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成本考核管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，旨在通過對各項成本的系統(tǒng)性分析和評價，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和運營效率。這一制度涵蓋了成本預測、成本控制、成本核算以及成本分析等多個環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 成本預測：通過對未來的業(yè)務活動進行預估，設定合理的成本預算，為決策提供依據(jù)。
2. 成本控制：通過制定和執(zhí)行成本標準，監(jiān)控和調(diào)整運營過程中的成本支出，防止過度消耗資源。
3. 成本核算：精確記錄和匯總企業(yè)各項活動產(chǎn)生的成本，確保財務報告的準確性。
4. 成本分析：對比實際成本與預算，找出成本超支的原因，提出改進措施。
重要性
成本考核管理制度的重要性在于：
1. 提升效率：通過系統(tǒng)的成本管理，可以識別浪費，優(yōu)化資源分配，提高生產(chǎn)和服務效率。
2. 增強競爭力：降低不必要的成本，能增強企業(yè)的盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。
3. 保障決策：準確的成本信息為管理層制定戰(zhàn)略和決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。
方案
1. 設立成本管理部門：建立專門的團隊負責成本管理，明確職責，確保成本控制的執(zhí)行。
2. 制定成本預算：根據(jù)業(yè)務目標，制定詳細的成本預算，作為成本控制的基準。
3. 實施成本控制流程：設立成本控制點，定期進行成本審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。
4. 引入成本會計系統(tǒng)：利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，自動化處理成本數(shù)據(jù)，提高核算效率和準確性。
5. 定期成本分析：通過對比預算和實際成本，分析成本差異，查找問題根源，提出改善措施。
6. 培訓與教育：對員工進行成本意識培訓，提高全體員工的成本管理能力。
7. 激勵機制：建立基于成本績效的獎勵制度，激勵員工積極參與成本節(jié)約活動。
實施這一成本考核管理制度，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注成本動向，不斷調(diào)整和完善管理策略，以適應市場變化和內(nèi)部需求。通過有效的成本管理，企業(yè)將能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，增強其在行業(yè)內(nèi)的競爭優(yōu)勢。
成本考核管理制度范文
第1篇 熱力總站成本管理考核工作制度
第一章 總則
第一條 為了加強供熱站成本管理,高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務,強化供暖成本管理意識,提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟濟效益,結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作,必須認真執(zhí)行中心下發(fā)的各項供暖成本分批計劃,明確經(jīng)濟責任,在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,講求經(jīng)濟效益,獎罰分明。
第三條 供熱總站夏季設備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應實行全面成本管理,使各項成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下,成本管理的主要任務:
(一)根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計劃和供熱總站的具體工作情況,編制成月度、季度、年度消耗計劃,按不同的成本管理責任將指標層層分批,使成本指標的完成隨時處于有效的控制與監(jiān)督之下。
(二)建立和健全成本管理的各項基礎(chǔ)工作,完整、準確、及時、核算成本,真實反映供暖成本消耗的實際情況。
(三)依靠廣大職工,貫徹以提高經(jīng)濟效益為中心,充分挖掘內(nèi)部潛力,經(jīng)常檢查分析成本計劃執(zhí)行情況,促進供暖成本不斷降低。并通過考核評比,實行獎懲,調(diào)動職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍:供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標:
(一)參考指標:分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標:
煤:54.5公斤/平方米
水:0.32噸/平方米
電:5.9度/平方米
(二)考核指標:根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實情況制訂切實可行的,由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標。
第七條 成本控制目標:比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分:供暖維修項目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍,且單項資金超過2萬元的,由供熱總站提報計劃,經(jīng)中心審定后,列入中心控制成本;單項維修資金少于2萬元的,原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預測、計劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù),供熱總站及各供熱站應建立健全各項定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務的發(fā)展,供暖設備的技術(shù)狀態(tài),勞動生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高,應及時進行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應對供暖工作過程的各個環(huán)節(jié)(如:燃煤消耗和盤存、水電實時統(tǒng)計、維修材料的購置、設備運轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等),建立一套完整準確的原始記錄。
原始記錄表格設計、填報時間、上報方式、存檔保管等應根據(jù)供熱總站工作的要求,由中心財務部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細則:《燃煤管理細則》、《用電管理細則》、《用水管理細則》、《供暖材料消耗管理細則》。
第四章 成本管理責任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導下實行分級分口成本管理責任制。
站長對成本管理工作的主要職責是:認真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定,保證正確完成中心下達的成本管理任務,組織建立各級成本管理責任制,層層分解、落實成本指標和技術(shù)組織措施,廣泛發(fā)動職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動。
由于管理不善,未能完成成本目標任務,應承擔全部責任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長,對成本管理的主要職責是:協(xié)助站長組織領(lǐng)導供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定,組織實施、編制煤、水、電成本消耗計劃,監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié),考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計劃,審查重大煤、水、電開支,檢查成本計劃執(zhí)行情況,解決出現(xiàn)的問題。組織改進和健全煤、水、電成本管理工作,協(xié)調(diào)財務部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利,未能完成成本目標任務,應與站長共同承擔經(jīng)濟責任。
第十六條 主管工程師,對成本管理的主要職責是:協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實施供熱總站主要技術(shù)指標及挖潛技術(shù)改造革新措施,正確貫徹工作檢驗制度、設備工藝標準,組織檢查各項設備性能、技術(shù)指標完成情況,及時采取有效措施,確保完成成本計劃。
由于技術(shù)決策失誤,造成供暖設備質(zhì)量下降,供暖成本升高,應與站長共同承擔經(jīng)濟責任。
第十七條 中心財務部(托管供熱總站財務),在站長的領(lǐng)導下,具體負責組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責是:合理編制供熱總站供暖成本計劃,嚴格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標準,及時正確組織各供熱站各項供暖成本核算;檢查、分析成本計劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力,控制不嚴,造成浪費損失,致使供暖成本失控,應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第十八條 供熱總站綜合部,負責各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計;檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況,對為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負責。
由于統(tǒng)計資料不及時、失真而造成損失,發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時分析,致使成本升高或成本不實,應承擔經(jīng)濟責任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部,負責制定和組織實施檢修工藝、焚火標準、設備質(zhì)量、主要消耗和設備利用等技術(shù)經(jīng)濟定額及指標,并及時檢查分析各供熱站執(zhí)行情況,采取技術(shù)改進措施,做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設備正常。
由于檢修工藝和設備管理不善、檢查不嚴、措施不力,造成供暖成本升高,應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十條 材料供應站(托管供熱總站材料采購),合理組織物資采購、運輸,努力降低采購成本和原材料質(zhì)量;確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量;認真實行材料計量驗收、限額發(fā)料,定期盤點制度。
由于管理不善,物資采購價高、質(zhì)量低劣、超定額虧損,材料消耗失控及帳物不符等,造成成本升高,應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十一條 中心人力資源部,負責制定、實施供暖成本管理獎勵、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作,應由各供熱站站長直接領(lǐng)導,供熱站成本核算員具體負責車間成本核算,業(yè)務上受財務部門領(lǐng)導。各供熱站應根據(jù)供熱總站下達的成本指標,分解落實到工區(qū)、班組或個人,并進行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善,采取措施不力,未完成成本計劃,供熱站站長應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組,應在工班長的組織領(lǐng)導下,進行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實施及成本指標的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達的成本指標,分解落實到每個鍋爐房、每個班組或個人。加強夏季供暖設備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場監(jiān)控,不斷提高供暖設備的技術(shù)性能和運行安全,減少停機率;冬季供暖焚火過程中,根據(jù)氣候情況,在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,適時調(diào)整供暖設備的運行,最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟指標,工班長及相關(guān)的操作人應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對供熱總站進行成本考核,應根據(jù)當年供暖條件的實際情況,即年度室外溫度的綜合因素,分析有關(guān)指標的完成情況,做出綜合評價。
評價辦法:
(一)冬季供暖用煤、水、電以一個焚火期作為一個評價周期。1、以室外溫度作為評價依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標,以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度(零下20℃)的氣候條件下為依據(jù),如室外溫度超過零下20℃,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
全年計劃平均單天成本=供暖計劃消耗總成本/180(元/天)
全年計劃修正成本a=計劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)+計劃平均單天成本×(1+超出溫度/10)×超溫天數(shù)(元)
2、以供暖面積作為評價依據(jù):年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標時期供暖面積發(fā)生變化時,供暖用煤、水、電成本應根據(jù)供暖面積的增減進行相應調(diào)整:
計劃平均單耗成本=計劃消耗總成本/180 /供暖面積(元/天_m2)
計劃修正成本b=計劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評價依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標,以供暖日期為當年10月15日至次年4月15日為依據(jù),供暖日期提前或者延期,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
計劃修正成本c=計劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評價的綜合成本=a+b+c
(二)設備維修材料消耗成本以年終財務部決算作為評價依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對各供熱站及職能科室,結(jié)合經(jīng)濟責任制的要求,開展成本責任的考核,考核應與經(jīng)濟利益掛鉤,實行重獎重罰。各供熱站及職能科室應充分發(fā)動職工,在開展班組核算的基礎(chǔ)上,進行群眾性的考核和獎勵,藉以廣泛調(diào)動群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析,應由站長主持,主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織,財務部門提供分析資料。各供熱站成本分析,應由各供熱站站長主持,成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟指標分析,應由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容:
(一)供暖設備維修成本消耗情況的分析;
(二)供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析;
(三)供暖設備維修成本消耗情況的評價;
(四)供暖焚火煤水電成本消耗情況的評價;
(五)成本超支或節(jié)約的原因分析,確定今后供暖成本管理的重點,提出供暖成本管理改進的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作,應接受中心領(lǐng)導、財務部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供資料,不得拒絕、隱匿、謊報。
第二十九條 獎勵辦法:
中心按照年度供暖成本節(jié)約實際金額的20%對供熱總站進行一次性獎勵。
獎勵分配原則:一次性獎勵金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎勵金額,一次性獎勵金額的90%作為各供熱站的獎勵金額。各供熱站的獎金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配,各供熱站的人員獎金分配方案可參照供熱總站管理人員獎金分配方案進行,原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎金的分配方案。
供熱總站管理人員獎勵分級系數(shù):按照人均獎勵金額計算
站長:2.5 副站長:2.0
職能部門部長:1.5 項目負責人:1.5
一般管理人員:1.0
第三十條 懲治辦法:
按照年度成本超支金額的10%進行一次性懲治,懲治原則與獎勵分配原則一致。
第2篇 公司成本管理考核制度
為進一步加強公司成本管理工作，增強全員成本管理意識，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟效益，制訂本考核辦法：
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運費收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財務部制訂的目標成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標成本的，按照技術(shù)部門出具的工時定額、材料定額，銷售部門出具的發(fā)貨清單及運輸派工單進行結(jié)算。具體辦法如下：
㈠、對_分公司的考核辦法
對機械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%，每升降1%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46，根據(jù)分公司的資金占用情況，計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎罰分公司500元，由分公司分解到責任人。
3、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈡、對鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%，月末根據(jù)當月零工隊結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù)，計算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機鐵(小機鐵除外)，公司將不定期進行檢查，視情況進行獎罰。
㈢、對鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時成本。
1、板材利用率為85%，根據(jù)當月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料，計算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責任人。
2、輔料小時成本為元，按每月節(jié)超情況進行獎罰，由車間分解到責任人。
㈣、對加工一、二車間、安裝車間及機修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機修車間利潤率為2%。按會計報表上提供的盈虧數(shù)，與目標成本相比較計算利潤率。每升降0.5%獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈤、對_分公司的考核
對汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運費收入比率。
1、利潤率為7.5%，每升降0.5%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責任人。
2、材料利用率為68%，根據(jù)財務提供的當月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù)，計算材料利用率。每升降1%獎罰分公司300元，由分公司分解到責任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6，根據(jù)分公司的資金占用情況，計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎罰分公司500元，由分公司分解到責任人。
4、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
5、沖壓產(chǎn)品運費收入比率1%，收割機產(chǎn)品運費收入比率2%，按當月收入和運費計算。每升降0.1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈥、對沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元，按每月節(jié)超情況進行獎罰，由車間分解到責任人。
㈦、對沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進行獎罰，由車間分解到責任人。
三、其它事項
1、各單位必須如實提供數(shù)據(jù)，堅決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象，公司將不定期進行抽查，以核對賬實是否相符，發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象，加倍處罰，情節(jié)嚴重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費用中占很大比重，在工資發(fā)放不及時的情況下，允許車間合理運用預提和待攤進行調(diào)整，到年底匯算結(jié)清。
3、計算材料利用率時，各車間的領(lǐng)料數(shù)應等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財務部負責解釋，自2019年8月起執(zhí)行。
第3篇 某公司成本管理考核制度
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為進一步加強公司成本管理工作,增強全員成本管理意識,不斷降低產(chǎn)品成本,提高公司經(jīng)濟效益,制訂本考核辦法:
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運費收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財務部制訂的目標成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù),新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標成本的,按照技術(shù)部門出具的工時定額、材料定額,銷售部門出具的發(fā)貨清單及運輸派工單進行結(jié)算。具體辦法如下:
㈠、對__分公司的考核辦法
對機械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%,每升降1%獎罰分公司1000元,由分公司分解到責任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46,根據(jù)分公司的資金占用情況,計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎罰分公司500元,由分公司分解到責任人。
3、貨款回收率為100%,每升降1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責任人。
㈡、對鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%,月末根據(jù)當月零工隊結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù),計算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元,由車間分解到責任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況:要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機鐵(小機鐵除外),公司將不定期進行檢查,視情況進行獎罰。
㈢、對鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時成本。
1、板材利用率為85%,根據(jù)當月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料,計算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元,由車間分解到責任人。
2、輔料小時成本為元,按每月節(jié)超情況進行獎罰,由車間分解到責任人。
㈣、對加工一、二車間、安裝車間及機修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機修車間利潤率為2%。按會計報表上提供的盈虧數(shù),與目標成本相比較計算利潤率。每升降0.5%獎罰分公司100元,由分公司分解到責任人。
㈤、對__分公司的考核
對汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運費收入比率。
1、利潤率為7.5%,每升降0.5%獎罰分公司1000元,由分公司分解到責任人。
2、材料利用率為68%,根據(jù)財務提供的當月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù),計算材料利用率。每升降1%獎罰分公司300元,由分公司分解到責任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6,根據(jù)分公司的資金占用情況,計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎罰分公司500元,由分公司分解到責任人。
4、貨款回收率為100%,每升降1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責任人。
5、沖壓產(chǎn)品運費收入比率1%,收割機產(chǎn)品運費收入比率2%,按當月收入和運費計算。每升降0.1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責任人。
㈥、對沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元,按每月節(jié)超情況進行獎罰,由車間分解到責任人。
㈦、對沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進行獎罰,由車間分解到責任人。
三、其它事項
1、各單位必須如實提供數(shù)據(jù),堅決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象,公司將不定期進行抽查,以核對賬實是否相符,發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象,加倍處罰,情節(jié)嚴重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費用中占很大比重,在工資發(fā)放不及時的情況下,允許車間合理運用預提和待攤進行調(diào)整,到年底匯算結(jié)清。
3、計算材料利用率時,各車間的領(lǐng)料數(shù)應等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財務部負責解釋,自2006年8月起執(zhí)行。
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第4篇 熱力總站成本管理考核制度
第一章 總則
第一條 為了加強供熱站成本管理，高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務，強化供暖成本管理意識，提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟濟效益，結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作，必須認真執(zhí)行中心下發(fā)的各項供暖成本分批計劃，明確經(jīng)濟責任，在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，講求經(jīng)濟效益，獎罰分明。
第三條 供熱總站夏季設備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應實行全面成本管理，使各項成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下，成本管理的主要任務：
（一）根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計劃和供熱總站的具體工作情況，編制成月度、季度、年度消耗計劃，按不同的成本管理責任將指標層層分批，使成本指標的完成隨時處于有效的控制與監(jiān)督之下。
（二）建立和健全成本管理的各項基礎(chǔ)工作，完整、準確、及時、核算成本，真實反映供暖成本消耗的實際情況。
（三）依靠廣大職工，貫徹以提高經(jīng)濟效益為中心，充分挖掘內(nèi)部潛力，經(jīng)常檢查分析成本計劃執(zhí)行情況，促進供暖成本不斷降低。并通過考核評比，實行獎懲，調(diào)動職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍：供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標：
（一）參考指標：分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標：
煤：54.5公斤／平方米
水：0.32噸／平方米
電：5.9度／平方米
（二）考核指標：根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實情況制訂切實可行的，由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標。
第七條 成本控制目標：比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分：供暖維修項目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍，且單項資金超過2萬元的，由供熱總站提報計劃，經(jīng)中心審定后，列入中心控制成本；單項維修資金少于2萬元的，原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預測、計劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù)，供熱總站及各供熱站應建立健全各項定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務的發(fā)展，供暖設備的技術(shù)狀態(tài)，勞動生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高，應及時進行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應對供暖工作過程的各個環(huán)節(jié)（如：燃煤消耗和盤存、水電實時統(tǒng)計、維修材料的購置、設備運轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等），建立一套完整準確的原始記錄。
原始記錄表格設計、填報時間、上報方式、存檔保管等應根據(jù)供熱總站工作的要求，由中心財務部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細則：《燃煤管理細則》、《用電管理細則》、《用水管理細則》、《供暖材料消耗管理細則》。
第四章 成本管理責任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導下實行分級分口成本管理責任制。
站長對成本管理工作的主要職責是：認真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定，保證正確完成中心下達的成本管理任務，組織建立各級成本管理責任制，層層分解、落實成本指標和技術(shù)組織措施，廣泛發(fā)動職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動。
由于管理不善，未能完成成本目標任務，應承擔全部責任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長，對成本管理的主要職責是：協(xié)助站長組織領(lǐng)導供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定，組織實施、編制煤、水、電成本消耗計劃，監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié)，考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計劃，審查重大煤、水、電開支，檢查成本計劃執(zhí)行情況，解決出現(xiàn)的問題。組織改進和健全煤、水、電成本管理工作，協(xié)調(diào)財務部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利，未能完成成本目標任務，應與站長共同承擔經(jīng)濟責任。
第十六條 主管工程師，對成本管理的主要職責是：協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實施供熱總站主要技術(shù)指標及挖潛技術(shù)改造革新措施，正確貫徹工作檢驗制度、設備工藝標準，組織檢查各項設備性能、技術(shù)指標完成情況，及時采取有效措施，確保完成成本計劃。
由于技術(shù)決策失誤，造成供暖設備質(zhì)量下降，供暖成本升高，應與站長共同承擔經(jīng)濟責任。
第十七條 中心財務部（托管供熱總站財務），在站長的領(lǐng)導下，具體負責組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責是：合理編制供熱總站供暖成本計劃，嚴格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標準，及時正確組織各供熱站各項供暖成本核算；檢查、分析成本計劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力，控制不嚴，造成浪費損失，致使供暖成本失控，應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第十八條 供熱總站綜合部，負責各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計；檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況，對為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負責。
由于統(tǒng)計資料不及時、失真而造成損失，發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時分析，致使成本升高或成本不實，應承擔經(jīng)濟責任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部，負責制定和組織實施檢修工藝、焚火標準、設備質(zhì)量、主要消耗和設備利用等技術(shù)經(jīng)濟定額及指標，并及時檢查分析各供熱站執(zhí)行情況，采取技術(shù)改進措施，做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設備正常。
由于檢修工藝和設備管理不善、檢查不嚴、措施不力，造成供暖成本升高，應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十條 材料供應站（托管供熱總站材料采購），合理組織物資采購、運輸，努力降低采購成本和原材料質(zhì)量；確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量；認真實行材料計量驗收、限額發(fā)料，定期盤點制度。
由于管理不善，物資采購價高、質(zhì)量低劣、超定額虧損，材料消耗失控及帳物不符等，造成成本升高，應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十一條 中心人力資源部，負責制定、實施供暖成本管理獎勵、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作，應由各供熱站站長直接領(lǐng)導，供熱站成本核算員具體負責車間成本核算，業(yè)務上受財務部門領(lǐng)導。各供熱站應根據(jù)供熱總站下達的成本指標，分解落實到工區(qū)、班組或個人，并進行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善，采取措施不力，未完成成本計劃，供熱站站長應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組，應在工班長的組織領(lǐng)導下，進行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實施及成本指標的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達的成本指標，分解落實到每個鍋爐房、每個班組或個人。加強夏季供暖設備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場監(jiān)控，不斷提高供暖設備的技術(shù)性能和運行安全，減少停機率；冬季供暖焚火過程中，根據(jù)氣候情況，在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，適時調(diào)整供暖設備的運行，最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟指標，工班長及相關(guān)的操作人應承擔相應的經(jīng)濟責任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對供熱總站進行成本考核，應根據(jù)當年供暖條件的實際情況，即年度室外溫度的綜合因素，分析有關(guān)指標的完成情況，做出綜合評價。
評價辦法：
（一）冬季供暖用煤、水、電以一個焚火期作為一個評價周期。1、以室外溫度作為評價依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標，以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度（零下20℃）的氣候條件下為依據(jù)，如室外溫度超過零下20℃，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
全年計劃平均單天成本＝供暖計劃消耗總成本/180（元／天）
全年計劃修正成本a＝計劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)＋計劃平均單天成本×（1＋超出溫度/10）×超溫天數(shù)（元）
2、以供暖面積作為評價依據(jù)：年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標時期供暖面積發(fā)生變化時，供暖用煤、水、電成本應根據(jù)供暖面積的增減進行相應調(diào)整：
計劃平均單耗成本＝計劃消耗總成本/180 /供暖面積（元/天_m2）
計劃修正成本b＝計劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評價依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標，以供暖日期為當年10月15日至次年4月15日為依據(jù)，供暖日期提前或者延期，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
計劃修正成本c＝計劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評價的綜合成本＝a+b+c
（二）設備維修材料消耗成本以年終財務部決算作為評價依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對各供熱站及職能科室，結(jié)合經(jīng)濟責任制的要求，開展成本責任的考核，考核應與經(jīng)濟利益掛鉤，實行重獎重罰。各供熱站及職能科室應充分發(fā)動職工，在開展班組核算的基礎(chǔ)上，進行群眾性的考核和獎勵，藉以廣泛調(diào)動群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析，應由站長主持，主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織，財務部門提供分析資料。各供熱站成本分析，應由各供熱站站長主持，成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟指標分析，應由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容：
（一）供暖設備維修成本消耗情況的分析；
（二）供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析；
（三）供暖設備維修成本消耗情況的評價；
（四）供暖焚火煤水電成本消耗情況的評價；
（五）成本超支或節(jié)約的原因分析，確定今后供暖成本管理的重點，提出供暖成本管理改進的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作，應接受中心領(lǐng)導、財務部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第二十九條 獎勵辦法：
中心按照年度供暖成本節(jié)約實際金額的20%對供熱總站進行一次性獎勵。
獎勵分配原則：一次性獎勵金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎勵金額，一次性獎勵金額的90%作為各供熱站的獎勵金額。各供熱站的獎金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配，各供熱站的人員獎金分配方案可參照供熱總站管理人員獎金分配方案進行，原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎金的分配方案。
供熱總站管理人員獎勵分級系數(shù)：按照人均獎勵金額計算
站長：2.5?????????????????? 副站長：2.0
職能部門部長：1.5?????????? 項目負責人：1.5
一般管理人員：1.0
第三十條 懲治辦法：
按照年度成本超支金額的10%進行一次性懲治，懲治原則與獎勵分配原則一致。
