第1篇 會(huì)計(jì)師2023年度工作總結(jié) 3900字
會(huì)計(jì)師年度工作總結(jié)
我司管理全國(guó)會(huì)計(jì)工作，面向社會(huì)，工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、影響力大，2023年我國(guó)會(huì)計(jì)改革發(fā)展任務(wù)重，工作量大，呈現(xiàn)了一些突出特點(diǎn)，概括起來(lái)就是16個(gè)字：改革創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效、縱橫溝通、開(kāi)放合作。
(一)改革創(chuàng)新
緊緊圍繞深化改革這一主線，不斷適應(yīng)新形勢(shì)和新要求，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新工作思路、改進(jìn)工作方式、完善工作機(jī)制，緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)財(cái)政改革的主要任務(wù)，深化會(huì)計(jì)改革。
比如，適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生、教育體制改革和財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化需要，我們積極借鑒國(guó)際通行做法和我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的成功經(jīng)驗(yàn)，研究修訂了醫(yī)院、高校會(huì)計(jì)制度，制定基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度。又如，在《國(guó)家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要(2023—2023年)》發(fā)布之后，在王部長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我司會(huì)同有關(guān)單位大膽創(chuàng)新，結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)人才的需求，率先制定發(fā)布了《會(huì)計(jì)行業(yè)中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃(2023—2023年)》，確立了增強(qiáng)我國(guó)會(huì)計(jì)人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、建設(shè)國(guó)際一流會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的行動(dòng)綱領(lǐng)。
再如，為應(yīng)對(duì)美國(guó)證券交易委員會(huì)關(guān)于在美上市公司自2023年6月15日或之后結(jié)束的年度，報(bào)送可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XbrL)格式的財(cái)務(wù)報(bào)告的要求，我們科學(xué)謀劃、統(tǒng)籌安排、主動(dòng)牽頭，積極推動(dòng)XbrL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布，為構(gòu)建科學(xué)完善、國(guó)際通行的會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系奠定基礎(chǔ)。
(二)務(wù)實(shí)高效
一年來(lái)，全司同志求真務(wù)實(shí)、兢兢業(yè)業(yè)、迎難而上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、艱苦奮戰(zhàn)，多項(xiàng)會(huì)計(jì)工作取得了重要性成果和歷史性突破。比如，內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)方面，我們?cè)谏钊牖鶎訌V泛聽(tīng)取企業(yè)等方面意見(jiàn)和建議基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)兩次公開(kāi)征求意見(jiàn)、廣泛深入調(diào)查研究和數(shù)次集中攻關(guān)修改，對(duì)內(nèi)控配套指引征求意見(jiàn)稿進(jìn)行反復(fù)論證、調(diào)整和修改，期間數(shù)易其稿，歷經(jīng)近一年的反復(fù)溝通協(xié)調(diào)，內(nèi)控配套指引終于由財(cái)政部等五部委正式對(duì)外發(fā)布。
又如，會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)方面，為貫徹中央人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，我們著手搭建全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍(后備)人才培養(yǎng)工程，經(jīng)過(guò)6年的精心培養(yǎng)、傾力打造，會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才企業(yè)一期50名學(xué)員終于圓滿畢業(yè)，踏上領(lǐng)軍征程。再如，經(jīng)過(guò)與香港有關(guān)方面反復(fù)溝通、多次磋商、艱苦談判，我們終于實(shí)現(xiàn)內(nèi)地12家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲準(zhǔn)從事H股審計(jì)，為我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“走出去”參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)辟了新道路。
(三)縱橫溝通
會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)財(cái)政工作的重要基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)改革與我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展的方方面面密切相關(guān)，會(huì)計(jì)政策的制定需要各方面的大力支持和密切配合。比如，為貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件精神，推動(dòng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)和規(guī)范發(fā)展，我們與中注協(xié)、發(fā)展改革委、工商總局等多個(gè)部門(mén)積極協(xié)調(diào)、充分溝通，聯(lián)合發(fā)布了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》、《關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》等行業(yè)支持政策。
比如，為貫徹落實(shí)中央紀(jì)委有關(guān)精神，我們會(huì)同中紀(jì)委、農(nóng)業(yè)部、民政部赴廣東、浙江開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，多次召開(kāi)座談會(huì)，共同研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》。比如，為總結(jié)“xx”時(shí)期會(huì)計(jì)管理工作成績(jī)，科學(xué)制定會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“xx”規(guī)劃，我們先后赴山東、湖北、大連召開(kāi)地方會(huì)計(jì)處長(zhǎng)座談會(huì)，征求地方意見(jiàn)，集思廣義、統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)、形成合力，充分發(fā)揮地方會(huì)計(jì)處的積極性和創(chuàng)造性，上下聯(lián)動(dòng)，共謀發(fā)展。比如，為扎實(shí)推進(jìn)會(huì)計(jì)規(guī)章制度在全國(guó)范圍內(nèi)的穩(wěn)步實(shí)施，我們精心籌劃、大力宣傳、開(kāi)展培訓(xùn)，推動(dòng)地方掀起學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國(guó)辦56號(hào)文件精神的熱潮，20多個(gè)省(區(qū)、市)發(fā)布了具體實(shí)施方案或?qū)嵤┮庖?jiàn)。
(四)開(kāi)放合作
2023年，我司統(tǒng)籌兼顧，在立足國(guó)內(nèi)的同時(shí)，放開(kāi)眼界、拓寬思路，多方開(kāi)展國(guó)際交流與合作，把握后金融危機(jī)時(shí)代世界經(jīng)濟(jì)格局重構(gòu)、國(guó)際金融監(jiān)管框架重大改革的有利機(jī)遇，積極融入國(guó)際會(huì)計(jì)事務(wù)。適應(yīng)G20峰會(huì)明確要求制定全球統(tǒng)一的高質(zhì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要，我們認(rèn)真研究，商討對(duì)策，發(fā)布了《中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》，明確了中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)國(guó)際趨同的基本立場(chǎng);積極創(chuàng)造條件，主動(dòng)把握機(jī)會(huì)，全面參與包括G20峰會(huì)在內(nèi)的多邊、雙邊經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融協(xié)調(diào)磋商機(jī)制的重要議題;深度介入國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)準(zhǔn)則制定，我國(guó)在國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則基金會(huì)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)、國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則咨詢委員會(huì)、國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則解釋委員會(huì)等國(guó)際準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的各機(jī)構(gòu)、各層面均擁有了席位，中國(guó)會(huì)計(jì)在國(guó)際舞臺(tái)上的話語(yǔ)權(quán)和影響力進(jìn)一步提升。
為促進(jìn)海峽兩岸會(huì)計(jì)界多層次、多領(lǐng)域的會(huì)計(jì)合作與交流，提升兩岸會(huì)計(jì)核心競(jìng)爭(zhēng)力，我們積極推動(dòng)和指導(dǎo)國(guó)家對(duì)臺(tái)會(huì)計(jì)合作與交流基地建設(shè)，搭建起兩岸會(huì)計(jì)合作與交流的橋梁和紐帶。
二、2023年會(huì)計(jì)主要工作
2023年我司加強(qiáng)科學(xué)化精細(xì)化管理，在積極宣傳企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)、推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展、認(rèn)真貫徹實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、推進(jìn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革、加強(qiáng)會(huì)計(jì)國(guó)際交流與合作等方面取得重大進(jìn)展。
(一)制定發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，開(kāi)展形式多樣的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)，推動(dòng)內(nèi)控規(guī)范體系的不斷健全和平穩(wěn)實(shí)施
一是發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，2023年4月15日，我部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同2023年5月22日五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。
二是積極開(kāi)展多種形式的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)。圍繞企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和20項(xiàng)配套指引，在《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》刊發(fā)系列解讀文章，全面深入地闡述了各項(xiàng)配套指引的意義、基本業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的管控措施，并在系統(tǒng)解讀的基礎(chǔ)上，充實(shí)了大量生動(dòng)詳實(shí)的案例，經(jīng)歸類(lèi)、整理，匯編形成《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》，在社會(huì)上引起了強(qiáng)烈反響和廣泛好評(píng);針對(duì)首批執(zhí)行對(duì)象，聯(lián)合證監(jiān)會(huì)共同舉辦了境內(nèi)外上市公司內(nèi)部控制培訓(xùn)班，同時(shí)充分利用中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高端培訓(xùn)平臺(tái)，先后對(duì)地方財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理人員、全司干部，以及來(lái)自企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高等院校等方面的各類(lèi)人員，開(kāi)展了內(nèi)控規(guī)范系列培訓(xùn)。
三是推動(dòng)地方貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系發(fā)布以來(lái)，全國(guó)已有20多個(gè)省(區(qū)、市)積極行動(dòng)起來(lái)，召開(kāi)本地區(qū)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系宣傳動(dòng)員大會(huì)，成立企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組和專(zhuān)家咨詢機(jī)構(gòu)，研究解決內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)貫徹實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，并因地制宜，研究制定了本地區(qū)貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施方案和時(shí)間表。四是按照財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理要求，著手研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，積極推進(jìn)行政事業(yè)單位等非企業(yè)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)，指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制。
(二)發(fā)布《會(huì)計(jì)行業(yè)中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃(2023—2023年)》，全面推進(jìn)會(huì)計(jì)人才戰(zhàn)略
2023年，我司認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)謀劃、解放思想、大膽革新，扎實(shí)推進(jìn)會(huì)計(jì)人才建設(shè)各項(xiàng)工作：一是為貫徹落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要(2023 —2023年)》，推進(jìn)新時(shí)期會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，印發(fā)《會(huì)計(jì)行業(yè)中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃(2023—2023年)》，這是新中國(guó)成立以來(lái)第一個(gè)中長(zhǎng)期會(huì)計(jì)人才發(fā)展規(guī)劃，是確立我國(guó)會(huì)計(jì)人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、建設(shè)國(guó)際一流會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的行動(dòng)綱領(lǐng)。同時(shí)，通過(guò)《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》，財(cái)政部、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、行業(yè)網(wǎng)站等多種渠道，連續(xù)發(fā)表政策解讀文章，就人才發(fā)展規(guī)劃的出臺(tái)背景、目標(biāo)任務(wù)、政策措施等進(jìn)行深入講解，在業(yè)內(nèi)引起廣泛關(guān)注和良好反響。
二是深入開(kāi)展全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍(后備)人才培養(yǎng)工程，成功組織全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍(后備)人才第五期聯(lián)合集中培訓(xùn)，舉辦首期企業(yè)類(lèi)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍班學(xué)員畢業(yè)典禮，首期50名學(xué)員獲得《會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才證書(shū)》，全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍(后備)人才工程取得階段性成果。
三是順利完成146萬(wàn)考生報(bào)名參加的初、中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試和3。8萬(wàn)考生報(bào)名參加的高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試。推動(dòng)會(huì)計(jì)職稱(chēng)制度改革，起草《關(guān)于深化會(huì)計(jì)職稱(chēng)制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》。四是研究分析會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理需求和變化，召開(kāi)座談會(huì)，開(kāi)展《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》修訂研究工作。五是組織開(kāi)展2023年全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者(會(huì)計(jì)管理工作者系列)評(píng)選表彰活動(dòng)，最終確定產(chǎn)生了10名全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者。
六是會(huì)同中紀(jì)委、農(nóng)業(yè)部、民政部等四部委印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》，加強(qiáng)農(nóng)村基層村務(wù)公開(kāi)和民主管理“難點(diǎn)村”治理工作，并通過(guò)編發(fā)各地開(kāi)展村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作“快報(bào)”，廣泛開(kāi)展宣傳，交流經(jīng)驗(yàn)，村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作面進(jìn)一步擴(kuò)大。七是積極協(xié)調(diào)推動(dòng)中央及地方會(huì)計(jì)從業(yè)資格信息化管理系統(tǒng)建設(shè)，開(kāi)發(fā)全國(guó)會(huì)計(jì)人員信息化管理系統(tǒng)，指導(dǎo)地方會(huì)計(jì)人員信息化系統(tǒng)建設(shè)，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試無(wú)紙化題庫(kù)建設(shè)，做好試點(diǎn)前期相關(guān)準(zhǔn)備工作。
(三)建立可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XbrL)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)管理體制，推動(dòng)發(fā)布XbrL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)取得突破性進(jìn)展
一是為推動(dòng)XbrL技術(shù)規(guī)范在我國(guó)的應(yīng)用，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)將我部確定為主管部門(mén)，統(tǒng)籌規(guī)劃系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一歸口管理。2023年我部牽頭4 項(xiàng)XbrL國(guó)標(biāo)文件的起草、征求意見(jiàn)和評(píng)審工作，10月19日由國(guó)標(biāo)委正式發(fā)布為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。二是采取與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)趨同的策略，制定發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，自2023年1月1日起在部分在美上市公司和證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施。通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)既是我部作為全國(guó)會(huì)計(jì)工作主管部門(mén)發(fā)布的首套基于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，也是能夠兼容其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高水平標(biāo)準(zhǔn)化電子報(bào)告規(guī)則。兩套標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布標(biāo)志著后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)以XbrL應(yīng)用為先導(dǎo)的會(huì)計(jì)信息化時(shí)代的來(lái)臨，在中國(guó)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)史上具有里程碑意義。
第2篇 北京注協(xié)2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 5300字
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2024年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2024年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2024年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2024年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2004年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：2024年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2024年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
（一）法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
（二）綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。
（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題
1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。
3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，2024年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶，銷(xiāo)售額為2，389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1，437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。
（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。
（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2024年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利2024年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷(xiāo)364萬(wàn)元而未攤銷(xiāo)（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬(wàn)元），僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。
（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證， B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
（6）沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2024年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， 2004年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。
（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。
（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)
針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。
五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。
2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買(mǎi)方與賣(mài)方權(quán)利更加不對(duì)稱(chēng)，地位更加不平等。建議有關(guān)部門(mén)制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。
4、加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專(zhuān)題研討等方式，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹(shù)立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。
二○○五年十月二十日
第3篇 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)半年度工作總結(jié)與工作計(jì)劃 4050字
注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)半年度工作總結(jié)與工作計(jì)劃
一、20xx年上半年主要工作按照年初工作計(jì)劃，20xx年上半年主要做了以下工作：
1、召開(kāi)四屆二次會(huì)議。為推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，落實(shí)四代會(huì)提出的各項(xiàng)工作任務(wù)，部署新一年各項(xiàng)工作，2月2日，省注協(xié)召開(kāi)第四屆理事會(huì)第二次會(huì)議暨新聞發(fā)布會(huì)。
會(huì)議的主要內(nèi)容：一是全省69個(gè)執(zhí)業(yè)理事單位共同發(fā)起了“以維護(hù)社會(huì)公眾利益為宗旨誠(chéng)信倡議書(shū)”并通過(guò)新聞媒體向社會(huì)公開(kāi)發(fā)布；二是向第四屆理事會(huì)執(zhí)業(yè)副會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)理事、理事、理事單位頒證牌；三是討論了省注協(xié)20xx年工作要點(diǎn)并聽(tīng)取對(duì)省注協(xié)秘書(shū)處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)；四是舉辦了省注協(xié)20xx年新年聯(lián)誼會(huì)。
2、利用多種形式開(kāi)展宣傳活動(dòng)，樹(shù)立行業(yè)良好形象。一是制作省注協(xié)“四代會(huì)”宣傳專(zhuān)輯和《市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)鑒證人》宣傳片，宣傳我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)成就，將專(zhuān)輯和宣傳光碟發(fā)到每個(gè)事務(wù)所及中注協(xié)、全國(guó)省級(jí)注協(xié)，并在_____電視臺(tái)播放宣傳片；二是在人民日?qǐng)?bào)、_____日?qǐng)?bào)、楚天都市報(bào)、長(zhǎng)江日?qǐng)?bào)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等報(bào)刊登載行業(yè)誠(chéng)信倡議書(shū)、省注協(xié)“四代會(huì)”有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)講話等宣傳稿件，產(chǎn)生了較大的社會(huì)反響；三是通過(guò)協(xié)會(huì)工作簡(jiǎn)報(bào)和協(xié)會(huì)網(wǎng)站登載大量行業(yè)宣傳信息，擴(kuò)大_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響。
3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。一是召開(kāi)談話提醒會(huì)，通報(bào)武漢市工商局對(duì)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)進(jìn)行行政處罰的情況；二是受理了8起投訴舉報(bào)，逐一進(jìn)行了查處。
如針對(duì)省教育廳財(cái)務(wù)處指定兩家事務(wù)所對(duì)省教育廳13個(gè)廳直屬單位和29所省屬高校20xx年度決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)問(wèn)題，向省教育廳財(cái)務(wù)處發(fā)出了《關(guān)于收回貴處兩份審計(jì)通知書(shū)意見(jiàn)的函》（鄂注協(xié)函［20xx］7號(hào)），要求省教育廳財(cái)務(wù)處收回兩份審計(jì)通知書(shū)，省教育廳財(cái)務(wù)處表示將妥善處理這一問(wèn)題。針對(duì)武漢華新會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司在蘄春非法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)問(wèn)題，會(huì)同黃岡市注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心對(duì)武漢華新會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司在蘄春非法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)情況進(jìn)行了調(diào)查，經(jīng)查證屬實(shí)，向武漢華新會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司發(fā)出了《關(guān)于責(zé)令立即撤銷(xiāo)武漢華新會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司在蘄春非法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的通知》（鄂注協(xié)發(fā)［20xx］028號(hào)），要求武漢華新所立即關(guān)閉在蘄春設(shè)立的非法分支機(jī)構(gòu)，封存出具的各類(lèi)鑒證報(bào)告送省注協(xié)檢查，責(zé)令收回在蘄春的事務(wù)所公章和注冊(cè)會(huì)計(jì)師汪景明、吳茨林、鐘文俊的印鑒交省注協(xié)處理；三是針對(duì)近期社會(huì)上一些不法分子仿冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師印鑒違法出具報(bào)告，嚴(yán)重侵害了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益的行為，我們及時(shí)下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)防不法分子仿冒審計(jì)報(bào)告、維護(hù)合法權(quán)益的緊急通知》，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)建立嚴(yán)格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，依法、審慎執(zhí)業(yè)，最大限度地減少損失和傷害。
4、到湖南注協(xié)考察。為了更好地學(xué)習(xí)兄弟省市注協(xié)行業(yè)自律管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)的交流和合作，探索適合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)需要的管理模式，3月3日至6日，到湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行考察，與湖南同行就注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)情況進(jìn)行交流、研討，學(xué)習(xí)和借鑒他們好的經(jīng)驗(yàn)和做法。
5、按照全國(guó)考辦統(tǒng)一部署，組織實(shí)施全省20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名工作。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，全省共26236名考生報(bào)考53388科次。
同時(shí)，對(duì)全省各考區(qū)有關(guān)人員進(jìn)行20xx版注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試信息管理系統(tǒng)的培訓(xùn)，以提高考試組織工作水平。
6、做好年檢工作。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢辦法》的相關(guān)規(guī)定及《中注協(xié)關(guān)于20xx年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格年度檢查的通知》要求，對(duì)全省20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格進(jìn)行了年度檢查。
檢查的主要內(nèi)容是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)年齡情況、在事務(wù)所專(zhuān)職工作情況、業(yè)務(wù)質(zhì)量情況、被處罰情況、參加后續(xù)教育情況以及會(huì)費(fèi)繳納情況，同時(shí)，將黨政機(jī)關(guān)人員兼職問(wèn)題和年檢材料的真實(shí)性、審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性等問(wèn)題作為檢查的重點(diǎn)。為確保年檢工作質(zhì)量，省注協(xié)成立了年檢工作專(zhuān)班，并設(shè)立材料組、檢查組和綜合組，分別負(fù)責(zé)年檢前、中、后期工作。
同時(shí)要求全省各市州管理中心將年檢工作作為當(dāng)前一項(xiàng)中心工作，嚴(yán)把年檢初審關(guān)。通過(guò)近3個(gè)月的檢查，對(duì)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人員結(jié)構(gòu)及事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境等情況有了進(jìn)一步的了解，達(dá)到了凈化注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格認(rèn)定、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平以及加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的目的，圓滿完成年檢工作任務(wù)。
全省共320家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，3383名注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加年檢，年檢通過(guò)3059人，不予通過(guò)324人（其中，兼職143人、申請(qǐng)轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會(huì)員94人、超齡22人、去世8人、自行停止執(zhí)業(yè)52人、未參加后續(xù)教育培訓(xùn)5人）。為確保年檢結(jié)果的公正性，我們將年檢的初步結(jié)果于5月底在_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上進(jìn)行公示，接受業(yè)內(nèi)人士和社會(huì)各界的監(jiān)督，共受理群眾舉報(bào)47例，我們逐一進(jìn)行了認(rèn)真的核實(shí)并按有關(guān)規(guī)定處理，增強(qiáng)了年檢工作的公信力和影響力。
7、認(rèn)真組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)。注冊(cè) 會(huì)計(jì)師后續(xù)教育遠(yuǎn)程視頻教室正式設(shè)立并投入使用，根據(jù)中注協(xié)培訓(xùn)計(jì)劃，共組織3期遠(yuǎn)程視頻后續(xù)教育教訓(xùn)，共培訓(xùn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師360人。
8、根據(jù)有關(guān)要求，開(kāi)展20xx年度注協(xié)秘書(shū)處事業(yè)單位年度檢查和省注協(xié)社團(tuán)年度檢查。
9、召開(kāi)全省市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心主任工作會(huì)議。4月15日，全省市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心主任工作會(huì)議在_____財(cái)苑大廈召開(kāi)，全省17個(gè)市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心主任參加會(huì)議。
省財(cái)政廳紀(jì)檢組長(zhǎng)徐新生同志到會(huì)講話，省注協(xié)秘書(shū)長(zhǎng)張雪華同志總結(jié)了20xx年市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理工作，部署了20xx年行業(yè)工作。會(huì)上，省注協(xié)考試部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同志就做好20xx考試、財(cái)務(wù)工作作出具體安排，宜昌、十堰、荊門(mén)、黃岡管理中心的代表作了經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言。
會(huì)議還表彰了20xx年度市州行業(yè)管理工作評(píng)比獲獎(jiǎng)單位。
10、做好財(cái)務(wù)管理工作。一是按照中注協(xié)財(cái)務(wù)會(huì)議精神，布置、收集全省事務(wù)所20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，圓滿完成全省310家事務(wù)所20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表匯總工作；二是完成協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)年末決算和20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算；三是逐所核對(duì)會(huì)費(fèi)，督促310家事務(wù)所交清了會(huì)費(fèi)。
1、加強(qiáng)信息、網(wǎng)絡(luò)管理。充分利用協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布信息、傳遞文件資料，不斷豐富網(wǎng)站內(nèi)容，拓展網(wǎng)站功能，進(jìn)一步完善有關(guān)行業(yè)管理系統(tǒng)，提高服務(wù)水平。
上半年共發(fā)布各類(lèi)信息897條，網(wǎng)站點(diǎn)擊突破50萬(wàn)次，提高了行業(yè)和協(xié)會(huì)的社會(huì)認(rèn)知度，樹(shù)立了行業(yè)形象。
2、進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)會(huì)內(nèi)部建設(shè)，適應(yīng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的新要求。一是按照廳黨組要求，開(kāi)展了黨員先進(jìn)性教育、行風(fēng)政風(fēng)評(píng)議以及轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提高服務(wù)水平的教育活動(dòng)。
通過(guò)這些活動(dòng)，全體員工的政治觀念、組織觀念和紀(jì)律觀念以及服務(wù)會(huì)員的意識(shí)不斷增強(qiáng)，服務(wù)水平和執(zhí)行能力顯著提高，受到廣大會(huì)員的普遍好評(píng)；二是著手進(jìn)行建章建制，在監(jiān)管、注冊(cè)、培訓(xùn)、考試、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)工作中制定和完善各項(xiàng)制度、辦法，采取了一些切實(shí)有效的措施，不斷提高工作效率和行業(yè)管理水平
二、下半年工作安排
1、加強(qiáng)行業(yè)宣傳，充分利用報(bào)刊、電視、電臺(tái)等新聞媒體宣傳行業(yè)發(fā)展成就，宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信的好典型、好事例，塑造行業(yè)良好形象；繼續(xù)辦好《工作簡(jiǎn)報(bào)》和年報(bào)，編輯出版《_____注冊(cè)會(huì)計(jì)師二十年》書(shū)籍。在《_____日?qǐng)?bào)》分類(lèi)刊登業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元以上事務(wù)所排名信息。
2、開(kāi)展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定，擬按20％比例檢查對(duì)全省事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，并結(jié)合此次注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢情況，對(duì)存在問(wèn)題的事務(wù)所、被投訴舉報(bào)事務(wù)所以及新設(shè)立事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
在檢查中指出存在的問(wèn)題，找出原因，達(dá)到“指導(dǎo)、幫助、督促、提高”的目的。即指導(dǎo)事務(wù)所誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，幫助事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)、促進(jìn)事務(wù)所自律執(zhí)業(yè)，提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
同時(shí)，重點(diǎn)查處“炒魷魚(yú)，接下家”，“大壓價(jià)，搶業(yè)務(wù)”，等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，著力解決武漢市“香港路”和“臺(tái)北路”設(shè)點(diǎn)和掛牌攬業(yè)務(wù)，惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題，并與武漢市工商局溝通協(xié)調(diào)，加大打擊力度，維護(hù)行業(yè)形象。對(duì)財(cái)政部、中注協(xié)、省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省工商局等部門(mén)移交案件及舉報(bào)投訴案件嚴(yán)格查處。
3、據(jù)省財(cái)政廳統(tǒng)一部署，積極開(kāi)展政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議活動(dòng)，同時(shí)做好先進(jìn)性教育有關(guān)收尾工作。
4、組織舉辦全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“誠(chéng)信杯”運(yùn)動(dòng)會(huì)，運(yùn)動(dòng)會(huì)擬設(shè)乒乓球、象棋、圍棋等競(jìng)賽項(xiàng)目，以吸引盡可能多的行業(yè)人士參與，通過(guò)比賽，展示行業(yè)團(tuán)結(jié)向上、生機(jī)勃勃的精神風(fēng)貌。
5、組織舉辦“建立我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制”的學(xué)術(shù)論壇，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者和業(yè)內(nèi)外專(zhuān)業(yè)人士參加，共同探討建立符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的行業(yè)管理體制。
6、組織實(shí)施20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好考試各環(huán)節(jié)的組織實(shí)施工作，確保全省考試工作萬(wàn)無(wú)一失。
同時(shí)做好接待全國(guó)各地運(yùn)送20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試卷人員和中注協(xié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試閱卷工作組工作并協(xié)助全國(guó)考辦做好20xx年考試閱卷工作。
7、加強(qiáng)行業(yè)黨組織建設(shè)。在原有調(diào)研的基礎(chǔ)上，廣泛聽(tīng)取會(huì)員對(duì)行業(yè)黨建的意見(jiàn)和建議，擬召開(kāi)常務(wù)理事會(huì)，專(zhuān)題研究行業(yè)黨建工作。加強(qiáng)與有關(guān)黨務(wù)部門(mén)聯(lián)系，組建行業(yè)黨委
8、修訂、印發(fā)市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理工作考核辦法，督促各市州管理中心充分履行行業(yè)管理職能，提高市州行業(yè)管理水平。
9、加強(qiáng)境內(nèi)外、省內(nèi)外行業(yè)交流。組織行業(yè)人員到臺(tái)灣注冊(cè)會(huì)計(jì)師公會(huì)及有關(guān)省市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)考察、調(diào)研行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)情況，提高省注協(xié)行業(yè)管理工作水平，推動(dòng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展。
10、調(diào)查了解事務(wù)所財(cái)務(wù)管理方面的意見(jiàn)并形成調(diào)查報(bào)告，有針對(duì)性地解決好事務(wù)所財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。同時(shí)完成協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)決算核算工作，布置事務(wù)所財(cái)務(wù)決算。
1、搞好培訓(xùn)工作，按照中注協(xié)遠(yuǎn)程教育視頻培訓(xùn)工作計(jì)劃，每月安排一期培訓(xùn)班。
2、加強(qiáng)注冊(cè)管理。根據(jù)年檢結(jié)果，建立我省注冊(cè)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，調(diào)整完善中注協(xié)注冊(cè)管理軟件數(shù)據(jù)。制定_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的日常管理，把好行業(yè)關(guān)口。
3、辦好協(xié)會(huì)網(wǎng)站，提高服務(wù)水平。繼續(xù)完善協(xié)會(huì)信息公開(kāi)化、查詢服務(wù)公開(kāi)化（事務(wù)所查詢、注冊(cè)會(huì)計(jì)師查詢、考分查詢）和人才招聘、培訓(xùn)報(bào)名、網(wǎng)上摸擬考試、注協(xié)業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)等功能。
第4篇 工商局會(huì)計(jì)師年度個(gè)人總結(jié) 1000字
一 、把學(xué)習(xí)當(dāng)責(zé)任，在學(xué)習(xí)中提高自己
一是向書(shū)本學(xué)習(xí)。不僅在工作中學(xué)習(xí)相關(guān)的理論知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能、政策法規(guī)，還堅(jiān)持做好學(xué)習(xí)筆記，聯(lián)系個(gè)人思想，寫(xiě)好心得體會(huì)，把學(xué)習(xí)與改造主觀世界、增強(qiáng)黨性修養(yǎng)結(jié)合起來(lái)，不斷提高自己的工作水平和政治素質(zhì)；二是向?qū)嵺`學(xué)習(xí)。在工作的同時(shí)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，摸索規(guī)律，學(xué)習(xí)新的方法和技能，不斷提高工作效率；三是向身邊人學(xué)習(xí)。走上新的工作崗位，周?chē)念I(lǐng)導(dǎo)和同志們給予我很多的幫助，在此給予衷心的謝意。一年來(lái)的時(shí)間里，我從周?chē)念I(lǐng)導(dǎo)和同志們身上學(xué)到了很多書(shū)本上學(xué)不到的工作經(jīng)驗(yàn)和工作方法，使我很快地進(jìn)入角色、適應(yīng)角色，適應(yīng)當(dāng)前的工作。但我感覺(jué)到自己目前還是停留在學(xué)習(xí)表面的東西，深層次的東西還有待于在今后的工作中進(jìn)一步挖掘。
二、把實(shí)踐當(dāng)契機(jī)，在實(shí)踐中鍛煉自己
一是深入實(shí)踐，強(qiáng)化知識(shí)認(rèn)知。多年的工作實(shí)踐使我充分認(rèn)識(shí)到，只有深入實(shí)踐，才能掌握知識(shí)的真諦，才能學(xué)有所用。作為黨組秘書(shū)，綜合文稿書(shū)寫(xiě)是一項(xiàng)重點(diǎn)工作，我在工作中注重學(xué)習(xí)公文寫(xiě)作技巧，留心他人寫(xiě)作之所長(zhǎng)，并與自己的工作實(shí)際相結(jié)合，將所學(xué)方法用于自己的寫(xiě)作過(guò)程中，使綜合文稿寫(xiě)作水平有了較大的提高。
二是勇于實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。無(wú)論是全市系統(tǒng)史志工作還是從事綜合文稿撰寫(xiě)以及完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，我都一一制定相應(yīng)的工作預(yù)案和工作計(jì)劃，通過(guò)研究新情況、積累新經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造新成績(jī)。一年來(lái)，我所從事的史志工作被省局評(píng)為先進(jìn)單位，所撰寫(xiě)的××工商行政管理志被評(píng)為全省系統(tǒng)優(yōu)秀志書(shū)；所撰寫(xiě)的綜合文稿多次被省局和有關(guān)單位評(píng)為優(yōu)秀論文。應(yīng)該說(shuō)，通過(guò)對(duì)工作目標(biāo)的實(shí)踐和把握，進(jìn)一步提高了自身的工作能力。
三、把自律當(dāng)追求，在自律中嚴(yán)格要求自己
廉潔奉公是做好工作的關(guān)鍵。工作中，時(shí)時(shí)刻刻按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求對(duì)照自己，做到制度之內(nèi)“不缺位”，制度之外“不越位”。時(shí)刻繃緊自律這根弦，嚴(yán)格要求自己、約束自己。一年來(lái)，自己在處理工作關(guān)系上，十分注意擺正自己的角色位置，做到寬容待人、寬厚待人，公正辦事、公平處事；遇到問(wèn)題時(shí)放低姿態(tài)，主動(dòng)溝通，在處世為人上，堅(jiān)持做到自嚴(yán)、自律、自尊、自愛(ài)、慎獨(dú)、慎微、慎始、慎終，既保持向上向善的良知，又堅(jiān)持處事為人的理性。
回顧一年來(lái)的工作和生活，自身還存在著很多不足和缺點(diǎn)，我將以這次述職為契機(jī)，積極學(xué)習(xí)其他同志的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，進(jìn)一步提高自己、完善自己，以不辜負(fù)組織領(lǐng)導(dǎo)和同志們的期望！
第5篇 北京注協(xié)05年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 3800字
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2006年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2006年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2006年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2006年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2004年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：2006年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2005年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
（一）法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
（二）綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。
（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題
1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。
3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，2005年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶，銷(xiāo)售額為2，389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1，437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。
（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。
（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2005年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。……”，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利2005年期初140萬(wàn)
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第6篇 2023會(huì)計(jì)師年度個(gè)人工作總結(jié) 1250字
轉(zhuǎn)眼之間，xx年就要過(guò)去，回首展望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。以下是我對(duì)一年來(lái)的工作總結(jié)
一年來(lái)工作可以分以下三個(gè)方面
一、費(fèi)用成本、客戶往來(lái)方面的管理
1.規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺(tái)帳，從易耗品的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。
2.在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類(lèi)，重新整理了科目，為加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門(mén)別類(lèi)的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。為績(jī)效管理提供參考依據(jù)。
3.規(guī)范商業(yè)公司財(cái)務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過(guò)輔助帳中客戶、倉(cāng)庫(kù)模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的需要。
二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。
(2)根據(jù)集團(tuán)的指示，對(duì)華品公司會(huì)計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。
(3)按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類(lèi)型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。
三、財(cái)務(wù)核算與管理工作
(1)按公司要求對(duì)商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對(duì)各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見(jiàn)，與各分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。
(2)正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門(mén)新的稅收申報(bào)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
(3)在緊張的工作之余，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)基層財(cái)務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財(cái)無(wú)部其他員工的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門(mén)新形象。
(4)作為基層管理者，我充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)外的一個(gè)窗口。要想做好財(cái)務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。
新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。
要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、部門(mén)的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。
第7篇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工年度工作總結(jié) 2050字
會(huì)計(jì)師事務(wù)所新員工年度個(gè)人工作總結(jié)
2024年個(gè)人工作總結(jié)
從2024年x月x日入職已x個(gè)多月，在這段時(shí)間里，領(lǐng)導(dǎo)和同事給了我諸多幫助和指導(dǎo)，使我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)有了初步了解，在實(shí)踐學(xué)習(xí)中有了不少收獲和提高，已逐步適應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)工作的環(huán)境和節(jié)奏?，F(xiàn)將我近段的工作情況做如下總結(jié)。
一、工作中的收獲
1、責(zé)任心增強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力提高
審計(jì)工作是一項(xiàng)非常細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎瑢?duì)這份工作我始終懷著端正的心態(tài)去面對(duì)，尤其是團(tuán)隊(duì)協(xié)同工作時(shí)，我積極向老師和同事學(xué)習(xí)，對(duì)分配到的任務(wù)，盡力做好，與組內(nèi)同事的節(jié)奏保持一致，跟上項(xiàng)目進(jìn)度，遇到問(wèn)題及時(shí)與團(tuán)隊(duì)成員溝通。通過(guò)這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到每個(gè)項(xiàng)目組成員在整個(gè)項(xiàng)目中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，自己的責(zé)任感也在不斷增強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力也得到了提高。
2、求真求是意識(shí)增強(qiáng)
社會(huì)審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的服務(wù)工作，在為客戶提供服務(wù)時(shí)必須做到有理有據(jù)，依據(jù)必須真實(shí)、權(quán)威、可信。在剛開(kāi)始參與xxxx的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于有些財(cái)務(wù)處理不規(guī)范的地方或者自己找不到相關(guān)法規(guī)的地方我抱著得過(guò)且過(guò)的態(tài)度，但是與共同工作的老師交流之后，我立即為自己的態(tài)度羞愧。在以后的工作中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我總是努力嘗試去找到與之相關(guān)的準(zhǔn)則依據(jù)，通過(guò)準(zhǔn)則規(guī)定與實(shí)際財(cái)務(wù)處理比對(duì)，切實(shí)地找到問(wèn)題所在，對(duì)于不懂的地方及時(shí)與老師和同事交流。在這個(gè)過(guò)程中，一方面培養(yǎng)了我求真求是的態(tài)度，思想?yún)R報(bào)專(zhuān)題另一方面也增強(qiáng)了我的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更好的為客戶服務(wù)。
3、對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)工作有了初步了解
很幸運(yùn)在入職的第二天有機(jī)會(huì)參與xxxx項(xiàng)目，這是我第一次接觸財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)工作，深深的體會(huì)到理論和實(shí)務(wù)的差距以及實(shí)務(wù)工作的復(fù)雜和繁瑣。在xxxx項(xiàng)目中主要參與的是xxxx部分子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨財(cái)務(wù)收支審計(jì)，通過(guò)這次審計(jì)，接觸了不同行業(yè)的公司，包括建筑安裝、酒店培訓(xùn)、物業(yè)、制造業(yè)等，學(xué)習(xí)了各類(lèi)型的企業(yè)財(cái)務(wù)體系，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算方法，通過(guò)審查被審計(jì)單位不規(guī)范的核算，同時(shí)也學(xué)到了對(duì)一項(xiàng)交易和事項(xiàng)如何進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算和處理，包括
一項(xiàng)交易和事項(xiàng)可能涉及的原始憑證。某些對(duì)核算至關(guān)重要的原始憑證是我未曾關(guān)注到的，也并不理解它的重要性，但是在與老師和同事的溝通學(xué)習(xí)中，認(rèn)識(shí)到某些原始憑證對(duì)交易的性質(zhì)和核算都會(huì)產(chǎn)生重要影響。以前對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)僅停留在法規(guī)和準(zhǔn)則的硬性規(guī)定上，對(duì)于實(shí)務(wù)中如何處理考慮的不夠全面，通過(guò)這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，對(duì)會(huì)計(jì)處理的整個(gè)流程有了新的認(rèn)識(shí)，也體會(huì)到了“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”的深刻意義。
二、工作中的不足
作為一名剛接觸事務(wù)所工作的新員工，我還有許多不足和亟待提高的地方，主要有以下幾個(gè)方面。
1、對(duì)于特殊交易和事項(xiàng)，分析不到交易背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，因此沒(méi)有關(guān)注到存在的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。比如有些事項(xiàng)，僅通過(guò)翻看憑證覺(jué)得處理合理，似乎不存在問(wèn)題，但是經(jīng)共同工作的老師指導(dǎo)講解以后，范文top100發(fā)現(xiàn)憑證背后隱藏的交易實(shí)質(zhì)，由此可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響及風(fēng)險(xiǎn)，以及如何對(duì)這類(lèi)問(wèn)題做調(diào)整處理。
2、沒(méi)有形成清晰的審計(jì)思路，不能靈活實(shí)施審計(jì)程序。對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)雖然有簡(jiǎn)單的了解，但是在實(shí)務(wù)工作中對(duì)某些項(xiàng)目沒(méi)有清晰的審計(jì)思路，有時(shí)候會(huì)“眉毛胡子一把抓”，反而抓不住應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域。針對(duì)具體認(rèn)定的審計(jì)，不知道如何實(shí)施有效的審計(jì)程序獲取適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)，或者照搬準(zhǔn)則要求實(shí)施的審計(jì)程序，對(duì)具體情況缺乏靈活運(yùn)用的能力。
3、工作中還不夠嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)。xxxx項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束以后，對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容格式的檢查還不夠仔細(xì)，對(duì)于報(bào)告中同一數(shù)據(jù)的前后一致性、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的相互對(duì)應(yīng)性及準(zhǔn)確性的核對(duì)沒(méi)有做到深入細(xì)致。
4、工作的規(guī)范性有待加強(qiáng)。比如在搜集和整理數(shù)據(jù)時(shí)，為了節(jié)省時(shí)間，不注意千分符的使用，未對(duì)整張表單的小數(shù)位數(shù)做統(tǒng)一處理，致使小數(shù)位數(shù)參差不齊，自己使用起來(lái)不方便，在團(tuán)隊(duì)工作中也給其他組員帶來(lái)不便；范文寫(xiě)作表單制作未注意格式的規(guī)范性，對(duì)細(xì)節(jié)的處理不夠極致，整體顯得粗糙，未達(dá)到“賞心悅目”的程度。雖然這是細(xì)節(jié)性問(wèn)題，但細(xì)微之處見(jiàn)精神，尤其對(duì)專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員而言更應(yīng)該養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。
5、溝通協(xié)調(diào)能力有待提高。目前工作中溝通協(xié)調(diào)能力不強(qiáng)，人際交往處于被動(dòng)溝通狀態(tài)。在以后的工作中，要多跟老師和同事交流，學(xué)習(xí)與客戶的溝通技
巧，保持主動(dòng)性，鍛煉自己的表達(dá)和協(xié)調(diào)能力。
三、未來(lái)的努力方向
為客戶提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，扎實(shí)過(guò)硬的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能是工作的基石，因此，在新的一年里我將繼續(xù)保持探索發(fā)現(xiàn)的心態(tài)，踏踏實(shí)實(shí)做項(xiàng)目，在團(tuán)隊(duì)中勤勤懇懇，虛心請(qǐng)教老師和同事，多向他們交流學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)流程，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)把控思維，理清審計(jì)工作思路，對(duì)工作中的不足和缺陷，有針對(duì)性的逐步克服，提升職業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，努力做一名嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的審計(jì)人員。
非常感謝公司為我提供學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的平臺(tái)，我知道在未來(lái)的工作中會(huì)遇到很多困難和挑戰(zhàn)，但我一定會(huì)嚴(yán)格要求自己，積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)，希望能夠通過(guò)自己的努力為公司的發(fā)展添磚加瓦。
以上是我入司x個(gè)月的工作總結(jié)，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。
部門(mén)：審計(jì)部 職員：xxx
2024年12月23日
第8篇 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作總結(jié)與工作計(jì)劃 10300字
注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作總結(jié)與工作計(jì)劃
注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作總結(jié)與工作計(jì)劃20xx年，省注協(xié)在財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)和中注協(xié)的指導(dǎo)下，繼續(xù)以誠(chéng)信建設(shè)為主線，以行業(yè)自律管理為重點(diǎn)，在協(xié)會(huì)全體人員的共同努力下，以年初常務(wù)理事會(huì)通過(guò)的工作計(jì)劃為目標(biāo)，深入貫徹“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”協(xié)會(huì)八字宗旨，上下溝通，協(xié)調(diào)一致，齊心協(xié)力，圓滿完成了20xx年初制定的各項(xiàng)工作計(jì)劃，在行業(yè)自律性管理、改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境等方面取得了新的突破，使協(xié)會(huì)的工作又上了一個(gè)新臺(tái)階?，F(xiàn)將20xx年_____省注協(xié)主要工作總結(jié)如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十六大精神，積極開(kāi)展形式多樣的政治教育活動(dòng)思想政治工作是我們一切工作的生命線和出發(fā)點(diǎn)。20xx年_____注協(xié)黨總支在廳機(jī)關(guān)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，努力開(kāi)展行業(yè)黨建和思想政治工作，組織和領(lǐng)導(dǎo)全體黨員同志全面學(xué)習(xí)和貫徹黨的十六屆四中全會(huì)精神，召開(kāi)了各事務(wù)所黨總支書(shū)記工作會(huì)議，總結(jié)交流各黨支部的工作經(jīng)驗(yàn)。
一年來(lái)，各事務(wù)所的黨支部健全黨員的組織和教育活動(dòng)，并把先進(jìn)同志團(tuán)結(jié)在黨組織的周?chē)?，許多青年同志向黨組織遞交了入黨申請(qǐng)書(shū)。20xx年省直所黨總支在行業(yè)內(nèi)發(fā)展了兩名業(yè)務(wù)骨干加入到我們黨內(nèi)來(lái)，并有7人轉(zhuǎn)為正式黨員，全年新增黨員23人。
現(xiàn)在省直所黨總支共有黨員189人。20xx年又有2家事務(wù)所成立了黨支部，現(xiàn)共有17個(gè)黨支部。
20xx年協(xié)會(huì)黨總支繼續(xù)開(kāi)展“講學(xué)習(xí)、講誠(chéng)信、樹(shù)形象”和創(chuàng)建先進(jìn)黨支部的活動(dòng)，在活動(dòng)中涌現(xiàn)出一批先進(jìn)黨支部和優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。黨總支在“七一”前對(duì)_____天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部、_____蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部、_____眾天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部、_____永和會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨支部及狄云龍等11名優(yōu)秀共產(chǎn)黨員進(jìn)行了表彰。
為加強(qiáng)對(duì)十六屆四中全會(huì)通過(guò)的《____關(guān)于加強(qiáng)對(duì)黨的執(zhí)政能力建議的決定》的學(xué)習(xí)和體會(huì)，黨總支20xx年9月底組織了先進(jìn)黨支部書(shū)記、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員及總支委員前往革命圣地延安實(shí)地進(jìn)行學(xué)習(xí)考察。
二、繼續(xù)圍繞行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，不斷提高行業(yè)公信力國(guó)家全面加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的深化創(chuàng)造了極為有利的條件和環(huán)境。20xx年_____省注協(xié)繼續(xù)緊扣誠(chéng)信建設(shè)這一主線，不斷深化誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)涵和手段，堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線統(tǒng)攬行業(yè)各項(xiàng)建設(shè)工作，全面提升行業(yè)誠(chéng)信水平。
在20xx年頒布的《_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信檔案管理制度（試行）》基礎(chǔ)上，我們根據(jù)中注協(xié)20xx年1月9日頒布實(shí)施的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法》，按照中注協(xié)注冊(cè)管理工作會(huì)議精神，加大管理力度。一年來(lái)，_____注協(xié)共對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，對(duì)12名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以撤銷(xiāo)注冊(cè)，并對(duì)上述情況在誠(chéng)信檔案中進(jìn)行了如實(shí)的記錄。
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的鑒證作用日益增強(qiáng)，20xx年5月，我們參照中注協(xié)的排名辦法，排出了我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入前50家并進(jìn)行了公告。滿足了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)相關(guān)利益者和社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息的需求，同時(shí)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信為重，做大做強(qiáng)。
三、真抓實(shí)干，全面開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查
（一）全面完成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)檢查根據(jù)國(guó)務(wù)院“加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理”的要求和財(cái)政部“對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行全面檢查”的統(tǒng)一部署，我省于20xx年3月-7月，在省財(cái)政廳資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的領(lǐng)導(dǎo)下，在13個(gè)市財(cái)政局檢查辦和省、市注協(xié)的共同努力及全省資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的積極支持和配合下，全面完成了我省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)232家評(píng)估機(jī)構(gòu)（專(zhuān)營(yíng)22家、兼營(yíng)202家、分支機(jī)構(gòu)8家）、1311名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、（20xx年～20xx年）評(píng)估報(bào)告45835份的全面自查工作；省、市檢查辦共派出了36個(gè)檢查組、167名檢查人員，完成了對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)211家（專(zhuān)營(yíng)20家，兼營(yíng)184家，分支機(jī)構(gòu)7家）、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師1233名、（20xx年～20xx年）評(píng)估報(bào)告1064份的實(shí)地檢查工作；對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的在機(jī)構(gòu)設(shè)立條件方面存在問(wèn)題的21家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資質(zhì)上有問(wèn)題的21名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在問(wèn)題的97家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，按財(cái)政部檢查辦《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)全面檢查處理指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定和要求進(jìn)行了處理。我們還協(xié)助配合部檢查辦檢查組對(duì)_____天衡、南京永華、_____中天、_____公證、_____仁合等有證券資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的檢查工作。
（二）全面完成20xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查組織實(shí)施工作根據(jù)中注協(xié)重慶會(huì)議和會(huì)協(xié)[20xx]44號(hào)文件“關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查”工作的部署和要求，省注協(xié)下發(fā)了貫徹落實(shí)〈中注協(xié)關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知〉的通知和全省20xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，并召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議布置、貫徹和進(jìn)行查前培訓(xùn)。從20xx年8月至10月省注協(xié)組織13個(gè)市注協(xié)和省直所檢查組共分派22個(gè)檢查小組、95名檢查人員，完成了60家會(huì)計(jì)師事務(wù) 所今年1-7月已出具的年報(bào)審計(jì)（4803份）和驗(yàn)資報(bào)告（10814份）共計(jì)15617份業(yè)務(wù)報(bào)告的抽查任務(wù)；事務(wù)所抽查率為19.16；業(yè)務(wù)報(bào)告抽查率——年報(bào)審計(jì)5.
5
6、驗(yàn)資5.09，兩項(xiàng)綜合為5.24。檢查組在檢查中貫徹“幫助、教育、督促、提高”的目的，在檢查處理上貫徹“以幫助教育、督促、提高為主，以必要的懲戒為補(bǔ)充”的原則，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的53家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及33名注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別提出了“責(zé)令限期整改”、“談話提醒”、“書(shū)面批評(píng)”、“強(qiáng)制培訓(xùn)”等自律處理意見(jiàn)和建議。
四、以制度創(chuàng)新為突破，以服務(wù)、協(xié)調(diào)和維權(quán)為核心，為事務(wù)所發(fā)展辦實(shí)事為切實(shí)發(fā)揮協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管職能，強(qiáng)化協(xié)會(huì)維權(quán)和服務(wù)功能，增強(qiáng)協(xié)會(huì)的權(quán)威性和影響力，根據(jù)_____省實(shí)際情況，參照中注協(xié)和兄弟注協(xié)的相關(guān)做法，_____注協(xié)于20xx年籌備成立維權(quán)委員會(huì)和專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)并報(bào)常務(wù)理事會(huì)審批。維權(quán)委員會(huì)擬將根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)管理規(guī)范，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師依法執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中合法執(zhí)業(yè)、人身、財(cái)產(chǎn)權(quán)益受到侵犯等情形提供援助服務(wù)，承辦全省范圍內(nèi)有重大影響的維權(quán)事項(xiàng)，研究有關(guān)維護(hù)“兩師”依法執(zhí)業(yè)的具體措施和有關(guān)辦法，對(duì)市協(xié)會(huì)承辦的重大維權(quán)事項(xiàng)提供指導(dǎo)和咨詢意見(jiàn)。
為提高會(huì)員的執(zhí)業(yè)水平，專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)擬將研究指導(dǎo)兩師執(zhí)業(yè)中專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，開(kāi)展全省機(jī)構(gòu)及兩師的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和技術(shù)咨詢能，協(xié)調(diào)與政府有關(guān)部門(mén)的政策理解差異，引導(dǎo)和促進(jìn)兩師按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)業(yè)，提高兩師的執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)本行業(yè)的健康發(fā)展。
五、搞好協(xié)會(huì)日常管理工作按照_____省財(cái)政廳創(chuàng)建文明處室的要求，以及中注協(xié)提出的要把協(xié)會(huì)建設(shè)成為“運(yùn)轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的辦事機(jī)構(gòu)”的目標(biāo)，為行業(yè)自律管理提供必要的平臺(tái)和通道，省注協(xié)認(rèn)真履行協(xié)會(huì)職責(zé)，把行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的工作思路體現(xiàn)在行業(yè)建設(shè)的方方面面和各個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)在考試、培訓(xùn)、注冊(cè)、監(jiān)管、技術(shù)指導(dǎo)等具體的工作之中。20xx年圓滿地完成了以下各項(xiàng)日常管理工作：
1、按照《行政許可法》的要求，嚴(yán)格規(guī)范注冊(cè)管理工作注冊(cè)管理工作是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理工作的關(guān)鍵。嚴(yán)格注冊(cè)管理工作是規(guī)范行業(yè)發(fā)展的重要手段，也是促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。
為增強(qiáng)注冊(cè)管理工作的透明度，體現(xiàn)“公平、公開(kāi)、公正”的原則，我們一如既往地堅(jiān)持注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的網(wǎng)上和會(huì)刊《_____注冊(cè)會(huì)計(jì)師之友》的公示制度，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督。同時(shí)，為做好服務(wù)工作，我們將注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)受理由1年2次改為1年4次，20xx年共批準(zhǔn)130人注冊(cè)。
按照《行政許可法》的要求，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)有關(guān)文件進(jìn)行了清理，廢除了《關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批工作的通知》等2個(gè)文件，從20xx年7月1日起不再委托市注協(xié)受理，由省注協(xié)隨時(shí)受理，受理時(shí)開(kāi)具受理通知單，不受理開(kāi)具不受理通知單，不批準(zhǔn)開(kāi)具不予注冊(cè)決定書(shū)，受理后嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間在20個(gè)工作日審批。截止今年11月初，我省共審批注冊(cè)會(huì)計(jì)師6批，批準(zhǔn)316名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
所有批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，我們都及時(shí)將有關(guān)信息錄入網(wǎng)絡(luò)并進(jìn)行了后續(xù)的刻章、打證及下發(fā)工作。20xx年我們還批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員730人。
截止今年10月底，我省共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所309家（含外省事務(wù)所分所8家），省內(nèi)事務(wù)所設(shè)立的分所34家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師3412人。全省資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)共有243家，其中專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)28家，兼營(yíng)215家，執(zhí)業(yè)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師1600人，登記的非執(zhí)業(yè)會(huì)員290人。
2、完善行業(yè)自律管理體制，努力提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量制定一項(xiàng)制度并不難，構(gòu)架一種體制也不復(fù)雜，困難在于制度的實(shí)施，在于體制的維護(hù)。在20xx年我省建立行業(yè)自律管理體制的基礎(chǔ)上，20xx年1月我們完成了新批16家省直事務(wù)所加入“南京地區(qū)行業(yè)自律公約”組織、省會(huì)刊和網(wǎng)站公告工作，把新所也納入“行約”自律管理，以擴(kuò)大“行約”自律管理建設(shè)成果，發(fā)揮其作用。
我們還要求全省各市對(duì)今年新批執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)做好加入行約簽字等“行約”自律管理工作，同時(shí)做好今年新批省直所加入“行約”簽字等“行約”管理工作。
3、確?？荚嚬ぷ魅f(wàn)無(wú)一失注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體素質(zhì)的提高，關(guān)鍵是人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格全國(guó)統(tǒng)一考試工作是做好行業(yè)人才培育和引進(jìn)的重要渠道，為此協(xié)會(huì)精心組織，確?？荚嚬ぷ鞯娜f(wàn)無(wú)一失。我們認(rèn)真做好考試工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)設(shè)立省市兩級(jí)考試機(jī)構(gòu)、召開(kāi)各類(lèi)考務(wù)工作會(huì)議、加強(qiáng)各考區(qū)工作人員的培訓(xùn)、做好考試用書(shū)的發(fā)行、考卷用量和報(bào)名數(shù)據(jù)庫(kù)的匯總、審核、上報(bào)工作等，并實(shí)行層層責(zé)任制，嚴(yán)把“準(zhǔn)入關(guān)”。
20xx年_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)考人數(shù)43097人，報(bào)考科次96212科，全省共設(shè)14個(gè)考區(qū)，使用考點(diǎn)37個(gè)，啟用1026個(gè)考場(chǎng)，全年共辦理全科合格證833人。20xx年_____省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)考人數(shù)2286人，全省共設(shè)14個(gè)考區(qū)，考點(diǎn)7個(gè)，全年全科合格人數(shù)75人。
省注協(xié)還認(rèn)真地做好考試成績(jī)下發(fā)和復(fù)核及考試合格證的下發(fā)工作。除此之外，我們利用報(bào)紙、電臺(tái)等新聞媒體多渠道地向考生進(jìn)行輿論宣傳，擴(kuò)大注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的社會(huì)影響。
4、進(jìn)一步健全分層次、分重點(diǎn)的“兩師”培訓(xùn)體系20xx年我們繼續(xù)貫徹省市注協(xié)分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，重點(diǎn)突出了主任會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)工作，積極選拔副主任會(huì)計(jì)師、部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)入上海、北京、廈門(mén)三所國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院所舉辦的各類(lèi)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，全面抓好一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師、一般注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的培訓(xùn)工作，大力推行事務(wù)所內(nèi)部培訓(xùn)辦法，加強(qiáng)了行業(yè)培訓(xùn)的檢查與監(jiān)督機(jī)制。20xx年，省市注協(xié)舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班近30期，共培訓(xùn)各類(lèi)人員5200多人次。
_____注協(xié)還在鎮(zhèn)江為中評(píng)協(xié)承辦了一次全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師培訓(xùn)班，學(xué)員173人。在行業(yè)培訓(xùn)師資隊(duì)伍建設(shè)方面，我們針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估類(lèi)師資短缺的現(xiàn)狀，經(jīng)過(guò)推薦、選拔、試講等程序，增補(bǔ)了六名行業(yè)培訓(xùn)師資，擴(kuò)大了師資隊(duì)伍的規(guī)模。
在培訓(xùn)課程的開(kāi)發(fā)方面，我們先后組織師資開(kāi)發(fā)了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師四大查賬技術(shù)》、《驗(yàn)資案例分析》、《企業(yè)改制后的會(huì)計(jì)服務(wù)》、《企業(yè)改制及企業(yè)股權(quán)重組中會(huì)計(jì)處理與納稅處理》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等十多門(mén)課程。培訓(xùn)內(nèi)容更具有時(shí)效性、針對(duì)性和實(shí)用性，受到注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的歡迎。
我們還開(kāi)展了地區(qū)行業(yè)之間的交流。20xx年7月，經(jīng)過(guò)與內(nèi)蒙古注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的共同協(xié)商，_____注協(xié)組織了部分師資和部分主任會(huì)計(jì)師赴內(nèi)蒙古地區(qū)開(kāi)展行業(yè)培訓(xùn)交流活動(dòng)，這次交流活動(dòng)受到廣內(nèi)蒙古自治區(qū)協(xié)會(huì)和參加培訓(xùn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師好評(píng)，由沿海發(fā)達(dá)地區(qū)支援西北部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的培訓(xùn)工作在全國(guó)行業(yè)還屬先例。
5、落實(shí)業(yè)務(wù)報(bào)備制度及相關(guān)宣傳工作20xx年3月，省注協(xié)完成了20xx年度我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行業(yè)）業(yè)務(wù)報(bào)備資料上報(bào)布置、整理匯總及匯總結(jié)果的通報(bào)工作。業(yè)務(wù)報(bào)備資料統(tǒng)計(jì)匯總顯示：20xx年度全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成驗(yàn)資項(xiàng)目合計(jì)85271個(gè)；共驗(yàn)證資本人民幣3871.32億元，美元計(jì)1035.38億元，港幣計(jì)7.57億元，日元216.32億元，歐元計(jì)0.42億元；20xx年度全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所共對(duì)36473家企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，出具的審計(jì)報(bào)告中無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告19506份，占報(bào)告總數(shù)的53.48；保留意見(jiàn)報(bào)告15416份，占報(bào)告總數(shù)42.27；否定意見(jiàn)報(bào)告963份，占報(bào)告總數(shù)的2.64；無(wú)法表示意見(jiàn)報(bào)告588份，占報(bào)告總數(shù)的1.44。
20xx年度，全省各專(zhuān)營(yíng)與兼營(yíng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)共出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告17280份。
6、圍繞行業(yè)中心工作搞好行業(yè)宣傳20xx年，作為協(xié)會(huì)與會(huì)員橋梁的會(huì)刊《_____注冊(cè)會(huì)計(jì)師之友》繼續(xù)圍繞“以誠(chéng)信建設(shè)為主線”的行業(yè)建設(shè)思路，圍繞協(xié)會(huì)中心工作開(kāi)展多種形式的宣傳報(bào)道。先后圍繞《行政許可法》的實(shí)施、全省加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理工作、全省會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查展開(kāi)報(bào)道。
在欄目?jī)?nèi)容上，新增了“爭(zhēng)鳴”、“執(zhí)業(yè)思考”、“職場(chǎng)生涯”、“業(yè)務(wù)講座”等新的內(nèi)容。我們參與了《_____年鑒》、《_____會(huì)計(jì)年鑒》、《中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒》等有關(guān)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)部分的編寫(xiě)工作。
并及時(shí)向《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師》、中注協(xié)、中評(píng)協(xié)網(wǎng)站傳遞我省行業(yè)發(fā)展信息，搞好行業(yè)宣傳。
7、積極推進(jìn)行業(yè)的信息化建設(shè)平時(shí)，我們配合行業(yè)工作重點(diǎn)和社會(huì)及行業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)做好有關(guān)信息的上傳和更新。20xx年，我們將_____注協(xié)網(wǎng)站子欄目的管理權(quán)下放到各個(gè)部門(mén)，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的主動(dòng)性，使網(wǎng)站更新更加及時(shí)。
為跟上行業(yè)職能轉(zhuǎn)變的要求，_____注協(xié)與財(cái)政廳會(huì)計(jì)處在省注協(xié)網(wǎng)站聯(lián)合設(shè)立了財(cái)政廳批所公示欄，增強(qiáng)廣大會(huì)員的監(jiān)督力度。
8、開(kāi)展全省行業(yè)性文體活動(dòng)為了廣泛開(kāi)展群眾性體育活動(dòng)，倡導(dǎo)健康文明、科學(xué)的生活方式，豐富行業(yè)的文化體育生活，增強(qiáng)會(huì)員體質(zhì)，我們還舉辦了一次全省注會(huì)行業(yè)“誠(chéng)信杯”乒乓球比賽。這是我省行業(yè)首次舉辦全行業(yè)性大型文體活動(dòng)。
本次比賽經(jīng)過(guò)各市注協(xié)積極宣傳、組織和認(rèn)真選拔，并由省級(jí)注協(xié)進(jìn)行了嚴(yán)格的資格審查，最終由各市注協(xié)形成了12個(gè)代表隊(duì)，來(lái)自全省注會(huì)行業(yè)不同崗位的40名男女運(yùn)動(dòng)員參加了本次比賽。本次活動(dòng)的整個(gè)組織過(guò)程，體現(xiàn)了我們行業(yè)“誠(chéng)信為本，操守為重”的精神風(fēng)貌。
通過(guò)此次活動(dòng)的開(kāi)展，推動(dòng)了我們行業(yè)內(nèi)更多地同志加入到各種群眾性體育活動(dòng)中去，使我省行業(yè)從業(yè)人員能夠以強(qiáng)健的體魄、充沛的精力、蓬勃的朝氣，投入到各項(xiàng)工作中去，為_(kāi)____經(jīng)濟(jì)做出更大貢獻(xiàn)。我們還組織行業(yè)參加“中評(píng)協(xié)杯”全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)第三屆書(shū)法、美術(shù)、攝影大賽。
為慶祝新中國(guó)成立55周年，財(cái)政部機(jī)關(guān)黨委、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社聯(lián)合舉辦了“中評(píng)協(xié)杯”全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)第三屆書(shū)法、美術(shù)、攝影大賽。我省各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和廣大從業(yè)人員大力支持、熱烈響應(yīng)，全省共有33人參賽，參賽作品92件。
在本次大賽中，我省李守銀同志獲得書(shū)法類(lèi)銅獎(jiǎng)，另有入選作者6名。
9、搞好人民來(lái)信的處理工作對(duì)人民來(lái)信，我們都及時(shí)進(jìn)行了登記和處理，其中注冊(cè)方面共接到人民來(lái)信37封，監(jiān)管方面共收到人民來(lái)信37封。我們對(duì)署名的人民來(lái)信都及時(shí)進(jìn)行了回復(fù)或溝通，基本做到件件有著落，事事有交代。
回首過(guò)去一年，我們雖在行業(yè)建設(shè)上取得了一些成效，但離行業(yè)發(fā)展的需求還有一定的差距，特別是在會(huì)員服務(wù)、行業(yè)自律建設(shè)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、新鮮事務(wù)的引導(dǎo)方面還有待提高；在日常工作中忙于應(yīng)對(duì)事務(wù)所矛盾爆發(fā)后的調(diào)解，疏于事前的疏導(dǎo)，這些大量而繁重的工作需要我們?nèi)パ芯亢烷_(kāi)拓。我們將在新的一年里倍加努力，爭(zhēng)取新的建樹(shù)。
20xx年工作計(jì)劃20xx年是全面深化行業(yè)改革，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵一年，為把各項(xiàng)工作做得更好，20xx年省注協(xié)工作思路是：以鄧小平理論、“三個(gè)代表”思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大精神、《____關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》和科學(xué)發(fā)展觀，貫徹落實(shí)中注協(xié)第四次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)精神，以誠(chéng)信建設(shè)為主線，以提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為中心，以維護(hù)公眾利益為宗旨，加強(qiáng)行業(yè)建設(shè)與改善執(zhí)業(yè)環(huán)境并重，按照行業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行體制創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，扎扎實(shí)實(shí)做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)自律管理體制建設(shè)的各項(xiàng)工作。具體從以下八個(gè)方面入手：
一、進(jìn)一步做好黨建工作，充分發(fā)揮黨員在行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)中的積極作用新一年的黨建工作，行業(yè)黨總支將繼續(xù)以黨的十六大和十六屆三中全會(huì)四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以服務(wù)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)為宗旨，采取多種形式和渠道，發(fā)揮黨員在行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)中的先鋒模范作用和各民主黨派人士的積極作用。
1、加強(qiáng)黨的基層組織建設(shè)，積極發(fā)展新黨員，擴(kuò)大黨組織在行業(yè)中的影響，使行業(yè)的黨建工作向廣度和深度發(fā)展。繼續(xù)在有條件的市注協(xié)推動(dòng)組建地方注協(xié)黨組織工作。
2、行業(yè)黨總支要形成學(xué)習(xí)制度，及時(shí)將____、國(guó)務(wù)院的重要指示精神傳達(dá)到行業(yè)的每一個(gè)黨員；要組織由黨員和各民主黨派人士中優(yōu)秀分子共同參加的參觀學(xué)習(xí)活動(dòng)、各種形式的交流會(huì)和聯(lián)誼會(huì)，加強(qiáng)黨與其他各黨派之間的學(xué)習(xí)與交流，增強(qiáng)行業(yè)的向心力和凝聚力。
3、繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)開(kāi)展“講學(xué)習(xí)、講誠(chéng)信、樹(shù)形象”和建立優(yōu)秀黨支部活動(dòng)，鼓勵(lì)每一個(gè)黨員在行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)中發(fā)揮先鋒模范作用和黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
二、按照行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的要求，搞好行業(yè)自律監(jiān)管工作省注協(xié)20xx年開(kāi)展的全省會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和全省資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)大檢查，取得了很大成績(jī)和明顯效果，在行業(yè)里引起極大反響。20xx年省注協(xié)將按中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》規(guī)定和要求及20xx年工作部署安排，做好20xx年度行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查宣傳及處理工作；按中評(píng)協(xié)20xx年工作部署和安排及要求做好資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查宣傳及處理工作。
在具體業(yè)務(wù)工作方面：
1、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善“行約”自律監(jiān)管。包括①推動(dòng)全省各市“行約”修訂工作。②推動(dòng)各市“行約”自律監(jiān)管工作，尤其是業(yè)內(nèi)反映強(qiáng)烈的執(zhí)業(yè)收費(fèi)或惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題。
2、按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的規(guī)定抓好今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查面為20。
3、加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。省注協(xié)要在現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)監(jiān)管隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，調(diào)整和吸收檢查人員，形成一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的檢查隊(duì)伍。
進(jìn)一步做好檢查人員的查前培訓(xùn)工作，統(tǒng)一檢查方法，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)和尺度。我們要加強(qiáng)行業(yè)檢查隊(duì)伍建設(shè)工作和人員的選聘，要在全省各事務(wù)所嘗試建立兼職監(jiān)管員。
三、建設(shè)并開(kāi)通“兩師”遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，采用多種形式豐富“兩師”后續(xù)教育“兩師”的后續(xù)教育直接關(guān)系會(huì)員素質(zhì)的提高、執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德水平的提高和事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高，“兩師”后續(xù)教育質(zhì)量的高低直接體現(xiàn)協(xié)會(huì)服務(wù)的水準(zhǔn)，所以在行業(yè)自律管理體制框架下不斷加強(qiáng)“兩師”后續(xù)教育工作至關(guān)重要。20xx年省注協(xié)在“兩師”后續(xù)教育方面重點(diǎn)做好以下工作：
1、從硬件資源上，盡快建立和完成省級(jí)遠(yuǎn)程教育體系。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化教學(xué)。
要盡快將遠(yuǎn)程教育教室投入使用，開(kāi)通遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，配合中注協(xié)、上海、北京“兩院”做好遠(yuǎn)程教育工作，發(fā)揮遠(yuǎn)程教育在行業(yè)培訓(xùn)工作中便捷、有效、靈活的特點(diǎn)。
2、采取多種形式抓好主任會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)工作，包括繼續(xù)爭(zhēng)取中注協(xié)支持，在上海、廈門(mén)兩家國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院聯(lián)合舉辦兩期“_____主任會(huì)計(jì)師研討班”。
3、做好調(diào)查研究，組織師資力量了解一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師、一般注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師當(dāng)前的培訓(xùn)需要，結(jié)合行業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)新的培訓(xùn)課程。
4、在行業(yè)培訓(xùn)的檢查與驗(yàn)收、事務(wù)所內(nèi)部培訓(xùn)等方面建立相關(guān)制度。
5、加強(qiáng)與華東片師資的合作，擴(kuò)大行業(yè)培訓(xùn)師資隊(duì)伍，提高師資人員整體素質(zhì)。
四、鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，繼續(xù)公告業(yè)務(wù)收入前50家事務(wù)所為了滿足注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)相關(guān)利益者和社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息的要求，同時(shí)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，我會(huì)在20xx年公布我省50強(qiáng)的基礎(chǔ)上，參照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的排名辦法，繼續(xù)排出我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入前50家并予以公告。在以業(yè)務(wù)收入排序的基礎(chǔ)上，我會(huì)還將同時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)及其年齡結(jié)構(gòu)等。
五、按照黨的十六大和十六屆三中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹中注協(xié)第四次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)精神，全面深化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)信用體系建設(shè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要條件。黨的十六大提出要健全現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)信用體系，十六屆三中全會(huì)進(jìn)一步提出建立健全社會(huì)信用體系，建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。
20xx年，我們將以傳達(dá)貫徹中注協(xié)第四次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)精神為契機(jī)，積極總結(jié)近兩年來(lái)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和成果，全面落實(shí)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要提出的各項(xiàng)任務(wù)，重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作：
1、在以往誠(chéng)信檔案記錄的基礎(chǔ)上，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法》的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)，塑造行業(yè)“獨(dú)立、客觀、公正”的職業(yè)形象。
2、進(jìn)一步修訂注冊(cè)管理相關(guān)規(guī)定，以制度規(guī)范注冊(cè)管理工作。自《行政許可法》公布后，財(cái)政部和中注協(xié)的很多規(guī)定正在修訂之中，我們將借“會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督管理辦法”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法”等規(guī)定出臺(tái)的契機(jī)，結(jié)合我省實(shí)際情況，按照文件要求，對(duì)我省過(guò)去的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修訂，以適應(yīng)行業(yè)新的發(fā)展形勢(shì)。
3、多種機(jī)制并重，努力提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。為貫徹落實(shí)中注協(xié)“以誠(chéng)信建設(shè)為主線”的工作思路，積極響應(yīng)省政府建設(shè)“誠(chéng)信_(tái)____”的號(hào)召，維護(hù)社會(huì)公眾利益，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)建設(shè)，塑造行業(yè)“獨(dú)立、客觀、公正”的職業(yè)形象和良好的社會(huì)聲譽(yù)，進(jìn)一步提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的社會(huì)公信力，弘揚(yáng)正氣，激勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后，表彰和鼓勵(lì)模范遵守行業(yè)法律法規(guī)、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，并為行業(yè)做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我們借鑒了其他兄弟省市評(píng)選優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)以及我省少數(shù)省轄市評(píng)選文明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)驗(yàn)，20xx年擬在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開(kāi)展先進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的評(píng)選活動(dòng)。
4、積極探索解決執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理存在的新問(wèn)題。提高執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制水平．為維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，發(fā)揮積極作用。
進(jìn)一步研究和完善執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理運(yùn)行機(jī)制。圍繞中注協(xié)的有關(guān)文件精神，引導(dǎo)和幫助執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)建立自我約束機(jī)制，健全股份管理收入分配、重大事項(xiàng)決定、風(fēng)險(xiǎn)基金管理、人力資源管理等制度。
使執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制日趨合理，決策更為嚴(yán)謹(jǐn)。風(fēng)險(xiǎn)控制更加有效，更有利于人才成長(zhǎng)。
六、利用“_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”網(wǎng)站和《_____注冊(cè)會(huì)計(jì)師之友》雜志，做好行業(yè)宣傳工作，為事務(wù)所提供必要的服務(wù)20xx年省注協(xié)將根據(jù)會(huì)員的要求，充分利用網(wǎng)站和雜志兩塊園地，及時(shí)宣傳行業(yè)動(dòng)態(tài)和行業(yè)內(nèi)發(fā)生的重大事件，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)指導(dǎo)，同時(shí)以適當(dāng)?shù)陌婷婧托问椒从呈聞?wù)所和廣大從業(yè)人員的文化娛樂(lè)生活。
七、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的服務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理，搞好內(nèi)外協(xié)調(diào)20xx年_____省注協(xié)要按照法律統(tǒng)一規(guī)范、政府監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)會(huì)自我管理、公眾加強(qiáng)監(jiān)督的思路，繼續(xù)完善行業(yè)服務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理體系。要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在實(shí)施行業(yè)自律性業(yè)務(wù)檢查、行業(yè)懲戒等方面的作用，完善行業(yè)自律機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)督。
同時(shí)，要有效發(fā)揮輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督等社會(huì)監(jiān)督的作用，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行適當(dāng)曝光，增強(qiáng)監(jiān)督工作的影響力、威懾力和社會(huì)效果，共同推進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的健康發(fā)展。要繼續(xù)完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試、注冊(cè)、培訓(xùn)等人才選拔和培養(yǎng)機(jī)制，不斷提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力，堅(jiān)持不懈地促進(jìn)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整體職業(yè)道德水平。
我們要繼續(xù)改善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境。我國(guó)改革開(kāi)放的深入和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件和社會(huì)環(huán)境，但由于我國(guó)還處于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展仍面臨體制性障礙和法制不完善等其他制約因素。
我們要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)會(huì)與執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和業(yè)內(nèi)人士的溝通，建立定期會(huì)議制度和行業(yè)年會(huì)制度。主動(dòng)與相關(guān)政府部門(mén)聯(lián)絡(luò)和溝通，將專(zhuān)門(mén)行業(yè)的法規(guī)政策、執(zhí)業(yè)要求傳達(dá)給事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員，滿足執(zhí)業(yè)的要求；同時(shí)將本行業(yè)的管理信息和要求，采用文件、工作簡(jiǎn)報(bào)、信息匯編等形式，及時(shí)提供相關(guān)政府部門(mén)，使其對(duì)我們的行業(yè)有一個(gè)全面正確的了解。
八、加強(qiáng)協(xié)會(huì)各項(xiàng)建設(shè)，努力做好協(xié)會(huì)各項(xiàng)日常工作，提高工作效率，樹(shù)立協(xié)會(huì)良好形象省注協(xié)在新的一年里，將繼續(xù)處理好協(xié)會(huì)與會(huì)員、協(xié)會(huì)與財(cái)政部門(mén)、協(xié)會(huì)與其他相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)會(huì)功能建設(shè)、行業(yè)制度建設(shè)、自律組織建設(shè)和協(xié)會(huì)秘書(shū)處自身建設(shè)，努力做好各項(xiàng)日常工作，使行業(yè)管理水平再上新臺(tái)階。具體地包括：
1、進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。協(xié)會(huì)要把自身建設(shè)提高到一個(gè)新水平。
完善內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)協(xié)會(huì)規(guī)范化建設(shè)。把建立崗位責(zé)任制作為重點(diǎn)，建立激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，以創(chuàng)服務(wù)型、學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)為目標(biāo)，切實(shí)轉(zhuǎn)變協(xié)會(huì)工作作風(fēng)。
提高服務(wù)水平。要加強(qiáng)省際協(xié)會(huì)間學(xué)習(xí)交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短，提高服務(wù)水平。
我們要讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所處處體會(huì)到協(xié)會(huì)積極的服務(wù)態(tài)度、高度的服務(wù)熱情、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量。
2、注冊(cè)管理方面，我們將在20xx年工作的基礎(chǔ)上，在如何加強(qiáng)服務(wù)方面下功夫，重點(diǎn)是進(jìn)一步提高工作效率，縮短審批時(shí)間。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審批將繼續(xù)按照《行政許可法》的要求，做到隨時(shí)受理，按期限審批；注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師仍實(shí)行1年受理4批的做法；注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員審批由1年1批改為1年2批。
我們將繼續(xù)做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的年檢工作；搞好注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)工作和1年2次的注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員審批工作；做好1年4次的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)工作和1年1次的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師非執(zhí)業(yè)會(huì)員審批工作；做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的轉(zhuǎn)所工作和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的轉(zhuǎn)會(huì)工作，做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦所確認(rèn)工作。
3、業(yè)務(wù)監(jiān)管方面，做好20xx年度的業(yè)務(wù)報(bào)備統(tǒng)計(jì)匯總工作，增強(qiáng)業(yè)務(wù)報(bào)備資料的真實(shí)性、正確性和可靠性，并研究如何完善報(bào)備系統(tǒng)；做好人民來(lái)信、來(lái)訪、投訴舉報(bào)的受理處理工作；對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境的治理常抓不懈。
4、考試管理方面，繼續(xù)按照《行政許可法》的要求、萬(wàn)無(wú)一失的原則搞好考試工作。做好調(diào)查研究工作，以成本最優(yōu)化和方便考生為原則合理設(shè)置報(bào)名點(diǎn)，了解考生的情況，切實(shí)為考生服務(wù)，把我省考試工作提高到一個(gè)新水平。
進(jìn)一步加強(qiáng)試卷的安全與保密工作，選擇高標(biāo)準(zhǔn)的保密室存放試卷，并請(qǐng)省保密局驗(yàn)收。我們將進(jìn)一步嚴(yán)肅考試紀(jì)律，強(qiáng)化管理，嚴(yán)查舞弊行為。
同時(shí)要一如既往及時(shí)準(zhǔn)確公布下發(fā)考試成績(jī)，做好考生電話、網(wǎng)上查分查詢工作，以及考生查卷的登記、上報(bào)工作；及時(shí)完成考生單科換全科合格證工作。
5、在行業(yè)制度建設(shè)方面，省注協(xié)將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，根據(jù)_____實(shí)際，修改和修訂相關(guān)規(guī)定，并不斷根據(jù)行業(yè)發(fā)展和服務(wù)行業(yè)的需要，制定新的制度，以制度規(guī)范各項(xiàng)管理工作。在20xx年醞釀成立的兩個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的基礎(chǔ)上，我們要穩(wěn)步推進(jìn)其他各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的建立，成熟一個(gè)成立一個(gè)。
已經(jīng)成立的委員會(huì)要按設(shè)立的程序運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，發(fā)揮委員會(huì)應(yīng)有的職能和作用。
第9篇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查年度工作總結(jié) 5050字
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)20xx年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了20xx年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中20xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
（一）法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
（二）綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。
（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題
1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。
3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，20xx年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶，銷(xiāo)售額為2，389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1，437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。
（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。
（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利20xx年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷(xiāo)364萬(wàn)元而未攤銷(xiāo)（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬(wàn)元），僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。
（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向b公司進(jìn)行函證， b公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
（6）沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，20xx年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， 20xx年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。
（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。
（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)
針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。
五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。
2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式。
第10篇 2023年度會(huì)計(jì)師工作總結(jié) 2300字
xx年上半年財(cái)務(wù)工作在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)及各位同仁的共同努力下，各項(xiàng)工作取得了較大的進(jìn)展，回顧半年來(lái)的工作，我個(gè)人工作以成本核算為重心，做好日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和采購(gòu)核算工作，通過(guò)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、努力掌握生產(chǎn)工藝流程以及嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度等措施不斷提高會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)工作正常有序地進(jìn)行，圓滿完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。作為我個(gè)人而言，上半年的工作讓我感受頗深，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：
一、積極做好成本核算和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。
負(fù)責(zé)公司成本核算工作，成本管理是財(cái)務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，只有掌握生產(chǎn)工藝才能準(zhǔn)確的計(jì)算成本，工作期間我認(rèn)真學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)工藝流程，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)基本知識(shí)等，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和付款單據(jù)審核過(guò)程中，做到及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)格把關(guān)，把不符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回，責(zé)令整改。具體工作如下：
(一)積極協(xié)調(diào)各部門(mén)做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本管理工作來(lái)說(shuō)，它是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、涉及面很廣的管理工作，僅靠財(cái)會(huì)部門(mén)和成本會(huì)計(jì)工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計(jì)劃地進(jìn)行，根據(jù)我自身工作特點(diǎn)，發(fā)揮成本崗位主導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬，到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，協(xié)調(diào)各部門(mén)，做好成本管理基礎(chǔ)工作。
(二)及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算，開(kāi)展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程，及時(shí)準(zhǔn)確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)對(duì)賬正確，現(xiàn)場(chǎng)成品、廢料盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，三日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后，認(rèn)真、全面地開(kāi)展成本分析工作。通過(guò)成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評(píng)價(jià)公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績(jī)和公司成本管理工作中的問(wèn)題，從而促進(jìn)成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本。在審核公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及公司各項(xiàng)制度和規(guī)定，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，審核各部門(mén)是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節(jié)約開(kāi)支、降低成本的途徑和方法，以促進(jìn)公司更好的節(jié)約成本，提高效益。
二、與成本會(huì)計(jì)交接，交出成本崗位工作，與原財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，接手財(cái)務(wù)部工作。
(一)4月份根據(jù)公司安排著手成本會(huì)計(jì)交接工作。首先為接手人詳細(xì)介紹工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，其次為接手人進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化軟件方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)，在為期兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)完成交接工作，接手人基本能順利開(kāi)展工作，為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開(kāi)展做好了基礎(chǔ)。
(二)6月末根據(jù)公司人事調(diào)整安排，進(jìn)行財(cái)務(wù)部門(mén)工作交接。
1、接手部門(mén)日常事務(wù)和基礎(chǔ)工作。
2、核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬務(wù)，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。
3、做好銀行、稅務(wù)和項(xiàng)目貸款工作的交接。
4、做好賬目核對(duì)，完善交接手續(xù)。
三、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部工作，保持財(cái)務(wù)工作的一貫性和穩(wěn)定性。
6月末接手財(cái)務(wù)部工作，由于在月底結(jié)賬時(shí)間緊，在接手工作后立即著手工作，積極做好財(cái)務(wù)日常工作，嚴(yán)格審核付款手續(xù)，做好物資清產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)整理工作。審核6月份憑證，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員積極做好6月份結(jié)賬工作。
召開(kāi)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)議，對(duì)于財(cái)務(wù)工作整改內(nèi)容有：財(cái)務(wù)核算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行限期調(diào)整;實(shí)際工作中使用不便的單據(jù)按照總公司樣式重新印制;財(cái)務(wù)憑證處理和摘要的書(shū)寫(xiě)有了統(tǒng)一的調(diào)整和規(guī)范;根據(jù)業(yè)務(wù)需要和人員分工，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容進(jìn)行了劃分和調(diào)整;對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作中的問(wèn)題進(jìn)行了批評(píng)并提出整改措施;對(duì)財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)人員提出一些新的工作要求。
四、工作中存在的問(wèn)題和不足。
由于剛接手財(cái)務(wù)部門(mén)工作，對(duì)于整個(gè)部門(mén)的管理工作有些還不熟悉，需要時(shí)間來(lái)過(guò)渡，工作中與各部門(mén)和單位還需要加強(qiáng)溝通和配合，倉(cāng)庫(kù)作為物資管理部門(mén)工作有待整改，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平有待提高，實(shí)際業(yè)務(wù)處理需要向有經(jīng)驗(yàn)的師傅請(qǐng)教，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)。
五、未來(lái)工作設(shè)想和整改提高方案。
新的工作局面，我將不斷增強(qiáng)全局意識(shí)，放眼整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理，努力探求工作中的新辦法，為了進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)工作，我想從以下幾個(gè)方面著手：
1、爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)熟悉部門(mén)業(yè)務(wù)，做好財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，按照公司規(guī)定和程序辦理業(yè)務(wù)，在稅法范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作。
2、履行財(cái)務(wù)服務(wù)職能，通過(guò)晨會(huì)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等，通報(bào)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)信息，讓經(jīng)營(yíng)者和管理層了解公司經(jīng)營(yíng)情況。及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息和成本分析，完善財(cái)務(wù)部門(mén)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的宗旨和職能。
3、積極配合各部門(mén)的工作。在溝通和理解的基礎(chǔ)上，立足公司實(shí)際和切身利益，提高工作效率，配合各部門(mén)完成報(bào)銷(xiāo)和付款業(yè)務(wù)，提高公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。
4、制定倉(cāng)庫(kù)管理補(bǔ)充規(guī)定，對(duì)于實(shí)際工作過(guò)程中制度不健全的地方進(jìn)行整改和完善，加強(qiáng)物資的保管和利用效率，在實(shí)際工作中改變倉(cāng)庫(kù)管理人員的工作態(tài)度和工作方法，提高工作效率，配合各業(yè)務(wù)部門(mén)工作，切實(shí)履行服務(wù)職能。
5、在處理實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中積極請(qǐng)教有經(jīng)驗(yàn)的師傅，多學(xué)多問(wèn)，多向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同時(shí)切實(shí)起到監(jiān)督作用，對(duì)于不合理、不合規(guī)、不合法的單據(jù)一律不得入賬。
6、加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，不斷學(xué)習(xí)理論知識(shí)，關(guān)注新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的變動(dòng)，努力考取在職教育學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，結(jié)合公司實(shí)際不斷完善財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。
最后，我要感謝董事會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，對(duì)于這份工作我倍感壓力的同時(shí)也充滿信心，我相信在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和各位同仁的配合下，我一定能把工作做好。我將以飽滿的熱情和認(rèn)真執(zhí)著的態(tài)度來(lái)對(duì)待工作，努力提高自身業(yè)務(wù)水平，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，絕不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的厚愛(ài)和公司搭建的展示自己的平臺(tái)，為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己最大的力量。
第11篇 信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所第八年度工作總結(jié) 550字
一． 認(rèn)識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置
我所全體成員對(duì)erp實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的.學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)程序，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入
在營(yíng)業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績(jī)，明確方向，進(jìn)一步做好審計(jì)工作
一年來(lái)，我所在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績(jī)，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來(lái)，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，這僅僅是個(gè)良好的開(kāi)始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭(zhēng)開(kāi)創(chuàng)我所工作的新局面！
第12篇 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作總結(jié)與工作規(guī)劃 4300字
注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作總結(jié)與工作規(guī)劃
一、20xx年度工作20xx年度，協(xié)會(huì)在抓好政治學(xué)習(xí)、搞好廉政建設(shè)、加深對(duì)“十六大”會(huì)議精神理解的基礎(chǔ)上，認(rèn)真貫徹落實(shí)省財(cái)政工作會(huì)議精神，以“鼓勵(lì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，邊發(fā)展邊規(guī)范，以規(guī)范促發(fā)展；加強(qiáng)監(jiān)督，寓管理于服務(wù)之中”為指導(dǎo)思想，緊緊圍繞“行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)”這一中心，采取多種措施促進(jìn)行業(yè)規(guī)范發(fā)展，扎實(shí)有效的開(kāi)展了各項(xiàng)工作，并全面完成了廳“青財(cái)函字[20xx]51號(hào)”文件下達(dá)的工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)的工作總結(jié)如下：
（一）加強(qiáng)了行業(yè)自律性管理體制工作在協(xié)會(huì)行政職能交接后，20xx年度協(xié)會(huì)重點(diǎn)工作是依據(jù)“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的原則，建立“自我監(jiān)督、自我管理和自我協(xié)調(diào)”的組織制度和運(yùn)行機(jī)制。按照廳領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于在注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理方面拿出幾條操作辦法的批示，在加強(qiáng)內(nèi)部懲戒、執(zhí)業(yè)人員維權(quán)和執(zhí)業(yè)人員申訴工作管理的基礎(chǔ)上，及時(shí)出臺(tái)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)部檢查辦法，同時(shí)建立了事務(wù)所執(zhí)業(yè)的報(bào)備制度，促使了行業(yè)自律性管理體制的落實(shí)。
（二）落實(shí)了《_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)》該辦法自03年推行以來(lái)，得到了廣大行業(yè)同仁的積極擁護(hù)，搞好誠(chéng)信建設(shè)符合事務(wù)所的執(zhí)業(yè)原則和維護(hù)社會(huì)公眾的利益，所以20xx年協(xié)會(huì)堅(jiān)持以“誠(chéng)信建設(shè)為主線”不動(dòng)搖，以張光榮廳長(zhǎng)關(guān)于鼓勵(lì)發(fā)展中介機(jī)構(gòu)的工作思路不變的指導(dǎo)思想，把行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的這一工作思路具體體現(xiàn)在了注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的考試、培訓(xùn)、注冊(cè)、監(jiān)管、標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、技術(shù)指導(dǎo)等具體工作之中，并在年內(nèi)建立起了誠(chéng)信檔案制度，切實(shí)把誠(chéng)信建設(shè)落到了實(shí)處。
（三）規(guī)范事務(wù)所內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)從業(yè)人員的管理建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理機(jī)制是關(guān)系到行業(yè)發(fā)展前途的大事，是提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和保障事務(wù)所永續(xù)發(fā)展的前提。20xx年協(xié)會(huì)帶領(lǐng)全行業(yè)樹(shù)立起以人為本、從嚴(yán)治所的管理理念，堅(jiān)持以尊重人為出發(fā)點(diǎn)、以發(fā)展人為目標(biāo)，倡導(dǎo)尊重人、理解人、關(guān)心人、激勵(lì)人、發(fā)展人的作風(fēng)，積極創(chuàng)造了一種凝聚、培養(yǎng)、關(guān)心人的工作環(huán)境和寬松的工作氛圍，在全行業(yè)初步建立起了一個(gè)進(jìn)取、激勵(lì)、公平的用人機(jī)制。
增強(qiáng)了事務(wù)所的凝聚力，培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)人才。
（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，抓好注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后續(xù)教育培訓(xùn)工作搞好培訓(xùn)工作是提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提，協(xié)會(huì)在年初工作計(jì)劃中就把培訓(xùn)工作列為全年的工作重點(diǎn)之一。為搞好后續(xù)教育培訓(xùn)工作，協(xié)會(huì)采取了多種措施：一是切實(shí)落實(shí)好培訓(xùn)制度，將培訓(xùn)工作同注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)未完成培訓(xùn)課時(shí)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年檢時(shí)堅(jiān)決不予以通過(guò)；二是協(xié)會(huì)為支持州縣事務(wù)所的培訓(xùn)，決定州縣事務(wù)所學(xué)員的食宿費(fèi)由協(xié)會(huì)負(fù)擔(dān)，多方面調(diào)動(dòng)事務(wù)所參加培訓(xùn)的積極性；三是嚴(yán)格課堂紀(jì)律，實(shí)行點(diǎn)名制度，保證培訓(xùn)取得預(yù)期效果。
通過(guò)采取上述手段，有力的保證了培訓(xùn)工作的順利進(jìn)行。為了搞好培訓(xùn)工作，協(xié)會(huì)通過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)從中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院選派優(yōu)秀教師擔(dān)任師資，分別講授了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、小規(guī)模企業(yè)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任及案例分析、司法會(huì)計(jì)的理論與實(shí)務(wù)和塑造高效團(tuán)隊(duì)和職業(yè)道德建設(shè)等內(nèi)容，培訓(xùn)內(nèi)容既與注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)操作緊密聯(lián)系，具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性，又緊扣行業(yè)形勢(shì)，深入淺出的闡述了當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題和發(fā)展趨向，參加培訓(xùn)的學(xué)員，尤其是各事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師深感受益匪淺。
授課老師高水平的理論闡述和精彩的案例分析，得到了學(xué)員的好評(píng)。搞好培訓(xùn)工作，是協(xié)會(huì)適應(yīng)形勢(shì)，提高服務(wù)水平邁出的堅(jiān)實(shí)一步。
今后，隨著中注協(xié)遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)通，培訓(xùn)方式將有大的改變，協(xié)會(huì)將適時(shí)轉(zhuǎn)變培訓(xùn)思路，調(diào)整培訓(xùn)方案，進(jìn)一步為會(huì)員做好服務(wù)工作，并將執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)工作做為一項(xiàng)主要工作來(lái)抓。
（五）切實(shí)做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作按照財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)“嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格要求、精心準(zhǔn)備、萬(wàn)無(wú)一失”的要求，在財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)全體工作人員的共同努力下，我省20xx年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作圓滿結(jié)束。在考試組織方面：一是財(cái)政廳成立了以主管廳長(zhǎng)為主任的“_____省財(cái)政廳第十三屆注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“考委會(huì)”）及其下設(shè)的_____省財(cái)政廳注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“考辦”），考辦設(shè)在省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，并明確考委會(huì)及考辦職責(zé)，以便各司其職；二是報(bào)名工作開(kāi)始之前，在《_____日?qǐng)?bào)》、《西海都市報(bào)》等省內(nèi)主要宣傳媒體上發(fā)布報(bào)名廣告，提高宣傳力度；三是加強(qiáng)對(duì)考辦工作人員的培訓(xùn)，在報(bào)名工作中分工明確，職責(zé)到位，提高每一個(gè)工作人員的事業(yè)心和責(zé)任感。
在考試實(shí)施方面，為了保證考試萬(wàn)無(wú)一失。一是認(rèn)真選聘監(jiān)考人員，在考試舉行之前，認(rèn)真培訓(xùn)監(jiān)考人員學(xué)習(xí)考試操作規(guī)程，保證監(jiān)考工作的嚴(yán)肅性；二是各項(xiàng)工作嚴(yán)格按照《關(guān)于做好20xx年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試實(shí)施工作的通 知》（財(cái)考辦[20xx]154號(hào)）要求辦理，環(huán)環(huán)相扣，沒(méi)有出現(xiàn)差錯(cuò)。
高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，保證考場(chǎng)紀(jì)律。為維護(hù)國(guó)家考試的社會(huì)信譽(yù)，省保密局的領(lǐng)導(dǎo)自始至終參與了今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作，從試卷的出庫(kù)、分發(fā)到試卷的密封、回收、入庫(kù)，都有保密局的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，一方面促進(jìn)了我們工作的規(guī)范性，另一方面也保證了考試的嚴(yán)肅性。
考試期間考場(chǎng)秩序良好，應(yīng)試人員遵守考場(chǎng)紀(jì)律，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、作弊等現(xiàn)象；考場(chǎng)監(jiān)考人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，各項(xiàng)工作都能按照考試操作規(guī)程要求進(jìn)行。
（六）認(rèn)真做好注冊(cè)管理和年檢工作，搞好隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步完善注冊(cè)管理制度，組織開(kāi)展了對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年檢，將個(gè)人資格年檢和機(jī)構(gòu)年檢相結(jié)合、與后續(xù)教育培訓(xùn)相結(jié)合、與人事檔案管理相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)從業(yè)人員管理，以達(dá)到搞好隊(duì)伍建設(shè)的目的。
（七）繼續(xù)凈化注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境在最近幾年逐漸好轉(zhuǎn)，但行政干預(yù)、壓價(jià)收費(fèi)、給予客戶回扣，部分執(zhí)業(yè)人員不遵守職業(yè)道德、出具虛假驗(yàn)資、審計(jì)報(bào)告等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象仍然存在，嚴(yán)重干擾了正常的中介服務(wù)市場(chǎng)。對(duì)此，協(xié)會(huì)加強(qiáng)了與省紀(jì)委等有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)在明年開(kāi)展一次執(zhí)業(yè)環(huán)境的清理整頓行動(dòng)，對(duì)遵守道德、誠(chéng)信為本的事務(wù)所營(yíng)造一個(gè)公平、寬松的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
（八）完成了全省經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的清理整頓脫鉤改制工作20xx年我省經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的清理整頓脫鉤改制工作穩(wěn)步推進(jìn)，截至目前，全省27家需要清理整頓和脫鉤改制的經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的脫鉤改制材料基本上報(bào)送完備，審查驗(yàn)收工作也基本完成，將在年底之前向社會(huì)公布完成脫鉤改制的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)名單，至此此項(xiàng)工作將得以全面完成。
（九）為了進(jìn)一步推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展壯大，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)形象，我們?cè)诮o中介機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好執(zhí)業(yè)環(huán)境、促使提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的同時(shí)，經(jīng)過(guò)積極努力，調(diào)整了會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展與壯大提供根本性的保證。20xx年廳里下達(dá)給協(xié)會(huì)的工作目標(biāo)雖已完成，但是也存在許多的問(wèn)題和不足。
存在的問(wèn)題有協(xié)會(huì)自身班子弱的問(wèn)題，也有會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身發(fā)展不規(guī)范的問(wèn)題，更有整個(gè)社會(huì)執(zhí)業(yè)環(huán)境的問(wèn)題。對(duì)于這些問(wèn)題，我們將根據(jù)光榮廳長(zhǎng)在傳達(dá)省委常委會(huì)精神會(huì)議上強(qiáng)調(diào)的“結(jié)合財(cái)政部相關(guān)精神，認(rèn)真思考，進(jìn)一步明確明年的工作思路，安排好明年工作”的要求，進(jìn)一步對(duì)一些問(wèn)題作深入研究，找出問(wèn)題的關(guān)鍵所在，切實(shí)做好20xx年的工作。
二、20xx年度工作安排
（一）抓好行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，維護(hù)行業(yè)執(zhí)業(yè)形象落實(shí)貫徹好《_____省注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)》是協(xié)會(huì)長(zhǎng)期重點(diǎn)工作。這不僅符合會(huì)計(jì)師（資產(chǎn)評(píng)估）事務(wù)所執(zhí)業(yè)原則的需要，更能體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（資產(chǎn)評(píng)估）行業(yè)維護(hù)社會(huì)公眾利益以及體現(xiàn)行業(yè)形象的需要。
所以，協(xié)會(huì)將堅(jiān)定不移地把行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的這一工作貫徹好、落實(shí)好！并具體體現(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的考試培訓(xùn)、注冊(cè)、年檢管理、業(yè)務(wù)監(jiān)管、行業(yè)懲戒、標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、技術(shù)指導(dǎo)、行政審批等工作之中。
（二）規(guī)范會(huì)計(jì)師（資產(chǎn)評(píng)估）事務(wù)所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)執(zhí)（從）業(yè)人員的管理建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制是關(guān)系到行業(yè)發(fā)展前途的大事，是提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和保障事務(wù)所永續(xù)發(fā)展的前提。20xx年協(xié)會(huì)將繼續(xù)帶領(lǐng)全行業(yè)樹(shù)立以人為本、從嚴(yán)治所的理念，堅(jiān)持以尊重人為出發(fā)點(diǎn)、以發(fā)展人為目標(biāo)，倡導(dǎo)尊重人、理解人、關(guān)心人、激勵(lì)人、發(fā)展人的作風(fēng)，積極創(chuàng)造一種凝聚、培養(yǎng)、關(guān)心人的工作環(huán)境和融洽的工作氛圍，在全行業(yè)建立并鞏固一個(gè)進(jìn)取、激勵(lì)、公平的用人機(jī)制。
協(xié)會(huì)將通過(guò)加強(qiáng)執(zhí)（從）業(yè)人員的誠(chéng)信檔案和人事檔案管理等工作來(lái)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。
（三）建立行業(yè)自律公約、落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)報(bào)備制度在目前的執(zhí)業(yè)環(huán)境下，制定行業(yè)自律公約是非常必要的一項(xiàng)工作。20xx年協(xié)會(huì)將制定出包括收費(fèi)價(jià)格在內(nèi)的行業(yè)自律公約，以此遏制不平等競(jìng)爭(zhēng)、壓價(jià)收費(fèi)等不正?，F(xiàn)象的蔓延，致力于提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的自身素質(zhì)。
與此同時(shí)，實(shí)行業(yè)務(wù)報(bào)備制度，把可能出現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題解決在萌芽之中，使事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為朝著科學(xué)、健康、規(guī)范的方向發(fā)展。另外，建立起政府——協(xié)會(huì)——中介機(jī)構(gòu)之間的溝通渠道，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，維護(hù)事務(wù)所的合法權(quán)益。
（四）幾項(xiàng)具體工作
1、開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的復(fù)查工作，7月初做好有關(guān)所停業(yè)整頓情況的審查工作，在
9、10月份繼續(xù)按照中注協(xié)、中評(píng)協(xié)的要求開(kāi)展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
2、做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師（資產(chǎn)評(píng)估師）考試報(bào)名及按照“三嚴(yán)一?！钡囊髮?shí)施好考試工作；加強(qiáng)執(zhí)（從）業(yè)人員的培訓(xùn)和后續(xù)教育工作，并完善培訓(xùn)和后續(xù)教育制度，在7—8月份繼續(xù)舉辦全省執(zhí)（從）業(yè)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班；并根據(jù)中注協(xié)的要求適時(shí)舉辦遠(yuǎn)程教育視頻（同步學(xué)習(xí)）培訓(xùn)班；組織安排事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、部門(mén)經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干參加三個(gè)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的培訓(xùn)工作。
3、搞好“注冊(cè)兩師”的年檢工作，指導(dǎo)被撤銷(xiāo)的格爾木誠(chéng)信所的終止清算、人員安排以及被延期的_____江源、西寧振青事務(wù)所的規(guī)范運(yùn)作工作。
4、清理掛名、未參加后續(xù)教育培訓(xùn)的執(zhí)業(yè)人員；清理事務(wù)所擅自違規(guī)設(shè)立業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)以及亂設(shè)分所的現(xiàn)象；及時(shí)清理對(duì)已設(shè)分支機(jī)構(gòu)但執(zhí)業(yè)人員不到位或委托他人招攬業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。
5、加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)人員和一般從業(yè)人員的檔案管理，利用網(wǎng)絡(luò)資源建立非執(zhí)業(yè)會(huì)員的基本信息，保證將行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和信息資料分發(fā)到每一個(gè)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的手中。同時(shí)加強(qiáng)一般從業(yè)人員的檔案管理，督促事務(wù)所遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，為一般從業(yè)人員建立“三金”等生活保障制度，不得隨意解除勞動(dòng)合同，保障其合法權(quán)益。
6、繼續(xù)做好《_____注協(xié)信息》的編輯和發(fā)行工作，在提高刊物質(zhì)量的同時(shí)，加大行業(yè)宣傳力度，使之成為宣傳_____注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一個(gè)文明窗口。
7、召開(kāi)協(xié)會(huì)換屆大會(huì)，保證各項(xiàng)議程圓滿完成；表彰行業(yè)先進(jìn)集體和優(yōu)秀個(gè)人，調(diào)動(dòng)執(zhí)（從）業(yè)人員搞好工作的積極性。辦好全行業(yè)執(zhí)（從）業(yè)人員運(yùn)動(dòng)會(huì)，活躍執(zhí)（從）業(yè)人員文化生活，增強(qiáng)行業(yè)凝聚力。
第13篇 北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié) 1750字
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于xx年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)xx年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了xx年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：xx年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)xx年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9。2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的`項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
（二）職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20—30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
（一）法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。
第14篇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度的工作總結(jié) 1000字
在今年月底，也就是咱們第三展廳辦公的第一天，我正式加入了安都這個(gè)大家庭，轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)到年末了，我也從一個(gè)開(kāi)始只負(fù)責(zé)出納工作的財(cái)務(wù)人員提升到了負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)工作的部門(mén)主管，在這里非常感謝董事長(zhǎng)和王經(jīng)理給我這次機(jī)會(huì)，謝謝他們的信任和鼓勵(lì)，也謝謝各位同事對(duì)我工作的理解和支持，謝謝大家！
今年的財(cái)務(wù)部有了一個(gè)全新的開(kāi)始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒(méi)有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來(lái)。
為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我對(duì)這半年多的工作做一下簡(jiǎn)單的總結(jié)：
首先，在客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則下，截止到20xx年12月底，審核各類(lèi)單據(jù)19000余份，制作憑證2800余份，編制各類(lèi)報(bào)表百余份，準(zhǔn)確率均達(dá)到99%以上。
其次，在公司的支持下，財(cái)務(wù)部與外部建立并保持了良好的聯(lián)系，友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支，同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門(mén)有關(guān)資料的申報(bào)工作，為公司下一步更好的完成財(cái)務(wù)工作，打下了良好的基礎(chǔ)。
尤其今年完成了幾項(xiàng)重要的工作：
第一，開(kāi)通了基本賬戶的網(wǎng)上銀行，因?yàn)樵蹅兊幕举~戶在平谷，距離比較遠(yuǎn)，開(kāi)通網(wǎng)銀之后，大大方便了各種業(yè)務(wù)的收付以及賬戶的查詢和管理工作，挺高了工作效率，減少了成本費(fèi)用。
第二，安都數(shù)控正式成為一般納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高限額由1萬(wàn)元增至10萬(wàn)元，為數(shù)控公司以后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
第三，在王經(jīng)理的大力支持下，財(cái)務(wù)部幫全體正式員工辦理的社保手續(xù)，讓大家得到了實(shí)惠，以后的生活也得到了保障，工作起來(lái)無(wú)后顧之憂。
在新的年度中，財(cái)務(wù)部的工作還有很多地方有待改進(jìn)，財(cái)務(wù)制度要逐步完善，執(zhí)行力度要更加強(qiáng)大。
在下一步的工作中，我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，借鑒好的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使財(cái)務(wù)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要，可以為領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，做到讓領(lǐng)導(dǎo)省心，公司放心。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的.工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與安都共同走向輝煌！
第15篇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度個(gè)人工作總結(jié) 5100字
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定和精神，我們于xx年年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào):
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)xx年年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了xx年年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍:xx年年14月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)xx年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份)，抽查比例為9、2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
(一)法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章;將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
(二)綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。
(三)實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題
1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普
遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34、74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38、77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。
3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15、3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106、30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20、41%，xx年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶，銷(xiāo)售額為2，389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1，437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。
(1)部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。
(2)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
(3)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利xx年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷(xiāo)364萬(wàn)元而未攤銷(xiāo)(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元(報(bào)表利潤(rùn)-85萬(wàn)元)，僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。
(4)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324、3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34、54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向b公司進(jìn)行函證，b公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
(5)企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是。同時(shí)，審計(jì)底稿的'管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用。
(6)沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，xx年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司，xx年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。
(7)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。
(8)對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365、89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549、29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)
針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒:
(一)對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng):北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(二)對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改:北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(三)對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒:中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。
五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。
2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買(mǎi)方與賣(mài)方權(quán)利更加不對(duì)稱(chēng)，地位更加不平等。建議有關(guān)部門(mén)制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。
4、加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專(zhuān)題研討等方式，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹(shù)立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。
