內(nèi)部控制管理制度7篇

內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效性和效率，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、欺詐，以及保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。它涵蓋了一系列的政策、程序和實(shí)踐，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)，維護(hù)數(shù)據(jù)的完整性，并確保合規(guī)性。

包括哪些方面

1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等風(fēng)險(xiǎn)。

2. 控制環(huán)境：設(shè)定企業(yè)文化和道德標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任分工，確保員工理解和遵守規(guī)定。

3. 控制活動(dòng)：實(shí)施各種控制措施，如審批流程、授權(quán)機(jī)制、記錄保存等，以防止錯(cuò)誤和欺詐。

4. 信息與溝通：確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞，以便于決策和監(jiān)控。

5. 監(jiān)控：定期檢查內(nèi)部控制的效果，調(diào)整和完善制度。

重要性

內(nèi)部控制管理制度的重要性不容忽視：

1. 保障資產(chǎn)安全：通過有效的控制措施，防止資產(chǎn)的丟失或被濫用。

2. 提升運(yùn)營(yíng)效率：減少錯(cuò)誤和浪費(fèi)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率。

3. 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性：確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整，增強(qiáng)投資者信心。

4. 合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵守法律法規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的罰款或聲譽(yù)損失。

5. 促進(jìn)戰(zhàn)略執(zhí)行：通過風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。

方案

1. 建立完善的政策和程序：制定詳細(xì)的內(nèi)部控制手冊(cè)，明確每個(gè)部門和崗位的職責(zé)，以及相應(yīng)的操作流程。

2. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。

3. 設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門：負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的運(yùn)行效果，確保其有效性。

4. 推行自我評(píng)估：鼓勵(lì)各部門定期進(jìn)行自我評(píng)估，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制的不足。

5. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，定期更新和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，保持其適應(yīng)性和有效性。

內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要全員參與，持續(xù)完善。只有這樣，企業(yè)才能在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部控制管理制度范文

第1篇 財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法

財(cái)務(wù)管理流程與內(nèi)部控制辦法

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購(gòu)貨時(shí),由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào),如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4)收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷售合同的必須與合同核對(duì)。

5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì)計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此,對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購(gòu)貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門,由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫(kù)單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門購(gòu)買回的各種材料物品,都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等,對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫(kù)單”(或收料單)?！叭霂?kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制,并取得采購(gòu)人員的簽字后,一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬,一張退給采購(gòu)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,劃清采購(gòu)部門與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請(qǐng)單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會(huì)計(jì)付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。

(2)費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請(qǐng)部門主管審核確認(rèn)----→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財(cái)會(huì)部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---→營(yíng)銷部門主管審核---→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開具支票―→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單―→交記賬會(huì)計(jì)送公司開戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財(cái)會(huì)部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

第2篇 工會(huì)內(nèi)部控制預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。

第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。

經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。

第四條 縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;

未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第五條 各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。

未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條 預(yù)算收支以 為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第八條 工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。

本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。

單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條 實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2. 審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。

3. 組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4. 監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)政府財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。

第十條 實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2. 按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3. 指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4. 按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括: 1.會(huì)費(fèi)收入;2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;3.上級(jí)補(bǔ)助收入;

4.政府補(bǔ)助收入;

5.行政補(bǔ)助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。

預(yù)算支出包括:1. 職工活動(dòng)支出;2.維權(quán)支出;3.業(yè)務(wù)支出;

4.行政支出;

5.資本性支出;6.補(bǔ)助下級(jí)支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十二條 工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);

量入為出,收支平衡;

真實(shí)合法,精細(xì)高效。

第十三條 工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。

本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。

期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制,要按照收入來(lái)源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

第十六條 縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條 縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。

不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條 各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。

縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條 房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。

列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條 各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條 縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條 縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。

需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

第二十三條 縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。

第二十四條 全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下年度省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

第二十五條 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。

上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。

全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國(guó)總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條 各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第二十七條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條 各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

第三十條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。

預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。

不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。

第三十二條 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條 各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?。

應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

第三十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章 決算第三十六條 工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。

決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條 跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條 省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第四十一條 各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。

第七章 監(jiān) 督第四十二條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。

第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;

隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;

擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。

情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第八章 附 則第四十六條 本辦法自2022年1月1日施行。

1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第四十七條 本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

第3篇 縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

某縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第4篇 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范例

對(duì)于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理,都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度,以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。

第5篇 z工會(huì)內(nèi)部控制預(yù)算管理制度

工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于工會(huì)內(nèi)部控制預(yù)算的管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。

第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。

經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。

第四條 縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第五條 各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第八條 工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條 實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:

1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。

3.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)政府財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。

第十條 實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括: 1.會(huì)費(fèi)收入;2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;3.上級(jí)補(bǔ)助收入;4.政府補(bǔ)助收入;5.行政補(bǔ)助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。

預(yù)算支出包括:1. 職工活動(dòng)支出;2.維權(quán)支出;3.業(yè)務(wù)支出;4.行政支出;5.資本性支出;6.補(bǔ)助下級(jí)支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十二條 工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。

第十三條 工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制,要按照收入來(lái)源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

第十六條 縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條 縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條 各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。

縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條 房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條 各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條 縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條 縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

第二十三條 縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。

第二十四條 全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下年度省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。省、市、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

第二十五條 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。

全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國(guó)總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條 各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十七條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條 各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

第三十條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。

第三十二條 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條 各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

第三十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章 決算

第三十六條 工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條 跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條 省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第四十一條 各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。

第七章 監(jiān) 督

第四十二條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。

第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第八章 附 則

第四十六條 本辦法自2010年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第四十七條 本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

第6篇 內(nèi)部控制內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

目 錄1

第一章 總 則2

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)2

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止3

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行4

第五章 內(nèi)控制度的評(píng)審5

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)6

第七章 附 則6

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條 制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評(píng)審

第二十三條 定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條 制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 （略）

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自_年_月_日起執(zhí)行。

第7篇 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)安全管理制度

第一章 總則3

第二章 系統(tǒng)管理人員的職責(zé)3

第三章 機(jī)房管理制度4

第四章 系統(tǒng)管理員工作細(xì)則4

第五章 安全保密管理員工作細(xì)則7

第六章 密鑰管理員工作細(xì)則9

第七章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案10

第八章 附則10

第一章 總則

第1條依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)保守國(guó)家秘密法》和有關(guān)保密規(guī)定,為進(jìn)一步加強(qiáng)中船信息公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保密管理,并結(jié)合用戶單位的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)包括:涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和非涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。其中,涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)指以計(jì)算機(jī)或者計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為主體,按照一定的應(yīng)用目標(biāo)和規(guī)則構(gòu)成的處理涉密信息的人機(jī)系統(tǒng)。

第3條涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的保密工作堅(jiān)持積極防范、突出重點(diǎn),既確保國(guó)家秘密安全又有利于信息化發(fā)展的方針。

第4條涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全保密工作實(shí)行分級(jí)保護(hù)與分類管理相結(jié)合、行政管理與技術(shù)防范相結(jié)合、防范外部與控制內(nèi)部相結(jié)合的原則。

第5條涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全保密管理,堅(jiān)持“誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,同時(shí)實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第二章 系統(tǒng)管理人員的職責(zé)

第6條用戶單位的涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的管理由用戶保密單位負(fù)責(zé),具體技術(shù)工作由中船信息承擔(dān),設(shè)置以下安全管理崗位:系統(tǒng)管理員、安全保密管理員、密鑰管理員。

第7條系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)管理,主要職責(zé)是:信息系統(tǒng)主機(jī)的日常運(yùn)行維護(hù);信息系統(tǒng)的系統(tǒng)安裝、備份、維護(hù);信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的備份管理; 應(yīng)用系統(tǒng)訪問權(quán)限的管理;網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理;網(wǎng)絡(luò)的線路保障;網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器平臺(tái)的運(yùn)行管理,網(wǎng)絡(luò)病毒入侵防范。

第8條安全保密管理員負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全保密技術(shù)管理,主要職責(zé)是:網(wǎng)絡(luò)信息安全策略管理;網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全檢查;涉密計(jì)算機(jī)的安全管理;網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全審計(jì)管理;違規(guī)外聯(lián)的監(jiān)控。

第9條密鑰管理員負(fù)責(zé)密鑰的管理,主要職責(zé)是:身份認(rèn)證系統(tǒng)的管理;密鑰的制作;密鑰的更換;密鑰的銷毀。

第10條對(duì)涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全管理人員的管理要遵循“從不單獨(dú)原則”、“責(zé)任分散原則”和“最小權(quán)限原則”。

第11條新調(diào)入或任用涉密崗位的系統(tǒng)管理人員,必須先接受保密教育和網(wǎng)絡(luò)安全保密知識(shí)培訓(xùn)后方可上崗工作。

第12條保密單位負(fù)責(zé)定期組織系統(tǒng)管理人員進(jìn)行保密法規(guī)知識(shí)的宣傳教育和培訓(xùn)工作。

第三章 機(jī)房管理制度

第13條出入機(jī)房要有登記記錄。非機(jī)房工作人員不得進(jìn)入機(jī)房。外來(lái)人員進(jìn)機(jī)房參觀需經(jīng)保密辦批準(zhǔn),并有專人陪同。

第14條進(jìn)入機(jī)房人員不得攜帶任何易燃、易爆、腐蝕性、強(qiáng)電磁、輻射性、流體物質(zhì)、食品等對(duì)設(shè)備正常運(yùn)行構(gòu)成威脅的物品。嚴(yán)禁在機(jī)房?jī)?nèi)吸煙。嚴(yán)禁在機(jī)房?jī)?nèi)堆放與工作無(wú)關(guān)的雜物。

第15條機(jī)房?jī)?nèi)不得使用無(wú)線通訊設(shè)備,禁止拍照和攝影。

第16條各類技術(shù)檔案、資料由專人妥善保管并定期檢查。

第17條機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)按要求配置足夠量的消防器材,并做到三定(定位存放、定期檢查、定時(shí)更換)。加強(qiáng)防火安全知識(shí)教育,做到會(huì)使用消防器材。加強(qiáng)電源管理,嚴(yán)禁亂接電線和違章用電。發(fā)現(xiàn)火險(xiǎn)隱患,及時(shí)報(bào)告,并采取安全措施。

第18條機(jī)房應(yīng)保持整潔有序,地面清潔。設(shè)備要排列整齊,布線要正規(guī),儀表要齊備,工具要到位,資料要齊全。機(jī)房的門窗不得隨意打開。

第19條每天上班前和下班后對(duì)機(jī)房做日常巡檢,檢查機(jī)房環(huán)境、電源、設(shè)備等并做好相應(yīng)記錄(見表一)。

第20條機(jī)房大門必須隨時(shí)關(guān)閉上鎖。機(jī)房鑰匙由集團(tuán)公司保密辦管理。

第21條機(jī)房門禁磁卡(以下簡(jiǎn)稱門禁卡)由信息中心管理。

第22條門禁卡的發(fā)放范圍是:系統(tǒng)管理員、安全保密管理員和密鑰管理員。

第23條對(duì)臨時(shí)進(jìn)入機(jī)房工作的人員,不再發(fā)放門禁卡,在向用戶單位保密部門提出申請(qǐng)得到批準(zhǔn)后,由安全保密管理員陪同進(jìn)入機(jī)房工作。

第24條門禁卡應(yīng)妥善保管,不得遺失和互相借用。

第25條門禁卡遺失后,應(yīng)立即上報(bào)信息中心,同時(shí)寫出書面說(shuō)明。

第四章 系統(tǒng)管理員工作細(xì)則

第一節(jié) 系統(tǒng)主機(jī)維護(hù)管理辦法

第26條系統(tǒng)主機(jī)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)維護(hù),未經(jīng)允許任何人不得對(duì)系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行操作。

第27條根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案和應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行要求進(jìn)行主機(jī)系統(tǒng)安裝、調(diào)試,建立系統(tǒng)管理員賬戶,設(shè)置管理員密碼,建立用戶賬戶,設(shè)置系統(tǒng)策略、用戶訪問權(quán)利和資源訪問權(quán)限,并根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)最小化原則及運(yùn)行效率最大化原則配置系統(tǒng)主機(jī)。

第28條建立系統(tǒng)設(shè)備檔案(見表二)、包括系統(tǒng)主機(jī)詳細(xì)的技術(shù)參數(shù),如:品牌、型號(hào)、購(gòu)買日期、序列號(hào)、硬件配置信息、軟件配置信息、網(wǎng)絡(luò)配置信息、系統(tǒng)配置信息,妥善保管系統(tǒng)主機(jī)保修卡,在系統(tǒng)主機(jī)軟硬件信息發(fā)生變更時(shí)對(duì)設(shè)備檔案進(jìn)行及時(shí)更新。

第29條每周修改系統(tǒng)主機(jī)管理員密碼,密碼長(zhǎng)度不得低于八位,要求有數(shù)字、字母并區(qū)分大小寫。

第30條每周通過系統(tǒng)性能分析軟件對(duì)系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行運(yùn)行性能分析,并做詳細(xì)記錄(見表四),根據(jù)分析情況對(duì)系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化,包括磁盤碎片整理、系統(tǒng)日志文件清理,系統(tǒng)升級(jí)等。

第31條每周對(duì)系統(tǒng)日志、系統(tǒng)策略、系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,做詳細(xì)記錄(見表四)。

第32條每天檢查系統(tǒng)主機(jī)各硬件設(shè)備是否正常運(yùn)行,并做詳細(xì)記錄(見表五)。

第33條每天檢查系統(tǒng)主機(jī)各應(yīng)用服務(wù)系統(tǒng)是否運(yùn)行正常,并做詳細(xì)記錄(見表五)。

第34條每周下載安裝最新版的系統(tǒng)補(bǔ)丁,對(duì)系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行升級(jí),做詳細(xì)記錄(見表四)。

第35條每天記錄系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行維護(hù)日記,對(duì)系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)。

第36條在系統(tǒng)主機(jī)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)通知用戶,用最短的時(shí)間解決故障,保證系統(tǒng)主機(jī)盡快正常運(yùn)行,并對(duì)系統(tǒng)故障情況做詳細(xì)記錄(見表六)。

第37條每月對(duì)系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)、并寫出系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行維護(hù)月報(bào),上報(bào)保密辦。

第二節(jié) 信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法

第38條信息系統(tǒng)(辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和檔案管理系統(tǒng))的運(yùn)行維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)維護(hù),未經(jīng)允許任何人不得對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行任何操作。

第39條根據(jù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求及實(shí)施細(xì)則安裝、調(diào)試、配置信息系統(tǒng),建立信息系統(tǒng)管理員賬號(hào),設(shè)置管理員密碼,密碼要求由數(shù)字和字母組成,區(qū)分大小寫,密碼長(zhǎng)度不得低于8位,。

第40條對(duì)信息系統(tǒng)的基本配置信息做詳細(xì)記錄,包括系統(tǒng)配置信息、用戶帳戶名稱,系統(tǒng)安裝目錄、數(shù)據(jù)文件存貯目錄,在信息系統(tǒng)配置信息發(fā)生改變時(shí)及時(shí)更新記錄(見表三)。

第41條每周對(duì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、用戶id文件、系統(tǒng)日志進(jìn)行備份,并做詳細(xì)記錄(見表四),備份介質(zhì)交保密辦存檔。

第42條當(dāng)信息系統(tǒng)用戶發(fā)生增加、減少、變更時(shí),新建用戶帳戶,新建用戶郵箱,需經(jīng)保密單位審批,并填寫系統(tǒng)用戶申請(qǐng)單或系統(tǒng)用戶變更申請(qǐng)單(見表七),審批通過后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行操作,并做詳細(xì)記錄。

第43條根據(jù)用戶需求設(shè)置信息系統(tǒng)各功能模塊訪問權(quán)限,并提交保密辦審批。

第44條每天檢查信息系統(tǒng)各項(xiàng)應(yīng)用功能是否運(yùn)行正常,并做詳細(xì)記錄(見表五)。

第45條在信息系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)通知用戶,并用最短的時(shí)間解決故障,保證信息系統(tǒng)盡快正常運(yùn)行,并對(duì)系統(tǒng)故障情況做詳細(xì)記錄(見表六)。

第46條每天記錄信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)日志,對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)。

第47條每月對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)情況進(jìn)行總結(jié),并寫出信息系統(tǒng)維護(hù)月報(bào),并上報(bào)保密辦。

第三節(jié) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法

第48條網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)由系統(tǒng)管理員專人負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行操作。

第49條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案和實(shí)施細(xì)則安裝、調(diào)試、配置網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),包括交換機(jī)配置、路由器配置,建立管理員賬號(hào),設(shè)置管理員密碼,并關(guān)閉所有遠(yuǎn)程管理端口。

第50條建立系統(tǒng)設(shè)備檔案(見表二),包括交換機(jī)、路由器的品牌、型號(hào)、序列號(hào)、購(gòu)買日期、硬件配置信息,詳細(xì)記錄綜合布線系統(tǒng)信息配置表,交換機(jī)系統(tǒng)配置,路由器系統(tǒng)配置,網(wǎng)絡(luò)拓?fù)錂C(jī)構(gòu)圖,vlan劃分表,并在系統(tǒng)配置發(fā)生變更時(shí)及時(shí)對(duì)設(shè)備檔案進(jìn)行更新。

第51條每天檢查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備(交換機(jī)、路由器)是否正常運(yùn)行。

第52條每周對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備(交換機(jī)、路由器)進(jìn)行清潔。

第53條每周修改網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員密碼。

第54條每周檢測(cè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)性能,包括數(shù)據(jù)傳輸?shù)姆€(wěn)定性、可靠性、傳輸速率。

第55條網(wǎng)絡(luò)變更后進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)配置資料備份。

第56條當(dāng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)通知用戶,并在最短的時(shí)間內(nèi)解決問題,保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)盡快正常運(yùn)行,并對(duì)系統(tǒng)故障情況作詳細(xì)記錄(見表六)。

第57條每月對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)情況進(jìn)行總結(jié),并作出網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)月報(bào)。

第四節(jié) 終端電腦運(yùn)行維護(hù)管理辦法

第58條終端電腦的維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得對(duì)終端電腦進(jìn)行維護(hù)操作。

第59條根據(jù)用戶應(yīng)用需求和安全要求安裝、調(diào)試電腦主機(jī),安裝操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件、殺毒軟件、技防軟件,。

第60條建立系統(tǒng)設(shè)備檔案(見表二)、包括電腦的品牌、型號(hào)、購(gòu)買日期、序列號(hào)、硬件配置信息、軟件配置信息、網(wǎng)絡(luò)配置信息、系統(tǒng)配置信息,在電腦主機(jī)軟硬件信息發(fā)生變更時(shí)對(duì)設(shè)備檔案進(jìn)行及時(shí)更新。

第61條在電腦主機(jī)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理,備份用戶文件,用最短的時(shí)間解決故障,保證電腦主機(jī)盡快能夠正常運(yùn)行,并對(duì)電腦主機(jī)故障情況做詳細(xì)記錄(見表六),涉及存儲(chǔ)介質(zhì)損壞,直接送交保密辦處理。

第五節(jié) 網(wǎng)絡(luò)病毒入侵防范管理辦法

第62條網(wǎng)絡(luò)病毒入侵防護(hù)系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員專人負(fù)責(zé),任何人未經(jīng)允許不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第63條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全設(shè)計(jì)要求安裝、配置瑞星網(wǎng)絡(luò)病毒防護(hù)系統(tǒng),包括服務(wù)器端系統(tǒng)配置和客戶機(jī)端系統(tǒng)配置,開啟客戶端防病毒系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

第64條每日監(jiān)測(cè)防病毒系統(tǒng)的系統(tǒng)日志,檢測(cè)是否有病毒入侵、安全隱患等,對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理,并做詳細(xì)記錄(見表八)。

第65條每周登陸防病毒公司網(wǎng)站,下載最新的升級(jí)文件,對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí),并作詳細(xì)記錄(見表九)。

第66條每周對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行全面的病毒查殺,對(duì)病毒查殺結(jié)果做系統(tǒng)分析,并做詳細(xì)記錄(見表十)。

第67條每日瀏覽國(guó)家計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)急處理中心網(wǎng)站,了解最新病毒信息發(fā)布情況,及時(shí)向用戶發(fā)布病毒預(yù)警和預(yù)防措施。

第五章 安全保密管理員工作細(xì)則

第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)信息安全策略管理辦法

第68條網(wǎng)絡(luò)安全策略管理由安全保密管理員專職負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第69條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全設(shè)計(jì)要求及主機(jī)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果,制定、配置、修改、刪除主機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理策略,并做記錄(見表十一)。

第70條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全設(shè)計(jì)要求制定、配置、修改、刪除網(wǎng)絡(luò)安全評(píng)估分析系統(tǒng)的各項(xiàng)管理策略,并做記錄(見表十一)。

第71條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全設(shè)計(jì)要求制定、配置、修改、刪除入侵檢測(cè)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理策略,并做記錄(見表十一)。

第72條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全設(shè)計(jì)要求制定、配置、修改、刪除、內(nèi)網(wǎng)主機(jī)安全監(jiān)控與審計(jì)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理策略,并做記錄(見表十一)。

第73條每周對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全管理策略進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,并作詳細(xì)記錄(見表十二)。

第74條網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)防護(hù)系統(tǒng)(主機(jī)審計(jì)系統(tǒng)、漏洞掃描系統(tǒng)、防病毒系統(tǒng)、內(nèi)網(wǎng)主機(jī)安全監(jiān)控與審計(jì)系統(tǒng))由網(wǎng)絡(luò)安全保密管理員統(tǒng)一負(fù)責(zé)安裝和卸載。

第二節(jié) 網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全檢查管理辦法

第75條網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全檢查由安全保密管理員專職負(fù)責(zé)執(zhí)行,未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第76條每天根據(jù)入侵檢測(cè)系統(tǒng)的系統(tǒng)策略檢測(cè)、審計(jì)系統(tǒng)日志,檢查是否有網(wǎng)絡(luò)攻擊、異常操作、不正常數(shù)據(jù)流量等,對(duì)異常情況做及時(shí)處理,遇有重大安全問題上報(bào)保密辦,并做詳細(xì)記錄(見表十三)。

第77條每周登陸入侵檢測(cè)系統(tǒng)產(chǎn)品網(wǎng)站,下載最新升級(jí)文件包,對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更新,并做詳細(xì)記錄(見表十四)。

第78條每月通過漏洞掃描系統(tǒng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)終端進(jìn)行安全評(píng)估分析,并對(duì)掃描結(jié)果進(jìn)行分析,及時(shí)對(duì)終端系統(tǒng)漏洞及安全隱患進(jìn)行處理,作詳細(xì)記錄(見表十五),并將安全評(píng)估分析報(bào)告上報(bào)保密辦。

第79條每周登錄全評(píng)估產(chǎn)品網(wǎng)站,下載最新升級(jí)文件包,對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更新,并作詳細(xì)記錄(見表十六)。

第80條每周備份入侵檢測(cè)系統(tǒng)和漏洞掃描系統(tǒng)的審計(jì)信息,并作詳細(xì)記錄(見表十七)。

第三節(jié) 涉密計(jì)算機(jī)安全管理辦法

第81條涉密計(jì)算機(jī)安全管理由安全保密管理員專人負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第82條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全設(shè)計(jì)要求制定、修改、刪除涉密計(jì)算機(jī)安全審計(jì)策略,包括打印控制策略、外設(shè)輸入輸出控制策略、應(yīng)用程序控制策略,并做記錄。

第83條每日對(duì)涉密計(jì)算機(jī)進(jìn)行安全審計(jì),及時(shí)處理安全問題,并做詳細(xì)記錄(見表十八),遇有重大問題上報(bào)保密部門。

第84條涉密計(jì)算機(jī)的新增、變更、淘汰需經(jīng)保密部門審批,審批通過后由安全保密管理員統(tǒng)一進(jìn)行操作,并做詳細(xì)記錄(見表十八)。

第85條新增涉密計(jì)算機(jī)聯(lián)入涉密網(wǎng)絡(luò),需經(jīng)保密辦審批,由安全保密管理員統(tǒng)一進(jìn)行操作,并做詳細(xì)記錄(見表十八)。

第四節(jié) 安全審計(jì)管理辦法

第86條網(wǎng)絡(luò)信息安全審計(jì)系統(tǒng)由安全保密管理員負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第87條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主機(jī)安全設(shè)計(jì)要求安裝、配置、管理主機(jī)安全審計(jì)系統(tǒng),制定審計(jì)規(guī)則,包括系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)、用戶登錄信息,網(wǎng)絡(luò)文件共享操作等。

第88條每日查看安全審計(jì)系統(tǒng)信息,對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理,及時(shí)處理所發(fā)生的設(shè)備安全問題,并做詳細(xì)記錄(見表十九)。

第89條每周備份設(shè)備安全審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)信息,并做詳細(xì)記錄(見表二十)。

第90條每月對(duì)主機(jī)安全審計(jì)系統(tǒng)記錄信息進(jìn)行分析總結(jié),并向保密部門提交分析報(bào)告。

第五節(jié) 違規(guī)聯(lián)接管理辦法

第91條違規(guī)外聯(lián)管理系統(tǒng)(北信源安全補(bǔ)丁管理軟件)由安全保密管理員負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第92條根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全管理要求安裝、配置違規(guī)外聯(lián)管理系統(tǒng)策略,包括聯(lián)網(wǎng)涉密電腦,單機(jī)涉密電腦,便攜式涉密電腦。

第93條每日檢查違規(guī)外聯(lián)系統(tǒng)審計(jì)信息,查看聯(lián)網(wǎng)涉密電腦是否有違規(guī)外聯(lián)操作。

第94條每月檢查單機(jī)涉密電腦、便攜式電腦是否有違規(guī)外聯(lián)操作。

第95條每三個(gè)月協(xié)助保密辦進(jìn)行所有涉密電腦巡檢,檢查是否存在違規(guī)外聯(lián)操作,并做詳細(xì)記錄。

第96條每日通過違規(guī)外聯(lián)系統(tǒng)檢查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是否有非法主機(jī)聯(lián)入,并做詳細(xì)記錄。

第六章 密鑰管理員工作細(xì)則

第97條身份認(rèn)證系統(tǒng)由密鑰管理員專人負(fù)責(zé),未經(jīng)允許任何人不得進(jìn)行此項(xiàng)操作。

第98條每日檢查身份認(rèn)證系統(tǒng)是否正常運(yùn)行。

第99條負(fù)責(zé)向用戶單位派發(fā)安全鑰匙,用戶需填寫審批表,并提交保密部門審批(見表二十一)。

第100條根據(jù)用戶需求,見保密部門審批單要求,制作、修改、注銷證書(見表七)。

第101條負(fù)責(zé)為每臺(tái)計(jì)算機(jī)安裝主機(jī)登錄系統(tǒng)。

第102條負(fù)責(zé)主機(jī)登錄系統(tǒng)、身份認(rèn)證系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)。

第七章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案

第103條系統(tǒng)管理人員參與制定各種意外事件處置預(yù)案,并具體執(zhí)行,包括火災(zāi)、停電、設(shè)備故障等,每年進(jìn)行預(yù)案演練。

第104條遇到火災(zāi)應(yīng)根據(jù)火情采取以下措施:

1.如火情較輕時(shí),應(yīng)立即切斷機(jī)房總電源,并迅速用消防器材,力爭(zhēng)把火撲滅、控制在初期階段,同時(shí)上報(bào)集團(tuán)保衛(wèi)部門。

2.如火情嚴(yán)重應(yīng)迅速撥打報(bào)警電話“119”,同時(shí)通知集團(tuán)保衛(wèi)部門,聽從消防工作人員的現(xiàn)場(chǎng)指揮,協(xié)助處理有關(guān)事項(xiàng)。

第105條如遇機(jī)房突發(fā)性停電,應(yīng)迅速通知用戶,同時(shí)關(guān)閉設(shè)備電源,來(lái)電后,及時(shí)通知用戶,并檢測(cè)設(shè)備是否正常運(yùn)行。

第106條系統(tǒng)出現(xiàn)災(zāi)難性故障時(shí),系統(tǒng)管理員應(yīng)立刻通知部門主管,制定詳細(xì)的系統(tǒng)恢復(fù)方案。

第107條遇緊急情況,值班員應(yīng)立即通知保密辦和系統(tǒng)管理員,保持24小時(shí)通訊暢通,隨時(shí)處理緊急事件。

第108條線路故障應(yīng)立即撥打線路故障電話“112”,同時(shí)上報(bào)部門主管,協(xié)助電信部門查找故障原因,盡快使線路恢復(fù)正常。

第八章 附則

第109條本管理制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,未盡事宜以用戶單位的《保密工作管理實(shí)施辦法》為準(zhǔn)。

第110條本制度每年度審訂一次,本制度所有表格請(qǐng)見附錄。