廠財務(wù)制度匯編14篇

有哪些內(nèi)容

廠財務(wù)制度，是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：

1. 財務(wù)核算制度：規(guī)定了如何記錄和報告企業(yè)的經(jīng)濟活動，包括會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程和財務(wù)報表編制等。

2. 內(nèi)部控制制度：旨在防止財務(wù)欺詐和錯誤，通過權(quán)限分配、審批流程和審計機制確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3. 預(yù)算管理制度：設(shè)定年度經(jīng)營目標(biāo)，并通過預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，實現(xiàn)資源的有效配置。

4. 成本管理制度：強調(diào)成本計算和控制，通過成本分析優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高經(jīng)濟效益。

5. 投融資政策：指導(dǎo)企業(yè)的投資決策和融資活動，確保資金的安全和收益。

重要性和意義

廠財務(wù)制度對于企業(yè)運營至關(guān)重要，其作用體現(xiàn)在：

1. 提升管理效率：明確的財務(wù)規(guī)則可以減少決策延誤，促進業(yè)務(wù)流程的順暢進行。

2. 保障資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制能防止財務(wù)風(fēng)險，保護企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

3. 支持決策制定：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，輔助戰(zhàn)略決策。

4. 促進合規(guī)經(jīng)營：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

5. 塑造良好形象：健全的財務(wù)制度有助于提升投資者和合作伙伴對企業(yè)的信任度。

注意事項

1. 制度應(yīng)與時俱進：隨著企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境變化，財務(wù)制度需定期更新，保持其適用性。

2. 實施與監(jiān)督：制度的執(zhí)行同樣關(guān)鍵，需要配套的監(jiān)督機制確保執(zhí)行到位。

3. 培訓(xùn)與溝通：員工對財務(wù)制度的理解和遵守至關(guān)重要，定期培訓(xùn)和有效溝通不可忽視。

4. 制度的靈活性：在保證原則性時，允許一定程度的靈活性，以應(yīng)對特殊情況。

5. 制度的審查：定期進行制度審查，評估其效果，及時調(diào)整和完善。

廠財務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其完善程度直接影響到企業(yè)的財務(wù)健康和長遠發(fā)展。作為管理者，我們需要重視財務(wù)制度的建立和執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)增長。

廠財務(wù)制度范文

第1篇 汽修廠財務(wù)工作管理制度

汽車修理廠財務(wù)工作管理制度

1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

2、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負(fù)責(zé)人名章。

4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準(zhǔn)確、完整的原則,對記載不真實、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,不予受理。

5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

6、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

第2篇 工廠財務(wù)管理制度

工廠財務(wù)管理制度（一）

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日； b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

工廠財務(wù)管理制度（二）

第一章 總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、____業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章 流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票 的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章 負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章 成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章 收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的___

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2___和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅 專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)__版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章 會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章 罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章 附則

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

工廠財務(wù)管理制度（三）

總 則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法 》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第3篇 d電廠財務(wù)控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護,以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。

e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。

5.負(fù)債分析。

1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經(jīng)濟性,以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

第4篇 g工廠財務(wù)管理流程

工廠財務(wù)管理流程,很多工廠的財務(wù)管理制度跟不上,記流水賬一樣,對于制造產(chǎn)品的成本設(shè)計沒有確數(shù),怎樣提高財務(wù)管理這塊呢。以下這篇是關(guān)于工廠財務(wù)管理流程的分享,本文檔為大家詳細講解了工廠的財務(wù)管理流程有采購管理,采購環(huán)節(jié)的財務(wù)控制與管理,采購物資的驗收,入庫管理 ,采購業(yè)務(wù)的計劃管理 ,費用的相關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。感興趣的朋友一起來看看這篇由資料站為您提供的文章。

工廠財務(wù)管理流程:

采購管理

一、 生產(chǎn)部門在每月末個根據(jù)次月的生產(chǎn)任務(wù)制作次月的原材料,物資使用計劃(包括

使用時間),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)采購配套部。

二、 每月末公司各部將各部的辦公用品的購置計劃報公司辦公室,辦公室制作統(tǒng)一的 行

政辦公用品計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)采購部安排采購。

采購環(huán)節(jié)的財務(wù)控制與管理

一、 公司的采購業(yè)務(wù)均納入統(tǒng)一的采購計劃,按用途可分為:

1. 辦公設(shè)備及用品

2. 生產(chǎn)設(shè)備及工具

3. 生產(chǎn)用原材料及零部件

二、 采購程序的控制管理

1. 辦公設(shè)備及用品的采購程序

1.1. 各部門根據(jù)實際需要,在每月28日前將下月的《購物申請表》報公司行政部。

三、 采購物資的驗收,入庫管理

1. 關(guān)鍵零部件和原材料(重要物資),經(jīng)由技術(shù)質(zhì)檢人員按規(guī)定進行檢驗,提供《進料報檢及檢驗報告單》后,倉庫管理員再進行數(shù)量、規(guī)格驗收,辦理入庫手續(xù)。

2. 一般物資進廠檢驗,倉管員按生產(chǎn)制造部及技術(shù)質(zhì)量部提供的采購資料進行驗證。

四、 采購業(yè)務(wù)的計劃管理

1. 為了公司資金統(tǒng)一安排,提高資金使用效率,采購配套部根據(jù)各部轉(zhuǎn)來的已審批計劃,根據(jù)庫存情況和采購時間周期及順序安排采購計劃,根據(jù)付款方式、期限制作付款計劃,報生管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)部。

五、 采購業(yè)務(wù)其他要求

1. 在倉庫人員的協(xié)助下,采購人員應(yīng)將庫房的退回、積壓物資積極調(diào)換、處理以減少資金沉淀與浪費。

費用考核要分部門。

一、 費用項目范圍及相關(guān)規(guī)定

1. 項目范圍。

1.1. 辦公費:指為公司開展經(jīng)營管理活動所發(fā)生的辦公用品、郵政信函、相關(guān)部門手續(xù)

及工本費,其他日常雜項費用。

1.2. 差旅費:指為開展公司經(jīng)營及其他活動而發(fā)生的外地交通費、住宿費、補助費,本地交通費。

1.3. 通訊費:指公司正常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的固定電話費、傳真費、手機費、網(wǎng)絡(luò)費用等。

第5篇 某電廠財務(wù)控制制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運與倉儲，定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下：

1)各單位零星費用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。

5.負(fù)債分析。

1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

第6篇 某紡織廠財務(wù)管理制度

紡織廠財務(wù)管理制度

紡織廠財務(wù)管理制度

第一章 總則

為實現(xiàn)投資盈利的目標(biāo),本廠應(yīng)做到管理得法,經(jīng)營有方,并且財務(wù)會計制度健全,才能有正確的盈虧計算,以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定,使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實反映本廠的經(jīng)營效果,便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督,特制定本財務(wù)管理制度。

第二章 成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中,投入較少的人力、物力、財力,不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果,為國家積累更多的建設(shè)資金,同時為本廠和員工爭取較多的收益,結(jié)合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi),確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo),不斷改進廠的經(jīng)營管理,財務(wù)部必須按季、月編制成本計劃,上報廠長,經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo),必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等各計劃綜合編制。因此,各部門應(yīng)按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術(shù)組織措施計劃、費用計劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等,及時提高財務(wù)部進行編制。

3、成本計劃確定后,必須把各項指標(biāo)分解下達到各部室、車間貫徹實施,各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標(biāo),財務(wù)部按各項原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行,控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量,以達到預(yù)期的經(jīng)濟效果。

二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作,是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點,對用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握,對棉紗投入量要計算準(zhǔn)確,做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時間的控制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,減少復(fù)色率,相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴(yán)格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出,由財務(wù)部根據(jù)具體情況,下達到車間、部門掌握,并納入經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核,控制費用開支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況,成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本,不計算工資費用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對于主要原材料能直接計入的,采用直接計入,不能直接計入的,根據(jù)各成本項目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項目進行具體分析,找出存在問題,總結(jié)經(jīng)驗,擬定今后的新措施,以達到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結(jié)算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動資金的周轉(zhuǎn),結(jié)合本廠的實際情況,特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進行存取備用,超出庫存限額,必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬,必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則,做到日清月結(jié),月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚,并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對,不得以白條單抵庫。對各項存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。

2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經(jīng)部門主管簽名后,直接到財務(wù)部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的,應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單,經(jīng)用款部門主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后,攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”,到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財務(wù)部匯款的,則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況,需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報原因,經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后,方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(廠長)批準(zhǔn)簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結(jié)算預(yù)付款項。

3、為了利于經(jīng)營運作,從實際考慮出發(fā),必要時允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi),市外匯款三十天內(nèi),辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬,如因特殊情況未能按期報賬的,則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可,否則,視作違反財(經(jīng))務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時,必須及時報告財務(wù)部,采取有效的應(yīng)急措施,防止造成經(jīng)濟損失,并同時報告廠長。若造成損失,經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時,由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印,嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要,供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應(yīng)自理好報銷單據(jù),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi),必須辦理報銷手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的,則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員,必須在當(dāng)年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財務(wù)部,待下年度一月,再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財務(wù)部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時,則按上級有關(guān)財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類:

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機器設(shè)備

④工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用,已經(jīng)報告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):

①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②&nb

[1][2] [3] 下一頁

紡織廠財務(wù)管理制度

sp; 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建造)過程中實際發(fā)生的全部支出。

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等的支出。

⑤在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的支出。

⑥接受捐贈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)的價值,再加上接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用。

⑦盤盈的固定資產(chǎn),按量置完全價值。

3、固定資產(chǎn)的手續(xù)

固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門、車間提出計劃,經(jīng)廠務(wù)會議審定,廠長批準(zhǔn)(重大項目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會審議),按管理權(quán)限購置或興建。

三、固定資產(chǎn)歸口分級管理

在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下,各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類固定資產(chǎn)的使用地點,分別由各使用和經(jīng)管部門負(fù)責(zé)管理。

1、財務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動全廠的固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理工作。設(shè)立各類固定資產(chǎn)的明細賬卡,并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進行全面監(jiān)督。會同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報廢手續(xù)。

2、設(shè)備部對全廠的在用、未用和不需用的機器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具,應(yīng)設(shè)立明細的技術(shù)檔案卡片;負(fù)責(zé)實物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的使用、保管情況;負(fù)責(zé)辦理機器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,出租、調(diào)撥、報廢、處理;并填制規(guī)定表格,報送財務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥,要上報上級有關(guān)部門。

設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、編制年度維修計劃,并指導(dǎo)車間和部門實施。

3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具,應(yīng)設(shè)立檔案卡片;檢查各使用部門的使用和保管情況;保管房屋契證及有關(guān)資料;辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、清理、報廢等應(yīng)向廠長申報,經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報送財務(wù)部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報市紡織集團公司擬由設(shè)備部對口辦理。

事務(wù)部會同設(shè)備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計劃。

4、辦公室監(jiān)督車隊,對運輸設(shè)備要設(shè)立檔案卡片,檢查運輸設(shè)備的使用和保管情況。向設(shè)備部申報、辦理出租、調(diào)撥、清理、報廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報送財務(wù)部。督促承包車隊編制并執(zhí)行維修計劃。

5、車間和各部門的職責(zé)

①對本車間、部門所使用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片,指定專人管理。

②保證本部門的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常使用。

③負(fù)責(zé)向設(shè)備部提供固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報廢的情況,并申報、辦理有關(guān)手續(xù)。

④協(xié)助設(shè)備部編制年度修理計劃,并組織有關(guān)人員實施。

⑤各車間、部門使用的各類固定資產(chǎn)的管理,要把責(zé)任落實到班組和個人。

⑥每年的年終,由設(shè)備部組織會同各歸口部室和使用部門,對各項固定資產(chǎn)進行一次盤點,并向財務(wù)部匯報、核準(zhǔn)。

第五章 在制品盤存

一、總則

1、為了正確計算各車間、部門流通在生產(chǎn)過程中的用紗量,加強各車間、部門在制品的實地盤存工作,特制定本制度。

2、每月的月終盤存一次。盤存的截止期限一般為下旬25號。盤存的具體時間由有關(guān)部門安排在月終前完成?？棽架囬g中班入庫產(chǎn)量則倒計日用紗量另附表說明。

3、為了不影響生產(chǎn)的正常進行,除了有條件可以實行停機盤存的工序外,實施不停機盤存的方法。

二、組織、分工和準(zhǔn)備工作

1、全廠的盤存工作在主管廠長領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部負(fù)責(zé)具體組織安排。主要職責(zé)是制定在制品盤存制度、統(tǒng)一盤存方法、盤存截止時間、檢查全廠各車間、部門做好準(zhǔn)備工作、執(zhí)行工作,抽查各車間和部門所盤存上報數(shù)字的準(zhǔn)確性。

2、車間、部門的盤存工作,由各車間、部門的主管領(lǐng)導(dǎo),指定專人具體組織安排盤存工作。并按盤存報表的內(nèi)容、規(guī)定、匯總上報財務(wù)部、生產(chǎn)部。上報日期是月后1日下班前。

3、具體盤存工作

在車間、部門領(lǐng)導(dǎo)下,各盤存工作及專職人員會同當(dāng)班值班長、記錄人員、生產(chǎn)組長以及其他有關(guān)人員,在盤存前做好一切準(zhǔn)備工作,例如某些呆滯不動的可先盤點,品種紗支堆放排列要整齊,便于盤點復(fù)查核對。在盤存時嚴(yán)格按照規(guī)定的方法進行,分工責(zé)任要落實,確保盤存數(shù)字的準(zhǔn)確性。

三、其他

1、各車間、部門盤存在制品數(shù)量時,要用粉筆在地上、車頭或其他適當(dāng)?shù)牡胤綐?biāo)明,以便復(fù)核。

2、本制度的修改與解釋權(quán)屬財務(wù)部。

第六章 產(chǎn)成品管理

為加強物資管理,適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展和市場變化的形勢,結(jié)合我廠的具體情況和出口內(nèi)銷產(chǎn)品的不同要求,確保產(chǎn)品的完整,各部門對產(chǎn)成品的進出倉,必須做到手續(xù)完整,及時清算,特制定如下制度。

一、總則

1、產(chǎn)成品的管理分檢驗部和成品倉。凡織準(zhǔn)車間下機產(chǎn)品送交檢驗部檢驗后為入庫完工產(chǎn)品。檢驗部不對外發(fā)生銷售行為,一切銷售均應(yīng)通過成品倉核算。

2、下機檢驗后成品的收入送整,進成品倉,廠內(nèi)自用的領(lǐng)用和成品倉的收入,發(fā)貨均需二進制填制有關(guān)單據(jù),發(fā)貨人、收貨人簽章,辦妥有關(guān)手續(xù),才能辦理產(chǎn)品出倉。同時根據(jù)需要有關(guān)賬簿記錄,填制有關(guān)報告,做到手續(xù)完整,及時結(jié)算,核算準(zhǔn)確。凡未辦理有關(guān)手續(xù)的,產(chǎn)品一律不能出倉。

3、經(jīng)管倉庫人員,必須履行職責(zé),確保產(chǎn)品完整嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)成品管理制度,督促有關(guān)人員辦理出倉手續(xù),對不遵守本制度的,有權(quán)拒絕辦理成品的進出倉,由此而造成的經(jīng)濟損失,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4、檢驗部送坯布到成品倉,由坯布記賬員填妥產(chǎn)品送整(貨)單,連同貨物一齊送交成品倉庫。成品倉庫管理員按實物點收簽名后,退回送貨倉庫坯布倉記賬員和產(chǎn)品倉記賬員入賬。如單與實物、或數(shù)量不符,應(yīng)更正后簽單。

代客戶轉(zhuǎn)交整理廠的坯布,亦按上述規(guī)定辦理進倉手續(xù)。不論何處出貨,均須填寫“送貨碼單”辦理客戶提貨手續(xù),交成品倉記賬員作為即進倉即出倉記賬,并交生產(chǎn)部登記交貨和收款。檢驗部填寫送整單應(yīng)按格式填寫齊全,包括碼折米,成品整理還要填寫伸縮率和折算成品長度,不得遺漏。

5、客戶提貨,應(yīng)在“送貨碼單”簽收,如搬運貨轉(zhuǎn)車,應(yīng)由搬運工簽收,否則倉庫不在派車單簽名。車隊對派車單無倉庫或經(jīng)辦人簽名的不計工資。

送客戶的樣板布,也要按本條規(guī)定辦理,填寫“送貨碼單”,如屬不收款的,由生產(chǎn)部填寫交貨清單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后,注明不用收款,并把提貨聯(lián)及倉庫核對聯(lián)交財務(wù)部轉(zhuǎn)交成品倉,作為其他付出處理并核銷交貨記錄。

客戶提貨在送貨碼單簽收后,成品倉記賬員應(yīng)在交貨欄記賬,憑財務(wù)部把受款后的交貨清單提貨聯(lián)和倉庫核對聯(lián)登記銷售及核銷記錄。

6、凡客戶提貨后超過兩個月仍未收到財務(wù)部轉(zhuǎn)來的倉庫核對聯(lián)核銷時,成品倉記賬員應(yīng)把“送貨碼單”復(fù)印交生產(chǎn)部查明原因,如確因各種原因而未收貨款,應(yīng)在復(fù)印件上寫明原因退回倉庫,如有差錯,生產(chǎn)部應(yīng)以成品賬查對清楚并更正。

7、客戶憑“送貨碼單”出倉后,因各種原因退貨,生產(chǎn)部應(yīng)把貨物及數(shù)量交產(chǎn)品倉倉管員點收,并填寫“紅字送貨碼單”簽收后,交成品倉記賬員沖減交貨記錄。

8、檢驗部及成品倉的產(chǎn)成品收付存月報表,應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確,填寫齊全,于每月10日前遞交有關(guān)部門,以指導(dǎo)生產(chǎn)和工作。

9、成品倉如發(fā)現(xiàn)超過兩個月以上,仍未結(jié)算收款的“送貨碼單”,應(yīng)復(fù)印交生產(chǎn)部核對,生產(chǎn)部應(yīng)配合認(rèn)真核實,確因各種原因未能收款結(jié)算的,應(yīng)注明未收款并簽名,今后繼續(xù)追收。如已收款的應(yīng)注明收款時間后交倉庫核銷,成品倉與生產(chǎn)部的核對工作在每月10日前進行。

10、檢驗部每月應(yīng)把士多布集中送交成品倉,并辦理進倉手續(xù)。成品倉對100碼以下的士多布,可以合并打包并由成品倉倉管員附清單一式二份,一份貼在包皮上,一份交成品倉記賬員,即該品種轉(zhuǎn)入士多布進行推銷。100碼以上的士多布需單獨打包,產(chǎn)品倉不并賬,如生產(chǎn)部鑒定可作士多布處理的,可在產(chǎn)品收付存報表中注明,退回成品記賬員,并入士多布處理。

生產(chǎn)部、成品車間、財務(wù)部及車隊?wèi)?yīng)共同督促執(zhí)行上述規(guī)定,如有違反,按責(zé)任進行扣罰處理。

二、檢驗部的倉庫核算

檢驗部的核算范圍,包括下機產(chǎn)品檢驗入庫的收入,產(chǎn)品送整和坯布進成品倉,廠內(nèi)自用成品的發(fā)出,具體手續(xù)如下:

1、下機產(chǎn)品檢驗后入庫,由進倉人填制“產(chǎn)品入庫清單”一式三份,送交檢驗部簽收;一份由進倉人自存,一份由檢驗部按月匯總,為當(dāng)月入庫產(chǎn)量;一份送交生產(chǎn)部,統(tǒng)計當(dāng)月入庫數(shù)量,對需要經(jīng)過后整理的坯布,應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部確定的伸縮率折算入庫產(chǎn)量。

2、入庫產(chǎn)品需經(jīng)外單位加工整理的,由檢驗部填制“送貨憑證”一式六份,一份為存根,由送貨人簽收,其余各聯(lián)連同產(chǎn)品整理單位簽收后,一份檢驗部作發(fā)貨憑證入賬,二份交加工整理單位,一份交成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。

3、入庫產(chǎn)品送成品倉,檢驗部填制“進倉單”一式四份,一份存根由送貨人簽收,其余各聯(lián)由送貨人連同產(chǎn)品交成品倉簽收后,一份檢驗部作發(fā)貨憑

上一頁[1][2][3] 下一頁

紡織廠財務(wù)管理制度

證入賬,一份由成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。

4、對廠內(nèi)自用產(chǎn)品和客戶送樣品(不收費)的產(chǎn)品出倉,由檢驗部填制“出倉單”一式四份,應(yīng)填清收貨單位和用途,是否收費,收貨人簽收后,一份存根,一份由檢驗部作發(fā)貨憑證入賬(填在其他欄),一份月終連同產(chǎn)品收付存報表匯集后交財務(wù)部,一份作放行條。

5、檢驗部每月應(yīng)填報產(chǎn)品收付存報表,一式五份,于次月后8日前分別送財務(wù)部、生產(chǎn)部、廠長各一份,其中入庫產(chǎn)品應(yīng)與生產(chǎn)部核對,送整產(chǎn)品和進成品倉產(chǎn)品核對。對當(dāng)月清理完畢的產(chǎn)品,如出現(xiàn)盤盈盤虧應(yīng)查明原因后如實上報。

上一頁[1] [2][3]

第7篇 某電廠財務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。

三、印章分開保管,銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒,無關(guān)人員不得動用印鑒。

四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對存在問題的未達帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問題,及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時做出處理。

五、由出納以外人員定期對現(xiàn)金和各種有價證券進行清查、對賬,保證賬、錢一致。

六、發(fā)放工資時,工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤,出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。

七、檔案由專人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時歸檔并做記錄。

八、會計人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。

第8篇 s電廠財務(wù)控制制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護,以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。

相關(guān)推薦:

公司攝影部規(guī)章制度

影藝協(xié)會規(guī)章制度

吧臺管理規(guī)章制度

快遞公司規(guī)章制度

公司早會管理規(guī)章制度

第9篇 紡織廠財務(wù)管理制度

紡織廠財務(wù)管理制度

第一章 總則

為實現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務(wù)會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務(wù)管理制度。

第二章 成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設(shè)資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進廠的經(jīng)營管理，財務(wù)部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等各計劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術(shù)組織措施計劃、費用計劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務(wù)部進行編制。

3、成本計劃確定后，必須把各項指標(biāo)分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標(biāo)，財務(wù)部按各項原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預(yù)期的經(jīng)濟效果。

二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對棉紗投入量要計算準(zhǔn)確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出，由財務(wù)部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核，控制費用開支。

三、成本核算與分析

>

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務(wù)部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”，到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠長）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結(jié)算預(yù)付款項。

3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可，否則，視作違反財（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時

，必須及時報告財務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報銷單據(jù)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年st1：chsdate w：st=on year=2006 month=12 day=25 islunardate=false isrocdate=false>12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財務(wù)部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關(guān)財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

① 房屋

② 建筑物

③ 機器設(shè)備

④ 工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤ 運輸設(shè)備

⑥&n

bsp； 管理用具

⑦ 技術(shù)資料

⑧ 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用，已經(jīng)報告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

① 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

② 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

① 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

② 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。

③ 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格。

④ 融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等的支出。

⑤ 在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。

第10篇 h廠財務(wù)管理制度

一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等,應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。

三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結(jié)算,每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

四、財務(wù)管理實行集體決策,分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支,否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強對財務(wù)管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀(jì)委、工會進行一次內(nèi)部審計;年末配合主管局進行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。

第11篇 __電廠財務(wù)控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護,以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。

第12篇 w服裝廠財務(wù)管理制度

每一個服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財務(wù)行為,根據(jù)我國相關(guān)的會計法等法律法規(guī),如何制定財務(wù)管理制度呢以下整理了服裝廠財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為,利于服裝廠的發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務(wù)通則》,結(jié)合本服裝廠的實際情況,制定本制度。

服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職

本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

結(jié)合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向,財務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理,具體工作責(zé)職如下:

資金會計:主要負(fù)責(zé)錢的管理,工作內(nèi)容

辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù),并及時登記日記帳,做到日清月結(jié)。

編制現(xiàn)金收支日報表:根據(jù)每天款項收支情況,編制收支日報表,結(jié)出當(dāng)日余額。

費用報銷:復(fù)核報銷審批手續(xù)是否完整,票據(jù)金額與實報金額是否一致,無誤后予以辦理。

月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一致的,說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表

與物流部核對內(nèi)購商品帳:每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表,進行核對并確認(rèn)。

清理個人款:按照服裝廠個人欠款規(guī)定,及時催收、清理個人欠款。

按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報表

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

成本會計:主要負(fù)責(zé)物的管理,工作內(nèi)容:

1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細帳,并確保與總帳保持一致

2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

3、建立加盟商管理臺帳,負(fù)責(zé)控制可用額度

4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商),編制余額調(diào)節(jié)表

5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

總帳會計:主要負(fù)責(zé)帳的管理,工作內(nèi)容:

編制除由成本會計完成以外的所有憑證,并登記相關(guān)總帳、明細帳

負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細帳,確保一致

編制月度、季度、年度報表,申報納稅

辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項

負(fù)責(zé)會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理

固定資產(chǎn)管理

每月下旬進行稅金、毛利預(yù)測

按時提供內(nèi)部費用明細表

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

會計主管:主要負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項

1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理

2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

4、編制月度用款計劃,統(tǒng)籌按排資金

5、制定、完善財務(wù)制度

服裝廠財務(wù)核算制度

一、核算基礎(chǔ)

服裝廠會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則;記帳方法采用借貸

記帳法;服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更;會計記錄事項必須客觀、正確。

二、會計科目使用規(guī)定

現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金,主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入(銷售款一律存入銀行)、費用以及從銀行提取現(xiàn)金,該科目下一般不需下設(shè)二級明細科目。其具體用于:

1、提現(xiàn);借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

2、以現(xiàn)金收取的保證金等;借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款--保證金等

服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等;借:營業(yè)費用、管理費用、其他應(yīng)收款等

貸:現(xiàn)金

銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用,該科目設(shè)置二級明細科目,二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置,有一個開戶行賬號,就必須設(shè)置一個二級明細科目,本科目月末與銀行對賬單核對,制作“銀行調(diào)節(jié)表”,且雙方截止日期在每月月末,盡量減少未達帳。其具體用法如下:

1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等;

2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等;

3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。

4、在日常賬務(wù)處理中,5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象,7、必須通過正常往來科目核算。

8、分錄如下:

收入:借:銀行存款___

貸:應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

支出:借:預(yù)付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應(yīng)交稅金

貸:銀行存款___

劃款:借:應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等

貸:銀行存款___

銀行存款年末不能有付款的未達帳項,不能有大的收款的未達帳項,只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項;本科目設(shè)置二級科目核算,此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算,在發(fā)生預(yù)收款時納入應(yīng)收帳款核算,在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。

第13篇 某工廠財務(wù)管理制度

根據(jù)工廠的類型及運作,在財務(wù)管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等,應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。

三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結(jié)算,每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

四、財務(wù)管理實行集體決策,分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支,否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強對財務(wù)管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀(jì)委、工會進行一次內(nèi)部審計;年末配合主管局進行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。

第14篇 汽修廠財務(wù)管理制度

汽車維修廠財務(wù)管理制度

1、堅決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。

2、財務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實施。

3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),定期進行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4、合理使用流動資金,減少資金占用,保障生產(chǎn)運行。

5、建立規(guī)范的會計賬冊,做好各項會計工作。

6、如實申報,繳納稅費,定期上報各種報表。

7、嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度,所有票據(jù)須先審核、后報銷。

8、對不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù),不得報銷入賬。