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公司內(nèi)部牽制制度模版(7篇范文)

更新時間:2024-11-20 查看人數(shù):66

公司內(nèi)部牽制制度模版

體系如何搭建

構(gòu)建公司的內(nèi)部牽制制度,首要任務是明確目標。我們要設計一套既符合法規(guī)要求,又能滿足企業(yè)獨特運營需求的制度。

1. 分析業(yè)務流程,識別關(guān)鍵控制點,確保每個環(huán)節(jié)都有適當?shù)谋O(jiān)督和制約。

2. 制定清晰的責任分配,明確各部門及員工的權(quán)責,避免職責重疊或空白。

3. 設計有效的信息交流機制,保證信息的準確、及時傳遞,以便決策者做出明智選擇。

體系框架

公司內(nèi)部牽制制度框架應包括以下幾個核心部分:

1. 基本政策,定義企業(yè)的價值觀和行為準則。

2. 操作規(guī)程,詳細說明日常工作的步驟和標準。

3. 控制程序,設定風險防范措施,如審計和監(jiān)控。

4. 反饋機制,確保制度執(zhí)行的有效性和適應性,通過定期評估和修訂來完善。

重要性和意義

內(nèi)部牽制制度不僅是合規(guī)的需要,更是提升管理效率的關(guān)鍵。它能1. 防止錯誤和欺詐,通過相互制約確保業(yè)務的正確執(zhí)行。

2. 提高透明度,增強員工對公正公平的信任。

3. 保障企業(yè)戰(zhàn)略的實施,通過有效的控制確保目標達成。

4. 降低運營風險,通過預先設定的風險管理策略減少潛在損失。

制度格式

制度的編寫格式應清晰、一致,便于理解和執(zhí)行。

1. 標題明確,概括制度的主題。

2. 引言部分闡述制定背景和目的。

3. 正文詳述具體規(guī)定,用簡潔明了的語言,避免模糊不清。

4. 結(jié)束語強調(diào)執(zhí)行的重要性,可能包括違規(guī)處理和更新頻率。

5. 每個條款下設子項,邏輯清晰,編號有序。

6. 附錄可包含參考文件、術(shù)語解釋等輔助信息。

在構(gòu)建和執(zhí)行過程中,我們需始終保持對業(yè)務環(huán)境變化的敏感,適時調(diào)整和完善制度,使之始終貼合實際,發(fā)揮其應有的作用。

公司內(nèi)部牽制制度模版范文

第1篇 公司內(nèi)部牽制制度模版

公司內(nèi)部牽制制度模版2

一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。

三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。

第2篇 某公司內(nèi)部牽制與稽核制度

公司內(nèi)部牽制與稽核制度

為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務制度體系,加強本公司的會計基礎規(guī)范工作,維護《會計法》法規(guī)的順利實施,特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進行事前審核和事后復核,實現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督

2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,就當予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。

2.3對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,本求經(jīng)辦人員更正,補充。

3.對會計帳簿的管理監(jiān)督

3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及是處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

4.對實物、款項的監(jiān)督

4.1堅持“管錢不管帳,管帳不管錢”的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結(jié),及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理,嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財產(chǎn)物資臺帳,并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

4.4對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的,應當立即向本單位領(lǐng)導報告,請求查明原因,作出處理。

4.5認真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,分清責任,保護公共財產(chǎn)的安全,完整。

5.對財務收支的監(jiān)督、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

5.4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關(guān)報告。

6.對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督

會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。

7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務機關(guān)等單位的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

第3篇 酒店公司內(nèi)部牽制制度

酒店公司內(nèi)部牽制制度

一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。

三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具收據(jù),由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理室批準后付款。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。

第4篇 石油銷售公司財務內(nèi)部牽制制度

石油銷售公司財務內(nèi)部牽制制度(試行)

第一章 總則

第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。

第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。

第三條內(nèi)部牽制制度的原則

凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。

具體內(nèi)容為:

(一)授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。

(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離。

(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。

(四)保管某項資產(chǎn)的職務與記錄該項資產(chǎn)的職務要分離。

(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務與賬實核對的職務要分離。

第二章 內(nèi)部崗位原則

第四條崗位分設原則:根據(jù)崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務處理均需設審核。

第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。

第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。

第七條財務部應根據(jù)財務人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責。

第三章 財務內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容

第八條日常業(yè)務處理時的內(nèi)部牽制

1、日常業(yè)務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。

2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。

3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章。

4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。

5、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復核方能付款。

7、出納員辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關(guān)的業(yè)務錯誤,出納員應協(xié)助糾正。

8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。

第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制

1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付業(yè)務。

2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。

3、未經(jīng)領(lǐng)導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。

4、對庫存現(xiàn)金應做到日清月結(jié),保證賬實相符。

5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。

6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。

7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應及時收回銷賬。

8、財務主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制

1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。

2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。

3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財務專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務部繳銷。

4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。

5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。

第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制

1、出納業(yè)務專用章、法人代表財務專用章、財務業(yè)務專用章,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導批準,不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。

2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。

3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。

6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、財務印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經(jīng)財務部負責人同意。

第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制

1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。

2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據(jù)采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。

3、各部門所購的固定資產(chǎn)應報財務部備案,實際驗收后財務部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。

4、固定資產(chǎn)由使用部門進行管理

,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。

5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。

第十三條應收賬款管理的內(nèi)部牽制

1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。

2、財務部門按規(guī)定對應收賬款及時清理、收回和結(jié)清。

第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制

1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。

2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。

3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。

第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權(quán)復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。

第四章 附則

第十六條本制度由財務部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務部資產(chǎn)。

第5篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度

為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務制度體系,加強本公司的會計基礎規(guī)范工作,維護《會計法》法規(guī)的順利實施,特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

一.△d_/cw-11-01本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進行事前審核和事后復核,實現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。

二.對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督。△d_/cw-11-02

1.由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復核其合理性、合法性、真實性及準確性。

2.對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。

3.對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正,補充。

三.對會計帳簿的管理監(jiān)督△d_/cw-11-03

1.對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

四.對實物、款項的監(jiān)督△d_/cw-11-04

1.堅持管錢不管帳,管帳不管錢的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結(jié),及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

2.由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理,嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財產(chǎn)物資臺帳,并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

3.對帳簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

4.對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的,應當立即向本單位領(lǐng)導報告,請求查明原因,作出處理。

5.認真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,分清責任,保護公共財產(chǎn)的安全、完整。

五.對財務收支的監(jiān)督、審核△d_/cw-11-05

1.對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。

5.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關(guān)報告。

六.對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督△d_/cw-11-06

會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。

七.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督△d_/cw-11-07

必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務機關(guān)等單位的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

第6篇 房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部牽制制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部牽制制度

為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會計核算工作質(zhì)量,加強會計管理工作,特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定。

本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的控股子公司。

一、人員牽制原則

1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。

2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。

3、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。

4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。

5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。

6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。

7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。

二、部門牽制原則

三、業(yè)務牽制原則

1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務帳目的帳務處理工作。

3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。

第7篇 公司內(nèi)部牽制制度3

公司內(nèi)部牽制制度(三)

一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。

三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。

公司內(nèi)部牽制制度模版(7篇范文)

公司內(nèi)部牽制制度模版2一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票,不管…
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