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預(yù)算管理操作規(guī)程3篇

更新時(shí)間:2024-05-13 查看人數(shù):38

預(yù)算管理操作規(guī)程

有哪些

預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),主要包括以下幾個(gè)組成部分:

1. 預(yù)算編制:根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃,制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算,包括收入預(yù)測(cè)、成本估算、投資計(jì)劃等。

2. 預(yù)算審批:管理層對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核,確保其符合公司的整體策略和財(cái)務(wù)狀況。

3. 預(yù)算執(zhí)行:各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

4. 預(yù)算控制:通過對(duì)比預(yù)算與實(shí)際支出,對(duì)超出預(yù)算的部分進(jìn)行控制,防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5. 預(yù)算調(diào)整:根據(jù)市場(chǎng)變化和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)需要,適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修訂。

6. 預(yù)算分析:定期進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際業(yè)績(jī)的對(duì)比分析,評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果,為未來的決策提供依據(jù)。

目的和意義

預(yù)算管理的主要目的是:

1. 資源分配:通過預(yù)算,企業(yè)能夠合理分配有限的資源,確保優(yōu)先滿足關(guān)鍵業(yè)務(wù)需求。

2. 目標(biāo)導(dǎo)向:預(yù)算設(shè)定明確的業(yè)績(jī)目標(biāo),引導(dǎo)各部門朝著共同的目標(biāo)努力。

3. 控制風(fēng)險(xiǎn):預(yù)算管理有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn),提前采取措施,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4. 提高效率:通過對(duì)預(yù)算的監(jiān)控和分析,企業(yè)能發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中的低效環(huán)節(jié),及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。

5. 決策支持:預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù),幫助他們做出明智的戰(zhàn)略選擇。

注意事項(xiàng)

1. 精確性與靈活性:預(yù)算應(yīng)盡可能準(zhǔn)確,但也要預(yù)留一定的靈活性,以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的不確定性。

2. 全員參與:預(yù)算管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任,各部門需積極參與,確保預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配。

3. 溝通與協(xié)調(diào):在預(yù)算編制和審批過程中,各部門間需充分溝通,確保預(yù)算的合理性和可行性。

4. 實(shí)時(shí)監(jiān)控:預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整。

5. 客觀評(píng)估:預(yù)算分析時(shí),應(yīng)客觀公正地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,避免過度依賴單一指標(biāo)。

6. 制度化:建立完善的預(yù)算管理制度,確保預(yù)算管理的規(guī)范性和持續(xù)性。

7. 透明度:預(yù)算信息應(yīng)公開透明,增強(qiáng)員工對(duì)預(yù)算目標(biāo)的理解和認(rèn)同,提高執(zhí)行效率。

8. 培訓(xùn)與教育:定期對(duì)員工進(jìn)行預(yù)算管理知識(shí)的培訓(xùn),提升全員的預(yù)算管理能力。

通過以上操作規(guī)程,企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)有效、科學(xué)的預(yù)算管理體系,從而更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),提高經(jīng)濟(jì)效益。

預(yù)算管理操作規(guī)程范文

第1篇 某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計(jì)劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計(jì)劃招生人數(shù)及預(yù)計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計(jì)劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表?!耙簧稀钡闹饕獌?nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助):財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計(jì)劃計(jì)算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算,考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制,同時(shí)要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù),同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學(xué)校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告,包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說明的事項(xiàng)?!耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財(cái)政撥款的變動(dòng)情況,對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?!岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計(jì)劃和專項(xiàng)修購(gòu)計(jì)劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配,計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國(guó)家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃,當(dāng)年基建投資計(jì)劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后,計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi),統(tǒng)籌使用,不得超支;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證??顚S?提高資金使用效益,除跨年度項(xiàng)目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理,隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù),計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說明;同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計(jì)財(cái)處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時(shí),可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)??偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后,5萬元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議;個(gè)別急需、額度在5萬元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報(bào)自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見,落實(shí)資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作:

(一)要掌握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑,制定決算報(bào)告工作計(jì)劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng),逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù),對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

(七)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財(cái)務(wù)情況,找出問題,提出改進(jìn)措施。

(八)財(cái)務(wù)報(bào)告形成后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過,校長(zhǎng)簽字后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第2篇 a大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計(jì)劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、_教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計(jì)劃招生人數(shù)及預(yù)計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計(jì)劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表?!耙簧稀钡闹饕獌?nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助):財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計(jì)劃計(jì)算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算,考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制,同時(shí)要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù),同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學(xué)?;厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告,包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財(cái)政撥款的變動(dòng)情況,對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計(jì)劃和專項(xiàng)修購(gòu)計(jì)劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配,計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國(guó)家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃,當(dāng)年基建投資計(jì)劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后,計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi),統(tǒng)籌使用,不得超支;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證??顚S?提高資金使用效益,除跨年度項(xiàng)目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理,隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù),計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說明;同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計(jì)財(cái)處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時(shí),可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)??偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后,5萬元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議;個(gè)別急需、額度在5萬元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報(bào)自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見,落實(shí)資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作:

(一)要掌握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑,制定決算報(bào)告工作計(jì)劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng),逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù),對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

(七)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財(cái)務(wù)情況,找出問題,提出改進(jìn)措施。

(八)財(cái)務(wù)報(bào)告形成后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過,校長(zhǎng)簽字后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第3篇 學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計(jì)劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計(jì)劃招生人數(shù)及預(yù)計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計(jì)劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表。“一上”的主要內(nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助):財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計(jì)劃計(jì)算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算,考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制,同時(shí)要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù),同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學(xué)?;厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告,包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財(cái)政撥款的變動(dòng)情況,對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后,行文上報(bào)。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計(jì)劃和專項(xiàng)修購(gòu)計(jì)劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配,計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國(guó)家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃,當(dāng)年基建投資計(jì)劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后,計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi),統(tǒng)籌使用,不得超支;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證??顚S茫岣哔Y金使用效益,除跨年度項(xiàng)目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理,隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù),計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說明;同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度

預(yù)算,對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計(jì)財(cái)處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時(shí),可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)??偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后,5萬元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議;個(gè)別急需、額度在5萬元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報(bào)自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見,落實(shí)資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作:

(一)要掌握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑,制定決算報(bào)告工作計(jì)劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng),逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù),對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

(七)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財(cái)務(wù)情況,找出問題,提出改進(jìn)措施。

(八)財(cái)務(wù)報(bào)告形成后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過,校長(zhǎng)簽字后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

預(yù)算管理操作規(guī)程3篇

有哪些預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),主要包括以下幾個(gè)組成部分:1.預(yù)算編制:根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃,制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算,包括收入預(yù)測(cè)、成本估算、投資計(jì)劃等。2.預(yù)算審
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