資產(chǎn)公司管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在規(guī)范公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、有效利用，防止資產(chǎn)流失，并提升公司的經(jīng)濟效益。它通過制定明確的規(guī)則和流程，為資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)提供指導，保障公司的正常運作，同時也是對企業(yè)內部權力分配和責任劃分的重要依據(jù)。
包括哪些方面
1. 資產(chǎn)分類與編碼：明確各類資產(chǎn)的分類標準，設立統(tǒng)一的資產(chǎn)編碼體系，便于資產(chǎn)的追蹤與管理。
2. 資產(chǎn)購置：規(guī)定資產(chǎn)采購的審批流程、預算控制和供應商選擇標準，確保購置的合規(guī)性和經(jīng)濟性。
3. 資產(chǎn)使用與維護：制定資產(chǎn)使用規(guī)定，明確責任人，設定定期保養(yǎng)和維修機制，延長資產(chǎn)壽命。
4. 資產(chǎn)盤點：設定定期盤點制度，確保資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并解決資產(chǎn)異常。
5. 資產(chǎn)處置：規(guī)定資產(chǎn)報廢、轉讓、租賃等處置方式的審批流程和標準，防止資產(chǎn)損失。
6. 權限管理：明確各部門和員工在資產(chǎn)管理中的職責和權限，防止越權操作。
7. 內部審計與監(jiān)督：設立內部審計機制，定期檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，確保其有效性。
重要性
良好的資產(chǎn)公司管理制度對于企業(yè)的健康發(fā)展至關重要。它能夠：
1. 提高資產(chǎn)利用率：通過規(guī)范管理，避免資源浪費，提高資產(chǎn)周轉效率。
2. 保障資產(chǎn)安全：減少資產(chǎn)丟失、損壞的風險，保護企業(yè)財產(chǎn)。
3. 增強財務透明度：清晰的資產(chǎn)記錄有利于財務報表的準確性，提升外部審計的信任度。
4. 規(guī)避法律風險：遵守相關法律法規(guī)，防止因不當管理導致的法律糾紛。
5. 支持決策制定：準確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)為投資、融資、成本控制等決策提供有力依據(jù)。
方案
1. 制定詳細的操作手冊：編寫全面的資產(chǎn)管理手冊，涵蓋所有管理環(huán)節(jié)，提供具體操作指導。
2. 引入信息化系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術，建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理和實時監(jiān)控。
3. 定期培訓：對員工進行資產(chǎn)管理知識的培訓，提高全員的資產(chǎn)管理意識和能力。
4. 設立獎懲機制：對遵守制度的部門和個人給予獎勵，對違規(guī)行為進行糾正并追究責任。
5. 不斷優(yōu)化：定期評估制度的效果，根據(jù)實際情況進行調整和完善，確保制度的適應性和有效性。
在實施這些方案時，資產(chǎn)公司需密切關注行業(yè)動態(tài)，適時調整策略，以應對市場變化，確保資產(chǎn)管理制度始終保持先進性和實用性。通過這樣的管理體系，資產(chǎn)公司將能夠更好地發(fā)揮其資產(chǎn)的價值，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
資產(chǎn)公司管理制度范文
第1篇 物業(yè)公司資產(chǎn)物資報廢管理制度怎么寫
物業(yè)公司關于資產(chǎn)(物資)報廢管理制度為了加強對資產(chǎn)和各類物資的管理,特制定報廢管理制度。
1、對于已達到使用壽命的資產(chǎn)和物資,如已失去原設計使用價值,但可轉化為它用,要充分利用它的剩余價值;2、對于已無剩余使用價值的,如再使用將要影響到安全或浪費能源、影響形象等,即可辦理報廢;3、對于設備設施的報廢須由維保部提出書面申請,交辦公室組織相關人員評議確定后,報總經(jīng)理核準;
4、對于各類工具的報廢,由使用部門提出書面申請,交辦公室組織相關人員評議確定后,報總經(jīng)理核準;
5、對于勞保物品的報廢,由相關部門提出申請,報辦公室核定后,報總經(jīng)理核準;
6、對于其他各類庫存物資的報廢,由保管員提出書面申請,交辦公室組織相關人員評議確定后,報總經(jīng)理核準;
7、經(jīng)總經(jīng)理批準后的報廢資產(chǎn)和物資,由辦公室組織相關人員到現(xiàn)場做銷毀處理;
8、作為廢品被收購的,其收入款項要及時、如數(shù)上交財務部;
9、對于已按程序報廢的資產(chǎn)和物資等,保管員要及時做賬務抵消處理。
第2篇 g公司資產(chǎn)管理制度
第一條為了加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理,保證公司資產(chǎn)安全和完整,充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能,制定本制度。
第二條本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。
第三條根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限,分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。
1、固定資產(chǎn):單位價值2000元以上(含2000元),或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。
2、低值易耗品:單位價值在2000元以下(不含2000元)的各種用具物品和辦公用品等,并且使用期限1年以下。
第四條公司綜合管理部負責對公司資產(chǎn)的實物管理,公司財務部負責對公司資產(chǎn)的價值管理,使用部門負責對公司資產(chǎn)的使用管理。
第五條綜合管理部設資產(chǎn)管理員崗位,負責對公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理,按部門建立資產(chǎn)管理臺賬,對固定資產(chǎn)、低值易耗品分設帳薄進行管理,資產(chǎn)使用部門要同步建立使用臺帳,各部門必須設立一名兼職的資產(chǎn)管理員負責對本部門使用資產(chǎn)進行登記,綜合部資產(chǎn)管理員要定期會同相關部門對公司資產(chǎn)進行盤點。
第六條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置:各部門提出采購要求,報綜合部(資產(chǎn)管理員)審核,綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準,判斷是否同意購置或直接從其它部門調撥并加注意見,如需采購,報相關領導審核批準后,由物資采供部或綜合管理部采購人員采購。
第七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收:采購的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購申請表》聯(lián)合驗收,詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,仔細檢查商品質量,對驗收合格的物品填寫《入庫單》,記入庫存;對驗收不合格的物品須及時通知采購人員調換,否則不予入庫。
第八條固定資產(chǎn)的發(fā)放:發(fā)放固定資產(chǎn)時,須經(jīng)相關人員和行政副總審批簽字后辦理,領用人必須在《出庫單》中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的,必須按規(guī)定賠償。
第九條 低值易耗品的發(fā)放:發(fā)放低值易耗品時,綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準確認是否超標并加注意見,領用人和資產(chǎn)管理部門負責人須分別在《出庫單》中簽字確認。
第十條辦公資產(chǎn)使用人離職時,須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn),經(jīng)相關部門負責人核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。
第十一條固定資產(chǎn)的登記與轉移:綜合管理部負責核查、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn),明確部門使用管理責任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫單》及時登記資產(chǎn)管理臺帳。部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會及相關領導審批后,及時更新固定資產(chǎn)管理臺帳;固定資產(chǎn)公司內部調撥轉移的,須填寫《固定資產(chǎn)內部轉移通知單》經(jīng)轉出、轉入部門相關人員及部門負責人簽字確認后方可轉移。
第十二條低值易耗品的登記:綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫單》,分設部門臺帳進行登記。
第十三條固定資產(chǎn)的報廢:固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時,由使用部門申請報廢,總經(jīng)理辦公會研究同意后辦理相應手續(xù)。
第十四條低值易耗品的報廢:經(jīng)使用部門負責人同意,綜合管理部經(jīng)理審批后報廢。
第十五條資產(chǎn)的盤點、檢查
1、各部門資產(chǎn)管理人員負責本部門資產(chǎn)的自查和盤點,并將清查盤點情況報綜合管理部。
2、綜合管理部負責資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作,不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。
3、每季度末,綜合管理部會同財務部對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點,并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責任人,報總經(jīng)理辦公會審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成,將追究當事人和管理者的責任,并視具體情況賠償損失。
第十六條資產(chǎn)交接
1、資產(chǎn)管理人員進行工作交接時,須保證賬目與實物相符,并由部門負責人審核批準。
2、部門負責人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認。
第十七條未盡事宜根據(jù)物資管理和財務管理相關制度執(zhí)行。
第十八條本制度從二o__年十月一日起執(zhí)行。
第3篇 房地產(chǎn)經(jīng)紀公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)經(jīng)紀公司項目固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)的定義:(a)使用期限在一年以上。(b)單位價值觀念2000元以上的房屋,建筑物,運輸工具和其他設備,器具等。同時具備ab兩條標準的并產(chǎn)權屬于公司為公司固定資產(chǎn),其余為低值耗品。
固定資產(chǎn)由公司辦公室決定分配使用。使用人應與“產(chǎn)權人”簽定使用合同或領取清單,固定資產(chǎn)日常維修按公司制度或按總負責管理人與使用人委托合同條款執(zhí)行。
__售樓處固定資產(chǎn)包括傳真機、電腦、打印機、打卡機及復印機等辦公設備。
一、所有固定資產(chǎn)購置后,辦公室進行登記建檔并報公司備案。
二、辦公室負責安排專人負責保護,定期檢查或請廠家上門維護、保養(yǎng)。
三、所有固定資產(chǎn)屬公司財產(chǎn)要求員工愛惜使用,仔細了解其使用方法后再進行操作,由于疏忽或過失造成設備損壞者按其情節(jié)輕重賠償,凡屬故意毀壞者應按所毀物品原件進行賠償并對由此可能造成的其他損失進行處罰。
四、固定資產(chǎn)的購置由各部門申請,由辦公室報總監(jiān)助理審批后報送公司。
五、家俱管理規(guī)定
家俱分給個人使用的由個人負責保管,公共區(qū)域的家俱由辦公室或指定專人負責。
使用人員在離職辦理交接時將使用物品交還辦公室并填寫《交接物品清單》,方可辦理離職手續(xù)。
六、辦公設備管理:辦公設備包括復印機、電腦及打印機、傳真機、電話、打卡機等。(見各項規(guī)定)
第4篇 公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度怎么寫
為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責,現(xiàn)結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2022元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設備
5 10%辦公家具及設備
5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內部控制制度,固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理;
由it部對計算機設備進行管理;
由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、 設置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、 對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號3、 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、 財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、 財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳3、 財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理
4、 財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、 各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。
2、 經(jīng)批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。
在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收,并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進行編號。
一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉移
1、 固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。
將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)2、 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。
處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。
3、 財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得 編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為0
12、 機器設備 代碼為023、 運輸工具 代碼為03
4、 計算機設備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05如:財務部2022年7月購置一臺計算機,則編號為__________ 0
4 753
6 00
7 202207資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置
十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執(zhí)行。
固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”(格式后附7),詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。
若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后,財務部進行相應的帳務調整。
管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內容進行更新。
第5篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度
建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備,但單價在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責:
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理;
2、計算機、網(wǎng)絡設備由網(wǎng)絡中心負責管理;
3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理;
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理;
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后,由財務部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌,同時移交管理部門管理。
第五條 增減報告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表,交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存,本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產(chǎn)管理科。
第五條 盤點
公司財務管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產(chǎn)盤點報告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權限,經(jīng)股東大會或董事會批準后,在期末結帳前處理完畢,盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入,盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后,計入當期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行,罰財務負責人2000元以上。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時,應按照取得時的成本入帳,取得時的成本包括買價,運輸和保險等相關費用,以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。
2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費,作為入帳價值;
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務部門進行評估加上應付的相關稅費,作為入帳價值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
第6篇 物業(yè)公司財務流動資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務制度之流動資產(chǎn)管理
第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權屬總經(jīng)理,由財務經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經(jīng)理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經(jīng)辦人填寫領料單,經(jīng)相關程序批準才可領用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產(chǎn),應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第7篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度
第一章總 則
第一條 為明確固定資產(chǎn)管理權限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關財務管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條 本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在 元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第三條 只要固定資產(chǎn)的所有權屬于本公司的,不論其存放地點、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內。
第二章固定資產(chǎn)的購建程序
第一條 購建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細清單,報董事會審批。
第二條 如果實際購建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等基本一致(差異不超過10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時調整投資方案或調整明細清單上的具體項目,當作購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。
第三條 購建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會審批的投資方案,計算機信息投資報萬向集團公司發(fā)展部審核后按程序審批;車輛的購置按照《萬向集團車輛購置有關費用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條 購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請,并附相應的可行性報告,報董事會批準。
第三章固定資產(chǎn)的驗收程序
第一條 對一些技術成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應在使用正常并由經(jīng)辦人和相關技術人員驗收簽字后,資產(chǎn)管理部門方可辦理相應手續(xù)。
第二條 按合同定制的專用機器、機械等重要設備,應由制造單位、采購部門、 使用部門等參加驗收。在設備經(jīng)調試正常并達到合同規(guī)定的各項技術指標后,方可轉入固定資產(chǎn)管理。
第三條 基建項目的驗收由公司總經(jīng)理組織,應有基建項目的設計單位、施工單位、基建項目的歸口管理部門等參加,驗收應嚴格按建造合同規(guī)定的工程標準實施,在竣工驗收報告上必須有參加驗收者的簽字?；üこ探?jīng)驗收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第一條 管理固定資產(chǎn)實物的部門應與管理固定資產(chǎn)帳務的部門嚴格分開,并制定相應的內部控制措施,保證帳實相符。
第二條 固定資產(chǎn)的實物管理部門必須設置并登記好固定資產(chǎn)臺帳,應將實物保管的責任按實際情況分配到各相關部門和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無人管的現(xiàn)象。
第三條 公司應積極采取措施保護固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條 對于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應提供適當?shù)牟僮髋嘤栆院侠砝觅Y產(chǎn),延長資產(chǎn)的使用壽命。
第五條 公司必須設立小組專門對固定資產(chǎn)進行定期維修,及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的問題,提高資產(chǎn)的使用效率。
第六條 一年內對固定資產(chǎn)須進行1-2次盤點,對余缺數(shù)量應及時查明原因落實責任。若盤虧資產(chǎn)屬于個人責任的,應追回資產(chǎn)并作出處罰。
第七條 禁止任何單位和個人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴追究相關人員的責任。
第五章固定資產(chǎn)的處置程序
第一條 對已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長期使用而效率低下,運行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關部門分析并簽署意見后,報公司總經(jīng)理審批,董事會核準后予以調帳。
第二條 未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉讓,轉讓的價格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉讓申請單,報公司總經(jīng)理審核。
第三條 因使用時間較長、磨損過大或不能適應生產(chǎn)經(jīng)營要求需要報損的固定資產(chǎn),其審批程序和權限與轉讓固定資產(chǎn)相同。
第六章罰則
第四條 1萬元以下的固定資產(chǎn)購建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應承擔全額責任。
第五條 在固定資產(chǎn)的驗收過程中不負責任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關人事制度處理。
第六條 未經(jīng)批準擅自購建固定資產(chǎn)的,責令返還資產(chǎn)并視責任大小對相關人員處以200-1000元的罰款。
第七條 因資產(chǎn)的管理和使用不當,造成嚴重損失的,應由相關責任人員承擔損失金額的10%--20%。
第八條 未經(jīng)批準擅自出租、出借、轉讓、報損固定資產(chǎn)的,責令將資產(chǎn)返還原狀,由相關責任人全額承擔因資產(chǎn)轉移造成的損失并處以1000- 元的罰款。
第七章附則
第一條 本制度的解釋權屬于公司財務部。
第二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時廢止。
第8篇 某某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度
某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度
一、范圍:
1、公司資產(chǎn)指法律上確定為公司所有,并能為公司提供未來收益的資源總和。
2、公司資產(chǎn)包括:
3、公司各年累計形成的企業(yè)資產(chǎn);
4、公司對外投資、參股公司出資形成的法人資產(chǎn);
5、界定的屬于公司的其他資產(chǎn)。
6、公司資產(chǎn)形式有:長期投資、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
7、公司對其資產(chǎn)的占有、使用、收益和處理活動進行投資管理,經(jīng)營管理和收益管理。
二、資產(chǎn)投入管理
1、公司可以以現(xiàn)金、實物及無形資產(chǎn)投資設立企業(yè)。
2、有關職能部門負責資產(chǎn)投入的前期準備,即對投資項目進行市場調查,經(jīng)濟分析,可行性研究,辦理立項和審批手續(xù),新辦企業(yè)和新項目的工商登記及各項日常管理;負責向公司董事會提交有關項目材料在項目實施后,負責將有關材料整理歸檔。
三、資產(chǎn)經(jīng)營管理
1、公司實行資產(chǎn)分級管理和登記制度,公司資產(chǎn)均要進行產(chǎn)權登記,分別建立固定資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品三級登記卡,對固定資產(chǎn)、庫存產(chǎn)品實行定期盤點清查,開展各項日常管理。
2、公司資產(chǎn)的占有、登記、管理必須真實、全面反映公司資產(chǎn)的現(xiàn)狀及變動。當資產(chǎn)出現(xiàn)流失、損毀時,管理使用資產(chǎn)的部門必須及時向公司領導、董事會提交資產(chǎn)流失情況或損毀程度報告書。由財務部報有關機構驗證確認,經(jīng)董事會審核后方可處置。
3、對資產(chǎn)進行調劑、出售、抵押、擔保時,必須向公司財務部、行政部、董事會報告,辦理有關審批手續(xù)。
四、資產(chǎn)收益管理
1、公司對控投、參股公司的資產(chǎn)收益,按公司《章程》和國家及公司有關規(guī)定進行利潤分配。
2、財務部負責公司固定資產(chǎn)的總額控制,固定資產(chǎn)折舊的管理, 行政部負責固定資產(chǎn)購置計劃的編制及對實物的管理,財務部、行政部、固定資產(chǎn)使用人員建立三級固定資產(chǎn)登記帳卡,并負責每年對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點,并按照盤點情況隨時進行帳目調整,做到帳、卡、物相符,確保固定資產(chǎn)的完整性。
3、公司對固定資產(chǎn)購置實行計劃管理和審批制度。公司各部門于每年6月末和12月末分兩次向行政部申報固定資產(chǎn)購置計劃,報公司董事會審批,經(jīng)董事會審查批準后方可執(zhí)行。
五、本規(guī)定由財務部負責解釋。
六、本規(guī)定自討論通過之日起施行。
第9篇 某公司固定資產(chǎn)管理制度
f公司固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理范圍
1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
1.2價值達不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品(各種工具、器具和辦公用品)也視同固定資產(chǎn)進行管理。
1.3公司的固定資產(chǎn)管理由財務部負責帳的管理,總經(jīng)辦負責物的管理,總經(jīng)辦指定專人負責,對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理,設立固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)落實到各領用責任人。公用的固定資產(chǎn)需指定專人負責。
2、固定資產(chǎn)的申購及采購
2.1各部門需增置固定資產(chǎn)時,應首先填寫《固定資產(chǎn)領用申請單》,并提供三家供應商的報價情況,報部門負責人(分公司為分公司負責人)、總部總經(jīng)辦、財務部、相關部門、總經(jīng)理批準后購買。
2.2進口設備采購辦公室可委托進出口部辦理,專業(yè)儀器、設備,總經(jīng)辦可委托專業(yè)技術人員辦理。
3、固定資產(chǎn)的驗收入庫
3.1固定資產(chǎn)采購到貨后,由總經(jīng)辦采購人員負責驗收,(專業(yè)儀器、設備需連同專業(yè)技術人員一起驗收),檢驗結果合格后,由總經(jīng)辦辦理入庫手續(xù),并填寫《入庫單》,不合格固定資產(chǎn)退回供應商。
3.2注:此庫為辦公用品庫。
4、固定資產(chǎn)的領用、登記及編碼
4.1由固定資產(chǎn)領用部門填寫《出庫單》,辦理出庫手續(xù)。
4.2辦公室、行政人員先對固定資產(chǎn)進行編碼(詳見編碼規(guī)則),并在實物上貼上編碼,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復使用和更改。
4.3總經(jīng)辦填寫《固定資產(chǎn)卡片》,一式二張,總經(jīng)辦留一張,領用單位一張。
4.4各單位設專人負責部門固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)卡片建立臺賬,遇部門人員異動時,其負責的固定資產(chǎn)與相應的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應調整。
5、固定資產(chǎn)的調撥
5.1各部門需增置固定資產(chǎn)時,應首先填寫《固定資產(chǎn)申請單》,報部門負責人(分公司為分公司負責人)、總部總經(jīng)辦、財務部和總經(jīng)理批準,由總經(jīng)辦與調撥雙方共同辦理調撥手續(xù)。
5.2由三方核對實物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等,并在《固定資產(chǎn)卡片》(一式兩張)、臺賬上辦理變更手續(xù),做到卡隨物移,片卡移交時,均應由三方負責人簽字。
6、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
6.1各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應立即停止使用,報總經(jīng)辦,由總經(jīng)辦進行維修的協(xié)調與安排,所發(fā)生的維修費用經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報銷。
6.2在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時,使用部門要先填寫《固定資產(chǎn)領用申請單》,經(jīng)批準后由總經(jīng)辦負責辦理。
6.3保養(yǎng)、維修、升級的固定資產(chǎn)引起固定資產(chǎn)增值時,應及時調整功能和價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)賬卡。
7、固定資產(chǎn)的折舊
7.1固定資產(chǎn)采用直線法進行折舊。
7.2當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊,次月開始計提,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
7.3財務部每季度對辦公室保管的《固定資產(chǎn)卡片》進行折舊計算并與賬務核對。
8、固定資產(chǎn)的報廢
8.1固定資產(chǎn)報廢標準有五點
_使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達使用要求,但經(jīng)濟上不如更換新的設備。
_設備嚴重損壞,無修復價值。
_國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設備。
_技術性能不能滿足新生產(chǎn)要求的設備。
_場地搬遷無法拆遷的設備。
8.2凡符合報廢標準的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》,經(jīng)部門審核后,報辦公室,由辦公室組織有關部門單位(如技術專業(yè)人員、質量部門等)進行鑒定,確認符合報廢條件后,簽署報廢技術依據(jù)及意見,報財務部、總經(jīng)理審批。
8.3審批后的報廢單復印一份轉財務部進行賬務處理。
8.4報廢的固定資產(chǎn)一律退回辦公室辦公用品庫(房屋建筑等不能移動的固定資產(chǎn)除外),同時由辦公室收回原卡片,并注銷該卡。
9、固定資產(chǎn)的賠償
9.1凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領導批準按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當事人賠償。
9.2固定資產(chǎn)領用人員辭職或調動,應退回所領用的工具、儀器,對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。
10、固定資產(chǎn)的盤點
10.1各部門固定資產(chǎn)管理人員每周核查一次固定資產(chǎn)使用情況,每月25日對所有固定資產(chǎn)進行查實并編制固定資產(chǎn)變動表。變動表交總經(jīng)辦、財務部核對,對固定資產(chǎn)管理中存在的問題及時書面報告有關領導予以解決。
10.2固定資產(chǎn)的盤點每半年進行一次,由總經(jīng)辦和財務部門統(tǒng)一發(fā)出盤點通知,各部門配合進行。
11、固定資產(chǎn)檔案的保管
11.1采購到貨的固定資產(chǎn)其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由總經(jīng)辦進行歸檔保管,使用部門需查閱、借閱按檔案管理總經(jīng)辦辦理。
12、使用表格
固 定 資 產(chǎn) 購 置 申 請 單
第10篇 公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度
為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責,現(xiàn)結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2022元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設備
5 10%辦公家具及設備
5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內部控制制度,固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理;
由it部對計算機設備進行管理;
由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、 設置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、 對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號3、 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、 財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、 財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳3、 財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理
4、 財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、 各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。
2、 經(jīng)批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。
在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收,并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進行編號。
一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉移
1、 固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。
將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)2、 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。
處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。
3、 財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得 編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為0
12、 機器設備 代碼為023、 運輸工具 代碼為03
4、 計算機設備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05如:財務部2022年7月購置一臺計算機,則編號為__________ 0
4 753
6 00
7 202207資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置
十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執(zhí)行。
固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”(格式后附7),詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。
若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后,財務部進行相應的帳務調整。
管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內容進行更新。
第11篇 某公司無形資產(chǎn)處置管理制度
公司無形資產(chǎn)處置管理制度
第1章 總則
第1條 為了規(guī)范無形資產(chǎn)的處置過程,確保無形資產(chǎn)處置的合理性與合法性,控制無形資產(chǎn)處置成本,特制定本制度。
第2條 處置的方式
無形資產(chǎn)處置的方式包括轉讓、出售、投資、報廢等。
第3條 處置原則
公開、公正、合理、有序,未經(jīng)審批不得自行處置。
第2章 無形資產(chǎn)處置前的評估和處置程序
第4條 在對無形資產(chǎn)進行處置前,應由資產(chǎn)管理部組織專家對無形資產(chǎn)進行論證和技術鑒定,按照國家相關資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認,對無形資產(chǎn)的處置價格不低于評估值。
第5條 無形資產(chǎn)處置程序
1.無形資產(chǎn)使用部門根據(jù)論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產(chǎn)處置申請表”。
2.公司資產(chǎn)管理部會同財務部等相關部門組織針對待處置無形資產(chǎn)的技術鑒定。
3.公司資產(chǎn)管理部將技術鑒定結果和對于處置申請的意見上報公司總經(jīng)理審批。
4.資產(chǎn)管理部根據(jù)總經(jīng)理的批復,會同無形資產(chǎn)的使用部門合理處置無形資產(chǎn)。
第6條 公司財務部門對獲得的無形資產(chǎn)處置收益進行統(tǒng)一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。
第3章 不同處置方式的實施措施
第7條 無形資產(chǎn)處置價格應當選擇合理的方式,報經(jīng)企業(yè)授權部門或人員審批后確定。
第8條 對擬出售或投資轉出的無形資產(chǎn),應由有關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
第9條 無形資產(chǎn)報廢
1.對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn),應由無形資產(chǎn)使用部門填制“無形資產(chǎn)報廢單”,經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理,“無形資產(chǎn)報廢單”的樣例如下所示。
2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn),應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。
第10條 企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn),應由無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門會同財務部按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理,并簽訂合同或協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第11條 無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的,企業(yè)無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產(chǎn)技術鑒定,督促相關人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權確認手續(xù)。
第12條 重大無形資產(chǎn)處置項目
1.對于重大的無形資產(chǎn)處置,無形資產(chǎn)處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估。
2.對于重大無形資產(chǎn)的處置,應當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。
第4章 附則
第13條 本制度自 年 月 日起實施。
第14條 本制度的解釋權歸資產(chǎn)管理部所有。
第15條 相關文件資料
1.“無形資產(chǎn)處置申請表”。
2.“無形資產(chǎn)報廢單”。
第12篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度（4）
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(四)
1.0目的:加強固定資產(chǎn)管理,合理使用固定資產(chǎn),維護固定資產(chǎn)的安全與完整,防止資產(chǎn)流失,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
2.0適用范圍:公司各部門。
3.0定義及分類:
3.1本作業(yè)指導書所稱的固定資產(chǎn),是指公司擁有所有權(不含小區(qū)配套的設施設備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營生產(chǎn)有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品部門在2000元以上并且使用年限超過兩年的應作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產(chǎn)進行管理。
3.2固定資產(chǎn)按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機器設備(各類機器機械設備、通訊設備、監(jiān)控設備、制冷設備、廚房設備等),3、交通運輸設備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設備(電腦網(wǎng)絡設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備),5、其它。
4.0管理部門及職責:
4.1固定資產(chǎn)一級管理部門:
綜合事務部是固定資產(chǎn)主管部門,負責對公司的固定資產(chǎn)管理情況進行檢查監(jiān)督,負責固定資產(chǎn)檔案的建立,組織年度固定資產(chǎn)的核查工作,負責制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實施細則。
綜合事務部負責職責固定資產(chǎn)購買前的初審、驗收、登記、調配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合事務部報送固定資產(chǎn)變動的檔案資料及固定資產(chǎn)報廢單,每季度至少上報一次固定資產(chǎn)變動情況。
4.2固定資產(chǎn)二級管理部門:
固定資產(chǎn)二級管理部門為具體使用固定資產(chǎn)部門,部門負責人為第一責任人,辦理購買、報廢固定資產(chǎn)申請手續(xù)。根據(jù)誰使用、誰保管原則,固定資產(chǎn)具體使用人為直接責任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人,責任人離職時必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
5.0固定資產(chǎn)管理:
5.1固定資產(chǎn)登記、辦公設備的標識
綜合事務部建立固定資產(chǎn)檔案,各級固定資產(chǎn)管理部門應建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產(chǎn)的詳細情況,新購、調配增減、報廢固定資產(chǎn)及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產(chǎn)編號采用7位數(shù)字和字母混合組成,格式同下圖辦公設備標簽中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標簽于明顯位置進行標識。
辦公設備標簽:
使用(保管)人
編號:□□□□□□□
類別號流水號
設備名稱
部門代碼
類別號見本作業(yè)指導書3.2項內容。
設備名稱欄填寫設備名稱關鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫),如:辦公設備為打印機(dangyinji),此欄填寫dy。
流水號:一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。
5.2固定資產(chǎn)的申購:
5.2.1需求部門(固定資產(chǎn)二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產(chǎn)一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
5.2.2受理申購的固定資產(chǎn)一級管理部門首先根據(jù)職責范圍內的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況,盡可能通過調配內部閑置設備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經(jīng)理審批。
5.2.3《采購申請單》若獲批準,則轉采購部門購買;若不獲批準,則轉回申請部門。
固定資產(chǎn)購回后,由領用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據(jù)此各自登記臺帳,建立固定資產(chǎn)管理檔案。財務部門根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領用明細表作帳務處理。
5.2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合事務部報送增置固定資產(chǎn)的檔案資料,綜合事務部建立該固定資產(chǎn)的檔案。
流程圖:責任部門(人)
申請部門
是固定資產(chǎn)一級管理部門
退回
否
公司總經(jīng)理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務部
5.3固定資產(chǎn)調配:
5.3.1一級管理部門管理權限內內部固定資產(chǎn)調配時,由一級管理部門開據(jù)《固定資產(chǎn)內部調配單》一式三份,調入、調出部門和財務部門各一份,據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺帳及作帳務處理。
5.3.2調出二級管理部門于下月5日前將固定資產(chǎn)調配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。
5.4固定資產(chǎn)報廢:
5.4.1固定資產(chǎn)使用達到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》一式三份報固定資產(chǎn)一級管理部門。
5.4.2由固定資產(chǎn)一級管理部門、財務部門分別簽署意見后報公司領導審批。
5.4.3使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門、財務部門根據(jù)審批表意見各自作帳務處理。
5.4.4固定資產(chǎn)二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產(chǎn)報廢單。
5.4.5公司綜合事務部歸檔處理。
責任部門(人)
使用部門
固定資產(chǎn)一級管理部門及財務部門
公司總經(jīng)理
原使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門及財務部門
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務部
5.5固定資產(chǎn)核查
5.5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產(chǎn)管理部門人員對各部門固定資產(chǎn)進行全面核查,并向總經(jīng)理提交盤點報告。
5.5.2責任人離職辦理交接手續(xù)時,二級固定資產(chǎn)管理部門對其管理職責內的固定資產(chǎn)進行核查。
5.5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失,責任人應承擔相應責任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產(chǎn),若因管理不善而導致毀損的,由責任人按凈值賠償。
5.6固定資產(chǎn)財務及帳目管理:按財務管理相關規(guī)定及要求辦理。
6.0支持性工具:
《采購申請單》
《固定資產(chǎn)管理臺帳》
《固定資產(chǎn)報廢申請表》
《固定資產(chǎn)調撥單》
編制:審核:批準:日期:
第13篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括運輸設備、儀表、工具、辦公設備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設備等。
第三條 會計科目列帳原則
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過2000元者應以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理職責
固定資產(chǎn)由使用部門提出申請、商務部負責采購、財務部列帳、行政部負責管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產(chǎn)的增置
固定資產(chǎn)的增置由使用部門根據(jù)需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報行政部匯總審核報總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準后,由商務部進行采購。
第六條 檢驗入庫
1.固定資產(chǎn)采購完成后,由商務部會同使用部門按采購清單的內容對品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進行檢驗。檢驗合格后,填寫檢驗單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據(jù)檢驗單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號。隨產(chǎn)品及設備帶來的說明書、合格證、保修單等標記與產(chǎn)品及設備一致的編號后原件交資料室留存,復印件隨物保管、隨物入庫。
3.經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質量、數(shù)量等不符時,應予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負責暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產(chǎn)驗收入庫后,即歸行政部管理。行政部負責管理固定資產(chǎn)的人員應會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫固定資產(chǎn)登記卡一式二聯(lián),第一聯(lián)送財務部門列帳,第二聯(lián)行政部留存。財務部門應每月與行政部核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。
第八條 盤點
行政部應會同財務部門每半年盤點一次。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項。盤點后應填造盤存單注明盈虧原因,呈報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財務部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應出具盤點報告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。
第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產(chǎn)管理人員對報修設備應在48小時內送修,并于每季度第一個月10日前對所有設備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉處理
固定資產(chǎn)在公司內移交、撥轉時,應由行政部讓接收人員在固定資產(chǎn)登記卡上簽認。
第十一條 外借處理
固定資產(chǎn)外借,行政部應先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準后始得辦理,并應制定契約,副本送財務部門以備核對,契約內容應包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理
行政部每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具閑置固定資產(chǎn)明細表,會同財務部擬定處理意見后呈報總經(jīng)理/副總經(jīng)理。
第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時,財務部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,由財務部向貸款及抵押權登記標的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經(jīng)理議處。
(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)據(jù)者一律由直接上級出具處理意見報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理條例》予以懲處:
(一)未盡保管責任或由于過失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者;
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產(chǎn)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔相應的法律責任。
第14篇 公司財務管理制度“固定資產(chǎn)管理辦法”
某公司財務管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產(chǎn)及其分類
第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧毡静扛鶕?jù)實際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。
第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章固定資產(chǎn)的計價
第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法:
(一)購人的固定資產(chǎn),以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價,國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。
公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時,應依法對固定資產(chǎn)進行評估。
第四章固定資產(chǎn)析舊
第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
第八條 直線法的折舊額按下列公式計算:
(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值
(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12
第五章固定資產(chǎn)購置、報廢與管理
第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產(chǎn)購置計劃和預算。購置固定資產(chǎn)時應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報總公司財務本部和辦公室,并按下列程序核準:
1)預算內購置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。
2)凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。
第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特殊情況必須購置的,一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。
第十一條 經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn),由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。
第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的實物管理,應對所有固定資產(chǎn)進行分類,設置固定資產(chǎn)卡片并詳細登記,年內會同財務本部進行固定資產(chǎn)盤點。
第十五條 總公司財務本部負責固定資產(chǎn)的價值管理,應根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。
第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。
第六章財產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關人員簽字或蓋章后,財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第15篇 _地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的安全完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)《企業(yè)會計制度》制度,結合本公司實際情況,制定本制度。
第一條 固定資產(chǎn)范圍:
公司使用期限超過一年的房屋建筑物(包括臨時性的簡易設施)、機器設備、運輸工具、主要的工具用具及其他設備等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上的,且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn),均作固定資產(chǎn)處理。
一. 固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物(包括:辦公室、加工房、倉庫、宿舍等)、機器設備(包括:汽車修理設備、施工設備及水準儀等)、電子設備(包括:電氣計量設備、空調機、抽送風機、打印機、復印機、印刷設備、電視機、影碟機、投影機等)、運輸設備(包括:轎車、客貨車、專用車、觀光電瓶車、摩托車等)和其他設備(包括:家具、儲放家具、坐息家具等除以上財產(chǎn)以外的其他資產(chǎn))五大類,融資租入的固定資產(chǎn),在未取得所有權前也應按上述分類另行核算。
二. 公司的固定資產(chǎn)原值,應按其不同來源渠道分別確定別確定
1. 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價,需要安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用,從境外進口設備的原價由上述要素組成外還包括制度支付的關稅和附加稅等;
2. 作為投資的固定資產(chǎn),以投資時各方議定的價格作為價值;
3. 自制自建的固定資產(chǎn),以制造或建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入帳價值;
4. 公司對固定資產(chǎn)進行技術革新,技術改造所發(fā)生的能夠增加 固定資產(chǎn)價值的支出,要調增固定資產(chǎn)的價值;
5. 盤盈的固定資產(chǎn),如果沒有原價的,應按重置完全價值確定原價。
第二條 固定資產(chǎn)的折舊:
公司一切在用的固定資產(chǎn)采用直線折舊法計提折舊。未在用房屋和建筑物也應計提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計算方法一經(jīng)確定,不得隨意變更,如需變更須經(jīng)當?shù)刎敹悪C關備案,并在財務報告中予以說明。
第三條 本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟使用年限按公司《會計核算方法》執(zhí)行。
一. 固定資產(chǎn)月折舊應根據(jù)月初固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊計算。
即: 某類固定資產(chǎn)年折舊率 = ((固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)/固定資產(chǎn)預計使用年限)÷ 固定資產(chǎn)原值= (1-預計凈殘值率)/固定資產(chǎn)預計使用年限
某類固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率÷12
某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類固定資產(chǎn)本月應計提折舊的帳面原值合計×月折舊率
二. 公司應按月計提固定資產(chǎn)折舊,并記入有關帳戶,各項固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應及時記入固定資產(chǎn)卡片。
三. 本公司固定資產(chǎn)的卡片應定期整理,對于已提足折舊、已報廢或已調出的以及發(fā)生其它情況變化的固定資產(chǎn),要按有關制度及時處理。
四. 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作,一般不計提大修理基金,發(fā)生的日常維修費用,直接計入期間費用。
第四條 固定資產(chǎn)的購建
一. 購建管理部門
1. 公司購建固定資產(chǎn)的部門為總辦及物資部。
2. 具體購建劃分為:總辦負責公司用房產(chǎn)、汽車等運輸設備、辦公用電子設備的采購;物資部負責公司用家具、裝飾品、電器的采購。
3. 公司自建房產(chǎn)轉為固定資產(chǎn)由財務部、營銷部配合總辦完成。
二. 固定資產(chǎn)購置計劃
公司在每年第四季度制定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃,并納入下一年度公司預算。經(jīng)批準后的購置計劃,由總辦或物資部按資金審批權限組織實施;
未報列入年度固定資產(chǎn)購置計劃而經(jīng)營上又確實急需要購置時,應先提出申請報告,由總經(jīng)理批準后,方可實施購置。
三. 固定資產(chǎn)購置申請:
1. 在年度固定資產(chǎn)購置計劃內的,按如下流程進行:
申請購置部門→總辦→造價審核部→總經(jīng)理助理→財務負責人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上]。審批完成后,由總辦確定該固定資產(chǎn)負責購置的部門。
2. 未在年度固定資產(chǎn)購置計劃內,需要追加購置的固定資產(chǎn),先由申請購置部門填報申請購置報告,經(jīng)總辦審核,報總經(jīng)理批準后,再按照流程1辦理。
四. 購置固定資產(chǎn)付款審批:
總辦(或物資部)→造價審核部→財務負責人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上] →會計復核→出納支付。
五. 固定資產(chǎn)驗收及使用登記管理
1. 固定資產(chǎn)的驗收及使用登記有總辦統(tǒng)一管理。
2. 新增加的固定資產(chǎn),必須由總辦填制固定資產(chǎn)驗收單,財產(chǎn)依照其類別予以分類編號,并貼訂標簽財產(chǎn)編號和編制財產(chǎn)編號目錄,并辦理相關登記手續(xù),固定資產(chǎn)使用人(或管理負責人)簽字確認。
第五條 固定資產(chǎn)的日常管理責任劃分:
一. 總辦:負責財產(chǎn)的實物分類登記、出入庫驗收、保管、調配、維修、養(yǎng)護等工作,每年定期與財務部共同組織固定資產(chǎn)盤點。
二. 財務部:負責財產(chǎn)的增減、移動、評估價值等帳務處理工作,每年度與總辦共同組織固定資產(chǎn)盤點。
三. 使用部門:負責所使用財產(chǎn)的保管、養(yǎng)護等工作。
四. 總辦應按公司固定資產(chǎn)的類別編制固定資產(chǎn)目錄,使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片,財務部門應建立固定資產(chǎn)總帳,明細帳或固定資產(chǎn)卡片帳,加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理,做到帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
第六條 固定資產(chǎn)的轉移
一. 固定資產(chǎn)轉移由總辦統(tǒng)一管理。
二. 具體轉移流程:
總辦根據(jù)固定資產(chǎn)實際使用需求,通知轉出部門與轉入部門,并由原使用人(或管理負責人)和新使用人(或管理負責人)及總辦資產(chǎn)管理員共同簽署固定資產(chǎn)轉移單,并通知財務部進行相應的帳務處理。
第七條 日常固定資產(chǎn)實際使用年限的制度
1. 汽車等運輸設備:以車輛年檢是否合格;
2. 辦公家具:不低于5年;
3. 辦公用計算機:不低于6年;
4. 其他電
子設備:不低于5年。
第八條 固定資產(chǎn)的清理及報廢
固定資產(chǎn)達到使用年限影響正常使用,或實際維修成本過高及無法維修的固定資產(chǎn),經(jīng)總辦確認后,填寫固定資產(chǎn)報損審批表,報總經(jīng)理批準后,進入清理或報廢的程序,按資金使用權限制度審批。
第九條 固定資產(chǎn)盤點
公司每年11月份,由總辦、財務部共同組織進行固定資產(chǎn)盤點。盤點情況如果與帳面不符,應當查明原因,核實情況,按照資金使用權限批準后,及時進行帳務處理,調整帳面結存數(shù)。
第十條 其他
