檢查工作年度總結(jié)（優(yōu)選10篇）

第1篇 北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

總結(jié)是對過去一定時(shí)期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評價(jià)的書面材料，它可以促使我們思考，不如靜下心來好好寫寫總結(jié)吧。我們該怎么去寫總結(jié)呢？下面是小編為大家整理的北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展__年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于__年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對__年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了__年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中__年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：__年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)__年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9。2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的`項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

（二）職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20—30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。

第2篇 鄉(xiāng)人民政府年度汛前安全檢查工作總結(jié)范文

做好防汛工作對促進(jìn)我鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、保障人民群眾財(cái)產(chǎn)安全有重大意義。為做好今年的防汛工作，確保安全度過汛期，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視防汛安全檢查工作，不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)力度，重視防汛物資的投入。春節(jié)過后，鄉(xiāng)政府就開始部署今年的汛前安全檢查工作。根據(jù)《__市人民政府防汛抗旱指揮部關(guān)于迅速開展20__年防汛準(zhǔn)備與汛前安全大檢查的通知》文件精神，結(jié)合本鄉(xiāng)防汛檢查實(shí)際情況，現(xiàn)將有關(guān)檢查情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

我鄉(xiāng)位于__市東南部，屬于高山地區(qū)，鄉(xiāng)域面積96平方公里，轄區(qū)內(nèi)有四個(gè)行政村，871戶家庭，總?cè)丝?347人。

我鄉(xiāng)存在的主要防洪問題，一是__河上游__河流經(jīng)我鄉(xiāng)，二是__村和__村范圍內(nèi)的小河溝，三是__村田地面積大、地勢低且平坦，在汛期來臨的時(shí)候，都會(huì)帶來安全隱患，對周圍群眾生命財(cái)產(chǎn)安全造成威脅。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

針對往年汛期暴露的問題，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，立足于早準(zhǔn)備，早落實(shí)；樹立防大汛，防大災(zāi)，以人為本，以防為主、防抗結(jié)合，全力保障人民群眾生命安全的抗汛思想，積極多次組織開展汛前安全檢查工作，組織專門會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要精心組織，認(rèn)真檢查，完善防汛搶險(xiǎn)應(yīng)急措施各項(xiàng)責(zé)任制。

經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究，成立了由鄉(xiāng)長__為組長，副書記__、人大主席__為副組長，財(cái)政所、民政辦、安辦、中心小學(xué)、衛(wèi)生院和各村主要負(fù)責(zé)人為成員的“__鄉(xiāng)防汛搶險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”，下設(shè)辦公室在安辦，由__、__同志負(fù)責(zé)處理防汛搶險(xiǎn)日常事務(wù)。

三、落實(shí)措施

為使汛前安全檢查工作落到實(shí)處，領(lǐng)導(dǎo)小組對今年的防汛安全檢查工作的形式和內(nèi)容都做了詳細(xì)的安排。通過周密部署，各部門成員都統(tǒng)一認(rèn)識，高度重視，明確目標(biāo)，為進(jìn)一步做好工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）加強(qiáng)監(jiān)控。針對往年汛期出現(xiàn)的問題，全鄉(xiāng)加對轄區(qū)內(nèi)的水域加強(qiáng)了監(jiān)控監(jiān)測，領(lǐng)導(dǎo)小組共計(jì)出動(dòng)檢查人員20余人次，并對發(fā)現(xiàn)的安全隱患都做出了處理意見，并形成書面報(bào)告，為汛期解決隱患提供了良好的依據(jù)。

特別是對__河流域，__村和__村的小河溝和地勢低洼的地方和__村__等存在地質(zhì)災(zāi)害隱患的地方加強(qiáng)監(jiān)管監(jiān)測；對河流和小河溝存在的亂倒垃圾堵塞河道的現(xiàn)象，進(jìn)行了及時(shí)的清理，保障河道順暢。

（二）制訂和完善防汛預(yù)案。我鄉(xiāng)在以往的預(yù)案基礎(chǔ)上和今年汛前大檢查情況相結(jié)合，進(jìn)一步完善了《__鄉(xiāng)防汛搶險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》，并多次組織避險(xiǎn)演練，增強(qiáng)了群眾和干部的緊迫感和責(zé)任感。

（三）加強(qiáng)防汛物資儲(chǔ)備和防汛搶險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)。我鄉(xiāng)加大了購置防汛物料的資金投入，補(bǔ)充了一批防汛器材，同時(shí)加強(qiáng)了防汛物資管理，確保防汛物資用而有備。全鄉(xiāng)共儲(chǔ)備編織袋和麻袋320條、救生衣25件、防洪石10方、照明燈、發(fā)電機(jī)和大米、食用油等物資。針對我鄉(xiāng)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整充實(shí)了搶險(xiǎn)隊(duì)伍人員。對重點(diǎn)落實(shí)了以村干部、社干部為骨干的搶險(xiǎn)隊(duì)伍。

（四）加強(qiáng)宣傳。在積極組織汛前安全檢查的同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組還通過發(fā)放資料，張貼宣傳標(biāo)語等形式，大力向群眾宣傳了防洪搶險(xiǎn)和避險(xiǎn)一些基本內(nèi)容和逃生技能，在全鄉(xiāng)營造了濃厚的宣傳氛圍。

四、下階段工作內(nèi)容

為做好今年的防汛工作，我們將以此次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題為下階段工作重點(diǎn)，做好如下幾方面工作：

1、落實(shí)措施，加大監(jiān)測力度，提高防汛搶險(xiǎn)能力，凡是檢查到的安全隱患，必須在汛期來臨之間處理。

2、定期召開全鄉(xiāng)防汛工作專項(xiàng)會(huì)議，周密部署防汛工作，提高工作人員的緊迫感和責(zé)任感。

第3篇 北京注協(xié)11年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2023年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對2023年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2023年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2003年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2023年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2023年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)

第4篇 區(qū)環(huán)保局年度環(huán)保大檢查工作總結(jié)范文

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)環(huán)境保護(hù)部辦公廳《關(guān)于印發(fā)環(huán)境保護(hù)大檢查工作方案的通知》，根據(jù)__市人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)__市環(huán)境保護(hù)大檢查工作實(shí)施細(xì)則的通知》要求，從3月份起在全區(qū)范圍內(nèi)深入開展了此項(xiàng)工作，通過采取日常監(jiān)察和專項(xiàng)整治行動(dòng)相結(jié)合的方法，嚴(yán)厲查處各類環(huán)境違法行為，嚴(yán)肅整治了一批環(huán)境違法企業(yè)，截至目前共出動(dòng)人員590人次，車輛305車次，檢查企事業(yè)單位400余家次，取締關(guān)停企業(yè)11家，移送公安機(jī)關(guān)4家，取得了良好的效果?，F(xiàn)將此次大檢查活動(dòng)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

針對今年環(huán)保大檢查工作的重點(diǎn)，我區(qū)認(rèn)真組織，積極謀劃，成立了__區(qū)環(huán)保大檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由__區(qū)人民政府區(qū)長馬文剛同志擔(dān)任，區(qū)環(huán)保、公安、發(fā)改、監(jiān)察、司法、城管、工商、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由環(huán)保局黃繼武局長擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全區(qū)環(huán)保專項(xiàng)行動(dòng)工作，并抽調(diào)相關(guān)科室人員處理日常事務(wù)，為大檢查工作順利開展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、強(qiáng)化輿論宣傳，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督

自環(huán)保大檢查工作開展以來，我們在嚴(yán)厲打擊各類違法行為的同時(shí)，還十分注重加強(qiáng)輿論宣傳，充分利用“6·5”世界環(huán)境日，“4·22”地球日等大型宣傳日活動(dòng)，采取廣播、標(biāo)語、宣傳畫等行之有效的宣傳方法，安排部署和大力宣傳開展環(huán)保大檢查工作的目的、意義，動(dòng)員全社會(huì)的力量廣泛參與，提高了公民的環(huán)保意識。

三、 明確工作重點(diǎn)，抓好落實(shí)

按照《__區(qū)環(huán)境保護(hù)大檢查工作方案》的整體部署和要求，我區(qū)今年環(huán)保大檢查工作主要抓好了以下幾項(xiàng)工作：

（一）查各街鎮(zhèn)環(huán)境監(jiān)管情況。按照環(huán)保大檢查細(xì)則的要求，重點(diǎn)檢查了各街鎮(zhèn)網(wǎng)格化管理體系建立運(yùn)行情況，以及各網(wǎng)格對轄區(qū)內(nèi)排污單位摸底調(diào)查情況，通過檢查，__區(qū)各街鎮(zhèn)網(wǎng)格化管理體系運(yùn)行正常，各街鎮(zhèn)已按照要求對轄區(qū)內(nèi)污染源進(jìn)行摸底并及時(shí)上報(bào)。

（二）查全區(qū)所有排污單位污染物排放狀況。按照網(wǎng)格化管理的要求，嚴(yán)格落實(shí)屬地管理分級責(zé)任制，充分發(fā)揮區(qū)與鄉(xiāng)、鄉(xiāng)與村環(huán)保責(zé)任狀的作用。截至目前已對全區(qū)404家企業(yè)（三產(chǎn)）進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)，填報(bào)了《__市__區(qū)2023污染源清單》，對排污單位污染物排放狀況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)。對417家摸底企業(yè)均要求填報(bào)《一般污染源基本信息表》，現(xiàn)基本填報(bào)完畢，網(wǎng)上已基本錄入完畢。

（三）查全區(qū)違法違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目清理情況。這次對污染源全面摸底的同時(shí)，在全區(qū)內(nèi)對家具行業(yè)、保溫材料行業(yè)、石材加工行業(yè)、汽車4s店開展了專項(xiàng)整治，要求以上行業(yè)內(nèi)的企業(yè)按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行綜合整治，限期補(bǔ)辦相關(guān)環(huán)保手續(xù)，逾期未完成整治的將一律上報(bào)區(qū)政府進(jìn)行關(guān)停，對檢查出的石家莊宏遠(yuǎn)志達(dá)商貿(mào)有限公司等8家熱鍍鋅非法企業(yè)進(jìn)行了關(guān)停取締。對1998年以前企業(yè)要求補(bǔ)辦環(huán)評手續(xù)，對不符合補(bǔ)辦手續(xù)的企業(yè)一律上報(bào)區(qū)政府按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)停。

（四）查一級水源地能違規(guī)排污口及違法建設(shè)項(xiàng)目情況。我區(qū)一級水源保護(hù)地主要在桃園鎮(zhèn)，按照網(wǎng)格化管理要求區(qū)環(huán)保局、桃源鎮(zhèn)政府已對水源地進(jìn)行摸底排查經(jīng)排查，一級、二級水源保護(hù)區(qū)內(nèi)違章建筑及小作坊14處，其中一級保護(hù)區(qū)9家；二級保護(hù)區(qū)內(nèi)有5家。此外，一級保護(hù)區(qū)內(nèi)還存在1984年投建的河北省體育學(xué)院和射擊訓(xùn)練基地2家單位以及紅旗社區(qū)（包括原舊村和2023年建的新村兩部分），舊村無下水管網(wǎng)，新村生活污水已排入學(xué)府路市政管網(wǎng)。截至目前，一級保護(hù)區(qū)內(nèi)9家違章建筑及小作坊已全部關(guān)停和搬遷拆除。二級保護(hù)區(qū)內(nèi)2個(gè)魚塘、1個(gè)養(yǎng)雞場已關(guān)停，1個(gè)櫥柜加工廠、1個(gè)倉庫已拆除。

（五）查阻礙環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法“土政策”清理廢除情況。經(jīng)查我區(qū)未有阻礙環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法“土政策”。

（六）查滲坑專項(xiàng)整治行動(dòng)開展情況。繼續(xù)在全區(qū)內(nèi)深入開展?jié)B坑專項(xiàng)整治工作，對全區(qū)的水坑進(jìn)行立標(biāo)管理，已將全部標(biāo)牌制作發(fā)放至各街鎮(zhèn)。目前我區(qū)未發(fā)現(xiàn)滲坑排放情況。

（七）解決群眾舉報(bào)投訴重點(diǎn)案件或長期未解決的突出環(huán)境問題。對群眾舉報(bào)投訴重點(diǎn)環(huán)境案件進(jìn)行后督察，對頻繁舉報(bào)的手續(xù)不全的瑪鋼熱鍍鋅企業(yè)全部予以關(guān)停。對轄區(qū)內(nèi)的2家“十五小” 、“ 新六小”企業(yè)進(jìn)行取締，對新發(fā)現(xiàn)的“十五小” 、“ 新六小”企業(yè)發(fā)現(xiàn)一家、查處一家、取締一家，堅(jiān)決杜絕反彈。

二、環(huán)保大檢查中存在的問題

1、各鎮(zhèn)均存在“十五小”、 “新六小”企業(yè)反彈情況。在檢查過程中接群眾舉報(bào)，凌透村北、西莊村北有非法小塑料企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，現(xiàn)場檢查均為幾年前取締后又反彈的“十五小”企業(yè)，現(xiàn)已全部取締。

2、城鄉(xiāng)結(jié)合部以及滹沱河北岸河灘地（西兆通鎮(zhèn)至南村鎮(zhèn)段）一些非法企業(yè)利用違建、臨建進(jìn)行違規(guī)生產(chǎn)。

3、各街鎮(zhèn)均存在未批先建、久批不驗(yàn)的企業(yè)。

4、個(gè)別街鎮(zhèn)未能對其轄區(qū)內(nèi)全部水坑實(shí)施立標(biāo)管理。

三、下一步工作安排

1、繼續(xù)深入開展環(huán)保檢查行動(dòng)。各街鎮(zhèn)要發(fā)揮各自職能，對檢查出問題按照具體整改要求督促落實(shí)整改，直到符合要求。

2、加大環(huán)境執(zhí)法力度，建立聯(lián)合執(zhí)法長效機(jī)制。堅(jiān)持和完善大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門分工協(xié)作齊抓共管的長效機(jī)制。各街鎮(zhèn)對檢查出來的非法企業(yè)要及時(shí)上報(bào)，屬于“十五小”、“新六小”的企業(yè)按照取締的標(biāo)準(zhǔn)一律斷水、斷電、拆除設(shè)備。對拒不改正的違法企業(yè)通知供電部門進(jìn)行斷電，并按照新環(huán)保法的要求移交公安機(jī)關(guān)處理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保審批手續(xù)。環(huán)保局要嚴(yán)把建設(shè)項(xiàng)目審批關(guān)，不違法、違規(guī)、違紀(jì)審批項(xiàng)目。對未經(jīng)環(huán)保局審批的新改擴(kuò)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)部門不予立項(xiàng)。督促久批不驗(yàn)的企業(yè)盡快完成“三同時(shí)”驗(yàn)收。抓好老企業(yè)環(huán)評補(bǔ)辦工作，完善提高轄區(qū)內(nèi)企業(yè)環(huán)評執(zhí)行率。

4、繼續(xù)深入開展?jié)B坑專項(xiàng)整治行動(dòng)。各街鎮(zhèn)要組織人員對轄區(qū)內(nèi)的滲坑、水坑進(jìn)行一次全面排查，對發(fā)現(xiàn)的滲坑要及時(shí)上報(bào)并按照相關(guān)技術(shù)要求進(jìn)行處置，不得隨意填埋。對普遍存在的水坑要立標(biāo)管理，并堅(jiān)決杜絕工業(yè)廢水排入水坑內(nèi)。

2023年我鎮(zhèn)認(rèn)真按照縣政府的統(tǒng)一部署，依靠縣建設(shè)局的正確指導(dǎo)，為把我鎮(zhèn)建設(shè)成綠色寶馬、生態(tài)寶馬。鎮(zhèn)黨委、政府加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深入宣傳動(dòng)員，認(rèn)真制定規(guī)劃，掀起綠化高潮，到目前為止，全鎮(zhèn)完成洪水村、尖兵村、軍農(nóng)村等道路綠化?？h下目標(biāo)400畝成片造林，我鎮(zhèn)已完成200畝，分別為：洪水村紅椿150畝、尖兵村果樹30畝、軍農(nóng)村果樹20畝；縣下目標(biāo)6萬株四旁植樹，我鎮(zhèn)已完成1.5萬株；完成新區(qū)街道綠化500米?，F(xiàn)將我鎮(zhèn)今年的綠化工作總結(jié)如下：

一、組織到位，貫徹迅速

為了將綠化造林任務(wù)貫徹落實(shí)到位，今年以來，我鎮(zhèn)進(jìn)一步完善此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，成立了由鎮(zhèn)黨委書記掛帥，鎮(zhèn)長任指揮，城鄉(xiāng)環(huán)境分管負(fù)責(zé)同志任副指揮，各村村民委員會(huì)主任為成員的綠化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并召開了綠化工作會(huì)議，進(jìn)行貫徹落實(shí)，各村黨支部書記、村主任參加會(huì)議，會(huì)上鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人作了工作動(dòng)員部署，這次會(huì)議上結(jié)合縣交我鎮(zhèn)的任務(wù)，分解量化到各村，為了進(jìn)一步明確工作責(zé)任，各村還向鎮(zhèn)政府遞交了綠化工作責(zé)任狀。

二、突出重點(diǎn)，強(qiáng)勢推進(jìn)

在鎮(zhèn)政府的帶動(dòng)下，各村按照鎮(zhèn)下達(dá)的綠化任務(wù)紛紛進(jìn)行了落實(shí)，主動(dòng)掀起了一股綠化造林高潮，將規(guī)劃的符合造林標(biāo)準(zhǔn)的道路閑地盡可能綠化到位。

三、對照目標(biāo)，奮力沖刺

為了確保完成全年綠化工作，我鎮(zhèn)一是抓住季節(jié)。把3月份作為全面完成綠化任務(wù)的沖刺突擊月，集中力量，搞好突擊。二是突出重點(diǎn)。將村綠化作為重點(diǎn)，保質(zhì)保量完成任務(wù)。三是強(qiáng)化督查。結(jié)合各村遞交的責(zé)任狀，對各村的完成情況進(jìn)行認(rèn)真督查，并將督查的結(jié)果列入2023年的各村考核細(xì)則。四強(qiáng)化責(zé)任。綠化工作栽植是基礎(chǔ)、管護(hù)是關(guān)鍵，我們將與各村各單位進(jìn)一步完善管護(hù)責(zé)任，明確管護(hù)人員，確保綠化的成活率、保存率達(dá)95％以上。

按照通知要求，現(xiàn)將我局20__年環(huán)保工作總結(jié)如下：

一、20__年工作總結(jié)

（一）持續(xù)推進(jìn)主要污染物減排工作

1、跟蹤落實(shí)污染減排計(jì)劃項(xiàng)目。一是對滯后項(xiàng)目及時(shí)通報(bào)并上報(bào)市政府協(xié)調(diào)解決。二是聯(lián)合市政府督查室對我市污水處理廠及配套管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)行檢查，加快建設(shè)進(jìn)度。三是提升現(xiàn)有污水處理廠的負(fù)荷。泉榮遠(yuǎn)東污水處理廠的負(fù)荷從年初的4.1萬噸/日的處理水量提升到目前的4.5萬噸/日，為我市今年減排作出重要貢獻(xiàn)。

2、推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)污染整治。一是根據(jù)省、市兩級環(huán)保部門掛牌督辦要求，嚴(yán)格督促福建省__市如意食品有限公司等5家企業(yè)進(jìn)行整改整治，目前均已通過復(fù)核并解除掛牌督辦。二是督促可慕制革集控區(qū)和華懋電鍍集控區(qū)對污水處理工藝及設(shè)備進(jìn)行升級，定期對處理后廢水采樣送檢，確保污水穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放。三是全市60家工藝石企業(yè)中，已有55家工藝石企業(yè)完成環(huán)評審批，4家完成竣工環(huán)保驗(yàn)收。四是加強(qiáng)對全市66家畜禽規(guī)模養(yǎng)殖污染監(jiān)管，共發(fā)出限期整改通知書45份，對__市英林鎮(zhèn)裕興養(yǎng)殖場違法養(yǎng)殖場進(jìn)行立案查處，目前已有3家規(guī)模養(yǎng)豬場自行退出轉(zhuǎn)型，指導(dǎo)農(nóng)業(yè)局對33家養(yǎng)殖場（其中12家屬于城建項(xiàng)目征遷范圍）進(jìn)行減排工作，已完成20__年度減排任務(wù)核查工作。五是全市101家加油站、22家混凝土和25家液氨企業(yè)中，目前已超過85%的企業(yè)完成環(huán)?！叭瑫r(shí)”驗(yàn)收。六是督促建陶企業(yè)逐步拆除水煤氣站，不斷鞏固陶瓷企業(yè)天然氣替代成果，今年已拆除煤氣發(fā)生爐的企業(yè)110家，拆除煤氣發(fā)生爐107臺。七是完成工業(yè)危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移報(bào)批初審83家次，監(jiān)督轉(zhuǎn)移危險(xiǎn)廢物216批次，合計(jì)2916.68噸。八是通過設(shè)立市區(qū)禁燃區(qū)、停止審批中小燃煤鍋爐，逐步推進(jìn)市區(qū)中小鍋爐的清潔能源替代工作。

3、做好排污權(quán)交易準(zhǔn)備工作。一是做好我市排污權(quán)儲(chǔ)備工作，完成我市排污權(quán)儲(chǔ)備化學(xué)需氧量31__.42噸，氨氮111.69 噸，二氧化硫721.96噸，氮氧化物900.7噸。二是配合泉州做好我市排污權(quán)初始核定工作，共上報(bào)印染、造紙、制革、熱電等行業(yè)44家，核定初始排污權(quán)。

（二）持續(xù)推進(jìn)水流域污染整治。一是20__年我市重點(diǎn)流域（含近海水域）整治完成投資4.68億元，完成整治項(xiàng)目27個(gè)。二是20__年晉江石獅跨境整治完成投資1.29億元，晉江南安跨境整治完成投資0.98億元，共計(jì)完成18個(gè)整治項(xiàng)目。三是完成九十九溪上游下灶溪支流4.2公里的河道整治、侯厝溪1.7公里河道清淤、6家養(yǎng)殖場的全過程綜合治理或關(guān)閉搬遷；落實(shí)4家工業(yè)企業(yè)的整改工作，取締3家“三無”污染加工點(diǎn)，設(shè)置5個(gè)環(huán)保宣傳牌。四是開展飲用水水源地及其上游的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患排查整治行動(dòng)，重點(diǎn)對飲用水源地“四庫一湖一渠”保護(hù)區(qū)內(nèi)的工業(yè)污染源進(jìn)行全面排查及整治，委托專業(yè)測繪隊(duì)對飲用水源地一、二級保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行測繪，依法查處保護(hù)區(qū)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，委托編制《20__年度__市鄉(xiāng)鎮(zhèn)級集中式飲用水水源環(huán)境狀況評估自查報(bào)告》。五是開展__條重點(diǎn)流域工業(yè)污染整治，建立工業(yè)污染源臺賬和污染源治理銷號制度，經(jīng)查共有287家涉水工業(yè)企業(yè)，已銷號248家。

（三）持續(xù)推進(jìn)生態(tài)創(chuàng)建工作。一是推進(jìn)國家生態(tài)市創(chuàng)建。20__年11月28、29日，國家環(huán)保部生態(tài)市技術(shù)評估組對我市開展國家生態(tài)市技術(shù)評估，同意我市通過國家生態(tài)市技術(shù)評估，待環(huán)保部驗(yàn)收及命名。二是推進(jìn)國家生態(tài)鎮(zhèn)創(chuàng)建。目前我市紫帽鎮(zhèn)已獲環(huán)保部國家生態(tài)鎮(zhèn)命名，其余12個(gè)鎮(zhèn)除池店鎮(zhèn)外均已通過省環(huán)保廳考核驗(yàn)收，正報(bào)送環(huán)保部，等待復(fù)核并正式命名。三是配合全市“美麗鄉(xiāng)村”工作，推進(jìn)生態(tài)村建設(shè)。督促指導(dǎo)各鎮(zhèn)、村嚴(yán)格按照市級生態(tài)村申報(bào)材料要求，認(rèn)真做好農(nóng)村環(huán)境綜合整治，農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)等工作。目前，全市共有241個(gè)行政村獲得市級生態(tài)村命名。四是起草《__市生態(tài)文明體制改革（20__年-2023年）實(shí)施方案》。作為市生態(tài)文明體制改革專項(xiàng)工作小組牽頭兼聯(lián)絡(luò)單位，根據(jù)市委市政府《20__年全市深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革方案》和市委《關(guān)于貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神全面深化改革的實(shí)施意見》重要部署，組織市直相關(guān)部門研究、探討生態(tài)文明建設(shè)的思路和方針政策，總結(jié)了許多利于晉江生態(tài)發(fā)展、可操作性強(qiáng)的政策措施，并起草《__市生態(tài)文明體制改革（20__年-2023年）實(shí)施方案》，為晉江生態(tài)文明建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)提供了明確的發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展路徑。

（四）持續(xù)推進(jìn)國家環(huán)保模范城市創(chuàng)建。2023年11月委托華中科技大學(xué)和華僑大學(xué)環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)研究所聯(lián)合編制《__市創(chuàng)建國家環(huán)境保護(hù)模范城市規(guī)劃》，目前規(guī)劃已完成編制，送福建省環(huán)保廳申請規(guī)劃評審。

（五）持續(xù)推進(jìn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范。①加大環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法力度。今年來，累計(jì)現(xiàn)場監(jiān)督檢查次數(shù)8400余次，下達(dá)行政處罰案件文書168份，罰款887萬元，入庫649萬元（含往年案件今年繳交），移送法院強(qiáng)制執(zhí)行126件，配合法院強(qiáng)制執(zhí)行185家次，追繳罰款476萬元，協(xié)調(diào)電力公司對__4家違法排污企業(yè)實(shí)施斷電措施，上報(bào)166家環(huán)境違法企業(yè)作為商業(yè)銀行信貸工作的依據(jù), 責(zé)令34家違法排污企業(yè)在《泉州晚報(bào)》、《晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)》實(shí)施“環(huán)保登報(bào)承諾”，共上繳國庫排污費(fèi)2000.11__萬元，已依法向公安部門移送案件39起（其中刑事案件36起），目前已有10起13人已被判刑，8起8人被行政拘留，共受理環(huán)境舉報(bào)投訴件__29件（含一訴多投、時(shí)限內(nèi)反復(fù)投訴件），環(huán)境信訪工作形勢總體平穩(wěn)，無環(huán)保事件。②開展打擊取締非法生產(chǎn)點(diǎn)專項(xiàng)整治。在2023年專項(xiàng)整治取得一定成效的基礎(chǔ)上，20__年繼續(xù)開展專項(xiàng)整治，今年以來，全市共組織668次檢查，出動(dòng)執(zhí)法人員4225人次，累計(jì)排查污染環(huán)境非法生產(chǎn)點(diǎn)326家，先后開展241場次打擊取締行動(dòng)，打擊取締非法生產(chǎn)點(diǎn)326家，搗毀各類生產(chǎn)設(shè)備263臺，查封電表254個(gè)。③推進(jìn)環(huán)境應(yīng)急工作。抓好18家國控重點(diǎn)企業(yè)和10家較大及以上環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的應(yīng)急預(yù)案備案、修訂和評估等工作，其中23家已通過專家評審并報(bào)各級環(huán)保部門備案、5家經(jīng)上級環(huán)保部門同意緩編。

（六）持續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目把關(guān)與服務(wù)。①加快審批服務(wù)。共受理審批環(huán)評材料535件，其中報(bào)告書75件、報(bào)告表376件、登記表84件，辦理土地預(yù)審56宗。②嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)環(huán)保核查。共辦理“上市”、“名牌產(chǎn)品”等守法證明83份。③嚴(yán)格執(zhí)行排污許可制度。規(guī)范排污許可證發(fā)放和管理工作，共發(fā)放排污許可證405份。⑤實(shí)施總量控制。充分發(fā)揮“控制閥、調(diào)節(jié)器、殺手锏”的作用，嚴(yán)把總量調(diào)劑關(guān)，共完成總量調(diào)劑__6家。⑥開展竣工環(huán)保驗(yàn)收工作。指導(dǎo)各中隊(duì)認(rèn)真開展建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收工作，共辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收93家。

（七）持續(xù)推進(jìn)環(huán)保宣傳工作

1、廣泛開展“六·五”宣傳活動(dòng)。主要活動(dòng)包括：一是開展法律咨詢、宣傳活動(dòng)，成立__市環(huán)保志愿者隊(duì)伍。二是與環(huán)保志愿者一起深入企業(yè)宣傳環(huán)保法律法規(guī)。三是在《晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)》刊登紀(jì)念世界環(huán)境日環(huán)保宣傳公益廣告及主要領(lǐng)導(dǎo)的專訪，在《晉江僑鄉(xiāng)電視臺》播放“六·五”世界環(huán)境日宣傳公益廣告片和環(huán)保滾動(dòng)字幕宣傳。四是刊發(fā)“六·五”世界環(huán)境日《晉江環(huán)保》?？?000份訂購環(huán)保掛圖55套，寄發(fā)給企業(yè)、學(xué)校及相關(guān)單位。五是編發(fā)環(huán)保主題宣傳信息4萬條。六是舉辦生態(tài)文明建設(shè)和環(huán)保知識講座。七是與__市人民法院合作，在安海法庭對環(huán)境刑事案件現(xiàn)場開庭并組織企業(yè)主、人大代表、相關(guān)村委會(huì)人員旁聽，等等。

2、宣傳貫徹新修訂的《環(huán)境保護(hù)法》。一是組織我市主要新聞媒體刊（播）發(fā)專題報(bào)道。二是在晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)、晉江電視臺多次刊（播）《致企業(yè)界朋友的一封信》，在局網(wǎng)站內(nèi)開辟新《環(huán)境保護(hù)法》專欄。三是充分利用各種新聞媒體發(fā)表新《環(huán)境保護(hù)法》解讀，掀起宣傳高潮。四是開展新《環(huán)境保護(hù)法》進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)活動(dòng)，利用多種形式深入開展法規(guī)宣傳。五是舉辦培訓(xùn)班，組織全局人員參訓(xùn)。

3、充分利用媒體宣傳環(huán)保工作。與新聞媒體形成良好互動(dòng)，緊扣環(huán)保中心工作進(jìn)行宣傳報(bào)道，今年來，共在晉江電視臺、晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)、泉州晚報(bào)、福建日報(bào)、中國環(huán)境報(bào)等報(bào)刊做宣傳報(bào)道70余篇。

第5篇 北京注協(xié)05年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2023年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對2023年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2023年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2023年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2023年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2023年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工0萬元，注冊會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計(jì)意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，2023年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2023年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o形中擴(kuò)大了注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2023年期初140萬

第6篇 2023年度工廠檢查工作總結(jié)

本人于2023年03月下旬加入本公司，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各崗位同事的密切配合下，憑著本人恪守盡職，作風(fēng)務(wù)實(shí)，迅速融入公司的文化氛圍中，我在忙碌中不斷適應(yīng)公司管理理念和管理方式，不知不覺已經(jīng)三個(gè)多月了。在這期間我收獲良多，感觸良多;在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，在同事們的大力支持下，品管部較好地完成了自己的本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交下來的其它工作。在此對自己在公司半年內(nèi)的工作做出總結(jié)如下。

品質(zhì)部的工作主要分為兩大塊：ts16949質(zhì)量管理體系體系推進(jìn)、運(yùn)行;生產(chǎn)過程質(zhì)量檢測、分析、控制等。

一、ts16949質(zhì)量體系運(yùn)行情況：

ts16949質(zhì)量體系主要工作可以概括為“三審一校一修訂”，“三審”是指外審、內(nèi)審(含產(chǎn)品審核和制造過程審核)和管理評審，校是指監(jiān)視和測量系統(tǒng)校準(zhǔn)檢驗(yàn);修訂是指質(zhì)量體系文件(質(zhì)量手冊、程序文件)、作業(yè)指導(dǎo)性文件的編制以及適宜性、充分性有效性的修訂工作。2023上年質(zhì)量體系的主要工作有：

1.2023年四月份組織進(jìn)行ts16949質(zhì)量管理體的標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)，組織編寫頒布下發(fā)適宜公司實(shí)際運(yùn)行的質(zhì)量管理體系文件。經(jīng)過近期體系運(yùn)行情況看，體系文件結(jié)構(gòu)合理，與公司的實(shí)際相適宜，具有可操作性，能夠滿足公司對質(zhì)量管理體系實(shí)施和控制的需要。實(shí)施運(yùn)行情況已基本走向正軌，各部門的支持性文件也得到了進(jìn)一步完善，保證了公司管理體系的有效實(shí)施。使公司的人員質(zhì)量意識、服務(wù)意識、思想觀念和自身素質(zhì)有了整體的認(rèn)識和提高，體系運(yùn)行已逐步走向正規(guī)，有望下一步達(dá)到了持續(xù)改進(jìn)的效果。

2.2023年5月份在綜合管理部配合下，分部門進(jìn)行ts16949質(zhì)量管理體系文件的培訓(xùn);并制定本公司質(zhì)量管理體系貫標(biāo)管理規(guī)定，并依據(jù)規(guī)定要求成立推進(jìn)小組并組織貫標(biāo)工作例會(huì)，通報(bào)、檢查貫標(biāo)體系運(yùn)行工作進(jìn)程，指導(dǎo)體系運(yùn)行存在問題。

3.2023年6月開始策劃公司內(nèi)審，在認(rèn)證咨詢公司老師的配合下對2023年度公司內(nèi)部審核進(jìn)行規(guī)劃。組織內(nèi)審員進(jìn)行內(nèi)審相關(guān)知識培訓(xùn)。分部門針對審核將要出現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)點(diǎn)評指導(dǎo)，統(tǒng)一理清體系運(yùn)行工作思路，學(xué)會(huì)工作方法，改變原來混沌工作思路。使質(zhì)量管理體系運(yùn)行走上正軌。同時(shí)，組織品質(zhì)部進(jìn)行產(chǎn)品審核，編制審核作業(yè)指導(dǎo)書，審核檢查表，制定審核計(jì)劃，由品質(zhì)部實(shí)施審核。在本次審核過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不符合一項(xiàng)，一般不符合27項(xiàng)，已經(jīng)按要求指導(dǎo)培訓(xùn)品質(zhì)部拿出糾正預(yù)防措施并實(shí)施整改(8d整改)。本月同時(shí)對制造過程進(jìn)行策劃，編制審核計(jì)劃，編制制造過程審核作業(yè)指導(dǎo)書和審核檢查表并已下發(fā)生產(chǎn)制造部。準(zhǔn)備指導(dǎo)生產(chǎn)部7月5日進(jìn)行制造過程審核。

二、原材料外購件進(jìn)廠檢測：

1、要求部門加強(qiáng)了對原材料等外外購/外協(xié)件的質(zhì)量監(jiān)控：對納入ts16949質(zhì)量管理體系的所有原材料外購件全部進(jìn)行跟蹤檢測，督促外檢員對所有檢測批次進(jìn)行了每周及每月采購合格質(zhì)量目標(biāo)統(tǒng)計(jì)分析。品質(zhì)部加強(qiáng)了對原材料、外購件的檢驗(yàn)把關(guān)。其中原材料大部分采取讓步接收處理，也給后續(xù)加工效率帶來一定困擾。還是需要加大對原材料的監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行退貨制度，確保原材料質(zhì)量的提升;對于外購件品質(zhì)部積極與同行交流，加強(qiáng)數(shù)據(jù)對比，每月對進(jìn)廠外購件抽查多次。有效地減少了檢驗(yàn)誤差，但在采樣、制樣上還需進(jìn)一步提升，以保證檢測數(shù)據(jù)的及時(shí)性和權(quán)威性。保證每批次都要進(jìn)行正火組織圖譜檢測，為下一步公司加工、產(chǎn)品熱處理建立數(shù)據(jù)。

2、過程檢驗(yàn)是品質(zhì)部的主體工作。在2023年上半年生產(chǎn)負(fù)荷/人員/工藝(圓柱齒輪)一直處于變動(dòng)之中，生產(chǎn)不穩(wěn)定性因素增加，各項(xiàng)檢測工作也大大增加;配套率指標(biāo)一直在百分之七八十之間徘徊?，F(xiàn)在每月公司產(chǎn)品都有客戶退貨或投訴。品質(zhì)部人員越來越感受到公司對質(zhì)量工作的重視度加強(qiáng)，品質(zhì)部的工作量和涉及面也隨之加大。對此品質(zhì)部按照公司要求充分利用每周四質(zhì)量例會(huì)，提升質(zhì)量人員素質(zhì)和意識，好過程首檢、巡檢。及時(shí)跟進(jìn)新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)品質(zhì)管理策劃，嚴(yán)格控制質(zhì)量控制，確保公司產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量能滿足市場發(fā)展和客戶的需要。在質(zhì)量控制上下大力氣加強(qiáng)對產(chǎn)品檢測手段、系統(tǒng)問題的控制。完善檢驗(yàn)檢測手段;并制定了詳細(xì)的操作指導(dǎo)書，從原材料的《外協(xié)件檢驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書》、生產(chǎn)過程《產(chǎn)品過程檢驗(yàn)規(guī)范》直至成品的《成品入庫檢驗(yàn)規(guī)范》以及各種試驗(yàn)檢測的《試驗(yàn)測試操作指導(dǎo)書》;利用記錄表格對當(dāng)天的檢驗(yàn)情況進(jìn)行記錄，采用質(zhì)量月報(bào)對當(dāng)月的質(zhì)量情況進(jìn)行匯總分析，對生產(chǎn)中的波動(dòng)及品質(zhì)異常及時(shí)進(jìn)行反饋，并統(tǒng)計(jì)相報(bào)表、完善質(zhì)量記錄，利用統(tǒng)計(jì)圖主觀分析不良原因針對性采取措施;對于客戶投訴及退貨現(xiàn)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將不良現(xiàn)象認(rèn)真分析原因并采取相應(yīng)糾正預(yù)防措施，積極采用8d報(bào)告qc改善小組等方式進(jìn)行改進(jìn)。

三、工作中的不足：

1.對人員的培訓(xùn)力度不夠，下半年加大培訓(xùn)力度：人是質(zhì)量控制中最重要的因素，員工素質(zhì)的高低對質(zhì)量控制起著決定性作用，因此品質(zhì)部需加大培訓(xùn)的力度?，F(xiàn)在已經(jīng)聯(lián)系綜合部準(zhǔn)備在7月份對員工進(jìn)行“公差與配合”“常用量檢具使用保養(yǎng)”“抽樣檢驗(yàn)”、“不合格品管理”等培訓(xùn)。兩個(gè)層次的部內(nèi)培訓(xùn)：品質(zhì)主管、技術(shù)部對品質(zhì)部員工的培訓(xùn);檢驗(yàn)科長對員工的培訓(xùn)，要通過這些培訓(xùn)，提升員工的工作技能，提升檢驗(yàn)穩(wěn)定度(可探測度和檢驗(yàn)一致性)，盡量避免人為差異造成批量不合格。

2.人員團(tuán)隊(duì)建設(shè)跟不上公司發(fā)展需要,由于上半年體系文件建立文字方面工作較多，對品質(zhì)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)關(guān)注不足，對員工培訓(xùn)引導(dǎo)不夠，團(tuán)隊(duì)凝聚力和向心力還需要加強(qiáng)，個(gè)別員工團(tuán)隊(duì)士氣不高。

四、下半年工作計(jì)劃：

1、7月份在咨詢公司老師配合下完成公司內(nèi)審，8月初完成管理評審，并對內(nèi)審存在問題進(jìn)行全面整改。力爭按照計(jì)劃要求進(jìn)行認(rèn)證審核爭取9月份取證。

2、加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格按程序文件和作業(yè)指導(dǎo)書要求，督促品質(zhì)部把好質(zhì)量

過程控制關(guān)，力求從細(xì)到精做起，不斷提高人員的自身素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心，作好本部門的各項(xiàng)工作;引入質(zhì)量管理體系中cpk,gr&r,控制圖等品質(zhì)管理技術(shù)，提提高產(chǎn)品質(zhì)量。

3、開展質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)、分析;進(jìn)行品質(zhì)分析，推動(dòng)生產(chǎn)過程善，讓品質(zhì)的制造責(zé)任更清晰，從而使品質(zhì)部的重心可以向預(yù)防和控制進(jìn)行轉(zhuǎn)移。引導(dǎo)品質(zhì)部由品質(zhì)檢驗(yàn)部向“品質(zhì)控制部”“品質(zhì)保證部”方向的轉(zhuǎn)變。

第7篇 學(xué)年度第二學(xué)期開學(xué)初檢查工作總結(jié)

XX～XX學(xué)年度第二學(xué)期開學(xué)初檢查工作總結(jié)

一、教師隊(duì)伍現(xiàn)狀

1.自然情況：目前我市初中漢語教師共20名（含特崗教師），其中女教師20名；朝鮮族教師9名，占總數(shù)的45%；31～40歲之間共11名，占總數(shù)的55%；高級教師有3名，占總數(shù)的15%，一級教師共9名占總數(shù)的45%；本科學(xué)歷19名，占總數(shù)的95%；XX年以上學(xué)科教齡的有13名，占總數(shù)的65%；有4名教師兼職，均為鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師，具體兼教導(dǎo)主任、政教主任、圖書管理、校醫(yī)；專業(yè)非對口的有3名，占總數(shù)的15%；教學(xué)能手1名、骨干教師6名（省級1名，州級1名，市級4名）。綜上，漢語教師年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)科教齡結(jié)構(gòu)、中堅(jiān)力量結(jié)構(gòu)比較合理。

2.業(yè)務(wù)素質(zhì)：大部分教師工作態(tài)度端正，責(zé)任感較強(qiáng)，在確立新理念，實(shí)施新課程，構(gòu)建高效課堂的教改實(shí)踐中基本與時(shí)俱進(jìn)。廣大教師十分重視各種教改實(shí)踐，積極參與、積極探討；在實(shí)踐中積極向同行學(xué)習(xí)，不斷改進(jìn)課堂教學(xué)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化教學(xué)手段，以增強(qiáng)教學(xué)效果。

①積極投入集體備課。在學(xué)年組備課組長的帶領(lǐng)下，全體漢語教師及時(shí)認(rèn)真完成備課任務(wù)，并積極交流意見按時(shí)甚至超越形成研備導(dǎo)學(xué)案。

②大膽嘗試和突破教學(xué)難點(diǎn)。漢語教學(xué)中作文指導(dǎo)課和口語課一直是教學(xué)難點(diǎn)。這兩種課型雖然前幾年在初中漢語教師的共同努力下基本形成有效教學(xué)模式，然而從年初高效課堂改革以來，這兩個(gè)板塊又成了教學(xué)難點(diǎn)?？墒?，龍井五中的劉紅軍老師、龍井中學(xué)聶欣欣老師等，能大膽嘗試和摸索新的路子，能在全市乃至全州公開交流，為形成可行的教學(xué)思路起到了拋磚引玉的作用。

③積極參與課題研究。在教研員的帶領(lǐng)下，部分老師從“十五”以來一直參與漢語課題研究，他們所任學(xué)年的漢語中考成績非常優(yōu)秀，到“十二五”大部分教師參與學(xué)校各級課題，不斷改善知識結(jié)構(gòu)，提高理論素養(yǎng)，專業(yè)能力得到不斷提升。

3.存在的問題： 就目前情況而言，教學(xué)中堅(jiān)恰恰不是骨干或能手；教研組長在教改中不能很好地起模范帶頭作用；再就是高級職稱教師，常常以年齡大為借口，美其名曰：研究是年輕人的專利，因此在備課、上課、教研等方面固步自封，不求發(fā)展，因此影響大局。還有一個(gè)嚴(yán)重的問題，因龍井市不參與學(xué)院教學(xué)模式推廣研究，因此在全州“優(yōu)秀教研組、學(xué)科帶頭人、教學(xué)競賽”等種種評選中受到人為的限制，抹殺教師發(fā)展的主動(dòng)性。

二、課堂教學(xué)現(xiàn)狀

開學(xué)初，根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)，把視角聚焦于高效課堂的“小組評價(jià)、導(dǎo)學(xué)案管理”以及“課前活動(dòng)、課外抄寫”等方面，聽了__中學(xué)和__五中兩所學(xué)校10名教師的常態(tài)課，大體情況如下：

50%的教師目標(biāo)管理比較到位；90%的老師堅(jiān)持課前活動(dòng)，其中30%的教師堅(jiān)持市里統(tǒng)一要求的活動(dòng)內(nèi)容；龍井五中的老師們在課堂中很好地使用評價(jià)工具，有利地促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)；大部分教師關(guān)注學(xué)生導(dǎo)學(xué)案完成情況及完成質(zhì)量，特別是，五中的殷成梅老師在上課前給學(xué)生反饋導(dǎo)學(xué)案完成情況；劉__老師將“導(dǎo)學(xué)案完成”列入課堂評價(jià)體系中；30%的老師隨堂利用多媒體來增強(qiáng)課堂效果。

值得欣賞的是__五中的劉__老師，雖然擔(dān)任初三教學(xué)，但是敢于嘗試難度系數(shù)較高的別人都不敢嘗試的口語交際高效課堂，而且各環(huán)節(jié)操作很到位，可以說上出了一節(jié)口語交際高效課堂示范課。

三、存在的問題及建議

1.課前活動(dòng)中“讀含生詞的句子”的認(rèn)識不到位。漢語教材中課文篇幅長、難度大，在限定的課時(shí)內(nèi)往往最重要的朗讀得不到很好地落實(shí)，進(jìn)而影響文本解讀效果。為了解決這個(gè)問題，分解教學(xué)難點(diǎn)，我市統(tǒng)一設(shè)置了課前朗讀句子活動(dòng)。據(jù)檢查，除及少數(shù)教師，都在堅(jiān)持此項(xiàng)活動(dòng)，但是按照市里統(tǒng)一要求進(jìn)行的還是少數(shù)。堅(jiān)持讀這些句子，有利于識字；有利于理解詞語，有利于突破課文朗讀；有利于提高詞語運(yùn)用能力；有利于培養(yǎng)語感。于是沒有理由不堅(jiān)持，我們必須加強(qiáng)認(rèn)識，學(xué)生手里必須有一份本學(xué)期各課含生詞的句子的打印冊，只要到了漢語課，即便是教師沒進(jìn)教室，學(xué)生也要進(jìn)行全班齊讀或小組齊讀。建議全冊古詩積累內(nèi)容一起打印成冊，適時(shí)朗讀；至于口語交際課和作文課，可以根據(jù)教學(xué)需要安排相應(yīng)內(nèi)容。

2.導(dǎo)學(xué)案管理很差勁。不少課中雖然學(xué)生手里都有一份導(dǎo)學(xué)案，但下課時(shí)，學(xué)生手里導(dǎo)學(xué)案依然空空的或半空的為數(shù)不少。導(dǎo)學(xué)案，首先是學(xué)生學(xué)習(xí)思路圖；其次是集學(xué)習(xí)重點(diǎn)和難點(diǎn)，所以我們應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)生導(dǎo)學(xué)案管理，首先保證完成；其次保證質(zhì)量，必須有刪改增補(bǔ)記錄；而且教師上課時(shí)一定要手里捧著導(dǎo)學(xué)案，在三查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄及時(shí)反饋。

3.高效課堂細(xì)節(jié)操作不到位。當(dāng)群學(xué)時(shí)有不集中的學(xué)生采取什么措施？當(dāng)各小組代表板演時(shí)，在座學(xué)生應(yīng)該做什么？當(dāng)一個(gè)小組集體展示時(shí)，聽展學(xué)生采取什么坐勢？當(dāng)展示者聲音很低時(shí)應(yīng)采取什么措施？當(dāng)展示者的站勢或站位不當(dāng)時(shí)應(yīng)采取什么措施？當(dāng)聽展學(xué)生不便互動(dòng)時(shí)應(yīng)采取什么措施？板演很不美觀？等等等等，看似細(xì)節(jié)，但每個(gè)細(xì)節(jié)涉及到養(yǎng)成習(xí)慣問題，一次兩次目過了，學(xué)生便自以為然；如果一而再再而三強(qiáng)調(diào)和糾正就會(huì)形成良好的習(xí)慣，有利提高學(xué)習(xí)效果！

特別是當(dāng)學(xué)生質(zhì)補(bǔ)沒有說服力時(shí)，教師應(yīng)交給學(xué)生恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ鹤屬|(zhì)補(bǔ)學(xué)生或?qū)官|(zhì)補(bǔ)的學(xué)生利用教科書用書中的語言說話，進(jìn)而養(yǎng)成學(xué)生說話有理有據(jù)，增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果，不然展示和質(zhì)補(bǔ)會(huì)脫節(jié)，此環(huán)節(jié)只能成為形式。這樣不僅抹殺學(xué)生自主能力，而且達(dá)不到應(yīng)有的效果。切記：千萬要克服教師包辦代替，正確結(jié)

4.用小組名的很少，喊組訓(xùn)的寥寥無幾（只有劉紅軍老師的課上看到）。我們應(yīng)該深思，喊組名組訓(xùn)有什么好處？

困惑：①兩所學(xué)校初三班全部恢復(fù)了秧田似座位，如何實(shí)施高效課堂？教師顧慮：如果自己堅(jiān)持高效課堂模式，明年中考成績低擔(dān)當(dāng)不起。②導(dǎo)學(xué)案編制的同時(shí)還要撰寫課時(shí)教案，教師的負(fù)擔(dān)較重！

具體措施

為了增強(qiáng)導(dǎo)學(xué)案使用效果進(jìn)而提高教學(xué)效果，我們采取學(xué)期末進(jìn)行師生導(dǎo)學(xué)案大評比，要求每位漢語教師管理好學(xué)生的和自己的導(dǎo)學(xué)案；利用學(xué)科年會(huì)等機(jī)會(huì)進(jìn)行研討《口語交際課》、《作文指導(dǎo)課》等不同課型的高效課堂，進(jìn)而突破教學(xué)難點(diǎn)；通過聽課反饋、展示交流相關(guān)圖片、提供相關(guān)理論等形式進(jìn)行完善高效課堂的細(xì)節(jié)培訓(xùn)；通過共享培訓(xùn)收獲共享形式提高教師理論素養(yǎng)。

第8篇 北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)范文

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展__年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于__年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對__年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了__年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中__年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：__年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)__年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9。2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的`項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

（二）職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20—30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。

第9篇 北京注協(xié)05年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)范文

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2006年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2006年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對2006年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2006年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2004年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2006年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2005年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工0萬元，注冊會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計(jì)意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，2005年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2005年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴(kuò)大了注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2005年期初140萬

第10篇 北京注協(xié)2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2023年7月4日至8月30日對50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對2023年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2023年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2004年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2023年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2023年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工0萬元，注冊會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計(jì)意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，2023年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2023年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o形中擴(kuò)大了注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2023年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤減少366萬元（報(bào)表利潤－85萬元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2023年未編制利潤表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， 2004年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

（7）注冊會(huì)計(jì)師對會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會(huì)計(jì)師不能很好履行對函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。

3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問題。如對審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競爭，使會(huì)計(jì)市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。

4、加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。

二○○五年十月二十日