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流程
物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理是公司運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，其流程應(yīng)確保高效、透明且合規(guī)。流程主要包括以下幾個步驟：
1. 預(yù)算編制：年度預(yù)算的制定需結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，涵蓋收入預(yù)測、成本控制和投資計(jì)劃。
2. 賬務(wù)處理：日常收支記錄，確保每一筆交易都有據(jù)可查，定期進(jìn)行賬目核對。
3. 成本控制：通過精細(xì)化管理，監(jiān)控各項(xiàng)開支，防止浪費(fèi)和不合理支出。
4. 資金管理：合理調(diào)配資金，保證流動性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 審計(jì)與報(bào)告：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對外披露財(cái)務(wù)狀況。
6. 稅務(wù)籌劃：遵守稅法，合理避稅，提高稅務(wù)效率。
7. 風(fēng)險(xiǎn)評估與防范：識別潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對策略，保障公司財(cái)務(wù)安全。
包括哪些內(nèi)容
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下主要內(nèi)容：
1. 財(cái)務(wù)政策與原則：明確公司的財(cái)務(wù)管理理念，規(guī)定財(cái)務(wù)管理的基本規(guī)則。
2. 財(cái)務(wù)權(quán)限與職責(zé)：定義各級財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任到人。
3. 財(cái)務(wù)流程與操作規(guī)程：詳細(xì)說明每一步財(cái)務(wù)操作的具體流程和標(biāo)準(zhǔn)。
4. 預(yù)算管理：設(shè)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的格式、周期和內(nèi)容，以及對外披露的規(guī)則。
6. 內(nèi)部控制制度：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性。
7. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：制定風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)控和應(yīng)對的策略。
8. 法規(guī)遵從性：確保所有財(cái)務(wù)活動符合國家和地方的法律法規(guī)。
9. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：規(guī)定財(cái)務(wù)信息的收集、存儲、處理和分析的流程。
重要性和意義
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 規(guī)范運(yùn)作：制度化管理有助于規(guī)范財(cái)務(wù)行為，減少人為錯誤，提高工作效率。
2. 保障權(quán)益：通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制，保護(hù)公司資產(chǎn)，維護(hù)股東、員工和客戶的權(quán)益。
3. 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過風(fēng)險(xiǎn)評估和管理，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)，保障公司的穩(wěn)健經(jīng)營。
4. 提升透明度：清晰的財(cái)務(wù)報(bào)告能提升公司形象，增強(qiáng)投資者信心。
5. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，推動業(yè)務(wù)發(fā)展。
6. 促進(jìn)合規(guī)：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律糾紛，維護(hù)公司的合法地位。
一套完善的財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)公司健康運(yùn)營的基礎(chǔ)，它不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)行為，也提升了公司的治理水平，對于實(shí)現(xiàn)公司的長期發(fā)展目標(biāo)具有深遠(yuǎn)意義。
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度總則范文
第1篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度總則
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度之總則
第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)為中心的財(cái)務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。
第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)制定。
第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。
第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計(jì)工作,按期出具財(cái)務(wù)報(bào)告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師出具審計(jì)意見。
第五條 公司要發(fā)揮財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤分配工作,及時(shí)完成財(cái)務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。
第2篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度12
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十二)
一、根據(jù)會計(jì)法和公司要求,建立健全公司的會計(jì)核算程序,手續(xù)傳遞制度。
二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費(fèi)、水、電等各項(xiàng)收費(fèi)情況及各小區(qū)水、電損耗情況報(bào)告。
三、每月10日前各站上報(bào)上月經(jīng)營情況報(bào)表,財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
四、財(cái)務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費(fèi)員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。
五、出納會計(jì)現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。
六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報(bào)企管部后下發(fā)通報(bào),月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。
七、對各類費(fèi)用報(bào)銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報(bào)銷,原則上不得跨月。
八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項(xiàng)必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。
第3篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之會計(jì)檔案管理
第一條 會計(jì)檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會計(jì)檔案管理制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計(jì)部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。
第四條 會計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條 會計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計(jì)部門審查鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計(jì)檔案作永久保存。
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)投資管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。
第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)
1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部價(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。
2、短期投資取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價(jià)值。
4、短期投資處置時(shí),按處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第四條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià),另設(shè)短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。處置短期投資時(shí),短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。
第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時(shí)支付的全部價(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。
第六條 長期債權(quán)投資利息
1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減已計(jì)的應(yīng)收利息。
2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)增加長期債權(quán)投資,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。
3、長期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時(shí)進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。
4、處置長期債權(quán)投資時(shí),按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時(shí)支付的全部價(jià)款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無形資產(chǎn)等)的公允價(jià)值、或取得長期股權(quán)投資的公允價(jià)值(按評估價(jià)值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價(jià)值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價(jià)款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。
第八條 長期股權(quán)投資核算
1、對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價(jià)值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;
2、對被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投資損益,同時(shí)增加或減少長期投資的帳面價(jià)值;
3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計(jì)入投資收益;
4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價(jià)值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價(jià)值;
5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計(jì)入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。
第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)提,并直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。
第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項(xiàng)目投資進(jìn)行評價(jià)和可行性分析,計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,預(yù)測投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。
第十二條 對已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。
第5篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)制度
一、財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。
物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。
(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度
(1)公司采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合公司的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬；
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
(3)財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；
(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度：
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度；
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號；
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷；
(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
公司財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
(二)財(cái)會人員的崗位職責(zé)
1.財(cái)會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
(2)每月、每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會管理具體制度和操作程序；
(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會計(jì)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
(3)每月、每季按時(shí)做好各種會計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；
(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。
4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)
(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計(jì)參考；
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲；
(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5.收費(fèi)員
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；
(2)對繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
第6篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫
f物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第記賬,做到會計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。
(2) 出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1) 項(xiàng)目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。
(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。
⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。
(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。
(5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。f
第7篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度13
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十三)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度7
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(七)
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做坐支。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn),由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)票據(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
(1)建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責(zé)任。
(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號登記齊全,領(lǐng)用時(shí)按本注銷。
(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號碼。
(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí),應(yīng)與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
(5)各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時(shí)弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。
(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。
2、銀行支票
(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。
c、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項(xiàng)目填寫齊全,不得空項(xiàng),支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項(xiàng)目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
e、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。
(2)銀行支票的報(bào)帳
a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會部門進(jìn)行報(bào)帳,逾期不報(bào)的應(yīng)由會計(jì)部門負(fù)責(zé)催報(bào),因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計(jì)工作的,應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計(jì)部門,經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號。
c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)系,同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí),又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
(3)銀行出現(xiàn)差錯
簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋作廢戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會計(jì)部門按年單獨(dú)裝訂成冊,隨會計(jì)資料一同歸檔。
3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))
(1)購買發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點(diǎn)購買。
購買發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購買性質(zhì)不同的發(fā)票。
(2)發(fā)票的領(lǐng)用
a、使用發(fā)票時(shí)由會計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。
b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫紙書寫,字跡清晰、工整。
c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應(yīng)由開票人簽名或蓋章,同時(shí)加蓋開票單位的有關(guān)專用章(如:財(cái)務(wù)專用章)。
d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。
(3)發(fā)票的審核
a、作為收款單位時(shí):
(a)審核付款單位交來的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。
(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。
(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項(xiàng)審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。
b、作為付款單位時(shí):
(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。
(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。
(c)審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
(4)發(fā)票差錯的更正
1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤,不能更改時(shí)(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋作廢戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。
(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度
1、來源:在住宅區(qū)移交時(shí),開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。
2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計(jì)劃,業(yè)主委員會審批。
(四)會計(jì)工作交接制度
1、會計(jì)人員工作調(diào)動或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒有辦法交接手續(xù)的,不得離職。
2、會計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。
3、會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。
(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。
(4)編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接,由會計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級主管部門派人會同監(jiān)交。
4、會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接由會計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊,逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。
(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/
(2)會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。
(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須交接清楚。
6、會計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
8、接替的會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。
9、會計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會計(jì)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時(shí),必須留有必要的會計(jì)人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。
合并單位的會計(jì)移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
(五)會計(jì)檔案管理制度
會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
1、會計(jì)人員要按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對公司的各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調(diào)閱會計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案,要經(jīng)會計(jì)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。
調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。
3、對保管期滿的會計(jì)檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計(jì)部門和檔案部門共同鑒定,報(bào)經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對需要銷毀的會計(jì)檔案,要填寫會計(jì)檔案銷毀清冊。銷毀時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計(jì)檔案銷毀清冊要長期保存。
4、合并、撤銷單位的會計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會計(jì)檔案保管期限
各種會計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類,具體明細(xì)詳見附件。
(六) 用章管理制度
1、會計(jì)部印章分別保存在兩位出納員處(財(cái)務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會計(jì)部印章不準(zhǔn)外借。
3、會計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等,需用印章時(shí),經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。
5、對外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。
(七) 合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會計(jì)部一份由會計(jì)部專人負(fù)責(zé)管理。
2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時(shí),須先由負(fù)責(zé)合同的會計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核,審核無誤后在付款批件上注明與合同相符字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時(shí)登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷。
(八)撥打傳真長途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節(jié)省開支。
(九)培訓(xùn)計(jì)劃管理制度
1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/
2、學(xué)習(xí)國家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。
3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工,以便共同提高。
4、鼓勵利用業(yè)余時(shí)間參加社會上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱。
5、定期進(jìn)行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計(jì)部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能
,做部門里的多面手。
(十)、報(bào)銷管理制度
1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。
2、對于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。
3、對于現(xiàn)金另星報(bào)銷要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目,報(bào)銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會計(jì)人員處核 銷后到會計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報(bào)銷。
4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報(bào)銷。
5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷。
6、上述報(bào)銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理
第一條 無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。
第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。
第三條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià):購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。
第四條 無形資產(chǎn)的攤銷
1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計(jì)報(bào)表中列示。
2、若預(yù)計(jì)使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。
1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;
3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時(shí)加以制止;制止無效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。
第六條 長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。
第10篇 某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕小金庫,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱財(cái)政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動中,向付款單位或個人收取款項(xiàng)開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。
票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。
第四條公司財(cái)務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。
第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍
第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。
第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動,向付款單位或個人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項(xiàng)。
第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)
第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據(jù)的使用
第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動收取款項(xiàng),必須向付款單位或個人開具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺頭、品名和金額。
第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫,加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。
第十三條票據(jù)如有開錯或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報(bào)核銷,不得擅自銷毀。
第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時(shí)應(yīng)征得單位會計(jì)主管人員同意?？瞻灼睋?jù)未經(jīng)單位會計(jì)主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。
第五節(jié)票據(jù)的保管
第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號、領(lǐng)用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。
第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。
第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷
第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷,實(shí)行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí),未使用完的票據(jù),應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。
第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會計(jì)檔案妥善歸檔保存,財(cái)政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時(shí),必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷毀。
第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報(bào)告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見,必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。
第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查
第二十三條票據(jù)保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責(zé)任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經(jīng)費(fèi),使
用《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作,必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。
第二十八條會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。
第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門窗牢實(shí),門鎖堅(jiān)固,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí),應(yīng)當(dāng)對安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí),必須關(guān)好門窗,鎖好保險(xiǎn)箱(柜),撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼,保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動時(shí),應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。
(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險(xiǎn)等。
第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。
(一)出納人員對當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對庫存,做到日清月結(jié)。
(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算),超過部分要及時(shí)解交銀行。
(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險(xiǎn)箱(柜),保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無關(guān)物品。
(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會計(jì)主管分別保管,非上班時(shí)間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項(xiàng),必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復(fù)雜時(shí),護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項(xiàng)。
(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會計(jì)憑證、賬冊、資料的保管。空白支票必須與銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。
第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第四章會計(jì)檔案管理辦法
第三十三條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第三十四條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:
(一)會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證。
(二)會計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。
(四)其他類:會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表,財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊的工資單等。
第三十五條會計(jì)檔案的整理和立卷
單位每年形成的會計(jì)檔案,都應(yīng)由會計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊。
(一)會計(jì)憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會計(jì)憑證收集齊全,按時(shí)間和序號逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時(shí),必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。
(二)會計(jì)賬簿。每年會計(jì)年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會計(jì)科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報(bào)表,年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊。
(四)其他需要?dú)w檔的會計(jì)資料。包括銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨(dú)成冊的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。
第三十六條會計(jì)檔案的歸檔和保管
(一)當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由本單位會計(jì)人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計(jì)人員編造,清點(diǎn)核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
(三)所有會計(jì)檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。
(四)會計(jì)檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。
(五)對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三十七條會計(jì)檔案的調(diào)閱
(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會計(jì)檔案,確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管同意,并由會計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)會計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會計(jì)檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。
第三十八條會計(jì)檔案的銷毀
(一)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案管理人員會同會計(jì)人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后,報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門審批。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列示。
正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目,其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。
(二)會計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀
時(shí),應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計(jì)檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
(三)銷毀清冊及銷毀情況報(bào)告一式二份,單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷若干規(guī)定
第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
第四十條現(xiàn)金借款
(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。
備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。
(二)備用金借款時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。
(三)職工因出差借款,按估計(jì)需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報(bào)銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。
(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。
第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用
(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。
(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用申請單(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)按估計(jì)用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。
(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。
(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。
第四十二條預(yù)付款支付
(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí),由經(jīng)辦人填寫預(yù)付款申請單,按規(guī)定審批程序報(bào)批。
(二)申請單上各項(xiàng)目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。
(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預(yù)付款申請單交到財(cái)務(wù)處。
(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財(cái)務(wù)提醒催收。
第四十三條費(fèi)用報(bào)銷
(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷
1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單,財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。
2、在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置,如事先掌握價(jià)格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)開支票。
(二)流動資產(chǎn)報(bào)銷
1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后,才予以報(bào)銷。
4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門,第二年再申請借領(lǐng)。
5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。
(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷
(1)業(yè)務(wù)部門凡報(bào)銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報(bào)銷需注明用餐人數(shù)及事由。
(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
附件:
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
(1) 憑證名稱;
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱;
(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;
各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
對原始憑證的技術(shù)性要求:
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
(2)購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫
的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
(3)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
第七章職工教育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報(bào)銷問題規(guī)定如下:
(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時(shí)間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎勵2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎勵3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎勵8000元。
(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績合格者
,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報(bào)銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報(bào)銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費(fèi)由公司支付。
(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。
(五)符合上述規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用或獎勵時(shí)應(yīng)憑學(xué)校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。
(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。
第八章職工子女醫(yī)療管理辦法
第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計(jì)劃生育政策的子女,適用本辦法。
第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),由單位全額報(bào)銷。因個人原因未及時(shí)參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。
第九章職工子女保育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第五十九條根據(jù)浙錢財(cái)[2022]3號文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報(bào)銷作如下規(guī)定:
第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計(jì)生部門批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)二胎;違反計(jì)劃生育政策者,一概不得享受報(bào)銷政策。
第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):
(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項(xiàng)目及限額,按60%比例報(bào)銷;符合計(jì)劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報(bào)銷。
(二)報(bào)銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計(jì)算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;享受年限不超過四年。
第六十二條限額規(guī)定
(一)按規(guī)定可報(bào)銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:
一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)
省級機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園 省級機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園
幼兒園日托 600 720 840 1008
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項(xiàng)目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報(bào)銷。
第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)
(一)按規(guī)定報(bào)銷的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。
(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:
1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);
2.本單位工作的雙職工;
3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認(rèn),配偶方無經(jīng)濟(jì)收入來源者;
4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。
第六十四條報(bào)銷辦法
(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),原則上不得跨年報(bào)銷。
第11篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度會計(jì)守則
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)守則
一、有關(guān)會計(jì)核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計(jì)核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時(shí)、系統(tǒng)地反映公司的財(cái)務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。
實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),采用按實(shí)際發(fā)生之日國家外匯單價(jià)作為折合匯率,月末調(diào)整差價(jià),作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報(bào)告一律按日歷天數(shù)。
實(shí)行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。
按時(shí)對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點(diǎn),按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時(shí)清理并結(jié)清往來款項(xiàng),按時(shí)交納應(yīng)繳的稅金。
正確、及時(shí)、完整地編制報(bào)表和報(bào)送報(bào)表。
按照檔案制度管理會計(jì)資料檔案,達(dá)到報(bào)表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計(jì)檔案。
會計(jì)人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。
資金結(jié)算規(guī)定:
公司月度資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項(xiàng)目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計(jì)劃。
預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部依照用款計(jì)劃支付款項(xiàng)。
領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部編入合同目錄以備查考,財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。
財(cái)產(chǎn)損失報(bào)審規(guī)定:
凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財(cái)產(chǎn)損失。
屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報(bào)公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法
辦公用品及辦公費(fèi)用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。
辦公費(fèi)用、電報(bào)電話、報(bào)刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。
管理方法及要求:
各項(xiàng)目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實(shí)行三家詢價(jià)對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項(xiàng)目或個人不得擅自購買,否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
辦公用品、辦公費(fèi)的支出報(bào)銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。
對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價(jià)賠償。
員工調(diào)離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項(xiàng)目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時(shí)建立臺帳;財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時(shí)記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實(shí)物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計(jì)劃,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。
轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價(jià),收取價(jià)款,由行政經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報(bào)廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報(bào)項(xiàng)目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等進(jìn)行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財(cái)務(wù)部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財(cái)務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。
財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。
管理機(jī)構(gòu):
行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳(或卡片)。
財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實(shí)物臺帳進(jìn)行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時(shí)地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財(cái)務(wù)部正確及時(shí)進(jìn)行核算并按月計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。
行政部負(fù)責(zé)會同財(cái)務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。
財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):
負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項(xiàng)目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時(shí)辦理會計(jì)核算手續(xù),并按直線法按月計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細(xì)填明申請人、申請項(xiàng)目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計(jì)費(fèi)用、申請理由,并按管理權(quán)限報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗(yàn)收,并及時(shí)對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時(shí)辦理登記入帳,計(jì)提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí),查明原因,提出書面報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部予以帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值,需要報(bào)廢或殘值變賣時(shí),由行政部鑒定或確認(rèn),報(bào)廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報(bào)公司總經(jīng)理審批;由財(cái)務(wù)部辦理帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。
財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
按照有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理下列費(fèi)用手續(xù):
機(jī)動車輛的車船使用稅。
房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險(xiǎn)。
辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險(xiǎn)賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項(xiàng)目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法
交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計(jì)劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項(xiàng)目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待,特殊情況應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字后,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時(shí)劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
每周五須編制周報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,以便總部及時(shí)了解公司資金流量、結(jié)存情況。
財(cái)務(wù)印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財(cái)務(wù)章
職責(zé):印鑒保管實(shí)行分管制,私章自行保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法及審批權(quán)限
費(fèi)用報(bào)銷管理辦法:
為了加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。
財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,履行會計(jì)的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部門為更好地做好會計(jì)監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)收支稽核崗位,實(shí)施會計(jì)監(jiān)督?；巳藛T對財(cái)務(wù)現(xiàn)金的報(bào)銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報(bào)銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價(jià)格簽章,再予以報(bào)帳結(jié)算。出納人員在辦理報(bào)銷時(shí),有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度的,有權(quán)拒付。
財(cái)務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財(cái)務(wù)制度要求止。
對于各種費(fèi)用性報(bào)銷,實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理審批。每張報(bào)銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符,應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員不予辦理。如果會計(jì)人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會計(jì)人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報(bào)告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報(bào)告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。
資金使用實(shí)行計(jì)劃管理,各項(xiàng)目必須按年、按季、按月提出資金使用計(jì)劃,計(jì)財(cái)部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計(jì)劃報(bào)董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計(jì)審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時(shí)報(bào)帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者,財(cái)務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項(xiàng)目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財(cái)務(wù)部審核,須財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。
固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價(jià)后出具報(bào)告闡明原因并報(bào)劉總審批同意后方可實(shí)施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報(bào)、財(cái)務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
費(fèi)用審批權(quán)限
預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項(xiàng)目經(jīng)理+財(cái)務(wù)分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時(shí)結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權(quán)限
合同的審批權(quán)限
董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價(jià) 簽批人
1萬元以下財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
合同的管理
公司的經(jīng)濟(jì)合同由財(cái)務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項(xiàng)目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部,項(xiàng)目留存復(fù)印件。
財(cái)務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時(shí)登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財(cái)務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價(jià)格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。
隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。
嚴(yán)格按照合同的條款支付款項(xiàng)和回籠應(yīng)收款項(xiàng),逐筆進(jìn)行登記。
九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序
資金流量計(jì)劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報(bào)表及月報(bào)表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報(bào)表),并與“資金流量計(jì)劃表”做差異性分析,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù),編制“資金流量計(jì)劃表(月報(bào)表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計(jì))1個年度,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
年度預(yù)算
預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時(shí)間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預(yù)算每年十月至十一月
季度預(yù)測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
第12篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)成本費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之成本費(fèi)用管理
第一條 經(jīng)營活動各項(xiàng)耗費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度計(jì)入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財(cái)物;各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi);
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務(wù)本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。
第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計(jì)提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計(jì)提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計(jì)提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。
第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,不計(jì)入成本內(nèi),營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。
2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。
第13篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.2.各部門報(bào)銷人員填寫支出/報(bào)銷憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報(bào)銷憑單,并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫單》、簽報(bào)、《采購(應(yīng)急)申請單》、《合同付款單》等報(bào)銷手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開支(費(fèi)用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在支出/報(bào)銷憑單上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)。
4).檢查《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫;
5).報(bào)銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷過的支出/報(bào)銷憑單交會計(jì)記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計(jì)憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計(jì)報(bào)告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
c*7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
第14篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià):
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
2、購入的固定資產(chǎn),以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí),在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價(jià)差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價(jià)。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價(jià)值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。
8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價(jià)記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,予以調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。
第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。
第15篇 成智物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
智成物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度文件
1.0目的
物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行一業(yè)為主,多種經(jīng)營的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.0適用范圍
對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
3.0制度要點(diǎn)
財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫;
對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
第16篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)發(fā)票管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng),都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋公司財(cái)務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn),如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意。
