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融資租賃調(diào)查報告

發(fā)布時間:2022-07-11 13:21:03 查看人數(shù):65

融資租賃調(diào)查報告

第1篇 融資租賃盡職調(diào)查報告

融資租賃盡職調(diào)查可以委托社會中介機構(gòu)進行部分或全部信息的調(diào)查,對于比較重要或法律關(guān)系復(fù)雜的融資租賃交易,可以利用律師執(zhí)業(yè)技能、專業(yè)知識以及法律賦予的調(diào)查取證的特權(quán),進行律師盡職調(diào)查,形成全面、專業(yè)、規(guī)范的律師盡職調(diào)查報告,供信用評估時參考。下面這份融資租賃盡職調(diào)查報告,僅供參考。

一、概況

企業(yè)歷史沿革簡述(設(shè)立時間,控股股東,注冊資本與實收資本,相關(guān)變化情況等)。

企業(yè)經(jīng)營范圍及主業(yè)、資質(zhì)等。

上年末及最新一期主要財務(wù)數(shù)據(jù)。

二、基本素質(zhì)

結(jié)論性評價【相當于每個環(huán)節(jié)的分析結(jié)論】。

控股股東(實際控制人)的變化情況;目前的控股股東或?qū)嶋H控制人財務(wù)及經(jīng)營實力、行業(yè)地位,以及能夠在資金、業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。

企業(yè)在控股股東或?qū)嶋H控制人體系內(nèi)的地位,體系內(nèi)的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營業(yè)績的影響。

企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置及其合理性;分支機構(gòu)及對外股權(quán)投資情況(相關(guān)性、控制力等)。

人員素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導者的素質(zhì)【以能否適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理需要為判斷標準】;企業(yè)從業(yè)人員整體素質(zhì)。【以能否滿足技術(shù)、經(jīng)營、生產(chǎn)及主要業(yè)務(wù)流程規(guī)范化管理為判斷標準】

主要內(nèi)部控制制度建設(shè)及實施情況。【重點關(guān)注資金管理、預(yù)算管理、重大決策流程、對外擔保管理等方面】

三、經(jīng)營分析

(一)經(jīng)營環(huán)境

結(jié)論性評價意見。

政策環(huán)境(宏觀政策、區(qū)域政策):產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監(jiān)管等【重點關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)營管理的影響】。

競爭環(huán)境(行業(yè)):行業(yè)或區(qū)域基本數(shù)據(jù)與變化趨勢,競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡要分析。【重點強調(diào)與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】

(二)經(jīng)營狀況

結(jié)論性評價意見。

介紹企業(yè)經(jīng)營模式(基本業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、客戶群、供應(yīng)商、主營業(yè)務(wù)份額)。

企業(yè)竟爭能力,竟爭優(yōu)勢。

經(jīng)營穩(wěn)定性(企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營年限,所處生命周期)。

經(jīng)營成長性(銷售增長、利潤增長、資產(chǎn)增長)。

企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風險等。

(投融資分析)

融資分析:目前融資現(xiàn)狀、目前融資成本、未來融資需求,企業(yè)相應(yīng)的融資計劃以及融資計劃實現(xiàn)的可能性評價。

投資分析:投資項目介紹、預(yù)期投資收益、投資風險。

(三)發(fā)展前景

公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。

公司近期的財務(wù)和經(jīng)營狀況變化趨勢。

結(jié)合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來的項目投資計劃、發(fā)展方向及長遠規(guī)劃做前景分析等。

四、財務(wù)分析

(一)財務(wù)結(jié)構(gòu)

結(jié)論性評價意見?!矩攧?wù)結(jié)構(gòu)的合理性,資產(chǎn)質(zhì)量,財務(wù)風險大小及債權(quán)受保障程度】

總資本與總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析:資本金實力與負債經(jīng)營程度;資本的固化形態(tài);資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度?!举Y產(chǎn)負債率,資本固定化比率】

債務(wù)結(jié)構(gòu)分析:債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)及其合理性;具有明確歸還期限的債務(wù)(剛性債務(wù))占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比,短借長用情況,以及所有者權(quán)益對銀行債權(quán)的保障程度。【凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率】

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析:對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行進一步分析,并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況,如通過對應(yīng)收賬款(賬齡分析)、固定資產(chǎn)(專用化程度——越高變現(xiàn)能力越差等)、存貨(結(jié)構(gòu)與成本計量,以銷售規(guī)模或經(jīng)營模式的匹配程度)、投資(結(jié)合收益與現(xiàn)金回流情況)等的分析,進而對整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷。【固定資產(chǎn)凈值率】

(二)償債能力

結(jié)論性評價意見。【企業(yè)資產(chǎn)流動性的強弱,現(xiàn)金流量的充沛程度,盈利對付息的保障程度,或有負債的潛在影響,以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強弱的判斷意見】

流動性:【承上啟下:結(jié)合前一部分負債水平及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性】資產(chǎn)流動性分析;實際的流動性壓力;流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規(guī)模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力(重點關(guān)注短期剛性債務(wù))?!玖鲃颖嚷剩賱颖嚷?,現(xiàn)金比率】

現(xiàn)金流:【結(jié)合經(jīng)營狀況的分析】對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金獲取模式、賒銷管理、資金墊付等作出分析,進而對其現(xiàn)金獲取能力以及所獲取現(xiàn)金抵償債務(wù)的能力進行判斷。【經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率】

對企業(yè)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況作出分析,重點關(guān)注現(xiàn)金流出的方向是擴大再生產(chǎn)還是戰(zhàn)略(策略)投資,關(guān)注擴大再生產(chǎn)的實際產(chǎn)出效果;//對企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況進行簡單分析。【非籌資性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率,非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負債總額比率】

付息的保障分析:企業(yè)盈利對債務(wù)利息的保障程度?!纠⒈U媳稊?shù)】

或有負債:擔保(結(jié)合基本素質(zhì)分析中的擔保管理),承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】,訴訟,以及商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等?;蛴胸搨纬傻臐撛谪攧?wù)風險?!緭1嚷省?/p>

(三)經(jīng)營能力及效益

結(jié)論性評價意見?!酒髽I(yè)主業(yè)的成長性,周轉(zhuǎn)效率,經(jīng)營效益的體現(xiàn),以及資產(chǎn)收益水平的高低】

經(jīng)營質(zhì)量與效率:主營業(yè)務(wù)收入的增長趨勢,主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金回籠情況及其變化趨勢,應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率(需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點,營業(yè)周期等展開分析)。【主營收入現(xiàn)金率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,存貨周轉(zhuǎn)速度,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度】

經(jīng)營效益:按照《利潤表》結(jié)構(gòu),從主營業(yè)務(wù)利潤(需要進行產(chǎn)品或地區(qū)結(jié)構(gòu)分析)、營業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進行分析。主要通過年度間變化趨勢,變化趨勢的一致性等分析評價,進而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)經(jīng)營效益的影響。【毛利率,營業(yè)利潤率】

資產(chǎn)收益水平:結(jié)合上段分析以及資本結(jié)構(gòu)分析,對企業(yè)的財務(wù)杠桿運用效果進行分析評價。【凈資產(chǎn)收益率,總資產(chǎn)報酬率】

五、資金用途及方案簡介

(一)融資資金用途

(二)租賃方案簡介

租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計算方式、各期租金(含利息)、支付方式等。

六、標的物介紹及可處置性分析

(一)標的物介紹

(二)可處置性分析

評估租賃標的物市場價值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營中的作用,并做可處置性分析。【承租人退租,續(xù)租,留購;出租人處置變現(xiàn),二次出租;設(shè)備制造商回購等】

七、項目風險防范措施

結(jié)論性評價意見。

項目存在的主要風險;(政策變動,資產(chǎn)重組,債務(wù)重組,關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易,控股股東變化,增減資事項,高管人員變動,安全與技術(shù)事故,重大質(zhì)量糾紛,重大訴訟等或有事項)

主要風險防控措施;

擔保方案及分析:擔保方案;擔保方介紹(基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用狀況);擔保能力分析。

其他風險防控措施(此項可選擇);

項目后續(xù)跟進管理措施。

八、項目收益預(yù)測

影響合同收益的因素有:租賃融資額、租賃期限、每期月數(shù)、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時是等額付租、等額還本還是依合同約定的時間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營業(yè)費用率、營業(yè)稅率和所得稅率。【預(yù)測的前提條件是假設(shè)合同被嚴格履行】

九、總體評價

對企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營狀況及財務(wù)質(zhì)量給出結(jié)論性評價意見,對項目進行總體評價,提出可行與否的明確意見。

融資租賃調(diào)查報告

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