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制度包括哪些內(nèi)容
工作制度通常涵蓋以下幾個(gè)核心部分：
1. 組織架構(gòu)：描述公司的部門(mén)設(shè)置、職能分工。
2. 崗位職責(zé)：明確每個(gè)職位的工作任務(wù)和期望成果。
3. 工作流程：規(guī)定業(yè)務(wù)處理的步驟和順序。
4. 時(shí)間管理：包括工作時(shí)間、休息時(shí)間、假期政策等。
5. 行為準(zhǔn)則：規(guī)定員工的行為規(guī)范和職業(yè)道德。
6. 考核評(píng)價(jià)：設(shè)立績(jī)效指標(biāo)和評(píng)估周期。
7. 培訓(xùn)與發(fā)展：描述員工的學(xué)習(xí)和晉升機(jī)會(huì)。
8. 溝通與協(xié)作：設(shè)定信息傳遞和團(tuán)隊(duì)合作的方式。
注意事項(xiàng)
在制定工作制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 確保公平公正：制度應(yīng)對(duì)所有員工一視同仁，避免產(chǎn)生歧視或偏見(jiàn)。
2. 可操作性強(qiáng)：制度應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，便于理解和執(zhí)行。
3. 適應(yīng)性：制度應(yīng)能適應(yīng)組織的發(fā)展和外部環(huán)境的變化。
4. 法規(guī)合規(guī)：確保制度內(nèi)容符合國(guó)家法律法規(guī)要求。
5. 征求意見(jiàn)：在制定過(guò)程中，應(yīng)廣泛聽(tīng)取員工意見(jiàn)，增強(qiáng)制度的接受度。
制度格式
工作制度的格式一般包括以下幾個(gè)部分：
1. 封面：包含制度名稱(chēng)、發(fā)布單位、日期等信息。
2. 目錄：列出制度的主要章節(jié)和子項(xiàng)。
3. 引言：簡(jiǎn)述制度的背景、目的和適用范圍。
4. 正文：詳細(xì)闡述各項(xiàng)規(guī)定和流程。
5. 附錄：可能包含相關(guān)表格、流程圖等輔助材料。
6. 修訂記錄：記錄制度歷次修改的情況。
內(nèi)部審計(jì)工作制度范例范文
第1篇 內(nèi)部審計(jì)工作制度范例
一、建立以醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)及科室負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計(jì),其任務(wù)是監(jiān)督本院會(huì)計(jì)、出納員、收費(fèi)員及本單位內(nèi)部其他人員,檢查其貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度的具體情況。通過(guò)內(nèi)部審計(jì),監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況,保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全與完整,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失。
三、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象
1.檢查單位制定的出納人員工作制度實(shí)施情況,審計(jì)原始單據(jù)和報(bào)銷(xiāo)情況、審計(jì)現(xiàn)金流量。
2.檢查單位制定的收費(fèi)人員的工作制度實(shí)施情況,審計(jì)收費(fèi)過(guò)程中執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和存款情況。
3.檢查審計(jì)會(huì)計(jì)人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟(jì)合同、藥品、物資與國(guó)有資產(chǎn)的管理情況,查閱有關(guān)文件和資料。
4.審計(jì)單位內(nèi)部有關(guān)科室人員,對(duì)資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情
四、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)
1.對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并索取必須的證明材料。
2.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律或制度,或即將造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)行為,立即進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì),作出臨時(shí)的制止決定。
3.對(duì)阻撓審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的,報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。
4.提出改革意見(jiàn),提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度行為的意見(jiàn)。
5.對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣衛(wèi)生行政主管部門(mén)和縣審計(jì)部門(mén)進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)。
第2篇 第1醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
第一醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
一、審計(jì)科在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),并報(bào)告工作。在業(yè)務(wù)上受主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)。
二、依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策,對(duì)全院財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,主要任務(wù)是:
1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;
2、醫(yī)療事業(yè)各專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;
3、基本建設(shè)資金的預(yù)決算;
4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;
5、國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況;
6、有關(guān)重要經(jīng)濟(jì)合同的可能性、合法性和效益性;
7、財(cái)務(wù)收支的實(shí)性、合法性、合理性和效益性;
8、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的其他任務(wù)。
三、審計(jì)科要配合有關(guān)科室建立健全嚴(yán)密的、有效地內(nèi)部控制制度。
四、凡需審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)按審計(jì)工作程序開(kāi)展工作。
五、審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,有權(quán)作出臨時(shí)制止決定,并將情況及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
六、審計(jì)科擬定年度審計(jì)計(jì)劃,提出審計(jì)項(xiàng)目,年終時(shí)作出總結(jié)。
第3篇 人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作,根據(jù)審計(jì)部門(mén)《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。
一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé),在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策,負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員,接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:
(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專(zhuān)項(xiàng)資金的提取、使用。
(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。
七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要,被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。
八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是:
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會(huì)議。
(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,做出臨時(shí)的制止決定。
(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。
(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議。
(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:
(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門(mén)。
(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)后,報(bào)送院長(zhǎng),經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定,被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。
(四)被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議,可以向院長(zhǎng)提出申訴。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),必須建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),有較高的會(huì)計(jì)理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)的意見(jiàn)。
按照國(guó)家規(guī)定,評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計(jì)人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀(guān)公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán),受?chē)?guó)家法律保護(hù),醫(yī)院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
第4篇 典當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度
某典當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度
第一條為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),合法依規(guī)經(jīng)營(yíng),保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行,根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,結(jié)合我公司的具體情況,特制度本制度。
第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)章制度,對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性,進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第三條公司審計(jì)工作人員在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條公司審計(jì)部門(mén)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);
(二)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);
(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);
(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣(mài)業(yè)務(wù);
(五)當(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性;
(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;
(七)其他有關(guān)事項(xiàng)。
第五條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料及規(guī)章制度等。
第六條公司審計(jì)部門(mén)的主要職權(quán)是:
(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料,包括各類(lèi)賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào)表、業(yè)務(wù)文件等。
(二)參加公司有關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)會(huì)議。
(三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)問(wèn)題,進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對(duì)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行稽審,不提供有關(guān)資料,不如實(shí)反映情況;對(duì)稽審結(jié)論、意見(jiàn)、建議,不按要求及時(shí)改正,屢查屢犯的部門(mén)或有關(guān)人員,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可給予必要的批評(píng)和處理。
(五)對(duì)嚴(yán)格管理,遵守國(guó)家的方針政策、規(guī)章制度,無(wú)重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故,經(jīng)營(yíng)效果顯著的單位或有關(guān)人員,要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn),肯定成績(jī),加以推廣。
(六)提出改進(jìn)管理,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見(jiàn)。
第七條公司審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)授權(quán),建立必要的處罰制度,處罰的方式包括:
(一)書(shū)面警告;
(二)通報(bào)批評(píng);
(三)經(jīng)濟(jì)制裁。
第八條公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:
(一)根據(jù)商務(wù)主管部門(mén)的要求和本公司的具體情況,擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí),一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門(mén)。必要時(shí),也可不予通知。
(三)對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。稽審終結(jié),提出稽審報(bào)告,征求被稽審部門(mén)的意見(jiàn)后,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定,被稽審部門(mén)必須執(zhí)行,并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門(mén)。必要時(shí),稽審部門(mén)應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。
(四)被稽審部門(mén)對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議,可提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審和裁決。
第九條審計(jì)部門(mén)對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng),必須建立稽核審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。
第十條根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況,審計(jì)人員可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條審計(jì)人員必須依法辦事,忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀(guān)公正,廉潔奉公,保守秘密。
第十二條審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán),受?chē)?guó)家法律的保護(hù),任何人不得以任何形式打擊報(bào)復(fù),如有違反,應(yīng)依法論處。
第十三條對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績(jī)的稽審人員,可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門(mén)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
第十四條本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。
第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開(kāi)始實(shí)行。
股東簽字蓋章:
第5篇 中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度
中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度
為了使學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學(xué)校制訂內(nèi)審工作制度如下:
一、內(nèi)部審計(jì)小組是在學(xué)校法人代表直接領(lǐng)導(dǎo)下的工作班子。內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門(mén)的收支有權(quán)進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時(shí)向?qū)W校法人代表報(bào)告。審計(jì)小組成員由校長(zhǎng)室選拔、聘用。
二、內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):
1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算;
2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
3、各項(xiàng)津貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;
4、基建項(xiàng)目和重大采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)(概算)、決算及工作程序;
5、學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況;
6、人民來(lái)信反映的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題;
7、其它審計(jì)事項(xiàng)。
三、內(nèi)部審計(jì)人員必須努力學(xué)習(xí)必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí),應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對(duì)作出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員,學(xué)校給予獎(jiǎng)勵(lì)。
四、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有關(guān)部門(mén)要按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。
五、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校法人代表批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
六、本制度解釋權(quán)歸校長(zhǎng)室。
第6篇 第4人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
第四人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
為加強(qiáng)我院財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)廉政廉醫(yī)建設(shè),維護(hù)我院合法權(quán)益,保證各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,制定本制度:
一、醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)小組,負(fù)責(zé)對(duì)本院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督,并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。
二、審計(jì)小組及其工作人員在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)小組及其工作人員接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
三、審計(jì)工作人員應(yīng)有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較高的會(huì)計(jì)理論水平和工作經(jīng)驗(yàn),熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀(guān)公正,廉潔奉公,保守秘密。審計(jì)工作人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何人不得打擊報(bào)復(fù)。
四、審計(jì)小組成對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:
1.財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
2.財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
3.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、使用和管理;
4.國(guó)家財(cái)政法規(guī)和部門(mén)、單位財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行;
5.經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià);
6.建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程的預(yù)、決算;
7.經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行;
8.其他審計(jì)事項(xiàng)。
五、審計(jì)小組根據(jù)國(guó)家政策、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和院領(lǐng)導(dǎo)的要求,確定審計(jì)工作的重點(diǎn),編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
六、審計(jì)小組確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)通知有關(guān)科室,有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)配合好審計(jì)工作。
七、審計(jì)工作人員通過(guò)審查憑證、賬表、查閱文件、資料,檢查資金和財(cái)產(chǎn),向有關(guān)人員調(diào)查取證,取得的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章。
八、工作人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn),應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)提供審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)報(bào)告在報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)科室的意見(jiàn),有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后10天內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。
十、審計(jì)小組審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定不服的,可在收到審計(jì)報(bào)告和決定之日起15日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。復(fù)審其間,原審意見(jiàn)和決定照常執(zhí)行。
十一、審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況,并建立審計(jì)檔案,按規(guī)定辦理。
十二、審計(jì)小組的職權(quán)和法律責(zé)任。
1.審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中有下列監(jiān)督檢查權(quán):
(1)要求財(cái)務(wù)科及有關(guān)科室報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)材料;
(2)檢查財(cái)務(wù)科及有關(guān)科室相關(guān)賬目、資產(chǎn)、檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件、查閱相關(guān)資料,參加計(jì)財(cái)科及有關(guān)科室的相關(guān)會(huì)計(jì)核算。
2.違反財(cái)經(jīng)法規(guī)有關(guān)責(zé)任人可依據(jù)審計(jì)法提出處理建議。
3.對(duì)審計(jì)工作人員,有違反審計(jì)法規(guī)規(guī)定的,按照干部管理權(quán)限,提出行政處理建議。
第7篇 勘測(cè)設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)工作制度范本
為了建立健全本院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和廳、局關(guān)于進(jìn)一步做好內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)文件精神,結(jié)合本院實(shí)際,制定本規(guī)定。
一、內(nèi)部審計(jì)時(shí)間及對(duì)象:根據(jù)局紀(jì)委的規(guī)定和本院的規(guī)章制度,每季度對(duì)院及院屬各單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效率情況進(jìn)行一次內(nèi)審,全年四次;每半年向局監(jiān)察審計(jì)部門(mén)提交一次內(nèi)審報(bào)告。此外,對(duì)有關(guān)人員的工作調(diào)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題舉報(bào)等問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),及時(shí)向局紀(jì)委提交專(zhuān)題報(bào)告。配合局監(jiān)察審計(jì)部門(mén)做好本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
二、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容:根據(jù)局民主理財(cái)公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于確保季度內(nèi)審五到位的工作要求,院民主理財(cái)公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織人員,按內(nèi)審工作程序,重點(diǎn)對(duì)院及院屬實(shí)體的所有財(cái)務(wù)資料,包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、賬簿、報(bào)表;對(duì)工作計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、專(zhuān)項(xiàng)資金的計(jì)劃執(zhí)行管理使用;國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;債權(quán)債務(wù)情況以及企業(yè)收益分配情況與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否符合《會(huì)計(jì)法》與本院的規(guī)章制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查。向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證,索取、印制證據(jù)材料。對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)的建議;對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員、對(duì)審計(jì)工作中的重大責(zé)任事項(xiàng),有權(quán)向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的局監(jiān)察審計(jì)部門(mén)反映;
三、本院民主理財(cái)公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本院的內(nèi)部審計(jì)工作。參與內(nèi)審的工作人員應(yīng)當(dāng)具有高度責(zé)任心和敬業(yè)精神,熟悉本行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作和內(nèi)部規(guī)章制度,并不斷通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)專(zhuān)業(yè)的后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。
四、內(nèi)部審計(jì)工作是民主監(jiān)督和民主理財(cái)?shù)闹匾侄?它不僅能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象,而且對(duì)更加全面、完整、準(zhǔn)確找出工作中的不足提供有效依據(jù),它對(duì)我院經(jīng)濟(jì)建設(shè)的鞏固和發(fā)展起著保駕護(hù)航的重要作用。因此,內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,實(shí)事求是,客觀(guān)公正,廉潔奉公,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)并受法律保護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第8篇 電纜公司內(nèi)部審計(jì)工作制度
電纜股份公司內(nèi)部審計(jì)工作制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì),是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第四條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制,是指由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng):
(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果;(四)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條 內(nèi)審部具有獨(dú)立性,在工作中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé),提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。
第六條 內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會(huì)委托進(jìn)行審計(jì),并向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),制定審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則。
審計(jì)委員會(huì)全部由董事組成,其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)任召集人,其中至少一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。
第八條 公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作,對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第九條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員,專(zhuān)職人員不少于三人,必要時(shí)可聘請(qǐng)專(zhuān)家和相關(guān)技術(shù)人員。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專(zhuān)職,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免,公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。
公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱(chēng)、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得置于財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財(cái)務(wù)部合署辦公。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。
第十二條 公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行回避制度,與所審計(jì)事項(xiàng)有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì),忠于職守、堅(jiān)持原則、勤奮工作,做到獨(dú)立、客觀(guān)、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。
第十四條 公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時(shí)提供給審計(jì)人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計(jì)人員對(duì)于接觸到的尚未公開(kāi)披露的信息,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。
第十五條 內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章 內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時(shí),應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施。
(二)至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議,審議內(nèi)審部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等。
(三)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。
(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:
(一)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。
(二)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等。
(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
(四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
年度工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項(xiàng)作為的必備內(nèi)容。
(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作,并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(七)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
(八)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通,配合其對(duì)本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計(jì)及其他事項(xiàng)審計(jì)。
第十八條 內(nèi)審部還具有以下職權(quán):
(一)對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況,與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費(fèi)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益,財(cái)務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況,專(zhuān)項(xiàng)資金的提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(二)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(三)對(duì)公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(四)對(duì)公司部門(mén)經(jīng)理級(jí)別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(五)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門(mén)和特定個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì);第十九條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
第二十條 內(nèi)審部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改
措施的落實(shí)情況。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十一條 內(nèi)審部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況;(四)涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使,受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況;(五)涉及證券投資事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng),資金來(lái)源是否為自有資金,投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶(hù)或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用)。
第二十三條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致;(四)購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
第二十四條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性;(四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用);(五)是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時(shí)予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng);(六)交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估,關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。
第二十六條 內(nèi)審部對(duì)募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計(jì),并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)募集資金使用情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí),是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)(如適用)。
第二十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前,對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項(xiàng);(四)是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè);(五)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
第二十八條 內(nèi)審部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的信息報(bào)告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的,公司是否指派專(zhuān)人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第二十九條 內(nèi)審部在審計(jì)過(guò)程中擁有以下權(quán)限:
(一)提請(qǐng)召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)的工作會(huì)議;
(二)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有權(quán)隨時(shí)調(diào)閱或要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送或提供計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物,檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會(huì)和參加經(jīng)營(yíng)會(huì)議。
(五)要求被審部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn),對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
(六)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定書(shū),對(duì)被審部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議,并檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門(mén)提出處理建議。
(八)追繳被審部門(mén)或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人追究責(zé)任。
(九)對(duì)拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計(jì)工作的,有權(quán)采取封存帳冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見(jiàn)書(shū)。
第三十條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):
(一)責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章 審計(jì)工作程序
第三十一條 內(nèi)審部根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需要,按照審計(jì)委員會(huì)的要求,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,年度結(jié)束后向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。
內(nèi)審部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng),由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門(mén)、分公司、下屬子公司提出報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計(jì)項(xiàng)目確定后,其實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
1、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng);
2、審計(jì)目的和范圍;
3、審計(jì)主要方式和步驟;
4、審計(jì)工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。
第三十三條 審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后,由負(fù)責(zé)審計(jì)的人員制定審計(jì)工作方案報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位或個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書(shū)(特殊審計(jì)項(xiàng)目除外)。通知書(shū)內(nèi)容應(yīng)包括:
1、被審計(jì)單位或部及項(xiàng)目名稱(chēng);
2、審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間;
3、對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求;
4、審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條 審計(jì)主要步驟:通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類(lèi)資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪(fǎng)問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問(wèn)的事項(xiàng),編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn),有審計(jì)工作底稿上簽署明確意見(jiàn)。
審計(jì)過(guò)程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實(shí)性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。
第三十五條 審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi),將其書(shū)面意見(jiàn)送交內(nèi)審部,被審計(jì)者未提出書(shū)面意見(jiàn),視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送公司,經(jīng)審計(jì)核準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告是下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定的有效依據(jù)。
《審計(jì)報(bào)告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式;
(二)被審計(jì)單位或個(gè)人的基本情況;
(三)通過(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí),包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;(四)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容,對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定,提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議;對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。
第三十六條 《審計(jì)處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間;
(二)審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí);(三)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進(jìn)行整改的事項(xiàng);(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況,安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但未作出新的審計(jì)處理決定之前,不停止審計(jì)處理決定的執(zhí)行。
第三十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見(jiàn)改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
第五章 信息披露
第三十九條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用);(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。
公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn),保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查,并出具核查意見(jiàn)。
第四十條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告的,公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況;
(二)該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn);(四)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí),在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(如有)。
第六章 審計(jì)檔案管理
第四十三條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。
第四十五條 公司內(nèi)審部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。對(duì)審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條 審計(jì)檔案管理范圍:
(一)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案;
(二)審計(jì)報(bào)告及期附件;
(三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);
(四)反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;(五)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);(六)審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條 內(nèi)部審計(jì)資料未經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意,不得泄露給其他任何組織或個(gè)人。如有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八
條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵(lì)與約束機(jī)制,對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。
如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問(wèn)題,公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
第四十九條 內(nèi)審部對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門(mén)和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第五十條 公司及相關(guān)人員違反本審計(jì)制度的,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會(huì)給予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理:
(一)拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料;
(二)阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的;(六)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。
上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五十一條 違反本審計(jì)制度,有下列行為之一的審計(jì)人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:
(一)利用職權(quán)、謀取私利的;
(二)弄虛作假、徇私舞弊的;
(三)玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的;
(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施,修改亦同。
萬(wàn)馬電纜股份有限公司董事會(huì)
第9篇 某某廠(chǎng)內(nèi)部審計(jì)工作制度
某廠(chǎng)內(nèi)部審計(jì)工作制度
一、企業(yè)審計(jì)工作制度
□ 總則
第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》,特制定本規(guī)定,作為審計(jì)工作的依據(jù)。
第二條 根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠(chǎng)的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠(chǎng)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性,進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
□ 任務(wù)和范圍
第三條 審計(jì)工作的任務(wù)是:確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠(chǎng)的正確貫徹執(zhí)行,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第四條 審計(jì)工作的范圍:
(一)廠(chǎng)部及各單位的方針目標(biāo)的可行性;
(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性;
(三)專(zhuān)項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃,概算、預(yù)算和決算的合理性,合法性;
(四)財(cái)務(wù)收支、專(zhuān)項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況;
(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性;
(六)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否合理合法;
(七)廠(chǎng)部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性;
(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;
(九)制定或參與研究制定工廠(chǎng)有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;
(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng),配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。
□ 機(jī)構(gòu)
第五條 成立廠(chǎng)審計(jì)委員會(huì),并逐步完善專(zhuān)業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠(chǎng)長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書(shū)記等人組成。廠(chǎng)長(zhǎng)任主任,總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。
第六條 審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段,對(duì)全廠(chǎng)各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第七條 根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠(chǎng)的情況,聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息,協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。
第八條 根據(jù)審計(jì)工作的需要,經(jīng)過(guò)廠(chǎng)長(zhǎng)或廠(chǎng)長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn),可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員,參與某項(xiàng)審計(jì)工作。
第九條 審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),并向其報(bào)告工作。
□ 職權(quán)
第十條 審計(jì)工作的主要職權(quán):
(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、決算及分配方案,查詢(xún)有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料;
(二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì);
(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查,并索取證明材料;
(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見(jiàn);
(五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,經(jīng)廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其賬冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施,必要時(shí),提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
□ 程序
第十一條 審計(jì)工作的主要程序是:
(一)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)和審計(jì)工作計(jì)劃,制定審計(jì)方案,然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū),3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì);
(二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì),審計(jì)終了,及時(shí)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,在征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后,報(bào)送廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn),對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目,由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁,再發(fā)出審計(jì)決定,被審單位必須執(zhí)行;
(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴;審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
□ 獎(jiǎng)懲
第十二條 對(duì)忠于職守秉公辦事,客觀(guān)公正,實(shí)事求是,有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三條 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的,打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定,甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分,造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
第十四條 審計(jì)人員泄露機(jī)密,以權(quán)力謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的,應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。
□ 附則
第十五條 本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。
二、審計(jì)條例
□ 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用,加強(qiáng)公司內(nèi)部控制,根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本條例。
第二條 公司審計(jì)部門(mén),依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定,對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。
□ 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員
第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室,具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作,審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免,對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí),精通審計(jì)業(yè)務(wù)。
第五條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范,不得濫用權(quán)、徇私、玩忽職守:
(一)依法審計(jì);
(二)廉潔奉公;
(三)忠于職守;
(四)堅(jiān)持原則;
(五)客觀(guān)公正;
(六)保守秘密。
第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何人不得打擊報(bào)復(fù),違者將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。
第七條 審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員,受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。
□ 審計(jì)室的主要職責(zé)
第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:
(一)總公司本部,包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè),包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。
第九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:
(一)國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況;
(二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況;
(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況;
(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;
(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性;
(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),侵占公司資財(cái),損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為;
(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);
(八)經(jīng)理(廠(chǎng)長(zhǎng))離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);
(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況;
(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;
(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;
(十二)董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
□ 審計(jì)室的主要職權(quán)
第十條 審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán):
(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料:
(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議;
(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等,被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕、隱匿。
(四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí),索取證明材料,并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等,有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)必須積極配合,不得設(shè)置障礙。
(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益,違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為,提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)作出臨時(shí)的制止決定;
(六)對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位,可以采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人,對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員,可建議有關(guān)部門(mén)給予必要的行政處分,對(duì)觸犯刑律的,可提請(qǐng)司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。
第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定,被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。
□ 審計(jì)工作程序
第十三條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃,審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況,確定審計(jì)重點(diǎn),編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃,年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十四條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃,結(jié)合具體情況,確定審計(jì)對(duì)象,并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上,編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十五條 發(fā)出審計(jì)通知書(shū),審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始7天前,將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。
第十六條 在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求,認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。
第十七條 提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后,應(yīng)進(jìn)行綜合分析,在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后,寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。
第十八條 復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議,應(yīng)在10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng),董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定,并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審,在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況,應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定,被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
第十九條 建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案,以備查考,非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
□ 總則
(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。
(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督,獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán),對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
□ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)
1.主要任務(wù)有:
(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,信貸計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議,配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。
(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,侵占國(guó)家、公司資產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。
(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī),制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。
3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司):
(1)基建項(xiàng)目;
(2)經(jīng)濟(jì)合同,包括采購(gòu)合同;
(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。
□ 職權(quán)
1.主要職權(quán)
(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。
(2)檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。
(3)參與有關(guān)的會(huì)議。
(4)索取有關(guān)的證明材料。
(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。
(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。
2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人,可建議公司總經(jīng)理給予行政處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
□ 工作程序
1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案,審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間,并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。3.在審計(jì)中必須做好工作底稿,記錄審計(jì)過(guò)程,各種旁證材料齊全,作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo),必須依法有據(jù),實(shí)事求是地提出解決辦法,切忌主觀(guān)、武斷。
5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。
6.審計(jì)報(bào)告的要求;
(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)。
7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告),報(bào)送公司經(jīng)理審定批示,作出審計(jì)結(jié)論和處理決定,通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí),首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn),經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充,對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù),處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。
9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行,審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),事實(shí)查明后,被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。
□ 獎(jiǎng)懲
1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密,有以權(quán)力謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低,在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任。
□ 附則
本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
