銀行內(nèi)部管理制度5篇

銀行內(nèi)部管理制度是一套全面、系統(tǒng)的規(guī)則體系，旨在確保銀行業(yè)務(wù)的高效、合規(guī)運行。它涵蓋了銀行的各個層面，從風(fēng)險管理到客戶服務(wù)，從人力資源管理到財務(wù)控制，從信息技術(shù)到審計監(jiān)督。

包括哪些方面

1. 風(fēng)險管理：建立風(fēng)險評估機制，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等，以預(yù)防潛在損失。

2. 合規(guī)與法律遵從：制定明確的合規(guī)政策，確保所有業(yè)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3. 內(nèi)部控制：設(shè)立有效的內(nèi)部控制流程，防止欺詐和內(nèi)部舞弊。

4. 人力資源：規(guī)范員工招聘、培訓(xùn)、考核和晉升，以及福利待遇和績效管理。

5. 財務(wù)管理：制定財務(wù)預(yù)算、核算、報告和審計制度，確保資金安全和效益最大化。

6. 客戶服務(wù)：設(shè)定服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升客戶滿意度，處理投訴和糾紛。

7. 信息技術(shù)：保障信息系統(tǒng)安全，確保數(shù)據(jù)隱私，支持業(yè)務(wù)流程自動化。

8. 審計監(jiān)督：定期進行內(nèi)部審計，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)活動，確保管理制度的執(zhí)行。

重要性

銀行內(nèi)部管理制度的重要性不言而喻。它是銀行穩(wěn)健運營的基礎(chǔ)，通過規(guī)范操作，降低風(fēng)險，維護銀行的財務(wù)健康。良好的管理制度能提高員工的工作效率，提升服務(wù)質(zhì)量，增強客戶信任。嚴(yán)格的內(nèi)控機制有助于防止內(nèi)部欺詐，保護銀行資產(chǎn)安全。合規(guī)經(jīng)營是銀行保持良好市場聲譽，獲取監(jiān)管機構(gòu)信任的關(guān)鍵。

方案

1. 制度建設(shè)：定期更新和完善內(nèi)部管理制度，確保其適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求。

2. 培訓(xùn)與教育：對全體員工進行制度培訓(xùn)，強化合規(guī)意識，提高執(zhí)行力。

3. 監(jiān)督與評估：設(shè)立專門的制度執(zhí)行監(jiān)督部門，定期檢查制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處罰。

4. 反饋機制：鼓勵員工提供反饋，不斷優(yōu)化制度，提高制度的實用性和有效性。

5. 技術(shù)應(yīng)用：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、，提高制度執(zhí)行的自動化和智能化水平。

6. 內(nèi)外部溝通：與監(jiān)管機構(gòu)保持良好溝通，確保制度符合最新法規(guī)，同時與業(yè)界分享最佳實踐，提升整體管理水平。

通過上述方案，銀行可以構(gòu)建一個既嚴(yán)謹(jǐn)又靈活的內(nèi)部管理制度，為銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

銀行內(nèi)部管理制度范文

第1篇 s企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度

一、什么是企業(yè)內(nèi)部銀行

企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部,來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法。在運用和發(fā)展責(zé)任會計基本功能上,將“企業(yè)(基礎(chǔ))管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務(wù)管理(會計核算)”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用,通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,調(diào)劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率、效益,與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制有機結(jié)合,并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。

二、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能,發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用,并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

1.結(jié)算職能

——內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟往來,諸如:原材料、燃料、動力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng)、商品采購、庫存、銷售、服務(wù)及營業(yè)費用發(fā)生,以及各種費用支出、解繳,資金調(diào)撥,都運用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段,及時準(zhǔn)確地進行內(nèi)部核算。

——效果:對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來,縮短了結(jié)算時間,尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶,結(jié)算時間長的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。

通過強化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律,解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。

原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實物形態(tài)轉(zhuǎn)移,體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟活動。通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系,樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。

2.融資信貸職能

——以資金有償占用的原則,引入信貸機制,運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用,促進企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。

——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通,并盡量減少對外借款。

——效果:改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況,改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面,減少了對外貸款,節(jié)省了對外銀行貸款利息。

發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還,提高企業(yè)支付能力。

3.監(jiān)督控制職能

——監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額、財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)。

——效果:通過監(jiān)督、控制,使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。通過事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理,彌補傳統(tǒng)財務(wù)會計事后算帳的不足。

4.信息反饋職能

——通過內(nèi)部銀行核算資料,準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績,加強信息反饋,及時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)。

——效果:對各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度,每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報,及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。

三、適用范圍

一般而言,企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實體少的企事業(yè)單位使用。

——企業(yè)集團。包括覆蓋整個集團全資企業(yè),控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是企業(yè)集團時下不能建立集團財務(wù)公司,而加強財務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機制的最佳方法。

——大中型實體性企業(yè)。包括大型聯(lián)合企業(yè)(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠)、礦務(wù)局、港務(wù)局等企業(yè),覆蓋其下屬各個生產(chǎn)分廠、車間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。

——控股性總公司。對下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行,作為管理控制的一種手段,如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。

——大型事業(yè)單位。如高等院校、設(shè)計院、科學(xué)院、研究所,主要對下屬各部門、機構(gòu)和科研開發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費和企業(yè)資金的統(tǒng)盤管理。

四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略

1.要與現(xiàn)行財務(wù)制度相銜接

遵守企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則的基本要求,與現(xiàn)行財務(wù)會計核算體制相結(jié)合,發(fā)揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現(xiàn)有財會體系另搞一套,將增加企業(yè)管理難度和復(fù)雜性。

2.企業(yè)內(nèi)部銀行運作的工作量和成本要適中

企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設(shè)立前,須對其本身進行成本

第2篇 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例

公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3.內(nèi)部銀行的職能

3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)

內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。

5.結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。

6.會計科目及帳務(wù)處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務(wù)處理

子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)

貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸:應(yīng)收帳款等

子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸或借:____有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:

增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―_公司

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)

內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―甲公司

貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―乙公司

7.附則:

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第3篇 內(nèi)部銀行核算管理制度(范例)

內(nèi)部銀行核算管理制度

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。3.內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。5.結(jié)帳、對帳、報表5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。6.會計科目及帳務(wù)處理6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:____有關(guān)科目6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—_公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第4篇 內(nèi)部銀行核算管理制度

內(nèi)部銀行核算管理制度 1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。

為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3. 內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。

內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;

內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3. 2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。

月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

3. 3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

4. 會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“ 憑證”(格式附后)。

其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。

該憑證核算公司通過銀行 和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。

付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。

該憑證核算公司的銀行 收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。

內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3 憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。

該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。

該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。

憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。

5. 結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。

月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。

各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。

各單位月末如有未達(dá)帳項的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。

在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。

公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。

6. 會計科目及帳務(wù)處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時:借:(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部 時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。

對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部 時:借;

應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。

修改時亦同。

第5篇 企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度

一、什么是企業(yè)內(nèi)部銀行企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部,來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法。

在運用和發(fā)展責(zé)任會計基本功能上,將“企業(yè)(基礎(chǔ))管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務(wù)管理(會計核算)”三者融為一體。

一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用,通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,調(diào)劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率、效益,與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制有機結(jié)合,并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。

二、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能內(nèi)部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能,發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用,并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

1. 結(jié)算職能——內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟往來,諸如:原材料、燃料、動力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng)、商品采購、庫存、銷售、服務(wù)及營業(yè)費用發(fā)生,以及各種費用支出、解繳,資金調(diào)撥,都運用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段,及時準(zhǔn)確地進行內(nèi)部核算。

——效果:對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來,縮短了結(jié)算時間,尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶,結(jié)算時間長的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。

通過強化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律,解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。

原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實物形態(tài)轉(zhuǎn)移,體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟活動。

通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系,樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。

2. 融資信貸職能——以資金有償占用的原則,引入信貸機制,運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用,促進企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。

——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通,并盡量減少對外借款。

——效果:改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況,改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面,減少了對外貸款,節(jié)省了對外銀行貸款利息。

發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還,提高企業(yè)支付能力。

3. 監(jiān)督控制職能——監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額、財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)。

——效果:通過監(jiān)督、控制,使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。

通過事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理,彌補傳統(tǒng)財務(wù)會計事后算帳的不足。

4. 信息反饋職能——通過內(nèi)部銀行核算資料,準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績,加強信息反饋,及時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)。

——效果:對各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時。

公司通過建立資金收、支、存制度,每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報,及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。

三、適用范圍一般而言,企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實體少的企事業(yè)單位使用。

——企業(yè)集團。

包括覆蓋整個集團全資企業(yè),控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。

這是企業(yè)集團時下不能建立集團財務(wù)公司,而加強財務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機制的最佳方法。

——大中型實體性企業(yè)。

包括大型聯(lián)合企業(yè)(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠)、礦務(wù)局、港務(wù)局等企業(yè),覆蓋其下屬各個生產(chǎn)分廠、車間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。

——控股性總公司。

對下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行,作為管理控制的一種手段,如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。

——大型事業(yè)單位。

如高等院校、設(shè)計院、科學(xué)院、研究所,主要對下屬各部門、機構(gòu)和科研開發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費和企業(yè)資金的統(tǒng)盤管理。

四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略1.要與現(xiàn)行財務(wù)制度相銜接遵守企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則的基本要求,與現(xiàn)行財務(wù)會計核算體制相結(jié)合,發(fā)揮事前、事中控制作用。

如果完全脫離現(xiàn)有財會體系另搞一套,將增加企業(yè)管理難度和復(fù)雜性。

2. 企業(yè)內(nèi)部銀行運作的工作量和成本要適中企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。

在設(shè)立前,