- 目錄
有哪些
低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程涵蓋了以下幾個主要部分：
1. 定義與分類：明確低值易耗品的定義，通常包括辦公用品、維修工具、日常消耗品等，以及它們的分類標(biāo)準(zhǔn)。
2. 采購管理：規(guī)定采購流程，如需求申報、審批、采購、驗收等步驟，確保采購的合規(guī)性和效率。
3. 存儲與發(fā)放：設(shè)立存儲地點，制定發(fā)放規(guī)則，確保低值易耗品的安全保管和合理分配。
4. 使用與維護(hù)：指導(dǎo)員工正確使用和保養(yǎng)低值易耗品，延長其使用壽命。
5. 報廢與處置：設(shè)定低值易耗品的報廢標(biāo)準(zhǔn)，以及報廢后的處理方式。
6. 財務(wù)核算：說明如何進(jìn)行低值易耗品的賬務(wù)處理，包括入賬、攤銷和核銷等環(huán)節(jié)。
標(biāo)準(zhǔn)
1. 采購標(biāo)準(zhǔn)：所有采購必須遵循公司的采購政策，確保價格合理，供應(yīng)商資質(zhì)合法，合同條款清晰。
2. 存儲標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品應(yīng)按類別存放，保持清潔干燥，定期盤點，確保賬實相符。
3. 使用標(biāo)準(zhǔn)：員工應(yīng)按照使用說明正確操作，不得浪費(fèi)，損壞物品應(yīng)及時報修。
4. 報廢標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)物品無法修復(fù)、過期或功能喪失時，應(yīng)進(jìn)行報廢處理，不得私自處理。
5. 核算標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部門需定期進(jìn)行低值易耗品的會計核算，確保準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況。
是什么意思
低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程旨在規(guī)范企業(yè)對價值較低、使用頻繁、損耗較快的物品的全程管理，從采購到報廢的每一個環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)定。這意味著：
1. 管理流程化：每個步驟都有明確的操作指南，減少決策失誤和資源浪費(fèi)。
2. 責(zé)任明確：通過規(guī)程，各部門和員工清楚自己的職責(zé)，提升工作效率。
3. 控制成本：有效監(jiān)控低值易耗品的使用，降低不必要的支出，優(yōu)化資產(chǎn)配置。
4. 提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化操作，減少因管理不當(dāng)導(dǎo)致的時間和資源浪費(fèi)。
5. 保證合規(guī)：符合財務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部政策，確保會計信息的真實性和完整性。
低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它通過規(guī)范化的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保低值易耗品的高效利用，為企業(yè)運(yùn)營提供有力支持。
低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程范文
第1篇 低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程
低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程
一、目的
規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
二、適用范圍
適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。
三、職責(zé)
1、倉管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。
2、領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3、財務(wù)部會計負(fù)責(zé)低值易耗品的攤核算工作。
4、財務(wù)部主管負(fù)責(zé)低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。
四、程序要點
1、低值易耗品的定義:低值易耗品是指價值在500元以下、使用期限在一年以內(nèi)不能作為固定資產(chǎn)的勞動工具。
2、低值易耗品的,低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為:
(1)工具。
(2)辦公用品。
(3)勞動用品。
(4)其他用品。
3、低值易耗品的入庫
(1)公司新購的低值易耗品,應(yīng)由倉管員按照《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù),并開具物品收單。
(2)低值易耗品的采購人員,將物品驗收單的財務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一起拿到財務(wù)部,按《費(fèi)用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
(3)財務(wù)部會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證,登記低值易耗品明細(xì)賬。
(4)閑置或暫停使用的低值易耗品,由倉庫進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4、低值易耗品的領(lǐng)用
(1)需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
(2)領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
(4)倉管員應(yīng)于每月10日、20日、30日分3次將低值易耗品領(lǐng)用單的財務(wù)聯(lián)交財務(wù)部會計,如領(lǐng)用低值易耗品數(shù)量較多,倉管員可根據(jù)領(lǐng)用單編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交財務(wù)會計。
(5)財務(wù)部會計根據(jù)低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。
(6)低值易耗品領(lǐng)用人應(yīng)妥善的管理自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門或與個人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。
(7)低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
5、低值易耗品的返銷
(1)財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價值的大小、使用期限的長短等不同情況在每月末進(jìn)行分別攤銷。
(2)一般情況下,低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法:
①一次攤銷法:財務(wù)部會計對辦公用品進(jìn)行推銷核算時,應(yīng)采用一次性推銷法,即在辦公用品領(lǐng)用時,將其全部價值一次性計入費(fèi)用賬戶;
②分次攤銷法:財務(wù)部會計對工具類的低值易耗品進(jìn)行攤銷核算時,應(yīng)采用分次攤銷法,即將其價值分期攤稿費(fèi)用之中;
③五五攤銷法:財務(wù)部會計在服裝類低值易耗品被領(lǐng)用時,應(yīng)先攤銷其50%的價值,在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的50%。
6、低值易耗品的報廢
(1)低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能時,由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫《物品報廢單》,經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人簽字后,交財務(wù)部主管審核。
(2)財務(wù)部負(fù)責(zé)人經(jīng)審核,如屬于自然損耗報廢的,應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽名后報總經(jīng)理審批;如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的,應(yīng)會同相關(guān)部門,查明原因后,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處罰。
(3)財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報廢單,將低值易耗品的殘料估價入庫或出售,并同時根據(jù)《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》及低值易耗品不同的攤銷方法進(jìn)行相應(yīng)的帳物處理。
(4)財務(wù)部會計在處理一次攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費(fèi)用。
(5)財務(wù)部會計在處理應(yīng)用五五攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷的50%減去殘料價值。
7、低值易耗品的保養(yǎng)與維修
(1)公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。
(2)對在使用中出現(xiàn)的損毀,由公司內(nèi)部人員進(jìn)行維修的低值易耗品,應(yīng)作好維修記錄;對公司內(nèi)部無法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理。
8、低值易耗品的盤點
(1)財務(wù)部會計必須于每季度最后一個月的25日~31日會同各相關(guān)部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點。
(2)財務(wù)部會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度《低值易耗品盤點表》交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
(3)經(jīng)審核,存有疑問,應(yīng)及時查明原因,予以更正;如經(jīng)審核無誤,應(yīng)根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。
9、低值易耗品資料的保管
(1)低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料,由財務(wù)部會計、倉管員在每月月末匯總報送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
(2)經(jīng)審核無誤后,由財務(wù)部會計編制記賬憑證、登記賬薄后,在財務(wù)部長期保存。
10、本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。
五、記錄
《物品報廢單》
六、相關(guān)支持性文件
1、《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
2、《物資驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
3、《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
4、《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
5、《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
6、《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
第2篇 物業(yè)公司低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的低值易耗品的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1倉管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。
3.2領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3.3財務(wù)部會計負(fù)責(zé)低值易耗品的核算工作。
3.4財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)低值易耗品管理、核算工作的監(jiān)督。
4.0程序要點
4.1低值易耗品的定義
低值易耗品是指價值在100元以上、使用期限在一年以上能保持其物資形態(tài)的不能作為固定資產(chǎn)的勞動工具。
4.2低值易耗品的分類
低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為:
a)工具。
b)辦公用品。
c)勞保用品。
d)其他用品。
4.3 易耗品的管理
4.3.1 財務(wù)部是低值易耗品的價值管理部門,實物管理則按哪個部門使用就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工;
4.3.2使用部門應(yīng)建立低值易耗品臺帳,并指定專人負(fù)責(zé)低值剔耗品的實物使用管理。
4.3.3使用人應(yīng)妥善保管好自己使用的低值易耗品,如與其他部門或個人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。
4.3.4低值易耗品使用人因工作調(diào)動或離職,應(yīng)辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.3.5當(dāng)使用部門負(fù)責(zé)人離任時必須對其部門所使用的低值易耗品進(jìn)行盤點,對遺失低值易耗品的要查明原因,明確責(zé)任,作出適當(dāng)處理。
4.4低值最耗品的入庫
4.4.1公司新購的低值易耗品,應(yīng)由倉管員辦理驗收入庫手續(xù),并開具《進(jìn)倉單》,直接使用的開具《物資直拔單》。
4.4.2低值易耗品的采購人員,將《進(jìn)倉單》(或《物資直拔單》)的財務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一起拿到財務(wù)部,按《費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
4.4.3財務(wù)部會計根據(jù)報銷憑據(jù)編制記賬憑證,登記低值易耗品明細(xì)賬。
4.4.4對需更換的低值易耗品的購置遵循“先報廢,后申購”的原則執(zhí)行;
4.4.5閑置或暫停使用的低值易耗品,由行政人事部進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4.5低值易耗品的領(lǐng)用
4.5.1需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
4.5.2領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.5.3倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
4.5.4倉管員應(yīng)于每月28日前將低值易耗品領(lǐng)用單的財務(wù)聯(lián)交財務(wù)部會計編制轉(zhuǎn)帳憑證。
4.5.5領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管好自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門或個人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。
4.5.6低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動或離職,應(yīng)辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.6低值易耗品的核算
4.6.1財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價值攤銷。
4.6.2一般情況下,低值易耗品采用一次攤銷法:財務(wù)部會計在物品領(lǐng)用時,將其全部價值一次性計入費(fèi)用賬戶;
4.7低值易耗品的維修及報廢
4.7.1對需維修的低值易耗品,由使用人填寫維修申請表,屬自然損耗的由使用人所在部、處承擔(dān)維修費(fèi),因人為因素導(dǎo)致物品損耗的,維修費(fèi)由使用人自行承擔(dān)。
4.7.2低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能的,可辦理報廢手續(xù)。由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫《物品報廢單》,經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人簽字后,交財務(wù)部經(jīng)理審核。行政人事部、財務(wù)部負(fù)責(zé)對報廢原因的調(diào)查,如屬人為因素報廢的,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰。
4.7.3財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報廢單,將低值易耗品的殘料估價入庫或出售,應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費(fèi)用。
4.8低值易耗品的盤點
4.8.1財務(wù)部會計必須于每季度最后一個月25-31日會同各相關(guān)部門人員及倉管員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點。
4.8.2 財務(wù)部會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度《低值易耗品盤點表》交財務(wù)部經(jīng)理審核。
4.8.3對遺失低值易耗品的要查明原因,明確責(zé)任,作出適當(dāng)處理。
4.9低值易耗品資料的保管
4.9.1低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料,由財務(wù)部會計、倉管員在每月月末匯總后報財務(wù)部經(jīng)理審核。
4.9.2經(jīng)審核無誤后,由財務(wù)部會計編制記帳憑證、登記帳薄后,在財務(wù)部長期保存。
4.10本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財務(wù)部相關(guān)人員考評的依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1 《物品報廢單》
5.2 《低值易耗品盤點表》
5.3 《費(fèi)用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》
5.4 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》
第3篇 物業(yè)管理公司低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程-5
物業(yè)管理公司低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程(五)
1.0目的
規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理有限公司的低值易耗品的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1倉管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。
3.2領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3.3財務(wù)部會計負(fù)責(zé)低值易耗品的攤銷、核算工作。
3.4財務(wù)部主管負(fù)責(zé)低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。
4.0程序要點
4.1低值易耗品的定義:低值易耗品是指價值在500元以下、使用期限在一年以內(nèi)不能作為固定資產(chǎn)的勞動工具。
4.2低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用的分類。
4.2.1工具。
4.2.2辦公用品。
4.2.3勞保用品。
4.2.4其他用品。
4.3低值易耗品的入庫。
4.3.1公司新購的低值易耗品,應(yīng)由倉管員按照《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)。
4.3.2采購人員將《入庫單》、購貨發(fā)票一起拿到財務(wù)部,按《費(fèi)用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
4.3.3會計根據(jù)費(fèi)用報銷單編制記賬憑證。
4.3.4閑置或暫停使用的低值易耗品,由倉庫進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投人使用。
4.4低值易耗品的領(lǐng)用。
4.4.1需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
4.4.2《出庫單》經(jīng)領(lǐng)用人所在部門的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.4.3倉管員按照《出庫單》上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
4.4.4倉管員應(yīng)于每月25日前將《出庫單》的財務(wù)聯(lián)編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交會計。會計據(jù)此核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。
4.4.5低值易耗品領(lǐng)用人應(yīng)妥善的管理自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門或個人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。
4.4.7低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.5低值易耗品的攤銷。
4.5.1會計應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價值的大小、使用期限的長短等不同情況在每月末進(jìn)行分別攤銷。
4.5.2一般情況下,低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法:
a)一次攤銷法:會計對辦公用品進(jìn)行攤銷核算時,應(yīng)采用一次性攤銷法,即在辦公用品領(lǐng)用時,將其全部價值一次性計入費(fèi)用賬戶;
b)分次攤銷法:會計對工具類的低值易耗品進(jìn)行攤銷核算時,應(yīng)采用分次攤銷法,即將其價值分期攤?cè)速M(fèi)用之中;
c)五五攤銷法:會計在服裝類低值易耗品被領(lǐng)用時,應(yīng)先攤銷其50%的價值,在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的50%。
4.6低值易耗品的報廢。
4.6.1低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能時,由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫《物品報廢單》,經(jīng)其部門主管簽字后,交財務(wù)部主管審核。
4.6.2財務(wù)部主管經(jīng)審核,如屬于自然損耗報廢的,應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽名后報總經(jīng)理審批;如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的,應(yīng)會同相關(guān)部門,查明原因后,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定處罰。
4.6.3會計應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報廢單,將低值易耗品的殘料估價人庫或出售,并同時根據(jù)低值易耗品不同的攤銷方法進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4.6.4會計在處理一次攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費(fèi)用。
4.6.5會計在處理應(yīng)用五五攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷的50%減去殘料價值。
4.7低值易耗品的保養(yǎng)與維修。
4.7.1公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。
4.7.2對在使用中出現(xiàn)的損毀,由公司內(nèi)部人員進(jìn)行維修的低值易耗品,應(yīng)作好維修記錄;對公司內(nèi)部無法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定處理。
4.8低值易耗品的盤點。
4.8.1會計必須于每季度最后一個月的25日~31日會同各相關(guān)部門人員及倉管員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點。
4.8.2會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度《盤點表》交財務(wù)主管審核。
4.8.3經(jīng)審核,存有疑問,應(yīng)及時查明原因,予以更正;如經(jīng)審核無誤,應(yīng)根據(jù)《盤點表》進(jìn)行在庫低值易耗品、在用低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。
4.9低值易耗品資料的保管。
4.9.1低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料,由會計、倉管員在每月月末匯總報送財務(wù)主管審核。
4.9.2經(jīng)審核無誤后,由會計編制記賬憑證、登記賬簿后,在財務(wù)部長期保存。
4.10本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《物品報廢單》。
5.2《盤點表》
6.0相關(guān)支持性文件
6.1《物資驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.3《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.4《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.5《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
