列四類：

1、 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

2、持有至到期投資;

3、貸款和應(yīng)收款項(xiàng);

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn);

(二)初始確認(rèn)金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照公允價值計量。后續(xù)計量按照公允價值計量，但是，下列情況除外：

1、持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本計量。

2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照實(shí)際成本計量。

3、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，由于公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金中小企業(yè)融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入所有者權(quán)益，在該金中小企業(yè)融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

5、以攤余成本計量的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。

(三)金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)以外的金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。

1、金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)：

①債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)困難;

②債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

③出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步;

④債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組;

⑤債務(wù)人經(jīng)營所處的地區(qū)、市場、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化;

⑥其他表明應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀證據(jù)。

2、持有至到期投資以及應(yīng)收款項(xiàng)的減值。持有至到期投資無論金額大小均單獨(dú)進(jìn)行減值測試，對于單項(xiàng)金額(應(yīng)收賬款30萬元以上，其他應(yīng)收款10萬元以上)重大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備。對于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，即按期末應(yīng)收款項(xiàng)的余額分賬齡計提，壞賬準(zhǔn)備的計提比例分別為:賬齡1年以內(nèi)的不提壞賬準(zhǔn)備，賬齡1-2年(含1年)的按5%計提，賬齡2-3年(含2年)的按10%計提，賬齡3年以上(含3年)的按30%計提，確有證據(jù)證明難以收回的按100%計提壞賬準(zhǔn)備。

壞賬損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權(quán)限，單項(xiàng)壞賬損失金額在30萬元以內(nèi)(含30萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準(zhǔn)后核銷;單項(xiàng)壞賬損失金額超過30萬元的，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后核銷。

3、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付權(quán)益工具結(jié)算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值時，應(yīng)當(dāng)將該權(quán)益工具投資或衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金中小企業(yè)融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失。

第十七條 存貨核算方法

(一)存貨分類： 本公司的存貨項(xiàng)目包括：原材料、燃料、備品備件，在產(chǎn)品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委托加工材料按歷史成本計價，領(lǐng)用原材料、燃料或發(fā)出庫存商品時，按加權(quán)平均法進(jìn)行核算;備品備件等均采用計劃成本進(jìn)行日常核算，資產(chǎn)負(fù)債表日通過分?jǐn)偛牧铣杀静町愓{(diào)整為實(shí)際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次攤銷法。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。

(四)公司對各種存貨定期和不定期的進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，保證賬面與實(shí)物保持相互一致。

第十八條 固定資產(chǎn)核算方法

(一)本公司的固定資產(chǎn)主要項(xiàng)目包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在_ 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)。

( 二 )固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計價。固定資產(chǎn)取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

( 三)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產(chǎn)的類別、估計經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計殘值率和年折舊率分別如下:

類別 折舊期間(年) 年折舊率(%) 凈殘值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生產(chǎn)用房 30- 45 3.2-2.13 45

2、易腐蝕生產(chǎn)用房 20-30 4.8-3.20 4

3、建筑物及構(gòu)筑物 25-35 3.84-2.74 4

二、機(jī)器設(shè)備

1、機(jī)械設(shè)備 15-20 6.33-4.75 5

2、動力設(shè)備 15-22 6.33-4.32 5

3、運(yùn)輸設(shè)備 10-13 9.50-7.31 5

4、化工專用設(shè)備 12-17 8.00-5.65 4(含冶金爐窯)

5、礦山專用設(shè)備 12-17 8.0-5.65 4

6、其他設(shè)備 10-15 9.50-6.33 5

(四)資產(chǎn)負(fù)債表日，按固定資產(chǎn)組進(jìn)行檢查， 如果固定資產(chǎn)的市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、市場利率或者投資報酬率提高等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，則對可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，提取時按資產(chǎn)組成本高于其可收回金額的差額確定。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

固定資產(chǎn)損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權(quán)限，單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失金額在50萬元以內(nèi)(含50萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準(zhǔn)后核銷;單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失金額超過50萬元的，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后核銷。

(五)公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。 使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。 固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

第十九條 長期股權(quán)投資核算方法

公司對被投資單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算，其余長期股權(quán)投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

資產(chǎn)負(fù)債表日，長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將長期股權(quán)投資的賬面價值減記至零為限，投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失的除外，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的,投資企業(yè)在其收益分享額外彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

第二十條 在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程項(xiàng)目實(shí)際支出核算。

在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，為該工程而借入專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，占用的一般借款按實(shí)際占用數(shù)和資本比率確定的借款費(fèi)用，計入在建工程成本。

所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

資產(chǎn)負(fù)債表日，對在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對在建工程項(xiàng)目可收回金額低于其賬面價值的，按低于部分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

第二十一條 投資性房地產(chǎn)

(一)在同時滿足下列條件時，公司確認(rèn)該投資性房地產(chǎn)：

1、與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;

2、該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠的計量;

3、公司的投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

(二)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的計入投資性房地產(chǎn)成本;不滿足投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

(三)公司在資產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。

(四)公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：

1、投資性房地產(chǎn)開始自用。

2、作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租。

3、自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租金或資本增值。

4、自用建筑物停止自用，改為出租。

第二十二條 借款費(fèi)用的核算

借款費(fèi)用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計入當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用。

1、為購建或生產(chǎn)需要經(jīng)過相當(dāng)長時間才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)和存貨而借入專門借款的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生及購建生產(chǎn)活動已開始到資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前計入相關(guān)的資產(chǎn)成本。占用的一般借款按實(shí)際占用數(shù)和資本化率確定應(yīng)予以資本化的利息金額;除此之外的借款費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費(fèi)用資本化金額的計算方法如下：

資本化金額=累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。

資本化率=所占用一般借款加權(quán)平均利率

所占用一般借款加權(quán)平均利率=所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)

所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)=σ(所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù))

2、符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3 個月，在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用計入當(dāng)期損益。

第二十三條 無形資產(chǎn)計價和攤銷政策

(一)無形資產(chǎn)的計價

無形資產(chǎn)在取得時，按實(shí)際成本計量。對于公司內(nèi)部自行研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，按該階段的實(shí)際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;

4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。”

( 二 )無形資產(chǎn)的攤銷

本公司無形資產(chǎn)使用壽命為有限的，自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入當(dāng)期損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定:

1、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;

2、法律規(guī)定了有效年限但合同沒有規(guī)定受益年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;

3、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者中的較短者;

4、如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超過10 年。

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

(三)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日，對無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的無形資產(chǎn)，按低于部分計提減值準(zhǔn)備;減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):

1、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響;

2、某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù);

3、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部份使用價值;

4、其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

無形資產(chǎn)預(yù)期不能帶來經(jīng)濟(jì)利益時，將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。無形資產(chǎn)預(yù)期不能帶來經(jīng)濟(jì)利益的情形主要包括:

該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且不能帶來經(jīng)濟(jì)利益;

該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來經(jīng)濟(jì)利益。

(四)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十四條 金融負(fù)債的核算

(一)公司的金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為下列兩類：

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債;

2、其他金融負(fù)債。

(二)初始確認(rèn)金融負(fù)債，按照公允價值計量。

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益;

2、其他類別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。

(三)公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計量，但下列情況除外：

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費(fèi)用。

2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計量。

3、不屬于指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13 號??或有事項(xiàng)》確定的金額;

初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14 號??收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。

第二十五條 套期保值的核算

本公司從事的套期保值業(yè)務(wù)是為了規(guī)避商品價格風(fēng)險，是對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險進(jìn)行的套期。

對本公司所從事的境外套期保值業(yè)務(wù)，被套期項(xiàng)目僅包含預(yù)期發(fā)生的商品銷售和原材料采購。套期工具與被套期項(xiàng)目的套期關(guān)系必須正式指定，且套期有效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)。

第二十六條 應(yīng)付職工薪酬的核算

(一)公司在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本、期間費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

(二)公司為職工繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、企業(yè)年金等社會保險費(fèi)和住房公積金，在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本、期間費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提。沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和企業(yè)的實(shí)際情況，合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。

(三)公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益：

1、已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。

2、不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議。

第二十七條 政府補(bǔ)助

(一)政府補(bǔ)助是公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

(二)政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。

(三)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。

(四)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：

1、用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計入當(dāng)期損益。

2、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。

第二十八條 收入確認(rèn)原則

(一)商品銷售：公司已將在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè); 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)提供勞務(wù)：公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供的勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入，按完成勞務(wù)確認(rèn)收入。

第二十九條 所得稅的會計處理

本公司所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

第三十條 合并財務(wù)報表的編制方法

(一)合并范圍

1、公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確認(rèn)。母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)的，認(rèn)定為本公司的子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

2、公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，認(rèn)定為本公司的子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：

(1)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

(2)根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。

(3)有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

(4)在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

(二)編制方法

合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其資料為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。子公司采用的會計政策應(yīng)與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務(wù)報表。

合并資產(chǎn)負(fù)債表以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由母公司合并編制。

合并利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎(chǔ)，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。

合并現(xiàn)金流量表以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。

公司在合并會計報表時對下列事項(xiàng)進(jìn)行抵消:

1、本公司權(quán)益性投資與下屬并表企業(yè)所有者權(quán)益中有關(guān)的部份;

2、本公司與下屬并表公司之間的債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目;

3、本公司與下屬并表公司之間未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售;

4、合并范圍內(nèi)各公司間的重大交易和往來賬項(xiàng)均進(jìn)行抵消。

第三章 會計科目與會計報表

第三十一條 公司會計科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則中確認(rèn)和計量的規(guī)定制定，公司在不違反會計準(zhǔn)則中確認(rèn)、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。公司不存在的交易或者事項(xiàng)，可不設(shè)置相關(guān)會計科目。對于明細(xì)科目，公司可以比照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定自行設(shè)置。公司可結(jié)合實(shí)際情況自行確定會計科目編號。

第三十二條 公司按以下規(guī)定編制和提供財務(wù)報告。

(一)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。

(二)公司向外提供的財務(wù)報表包括下列組成部分：

1、資產(chǎn)負(fù)債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益，下同)變動表;

5、附注。

公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

(三) 公司會計報表應(yīng)按規(guī)定報送有關(guān)部門。股東需要公司提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會20 天以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財務(wù)報告在月份終了后10 天內(nèi)報出;中期財務(wù)報告在年度中期結(jié)束后30 天內(nèi)報出;年度財務(wù)報告在年度終了后60 天內(nèi)報出。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱，地址，開業(yè)年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，總會計師和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

第三十三條 會計科目名稱和編號

順序號 編號 會計科目名稱

資產(chǎn)類

1 1001 現(xiàn) 金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

4 1101 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)

5 1121 應(yīng)收票據(jù)

6 1122 應(yīng)收賬款

7 1123 預(yù)付賬款

8 1131 應(yīng)收股利

9 1132 應(yīng)收利息

10 1221 其他應(yīng)收款

11 1230 內(nèi)部往來

12 1231 壞賬準(zhǔn)備

13 1401 材料采購

14 1402 在途物資

15 1403 原材料

16 1404 材料成本差異

17 1405 庫存商品

18 1406 發(fā)出商品

19 1407 商品進(jìn)銷價差

20 1408 委托加工物資

14

21 1409 自制半成品

22 1410 外購原料

23 1471 存貨跌價準(zhǔn)備

24 1501 持有至到期投資

25 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備

26 1503 可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)

27 1511 長期股權(quán)投資

28 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

29 1521 投資性房地產(chǎn)

30 1531 長期應(yīng)收款

31 1532 未實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)融資收益

32 1601 固定資產(chǎn)

33 1602 累計折舊

34 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

35 1604 在建工程

36 1605 工程物資

37 1606 固定資產(chǎn)清理

38 1610 撥付所屬資金

39 1701 無形資產(chǎn)

40 1702 累計攤銷

41 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

42 1711 商譽(yù)

43 1801 長期待攤費(fèi)用

44 1811 遞延所得稅資產(chǎn)

45 1901 待處理財產(chǎn)損溢

46 1905 撥工程款

負(fù)債類

47 __ 短期借款

48 2101 交易性金融負(fù)債

15

49 2201 應(yīng)付票據(jù)

50 2202 應(yīng)付賬款

51 2203 預(yù)收賬款

52 2205 應(yīng)付電費(fèi)

53 2211 應(yīng)付職工薪酬

54 2221 應(yīng)交稅費(fèi)

55 2231 應(yīng)付利息

56 2232 應(yīng)付股利

57 2241 其他應(yīng)付款

58 2401 遞延收益

59 2501 長期借款

60 2502 應(yīng)付債券

61 2701 長期應(yīng)付款

62 2702 未確認(rèn)中小企業(yè)融資費(fèi)用

63 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款

64 2801 預(yù)計負(fù)債

65 2901 遞延所得稅負(fù)債

共同類

66 3101 衍生工具

67 3201 套期工具

68 3202 被套期項(xiàng)目

所有者權(quán)益類

69 4001 實(shí)收資本

70 4002 資本公積

71 4101 盈余公積

72 4103 本年利潤

73 4104 利潤分配

74 4201 庫存股

成本類16

75 5001 生產(chǎn)成本

76 5101 制造費(fèi)用

77 5201 勞務(wù)成本

78 5301 研發(fā)支出

損益類

79 6001 主營業(yè)務(wù)收入

80 6041 租賃收入

81 6051 其他業(yè)務(wù)收入

82 6061 匯兌損益

83 6101 公允價值變動損益

84 6111 投資收益

85 6301 營業(yè)外收入

86 6401 主營業(yè)務(wù)成本

87 6402 其他業(yè)務(wù)成本

88 6403 營業(yè)稅金及附加

89 6601 銷售費(fèi)用

90 6602 管理費(fèi)用

91 6603 財務(wù)費(fèi)用

92 6701 資產(chǎn)減值損失

93 6711 營業(yè)外支出

94 6801 所得稅費(fèi)用

95 6901 以前年度損益調(diào)整

第三十四條 本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴(yán)格遵照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 本制度自__ 年1 月1 日起正式執(zhí)行。

云南錫業(yè)股份有限公司

__ 年12 月31 日

第13篇 科技股份有限公司值班管理制度

值班管理制度

1目的及適用范圍

1.1 維護(hù)公司安全，保證公司各項(xiàng)工作的正常開展；

1.2 適用與分公司的值班管理；

2管理組織

2.1 分公司行政部負(fù)責(zé)安排值班管理工作；

2.2 行政總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督值班人員的工作；

3管理內(nèi)容

3.1 值班人員范圍：行政總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人。

3.2 值班時間

3.2.1 周一至周五：18：00時至21：00時；

3.2.2 周六8：30至18：00時。

3.2.3 節(jié)假日值班另行安排

3.3 基本規(guī)定

3.3.1 行政部負(fù)責(zé)編排值班表，于月底

（30日前）公布并張貼。

3.3.2 原則上，周日除公司有整體工作安排外，不安排值班，公司辦公場所不予開

放。

3.3 .3值班人員職責(zé)

3.3 .

3.1 對辦公區(qū)進(jìn)行巡檢，避免安全隱患，注意節(jié)約水電。

3.3 .

3.2 負(fù)責(zé)周一至周五下班后仍留在公司的員工的登記，注意公司人員出入

狀況；非公司人員進(jìn)入辦公區(qū)的登記、管理。對值班期間的安全負(fù)責(zé)。

3.3 .

3.3 負(fù)責(zé)周六進(jìn)出公司所有人員的登記、管理。對值班期間的安全負(fù)責(zé)。

3.3 .

3.4 妥善處理緊急事件，維護(hù)公司形象、財物不受損失。對重大突發(fā)情況，

及時通報上級領(lǐng)導(dǎo)。

3.3 .

3.5 做好值班記錄，行政總監(jiān)每周檢查一次。當(dāng)天值班結(jié)束后，應(yīng)將值班

記錄交回行政部。

3.3 .4值班人員如有特殊情況不能到崗，應(yīng)提前通知行政部，由行政部進(jìn)行協(xié)調(diào)。

3.3 .5月末行政部將當(dāng)月“值班記錄”收存。

3.3 .6值班檢查

3.3 .

6.1 行政部配合行政總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)對值班情況進(jìn)行抽查，對違反此規(guī)定

的予以處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，值班人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3.3 .

6.2 值班人員如調(diào)換值班時間，需于值班前一天報行政部備案。

3.4 考核

3.4 .1對于不按公司要求未履行值班職責(zé)或值班期間不在崗位的，一經(jīng)查出，全公

司內(nèi)通報批評，并處以50元以上罰款。

3.4 .2由于工作失職或出現(xiàn)重大失誤

（如被盜等），給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，

值班人員為第一責(zé)任人，將追究值班人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時視情節(jié)嚴(yán)重程度給

予降薪、辭退直至開除的行政處罰。

4附件

4.1 《值班記錄表》

第14篇 建設(shè)股份公司合同管理制度

某建設(shè)股份有限公司合同管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)合同管理,預(yù)防合同糾紛,促進(jìn)公司依法經(jīng)營管理,保障公司合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國合同法》及有關(guān)法規(guī)、規(guī)章,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

第二條合同管理是指合同的預(yù)案審查、合同的執(zhí)行、合同的監(jiān)督、合同的管理。包括從資信調(diào)查、合同簽訂、履行、變更與解除、糾紛處理、合同終結(jié)歸檔等全過程的管理。

第三條本制度適用范圍為本公司工程系列所涉及的經(jīng)濟(jì)合同。其他類別如勞動合同、采購合同等在其相應(yīng)的管理辦法中規(guī)定。

第二章授權(quán)

第四條下列人員有權(quán)代表公司簽訂經(jīng)濟(jì)合同:

(一)公司法定代表人;

(二)公司法定代表人書面授權(quán)的法人委托人。

第五條各法人委托人的具體代理權(quán)限由法定代表人在簽發(fā)《法人委托書》時注明。法人委托人必須嚴(yán)格按授權(quán)范圍行使簽約權(quán),禁止超越代理權(quán)限對外簽約。

第六條任何部門及工作人員未經(jīng)法定代表人授權(quán)委托,不得以公司名義對外簽訂合同或改變合同內(nèi)容,不得變更、解除合同及放棄合同規(guī)定的權(quán)利。

第七條公司內(nèi)部的職能機(jī)構(gòu)、各分公司,不得以自己的名義對外簽訂合同。各分公司工程處可以對外聯(lián)系業(yè)務(wù),但簽訂合同必須由分公司根據(jù)總公司的授權(quán)進(jìn)行。

第三章合同管理部門的職責(zé)

第八條公司的經(jīng)濟(jì)合同文本實(shí)行二級管理:公司級的合同文本由總經(jīng)理委托公司市場部管理;各分公司的經(jīng)濟(jì)合同文本由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé),委托分公司市場部管理。

第九條合同管理部門的主要職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)管理公司簽訂的合同;

(二)負(fù)責(zé)審查公司簽訂的合同的合法性、完整性和可行性;對須報上級部門或上級主管審批、見證、簽證或公證的合同,辦理申報手續(xù),提出初步意見;

(三)負(fù)責(zé)公司法人委托人的日常管理及年終審查的初審;

(四)制定公司、本部門合同管理的實(shí)施細(xì)則;

(五)協(xié)助處理公司合同糾紛,進(jìn)行合同資料的匯總、分類、歸檔、統(tǒng)計及上報等。

第十條法人委托人的主要職責(zé)

(一)在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)談判、簽訂合同,既不能違章越權(quán),也不能消極推諉;

(二)對所簽訂合同的合法性、完整性和可行性負(fù)責(zé);

(三)對須報請上級領(lǐng)導(dǎo)審批的合同,辦理申報手續(xù),提出本人意見并對本人意見負(fù)責(zé);

(四)對所簽訂合同的履行負(fù)責(zé),履行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即上報,同時積極想辦法解決;對發(fā)生的合同糾紛負(fù)責(zé)處理或協(xié)助有關(guān)部門處理;

(五)負(fù)責(zé)保管好本人所簽合同的一切資料,合同履行完畢后應(yīng)立即將資料上交歸檔。

第四章合同的簽訂

第十一條簽約人在簽約之前必須認(rèn)真了解對方單位(當(dāng)事人)以下情況:

(一)是否具有法人資格;

(二)是否有經(jīng)營權(quán);

(三)是否有履約能力、資信如何;

(四)對方簽約人是否為單位法定代表人或法人委托人、是否在代理權(quán)限之內(nèi)。

第十二條合同除即時結(jié)清者外,一律采用書面格式,并依照有關(guān)規(guī)定,使用國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(示范)合同文本;沒有標(biāo)準(zhǔn)(示范)合同文本的,合同格式應(yīng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

第十三條合同一般應(yīng)具備下列主要條款:

(一)雙方當(dāng)事人的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行;

(二)項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容;

(三)對工期、技術(shù)、質(zhì)量等的明確要求;

(四)計價單位、定價內(nèi)容及價格確定;

(五)履行的期限、地點(diǎn)、方式及合同有效期限;

(六)違約責(zé)任、賠償金額及其計價單位和計算方法;

(七)合同的變更和解除;

(八)合同爭議的解決方式;

(九)合同簽訂的時間、地點(diǎn);

(十)法律、法規(guī)規(guī)定或當(dāng)事人協(xié)商一致的其他條款。

第十四條簽約內(nèi)容如果涉及公司內(nèi)部其他部門,應(yīng)事先在內(nèi)部進(jìn)行協(xié)商,統(tǒng)一平衡。

第十五條合同修訂前,必須由市場部、工程部、財務(wù)部等職能部門及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)對合同的以下內(nèi)容進(jìn)行評審會簽:

(一)合同主體

1.當(dāng)事人是否具備法律規(guī)定的主體資格,是否超越規(guī)定的經(jīng)營范圍;

2.雙方承辦人員的代理權(quán)限;

3.對方當(dāng)事人的資信情況、履約能力;

(二)合同內(nèi)容

1.合同內(nèi)容是否符合國家法律、政策和本《制度》中相關(guān)規(guī)定;

2.合同應(yīng)具備的條款是否齊全、合理、嚴(yán)密;

3.雙方當(dāng)事人的意思表達(dá)是否真實(shí)、一致,雙方的權(quán)利、義務(wù)是否明確、平等;

4.簽約雙方的用章是否為合同專用章。

(三)合同文字

1.合同用語是否規(guī)范;

2.文字表達(dá)是否確切無誤。

(四)合同的經(jīng)濟(jì)效益

1.預(yù)計取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險;

2.合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。

第十六條各部門在合同評審過程中,要認(rèn)真填寫《合同評審表》,明確表示意見,作為合同修改、取舍的依據(jù)。

第十七條對于內(nèi)容復(fù)雜、較難掌握或簽約人認(rèn)為有必要的合同,在修訂過程中,需由公司法律顧問進(jìn)行有效性審查,并提出相關(guān)法律意見。

第十八條合同正式簽訂前,應(yīng)按如下程序報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn):

(一)公司法人代表簽訂的合同,價款1000萬元以下的,報總經(jīng)理辦公會審批;價款1000萬元以上的,須報公司董事會審批;

(二)公司總部各法人委托人所簽訂的合同,須報法定代表人審批;

(三)各分公司自攬的工程項(xiàng)目,在授權(quán)范圍內(nèi)的,由分公司經(jīng)理辦公會審批;超過授權(quán)范圍的,須報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批,由公司法定代表人簽訂。

第十九條根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要,需報工商行政管理部門簽證或請公證處公證的合同,須按有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條未簽施工合同的工程項(xiàng)目,必須

經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動工,并按特殊事項(xiàng)對待。此時,項(xiàng)目小組和市場部要緊密跟蹤客戶的信用變化,督促對方盡快確定工作量,及早簽訂合同。

第五章合同的履行

第二十一條合同依法成立后,即具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門和人員,應(yīng)嚴(yán)格履行合同規(guī)定的義務(wù),確保合同履行。

第二十二條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時了解、掌握合同執(zhí)行情況,合同管理部門要按月統(tǒng)計合同執(zhí)行情況,根據(jù)合同確定的收款條件,及時催收款項(xiàng)。

第二十三條工程竣工后,各承辦部門應(yīng)提供工程追加(減)資料,協(xié)同合同管理部門一起向客戶辦理竣工結(jié)算。

第二十四條合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。具體應(yīng)為:物資交清、工程竣工并驗(yàn)收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)。

第六章合同變更(解除)

第二十五條合同的變更(解除)必須符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定,并應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方商議。

第二十六條變更(解除)合同的手續(xù),應(yīng)與簽訂合同時的審批權(quán)限和程序相同。

第二十七條變更(解除)合同,一律采用書面形式。經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的合同,在達(dá)成變更(解除)協(xié)議后,必須報公證機(jī)關(guān)重新公證。

第二十八條變更(解除)經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)前,原合同仍然有效。

第二十九條如因變更(解除)合同可能使當(dāng)事人受到損失,雙方應(yīng)在變更(解除)合同的協(xié)議中明確規(guī)定各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第七章合同糾紛的處理

第三十條發(fā)生合同糾紛時,合同承辦部門必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,并主動會同合同管理部門研究解決糾紛的辦法。一般合同糾紛,由合同承辦部門按照合同約定或法律規(guī)定負(fù)責(zé)處理;重大合同糾紛以及涉及仲裁、訴訟等法律事務(wù)的合同糾紛,由合同管理部門在法定代表人的授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)處理,并及時報上級主管部門備案。

第三十一條合同糾紛應(yīng)在法律規(guī)定的時效內(nèi)提出,并必須考慮有申請仲裁或起訴的足夠時間。

第三十二條對于經(jīng)濟(jì)合同糾紛達(dá)成一致意見的,應(yīng)簽訂書面協(xié)議,并應(yīng)及時將此書面協(xié)議傳遞給相應(yīng)部門和單位。

第三十三條處理糾紛的協(xié)議書未按期履行時,可以申請仲裁機(jī)關(guān)仲裁或到人民法院起訴。

第三十四條合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的,將有關(guān)資料匯總、歸檔,以備查考。

第八章合同管理

第三十五條所有合同應(yīng)按本制度第九條的規(guī)定歸口合同管理部門統(tǒng)一管理。

第三十六條合同管理人員和合同具體承辦人員必須經(jīng)過有關(guān)合同法律、法規(guī)知識的培訓(xùn),掌握有關(guān)的法律及業(yè)務(wù)知識。

第三十七條合同檔案

(一)建立合同檔案。每份合同應(yīng)包括合同正本、合同副本及附件、合同文件的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄、變更(解除)合同的協(xié)議書、電傳,合同統(tǒng)一編號,不得重復(fù)或遺漏;

(二)建立合同管理臺賬。臺賬的內(nèi)容應(yīng)包括序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價金、對方單位、履行情況。臺賬應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時;

(三)建立合同情況月報制度。各分公司市場部應(yīng)在每月5日之前將截止上月底的合同臺賬報送分公司總經(jīng)理和公司市場部,公司市場部匯總后報公司總經(jīng)理,同時抄報公司財務(wù)部和法律顧問部門。

第三十八條合同專用章

(一)合同專用章由公司、各分公司統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā);

(二)合同專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)范圍使用,不得混用、代用或借用;

(三)合同專用章應(yīng)妥善保管,若有遺失,立即報上級主管單位并應(yīng)聲明作廢。

(四)簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用合同專用章,不得使用本單位的公章、內(nèi)部機(jī)構(gòu)章或其他專用章。

第九章附則

第三十九條本制度由公司總經(jīng)理辦公會制訂,其解釋、修改權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會。

第15篇 房地產(chǎn)股份公司合同管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司合同管理制度

一、公司一切經(jīng)濟(jì)活動立足于有法可依、核算有據(jù),所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱為合同)。

二、公司按照協(xié)商自愿、平等互利的原則,與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系,以合同來規(guī)范雙方經(jīng)濟(jì)行為和結(jié)算關(guān)系。

三、合同內(nèi)容、格式必須規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、明確,符合國家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢公司法律顧問的意見,并按其意見進(jìn)行修改。

四、合同管理

1、本公司所有經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行歸口管理,各部門歸口管理的合同如下:

工程部:勘察、設(shè)計合同;工程合同;材料、設(shè)備采購合同;

銷售部:銷售合同;

財務(wù)部:銀行借款合同。

2、其它種類經(jīng)濟(jì)合同按照公司經(jīng)營管理體制分工,是哪個部門經(jīng)營的業(yè)務(wù),則由哪個部門負(fù)責(zé)。

五、合同簽訂

1、合同簽訂以前,公司各職能部門及相關(guān)專業(yè)人員必須就合同主要內(nèi)容(包括合同標(biāo)的、合同金額、合同款項(xiàng)支付與結(jié)算方式、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約及獎勵等)提出各自意見并形成書面報告。

2、實(shí)行合同會簽制,所有合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批及會簽后,報請總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后,方可簽訂。

3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。

4、工程及采購合同金額在50萬以上的,必須實(shí)行招投標(biāo)制,經(jīng)過評標(biāo)小組的評定及定標(biāo)會簽后,報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后方可正式簽訂合同。

5、所有合同會簽后必須由公司財務(wù)部按合同類別順序編號,立案歸檔,設(shè)置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、核算及安排付款。

6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟(jì)合同而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

六、合同執(zhí)行

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格履行合同,并監(jiān)督對方嚴(yán)格履行合同。遇到不可預(yù)見因素導(dǎo)致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時,應(yīng)及時寫出書面報告,向上級反映。確有必要變更或取消合同的,應(yīng)重新就此與對方達(dá)成補(bǔ)充合同。

2、如因經(jīng)辦人沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、或?qū)贤穆男斜O(jiān)督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時反應(yīng)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

七、合同監(jiān)督

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)及時各送一份至合營雙方財務(wù)部、工程部及相關(guān)部門,使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內(nèi)容、據(jù)以進(jìn)行有關(guān)財務(wù)核算和預(yù)算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)、解決問題。

2、財務(wù)部監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,并設(shè)置合同執(zhí)行情況記錄表,對每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項(xiàng),應(yīng)對異常事項(xiàng)及其處理情況另行編寫合同異常事項(xiàng)記錄,分別附于該合同及合同執(zhí)行情況記錄表之后。

八、合同立案、歸檔管理

1、各種經(jīng)濟(jì)合同,其中有一份正本應(yīng)由財務(wù)部立案存檔,財務(wù)部按合同類別順序編號,設(shè)置合同登記簿。財務(wù)部依編號順序?qū)贤⒕?。年度終了或項(xiàng)目完成后,將合同裝訂成冊,單獨(dú)存檔,合同有效期滿后,至少保存五年。

2、財務(wù)部保管的經(jīng)濟(jì)合同,可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱,但不準(zhǔn)出借,需要時可以復(fù)印。