評(píng)估規(guī)程8篇

有哪些

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，評(píng)估規(guī)程是一項(xiàng)至關(guān)重要的管理工具，它涵蓋了各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程。這些規(guī)程主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)估：衡量產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)是否達(dá)到預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

2. 服務(wù)質(zhì)量評(píng)估：對(duì)客戶服務(wù)、售后支持等方面進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)價(jià)。

3. 員工績(jī)效評(píng)估：考核員工的工作效率、技能水平及團(tuán)隊(duì)合作能力。

4. 項(xiàng)目進(jìn)度評(píng)估：跟蹤項(xiàng)目完成情況，確保按時(shí)按質(zhì)交付。

5. 財(cái)務(wù)健康評(píng)估：分析財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估企業(yè)的盈利能力和償債能力。

6. 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估：比較企業(yè)在市場(chǎng)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

7. 內(nèi)部控制評(píng)估：檢查公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)

每個(gè)評(píng)估規(guī)程都有其特定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)通常包括：

1. 定量指標(biāo)：如銷售額、利潤(rùn)率、客戶滿意度等具體數(shù)字。

2. 定性指標(biāo)：涉及企業(yè)文化、員工滿意度、品牌形象等主觀因素。

3. 時(shí)間性指標(biāo)：如項(xiàng)目完成時(shí)間、訂單處理速度等。

4. 目標(biāo)一致性：評(píng)估目標(biāo)是否與企業(yè)總體戰(zhàn)略一致。

5. 持續(xù)改進(jìn)：考察規(guī)程是否促進(jìn)了持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新。

6. 法規(guī)遵從性：確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。

是什么意思

評(píng)估規(guī)程的含義在于為企業(yè)建立一套客觀、公正、透明的評(píng)價(jià)機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。這意味著：

1. 明確責(zé)任：定義每個(gè)角色的職責(zé)和期望，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)。

2. 提供反饋：通過(guò)定期評(píng)估，為個(gè)人和團(tuán)隊(duì)提供改進(jìn)的依據(jù)。

3. 促進(jìn)公平：消除主觀偏見，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性。

4. 激勵(lì)機(jī)制：評(píng)估結(jié)果應(yīng)與獎(jiǎng)勵(lì)、晉升等激勵(lì)措施掛鉤。

5. 優(yōu)化流程：根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整流程，提高效率。

6. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，防止小問(wèn)題演變成大危機(jī)。

評(píng)估規(guī)程是企業(yè)管理的重要組成部分，它幫助企業(yè)確保各項(xiàng)工作的質(zhì)量和效率，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。通過(guò)不斷修訂和完善評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

評(píng)估規(guī)程范文

第1篇 國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)管理，促進(jìn)納稅人自覺(jué)、如實(shí)、全面申報(bào)納稅，提高稅收遵從度，加強(qiáng)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)的監(jiān)控力度，保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱納稅評(píng)估是指國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)資料及其他征管信息，按照一定的程序，運(yùn)用一定的手段和方法，進(jìn)行審核、比對(duì)、分析、核查，對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合評(píng)估的工作。包括行業(yè)評(píng)估和個(gè)案評(píng)估。

第三條 本規(guī)程適用于國(guó)稅機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)各稅種的納稅評(píng)估。

第四條 市、縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)指定一個(gè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地區(qū)納稅評(píng)估的組織、協(xié)調(diào)、計(jì)劃安排、考核等工作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要密切配合。

第五條 納稅評(píng)估屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)日常性稅源管理工作的重要內(nèi)容。在納稅評(píng)估中，要將案頭資料分析與必要的實(shí)地核查結(jié)合起來(lái)，對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題，評(píng)估人員可進(jìn)行實(shí)地核查。

第六條 納稅評(píng)估分為對(duì)象確定、評(píng)估分析、約談?wù)f明、實(shí)地核查、評(píng)估處理和評(píng)估復(fù)核等六個(gè)步驟。納稅評(píng)估的結(jié)果應(yīng)并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。

第七條 納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)部門配合，減少對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。

第八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)納稅評(píng)估工作的考核管理，明確崗位職責(zé)，建立健全考核機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)評(píng)估人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和責(zé)任意識(shí)的教育，不斷提高評(píng)估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)。

第二章 對(duì)象確定

第九條 納稅評(píng)估對(duì)象確定是指納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門，按照一定的方法，對(duì)納稅人進(jìn)行篩選并確定納稅評(píng)估對(duì)象的過(guò)程。

納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為利用資料稽核的結(jié)果確定和根據(jù)其他信息來(lái)源直接確定兩種。

第十條 資料稽核是市、縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)按設(shè)置的參數(shù)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行分析、篩選，并產(chǎn)生結(jié)果的過(guò)程。利用資料稽核結(jié)果確定對(duì)象是指國(guó)稅機(jī)關(guān)利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評(píng)估對(duì)象。資料稽核參數(shù)的設(shè)置由省、市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限確定和修改。

第十一條 直接確定對(duì)象是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料，認(rèn)為需要進(jìn)行納稅評(píng)估而直接確定評(píng)估對(duì)象的方法。直接確定對(duì)象包括上級(jí)交辦、責(zé)任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認(rèn)為需要進(jìn)行評(píng)估的納稅人或項(xiàng)目。

第十二條 納稅評(píng)估對(duì)象的確定，一定時(shí)期內(nèi)可以省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)確定為主，并在加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，逐步過(guò)渡到以區(qū)（縣）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)確定為主。

省局也可以根據(jù)不同時(shí)期的工作重點(diǎn)確定不同時(shí)期的納稅評(píng)估重點(diǎn)及評(píng)估方法，由省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)確定具體評(píng)估對(duì)象。

縣（市、區(qū)）稅源管理部門可以結(jié)合上級(jí)下達(dá)的評(píng)估任務(wù)和本地實(shí)際情況，除上級(jí)下達(dá)的必評(píng)任務(wù)外，在保證稅源管理質(zhì)量的前提下，可結(jié)合工作量和實(shí)際稅情自行調(diào)整并確定當(dāng)前的重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象。

第十三條 省轄市及縣(市、區(qū))國(guó)稅機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，應(yīng)與本級(jí)稽查部門進(jìn)行信息交換，對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人不作為納稅評(píng)估對(duì)象，但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。對(duì)已確定的納稅評(píng)估對(duì)象應(yīng)分稅種制作《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》和《納稅評(píng)估項(xiàng)目建議書》，并下達(dá)給具體納稅評(píng)估工作單位或部門。

第三章 評(píng)估分析

第十四條 評(píng)估分析是指評(píng)估人員采取人機(jī)結(jié)合方式，利用所掌握的信息對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合分析，查找并初步確定申報(bào)中存在問(wèn)題的過(guò)程。

第十五條 在評(píng)稅分析過(guò)程中，評(píng)稅人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題，應(yīng)利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進(jìn)行審核分析，并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評(píng)估工作底稿》。

第十六條 評(píng)估分析過(guò)程中，評(píng)估部門因信息不全，需要補(bǔ)充收集評(píng)估對(duì)象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評(píng)估部門。

第十七條 納稅評(píng)估崗位人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，應(yīng)根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：

（一）疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的，直接轉(zhuǎn)評(píng)估處理環(huán)節(jié)；

（二）發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)；

（三）明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)；

（四）納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)；

（五）其他情形的，應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。

第四章 約談?wù)f明

第十八條 約談?wù)f明是評(píng)估人員在評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，就需要納稅人說(shuō)明的疑點(diǎn)問(wèn)題，約請(qǐng)納稅人進(jìn)行說(shuō)明的過(guò)程。

第十九條 評(píng)估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評(píng)估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時(shí)做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號(hào)碼、通話內(nèi)容和時(shí)間等。約談對(duì)象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.

為保證約談?wù)f明的效果，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí)，可將要求說(shuō)明的主要問(wèn)題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的具體評(píng)估方法。

第二十條 約談?wù)f明可以采用當(dāng)面說(shuō)明、電話說(shuō)明、書面說(shuō)明、電子郵件說(shuō)明等多種形式。當(dāng)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的，原則上要有二名評(píng)估人員同時(shí)參加，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》；當(dāng)采用電話說(shuō)明形式的，可由一名評(píng)估人員負(fù)責(zé)交流，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補(bǔ)稅的，應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容，在《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》上進(jìn)行記錄。對(duì)通過(guò)當(dāng)面說(shuō)明或電話說(shuō)明等形式仍不能說(shuō)明問(wèn)題的，可要求納稅人提供書面說(shuō)明材料。

第二十一條 納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間說(shuō)明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間到期前1日向稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系人說(shuō)明情況，重新約定說(shuō)明時(shí)間。重新約定的說(shuō)明時(shí)間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。

第二十二條 為減少約談工作量，稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納

稅人提出約談建議時(shí)，如納稅人主動(dòng)選擇以自查補(bǔ)報(bào)代替約談?wù)f明的，應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估部門反饋?zhàn)圆檠a(bǔ)稅資料（包括自查補(bǔ)稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、納稅申報(bào)表、完稅憑證的復(fù)印件）。

第二十三條 在完成與納稅人的約談?wù)f明后，評(píng)估人員應(yīng)就疑點(diǎn)問(wèn)題的評(píng)估結(jié)果提出初步的處理意見，及時(shí)轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第二十四條 在實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)：

（一）納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。

（二）納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的。

（三）約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的。

（四）省轄市國(guó)稅局確定的其他情形。

第五章 實(shí)地核查

第二十五條 實(shí)地核查是指評(píng)估人員根據(jù)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照日常檢查的要求，對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算及納稅等情況進(jìn)行實(shí)地檢查的過(guò)程。

評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，可根據(jù)需要會(huì)同責(zé)任區(qū)管理員參與核查，責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評(píng)估人員開展核查工作。

第二十六條 實(shí)地核查完成后，評(píng)估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載，與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第二十七條 納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的，評(píng)估人員不得強(qiáng)行核查，應(yīng)以書面形式說(shuō)明未能實(shí)施實(shí)地核查的原因，直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第六章 評(píng)估處理

第二十八條 評(píng)估處理是指評(píng)估處理崗位人員根據(jù)評(píng)估分析和約談?wù)f明、實(shí)地核查過(guò)程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析后，對(duì)評(píng)估對(duì)象存在的疑點(diǎn)問(wèn)題做出相應(yīng)處理意見的過(guò)程。

第二十九條 評(píng)估處理應(yīng)按以下原則進(jìn)行：

（一）疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)，由評(píng)估分析環(huán)節(jié)的評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進(jìn)行約談?wù)f明，而且對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑點(diǎn)問(wèn)題已說(shuō)明清楚，并同意自查補(bǔ)稅的，由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》，并注明“由納稅人自查后補(bǔ)稅”的意見和少繳稅款的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及估計(jì)應(yīng)補(bǔ)交的稅額。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報(bào)代替約談?wù)f明，并已按期自查補(bǔ)稅，而且自查結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)估結(jié)果基本一致的，由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》，并注明“納稅人自查后已補(bǔ)稅”的意見和納稅人少繳稅款的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及實(shí)際補(bǔ)交的稅額。

（四）有下列情形之一的，由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查”的意見。

1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；

2、納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的；

3、納稅人主動(dòng)選擇以自查申報(bào)代替約談?wù)f明后，未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且未向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明正當(dāng)理由的，以及自查補(bǔ)稅結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)估結(jié)果差距較大且不能說(shuō)明正當(dāng)理由的；

4、納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；

5、在一個(gè)年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象在以前納稅評(píng)估時(shí)已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問(wèn)題再次發(fā)生的。

第三十條 納稅評(píng)估部門在評(píng)估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問(wèn)題和管理建議填寫《管理建議書》，并提交管理部門。

第七章 評(píng)估復(fù)核

第三十一條 評(píng)估復(fù)核是指對(duì)評(píng)估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評(píng)估資料進(jìn)行審查復(fù)核的過(guò)程。評(píng)估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評(píng)估對(duì)象的評(píng)估分析、約談?wù)f明、實(shí)地核查和評(píng)估處理工作。

第三十二條 納稅評(píng)估復(fù)核的主要內(nèi)容包括：

（一）納稅評(píng)估工作程序是否符合規(guī)程要求，評(píng)估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作；

（二）評(píng)估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)分析、說(shuō)明的問(wèn)題是否都進(jìn)行了分析、說(shuō)明，有無(wú)遺漏；

（三）評(píng)估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定，有無(wú)不恰當(dāng)之處；

（四）省轄市國(guó)稅局確定的其他復(fù)核內(nèi)容。

第三十三條、復(fù)核人員對(duì)規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。

（一）對(duì)評(píng)估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規(guī)程要求，但評(píng)估資料不全的，應(yīng)指出存在的問(wèn)題，提出整改要求，并退回相關(guān)資料，限期補(bǔ)正。

（二）發(fā)現(xiàn)評(píng)估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題未分析、說(shuō)明不清楚的，以及分析、說(shuō)明時(shí)將疑點(diǎn)問(wèn)題遺漏的，應(yīng)指出存在的問(wèn)題，并退回相關(guān)資料，限期補(bǔ)充分析、說(shuō)明材料。

（三）對(duì)《納稅評(píng)估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

（四）對(duì)擬辦意見中包含“自查補(bǔ)稅”意見的，如未說(shuō)明應(yīng)補(bǔ)稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，退回評(píng)估處理環(huán)節(jié)補(bǔ)充。

（五）對(duì)《納稅評(píng)估擬辦意見書》的擬辦意見無(wú)疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

第三十四條 復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作：

（一）根據(jù)納稅評(píng)估工作情況登記《納稅評(píng)估處理情況登記表》，并向上級(jí)機(jī)關(guān)反饋。

（二）對(duì)納稅評(píng)估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)一步檢查的納稅人，制作《納稅評(píng)估轉(zhuǎn)辦單》，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后，向稽查局辦理移交手續(xù)。

（三）對(duì)已完結(jié)的納稅評(píng)估戶的評(píng)估資料整理歸檔。其中，自查補(bǔ)稅納稅人的納稅評(píng)估檔案資料，應(yīng)有納稅人自查補(bǔ)稅的納稅申報(bào)表（復(fù)印件）和稅收繳款憑證（復(fù)印件）；移送稽查部門進(jìn)一步檢查納稅戶的納稅評(píng)估檔案資料，應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。

（四）向相關(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。

（五）完成納稅評(píng)估中典型案例的收集整理工作。

（六）上級(jí)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的各項(xiàng)資料。

第八章 附 則

第三十五條 納稅評(píng)估工作所涉文書，除發(fā)給納稅人或其他部門以外，均可用電子文檔形式進(jìn)行保存，并及時(shí)做好備份工作。

第三十六條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及從事納稅評(píng)估工作的人員要加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估中所涉指標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)用方法的保密，不得外泄。

第三十七條 各省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅評(píng)估工作的復(fù)查制度，定期開展對(duì)所屬縣（市、區(qū)）國(guó)稅機(jī)關(guān)納稅評(píng)估工作的檢查，復(fù)查面不低于5%。并將其納入目標(biāo)管理考

核內(nèi)容，加大考核力度。

第三十八條 國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象存在違規(guī)行為，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)予以處罰的，應(yīng)按法定程序給予處罰。

第三十九條 各稅種的具體評(píng)估方法、評(píng)估工作考核指標(biāo)及考核方法等，由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門另行制定具體的指導(dǎo)意見。省轄市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評(píng)估指導(dǎo)意見制定具體實(shí)施意見。

第四十條 本規(guī)程自～年1月1日起執(zhí)行。

第2篇 路基土石方比例評(píng)估變更方法規(guī)程

路基土石方比例評(píng)估變更方法

在實(shí)際的公路工程設(shè)計(jì)中,一般路基土石方比例評(píng)估主要有:

一、路基土石比例沒(méi)經(jīng)鉆探,只是設(shè)計(jì)單位人員目測(cè)評(píng)估,主觀因素較大;

二、經(jīng)初步鉆探評(píng)估,評(píng)估根據(jù)鉆探深度、密度情況而定,比較客觀。

當(dāng)然公路路基土石方比例在施工過(guò)程中,可根據(jù)合同包干或變動(dòng)。以下是某工程土石方比例處理的一例,大家說(shuō)說(shuō)各地在處理土石方比例的方法。

某工地:

招標(biāo)文件中補(bǔ)充技術(shù)規(guī)范第203節(jié)挖方路基的計(jì)量的條款(1)規(guī)定:路基土石方開挖數(shù)量包括邊溝、排水溝、截水溝及挖方段路槽數(shù)量,應(yīng)以監(jiān)理工程師校核批準(zhǔn)的橫斷面線、設(shè)計(jì)或經(jīng)批準(zhǔn)的變更設(shè)計(jì)開挖斷面和設(shè)計(jì)提供的土石方比例為基礎(chǔ),按路線中線長(zhǎng)度乘以監(jiān)理工程師核準(zhǔn)的橫斷面面積進(jìn)行計(jì)算,以立方米計(jì)量。在工程施工期間,無(wú)論現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際土石方比例是否發(fā)生變化,均按設(shè)計(jì)提供的土石方比例進(jìn)行計(jì)算,不予調(diào)整。

由于在施工圖設(shè)計(jì)階段,業(yè)主未進(jìn)行地質(zhì)鉆探,該公路挖方路段的土石方成份,由設(shè)計(jì)單位勘測(cè)人員現(xiàn)場(chǎng)目測(cè)判斷評(píng)定,評(píng)定數(shù)據(jù)與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際成份存在誤差的可能,給雙方造成施工費(fèi)用上的風(fēng)險(xiǎn)。為降低風(fēng)險(xiǎn),確保工程順利實(shí)施,根據(jù)交通部交公路發(fā)[2003]94號(hào)《公路工程國(guó)內(nèi)招標(biāo)文件范本》(2003年版)中技術(shù)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定,參照其他公路的慣例,對(duì)該條款進(jìn)行修正,具體為:路基土石方開挖數(shù)量包括邊溝、排水溝、截水溝及挖方段路槽數(shù)量,應(yīng)以監(jiān)理工程師校核批準(zhǔn)的橫斷面地面線和土石分界的補(bǔ)充測(cè)量為基礎(chǔ),按路線中線長(zhǎng)度乘以監(jiān)理工程師核準(zhǔn)的橫斷面面積進(jìn)行計(jì)算,以立方米計(jì)量。在工程施工期間,若某一斷面或某一路段的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際土石方比例與設(shè)計(jì)文件提供的土石方比例發(fā)生變化,且變化幅度超過(guò)設(shè)計(jì)文件提供的土石比例的10%,則對(duì)該斷面或該路段的土石方比例進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)評(píng)定,實(shí)測(cè)評(píng)定由業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工四方人員進(jìn)行,按加權(quán)平均法計(jì)算土石方比例,評(píng)定后的土石比例作為計(jì)量和支付及竣工決算的依據(jù)。

第3篇 國(guó)稅局納稅評(píng)估工作規(guī)程

國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)管理,促進(jìn)納稅人自覺(jué)、如實(shí)、全面申報(bào)納稅,提高稅收遵從度,加強(qiáng)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)的監(jiān)控力度,保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù),制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱納稅評(píng)估是指國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)資料及其他征管信息,按照一定的程序,運(yùn)用一定的手段和方法,進(jìn)行審核、比對(duì)、分析、核查,對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合評(píng)估的工作。包括行業(yè)評(píng)估和個(gè)案評(píng)估。

第三條 本規(guī)程適用于國(guó)稅機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)各稅種的納稅評(píng)估。

第四條 市、縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)指定一個(gè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地區(qū)納稅評(píng)估的組織、協(xié)調(diào)、計(jì)劃安排、考核等工作,相關(guān)業(yè)務(wù)部門要密切配合。

第五條 納稅評(píng)估屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)日常性稅源管理工作的重要內(nèi)容。在納稅評(píng)估中,要將案頭資料分析與必要的實(shí)地核查結(jié)合起來(lái),對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題,評(píng)估人員可進(jìn)行實(shí)地核查。

第六條 納稅評(píng)估分為對(duì)象確定、評(píng)估分析、約談?wù)f明、實(shí)地核查、評(píng)估處理和評(píng)估復(fù)核等六個(gè)步驟。納稅評(píng)估的結(jié)果應(yīng)并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。

第七條 納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度,加強(qiáng)部門配合,減少對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。

第八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)納稅評(píng)估工作的考核管理,明確崗位職責(zé),建立健全考核機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)評(píng)估人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和責(zé)任意識(shí)的教育,不斷提高評(píng)估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)。

第二章 對(duì)象確定

第九條 納稅評(píng)估對(duì)象確定是指納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門,按照一定的方法,對(duì)納稅人進(jìn)行篩選并確定納稅評(píng)估對(duì)象的過(guò)程。

納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為利用資料稽核的結(jié)果確定和根據(jù)其他信息來(lái)源直接確定兩種。

第十條 資料稽核是市、縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)按設(shè)置的參數(shù)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行分析、篩選,并產(chǎn)生結(jié)果的過(guò)程。利用資料稽核結(jié)果確定對(duì)象是指國(guó)稅機(jī)關(guān)利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評(píng)估對(duì)象。資料稽核參數(shù)的設(shè)置由省、市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限確定和修改。

第十一條 直接確定對(duì)象是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料,認(rèn)為需要進(jìn)行納稅評(píng)估而直接確定評(píng)估對(duì)象的方法。直接確定對(duì)象包括上級(jí)交辦、責(zé)任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認(rèn)為需要進(jìn)行評(píng)估的納稅人或項(xiàng)目。

第十二條 納稅評(píng)估對(duì)象的確定,一定時(shí)期內(nèi)可以省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)確定為主,并在加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)的基礎(chǔ)上,逐步過(guò)渡到以區(qū)(縣)級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)確定為主。

省局也可以根據(jù)不同時(shí)期的工作重點(diǎn)確定不同時(shí)期的納稅評(píng)估重點(diǎn)及評(píng)估方法,由省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)確定具體評(píng)估對(duì)象。

縣(市、區(qū))稅源管理部門可以結(jié)合上級(jí)下達(dá)的評(píng)估任務(wù)和本地實(shí)際情況,除上級(jí)下達(dá)的必評(píng)任務(wù)外,在保證稅源管理質(zhì)量的前提下,可結(jié)合工作量和實(shí)際稅情自行調(diào)整并確定當(dāng)前的重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象。

第十三條 省轄市及縣(市、區(qū))國(guó)稅機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí),應(yīng)與本級(jí)稽查部門進(jìn)行信息交換,對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人不作為納稅評(píng)估對(duì)象,但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。對(duì)已確定的納稅評(píng)估對(duì)象應(yīng)分稅種制作《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》和《納稅評(píng)估項(xiàng)目建議書》,并下達(dá)給具體納稅評(píng)估工作單位或部門。

第三章 評(píng)估分析

第十四條 評(píng)估分析是指評(píng)估人員采取人機(jī)結(jié)合方式,利用所掌握的信息對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合分析,查找并初步確定申報(bào)中存在問(wèn)題的過(guò)程。

第十五條 在評(píng)稅分析過(guò)程中,評(píng)稅人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題,應(yīng)利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關(guān)信息,以及日常管理所掌握的信息逐一進(jìn)行審核分析,并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評(píng)估工作底稿》。

第十六條 評(píng)估分析過(guò)程中,評(píng)估部門因信息不全,需要補(bǔ)充收集評(píng)估對(duì)象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息的,應(yīng)將所需信息列出清單,交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評(píng)估部門。

第十七條 納稅評(píng)估崗位人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后,應(yīng)根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果,區(qū)別不同情況分別按如下原則處理:

(一)疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的,直接轉(zhuǎn)評(píng)估處理環(huán)節(jié);

(二)發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié);

(三)明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié);

(四)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額,且差異額萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié);

(五)其他情形的,應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。

第四章 約談?wù)f明

第十八條 約談?wù)f明是評(píng)估人員在評(píng)估分析的基礎(chǔ)上,就需要納稅人說(shuō)明的疑點(diǎn)問(wèn)題,約請(qǐng)納稅人進(jìn)行說(shuō)明的過(guò)程。

第十九條 評(píng)估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的,應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評(píng)估約談?wù)f明建議書》;采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的,應(yīng)及時(shí)做好電話記錄,內(nèi)容包括接電人姓名、電話號(hào)碼、通話內(nèi)容和時(shí)間等。約談對(duì)象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.

為保證約談?wù)f明的效果,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí),可將要求說(shuō)明的主要問(wèn)題一并告知納稅人,但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的具體評(píng)估方法。

第二十條 約談?wù)f明可以采用當(dāng)面說(shuō)明、電話說(shuō)明、書面說(shuō)明、電子郵件說(shuō)明等多種形式。當(dāng)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的,原則上要有二名評(píng)估人員同時(shí)參加,并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》;當(dāng)采用電話說(shuō)明形式的,可由一名評(píng)估人員負(fù)責(zé)交流,并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補(bǔ)稅的,應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容,在《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》上進(jìn)行記錄。對(duì)通過(guò)當(dāng)面說(shuō)明或電話說(shuō)明等形式仍不能說(shuō)明問(wèn)題的,可要求納稅人提供書面說(shuō)明材料。

第二十一條 納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間說(shuō)明情況,需要延期的,可在稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間到期前1日向稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系人說(shuō)明情況,重新約定說(shuō)明時(shí)間。重新約定的說(shuō)明時(shí)間到期后,納稅人未能履約的,視同納稅人拒絕約談。

第二十二條 為減少約談工作量,稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí),如納稅人主動(dòng)選擇以自查補(bǔ)報(bào)代替約談?wù)f明的,應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出,并在約定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估部門反饋?zhàn)圆檠a(bǔ)稅資料(包括自查補(bǔ)稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、納稅申報(bào)表、完稅憑證的復(fù)印件)。

第二十三條 在完成與納稅人的約談?wù)f明后,評(píng)估人員應(yīng)就疑點(diǎn)問(wèn)題的評(píng)估結(jié)果提出初步的處理意見,及時(shí)轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第二十四條 在實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列情形,應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié):

(一)納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。

(二)納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題,或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的。

(三)約談后同意自查補(bǔ)稅,或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明,但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的。

(四)省轄市國(guó)稅局確定的其他情形。

第五章 實(shí)地核查

第二十五條 實(shí)地核查是指評(píng)估人員根據(jù)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照日常檢查的要求,對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算及納稅等情況進(jìn)行實(shí)地檢查的過(guò)程。

評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)地核查時(shí),可根據(jù)需要會(huì)同責(zé)任區(qū)管理員參與核查,責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評(píng)估人員開展核查工作。

第二十六條 實(shí)地核查完成后,評(píng)估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載,與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第二十七條 納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的,評(píng)估人員不得強(qiáng)行核查,應(yīng)以書面形式說(shuō)明未能實(shí)施實(shí)地核查的原因,直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。

第六章 評(píng)估處理

第二十八條 評(píng)估處理是指評(píng)估處理崗位人員根據(jù)評(píng)估分析和約談?wù)f明、實(shí)地核查過(guò)程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析后,對(duì)評(píng)估對(duì)象存在的疑點(diǎn)問(wèn)題做出相應(yīng)處理意見的過(guò)程。

第二十九條 評(píng)估處理應(yīng)按以下原則進(jìn)行:

(一)疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn),由評(píng)估分析環(huán)節(jié)的評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》,并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出約談建議后,凡納稅人已按期進(jìn)行約談?wù)f明,而且對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑點(diǎn)問(wèn)題已說(shuō)明清楚,并同意自查補(bǔ)稅的,由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》,并注明“由納稅人自查后補(bǔ)稅”的意見和少繳稅款的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及估計(jì)應(yīng)補(bǔ)交的稅額。

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出約談建議后,凡納稅人選擇以自查申報(bào)代替約談?wù)f明,并已按期自查補(bǔ)稅,而且自查結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)估結(jié)果基本一致的,由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》,并注明“納稅人自查后已補(bǔ)稅”的意見和納稅人少繳稅款的項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及實(shí)際補(bǔ)交的稅額。

(四)有下列情形之一的,由評(píng)估人員制作《納稅評(píng)估擬辦意見書》,并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查”的意見。

1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的;

2、納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的;

3、納稅人主動(dòng)選擇以自查申報(bào)代替約談?wù)f明后,未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且未向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明正當(dāng)理由的,以及自查補(bǔ)稅結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)估結(jié)果差距較大且不能說(shuō)明正當(dāng)理由的;

4、納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為;

5、在一個(gè)年度內(nèi),發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象在以前納稅評(píng)估時(shí)已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問(wèn)題再次發(fā)生的。

第三十條 納稅評(píng)估部門在評(píng)估處理中,如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)將存在的問(wèn)題和管理建議填寫《管理建議書》,并提交管理部門。

第七章 評(píng)估復(fù)核

第三十一條 評(píng)估復(fù)核是指對(duì)評(píng)估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評(píng)估資料進(jìn)行審查復(fù)核的過(guò)程。評(píng)估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評(píng)估對(duì)象的評(píng)估分析、約談?wù)f明、實(shí)地核查和評(píng)估處理工作。

第三十二條 納稅評(píng)估復(fù)核的主要內(nèi)容包括:

(一)納稅評(píng)估工作程序是否符合規(guī)程要求,評(píng)估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作;

(二)評(píng)估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)分析、說(shuō)明的問(wèn)題是否都進(jìn)行了分析、說(shuō)明,有無(wú)遺漏;

(三)評(píng)估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定,有無(wú)不恰當(dāng)之處;

(四)省轄市國(guó)稅局確定的其他復(fù)核內(nèi)容。

第三十三條、復(fù)核人員對(duì)規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核,并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。

(一)對(duì)評(píng)估工作程序不符合要求,或者工作程序雖符合規(guī)程要求,但評(píng)估資料不全的,應(yīng)指出存在的問(wèn)題,提出整改要求,并退回相關(guān)資料,限期補(bǔ)正。

(二)發(fā)現(xiàn)評(píng)估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題未分析、說(shuō)明不清楚的,以及分析、說(shuō)明時(shí)將疑點(diǎn)問(wèn)題遺漏的,應(yīng)指出存在的問(wèn)題,并退回相關(guān)資料,限期補(bǔ)充分析、說(shuō)明材料。

(三)對(duì)《納稅評(píng)估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的,應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后,報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

(四)對(duì)擬辦意見中包含“自查補(bǔ)稅”意見的,如未說(shuō)明應(yīng)補(bǔ)稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容,退回評(píng)估處理環(huán)節(jié)補(bǔ)充。

(五)對(duì)《納稅評(píng)估擬辦意見書》的擬辦意見無(wú)疑義的,應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后,報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

第三十四條 復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作:

(一)根據(jù)納稅評(píng)估工作情況登記《納稅評(píng)估處理情況登記表》,并向上級(jí)機(jī)關(guān)反饋。

(二)對(duì)納稅評(píng)估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)一步檢查的納稅人,制作《納稅評(píng)估轉(zhuǎn)辦單》,經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后,向稽查局辦理移交手續(xù)。

(三)對(duì)已完結(jié)的納稅評(píng)估戶的評(píng)估資料整理歸檔。其中,自查補(bǔ)稅納稅人的納稅評(píng)估檔案資料,應(yīng)有納稅人自查補(bǔ)稅的納稅申報(bào)表(復(fù)印件)和稅收繳款憑證(復(fù)印件);移送稽查部門進(jìn)一步檢查納稅戶的納稅評(píng)估檔案資料,應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。

(四)向相關(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。

(五)完成納稅評(píng)估中典型案例的收集整理工作。

(六)上級(jí)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的各項(xiàng)資料。

第八章 附 則

第三十五條 納稅評(píng)估工作所涉文書,除發(fā)給納稅人或其他部門以外,均可用電子文檔形式進(jìn)行保存,并及時(shí)做好備份工作。

第三十六條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)及從事納稅評(píng)估工作的人員要加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估中所涉指標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)用方法的保密,不得外泄。

第三十七條 各省轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅評(píng)估工作的復(fù)查制度,定期開展對(duì)所屬縣(市、區(qū))國(guó)稅機(jī)關(guān)納稅評(píng)估工作的檢查,復(fù)查面不低于5%。并將其納入目標(biāo)管理考核內(nèi)容,加大考核力度。

第三十八條 國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象存在違規(guī)行為,按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)予以處罰的,應(yīng)按法定程序給予處罰。

第三十九條 各稅種的具體評(píng)估方法、評(píng)估工作考核指標(biāo)及考核方法等,由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門另行制定具體的指導(dǎo)意見。省轄市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評(píng)估指導(dǎo)意見制定具體實(shí)施意見。

第四十條 本規(guī)程自2005年1月1日起執(zhí)行。

第4篇 煉鋼單元熔融金屬安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)程規(guī)程

一、煉鋼系統(tǒng)簡(jiǎn)況

公司煉鋼廠主要任務(wù)是將鐵水、廢鋼等煉成具有所要求化學(xué)成分的鋼,并使其具有一定的物理化學(xué)性能和力學(xué)性能,主要的任務(wù)概括為“四脫、兩去、兩調(diào)整”“四脫”:脫碳、脫硫、脫磷、脫氧;“兩去”:去除有害氣體、去除有害雜質(zhì);“兩調(diào)整”:調(diào)整鋼液溫度,調(diào)整合金料成分。⑴ 脫碳并將其含量調(diào)整到一定的范圍。鋼中含碳量增加,則硬度、強(qiáng)度、脆性都將提高,而延展性能將下降;反之,含碳量減少,則硬度、強(qiáng)度下降,而延展性提高。所以,煉鋼過(guò)程必須按鋼種規(guī)格將碳氧化至一定范圍。 ⑵ 去除雜質(zhì),主要包括: ① 脫磷、脫硫:對(duì)絕大多數(shù)鋼種來(lái)說(shuō),p、s均為有害雜質(zhì),p可引起鋼的冷脆,而s則引起鋼的熱脆,因此,要求在煉鋼過(guò)程中盡量除之。② 脫氧:由于在轉(zhuǎn)爐冶煉過(guò)程中,向熔池中輸入大量的氧以氧化雜質(zhì),致使鋼液中溶入一定量的氧,它將大大影響鋼的質(zhì)量。因此,需降低鋼中的含氧量。一般是向鋼液中加入比鐵有更大親氧力的元素來(lái)完成(如al、si、mn等合金)。③ 去除氣體和非金屬夾雜物:鋼中氣體主要指溶解在鋼中的氫和氮;非金屬夾雜物包括氧化物、硫化物、磷化物、氮化物以及它們所形成的復(fù)雜化合物。在轉(zhuǎn)爐冶煉中,主要靠碳—氧反應(yīng)時(shí)產(chǎn)生co氣泡的逸出,引起熔池沸騰來(lái)降低鋼中氣體和非金屬夾雜物。⑶ 調(diào)整鋼液成份和溫度。為保證鋼的各種物理、化學(xué)性能,除控制鋼液的碳含量和降低雜質(zhì)含量外,還應(yīng)加入適量的合金元素使其含量達(dá)到鋼種規(guī)格范圍;為保證鋼液能順利澆鑄,根據(jù)冶煉過(guò)程的要求不斷將鋼液溫度調(diào)整到合適的范圍。⑷ 將鋼液澆鑄成質(zhì)量合格的鋼坯。通過(guò)連鑄,將鋼液澆鑄成各種不同斷面、不同尺寸的質(zhì)量合格的鋼坯。煉鋼過(guò)程通過(guò)供氧、造渣、加合金、升溫、攪拌等手段完成煉鋼基本任務(wù)。

轉(zhuǎn)爐冶煉的鋼水經(jīng)過(guò)脫氧合金化和溫度、成分的調(diào)整,調(diào)運(yùn)到連鑄平臺(tái),鋼液由鋼包注入中間包內(nèi),中間包暫時(shí)儲(chǔ)存鋼液,再澆注到結(jié)晶器內(nèi),鋼液在結(jié)晶器內(nèi)迅速冷卻,形成外表為凝固坯殼內(nèi)部未凝固的鋼水的鑄坯,隨著拉輥緩慢地將帶液心的鑄坯從結(jié)晶器拉出,中間包內(nèi)的鋼水也連續(xù)地注入結(jié)晶器內(nèi),帶液芯的鑄坯在二次冷卻區(qū)接受噴水的強(qiáng)制冷卻,當(dāng)拉到規(guī)定位置時(shí),鑄坯內(nèi)部完卻凝固,然后將鑄坯切割成規(guī)定的尺寸,由出坯裝置送到熱軋廠進(jìn)行軋制。

煉鋼廠的主要設(shè)備設(shè)施有: 60t轉(zhuǎn)爐四座、120t轉(zhuǎn)爐兩座,四機(jī)四流連鑄機(jī)一座、五機(jī)五流連鑄機(jī)三座、八機(jī)八流連鑄機(jī)兩座,200t混鐵爐四座、400t混鐵爐一座。

二、評(píng)估依據(jù)

1、法律法規(guī)

(1)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》(2002年11月1日起施行)

(2)《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》(2010年7月1日起施行)

(3)《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》(2008年2月1日起施行)

(4)《生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案管理辦法》(2009年5月1日起施行)

(5)《中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法》(2002年5月1日起施行)

(6)《冶金企業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定》(2009年11月1日起施行)

(7)《特種設(shè)備質(zhì)量監(jiān)督與安全監(jiān)察規(guī)定》(2000年10月1日起施行)

(8)《起重機(jī)械安全監(jiān)察規(guī)定》(2007年6月1日起施行)

2、公司管理制度和相關(guān)規(guī)定

(1)陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司安全生產(chǎn)檢修制度

(2)陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司非常規(guī)作業(yè)安全管理規(guī)定

(3)陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司危險(xiǎn)作業(yè)申請(qǐng)審批制度

(4)陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司安全標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)管理辦法

3、其他相關(guān)文件或資料

(1)起重機(jī)械安全規(guī)程(gb6067-2010)

(2)煉鋼安全規(guī)程(aq2002-2004)

(3)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范(aq/t9006-2010)

三、評(píng)估范圍

1、1280m3高爐兩座,1800m3高爐兩座

2、鑄運(yùn):鐵水罐46個(gè),罐架車43個(gè), 150t、125t行車各一臺(tái)

四、安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表(附后)

五、對(duì)策措施建議

鋼鐵冶金行業(yè)高溫熔融金屬包括鋼水、鐵水及其液態(tài)爐渣。熔融金屬事故主要起因于水汽化爆炸,高溫金屬液體容器墜落、傾翻、高溫金屬液體的反應(yīng)氣體噴濺、熔融金屬泄漏等。

鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中,要特別注重冶金設(shè)備和冶煉過(guò)程的防水、防潮以及起重運(yùn)輸設(shè)備的檢測(cè)、檢驗(yàn),嚴(yán)格控制生產(chǎn)工藝條件,強(qiáng)化安全管理工作,具體從以下幾個(gè)方面采取防范措施防止高溫熔融金屬傷害事故的發(fā)生。

1、防止熔融金屬遇水爆炸

(1)熔融金屬生產(chǎn)、處置和貯存設(shè)施附近、運(yùn)輸線路及附近區(qū)域不得有積水,正上方不得存在滴、漏水隱患。

(2)輸送、儲(chǔ)存熔融金屬所使用的設(shè)備設(shè)施、渣鐵溝在輸送、儲(chǔ)存前須經(jīng)充分干燥。

2、熔融金屬的安全吊運(yùn)要求

(1)吊運(yùn)熔融金屬應(yīng)當(dāng)采用帶有固定龍門鉤的鑄造起重機(jī),司機(jī)室等高溫作業(yè)崗位應(yīng)當(dāng)采取降溫防護(hù)措施。

(2)起重機(jī)的吊具(鉤)、鋼絲繩、盛裝熔融金屬的容器(設(shè)備)的耳軸等應(yīng)定期進(jìn)行檢測(cè),凡耳軸出現(xiàn)內(nèi)裂紋、殼體焊縫開裂、明顯變形、耳軸磨損大于直徑的10%、機(jī)械失靈、襯磚損壞超過(guò)規(guī)定,均應(yīng)報(bào)修或報(bào)廢。

(3)起重機(jī)應(yīng)由經(jīng)專門培訓(xùn)、考核合格的專職人員指揮,同一時(shí)刻只應(yīng)一人指揮,指揮信號(hào)應(yīng)符合要求。吊運(yùn)時(shí)應(yīng)檢查確認(rèn)掛鉤、脫鉤可靠,方可通知司機(jī)起吊,起吊前應(yīng)進(jìn)行試重,人員應(yīng)站在安全位置,并盡量遠(yuǎn)離起吊地點(diǎn)。

(4)吊運(yùn)裝有鐵水的罐,應(yīng)與鄰近設(shè)備或建、構(gòu)筑物保持大于1.5m的凈空距離。傾倒熔融金屬時(shí),鐵水罐周圍4m內(nèi)不可有非作業(yè)人員,防止熔融金屬飛濺或?yàn)⒙鋫恕?/p>

(5)放鐵時(shí)罐內(nèi)鐵水距罐體上沿保持至少300mm的距離。

(6)熔融金屬運(yùn)輸車輛應(yīng)當(dāng)與建(構(gòu))筑物和作業(yè)人員保持規(guī)定的安全距離,不可與其他物體碰撞。

3、運(yùn)輸熔融金屬的車輛安全要求

(1)熔融金屬地面運(yùn)輸車輛應(yīng)當(dāng)采用專用運(yùn)輸車輛,并設(shè)置安全監(jiān)控系統(tǒng)。熔融金屬的運(yùn)輸設(shè)備應(yīng)有耐高溫、防噴濺的措施,設(shè)有完善、可靠的制動(dòng)措施。

(2)裝載熔融金屬的車輛在廠區(qū)道路上的行駛速度不得超過(guò)10km/h,在高爐下行駛或倒罐時(shí),不應(yīng)大于5km/h。

(3)裝運(yùn)熔融金屬的專用車輛,不得在煤氣、氧氣、氫氣管道下方、電纜通廊下方和有易燃、易爆物質(zhì)的區(qū)域停留?？缭降缆飞戏降墓艿缿?yīng)采取隔熱措施。

(4)應(yīng)對(duì)熔融金屬的運(yùn)輸車輛進(jìn)行定期安全檢查、檢測(cè)、維修和保養(yǎng),發(fā)現(xiàn)隱患要立即進(jìn)行整改。

4、熔融金屬作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理

(1)冶金企業(yè)的會(huì)議室、活動(dòng)室、休息室、更衣室等人員密集場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)設(shè)置在安全地點(diǎn),不得設(shè)在風(fēng)口平臺(tái)和出鐵場(chǎng)的下部,其門窗應(yīng)避開鐵口、渣口;也不得設(shè)置在高溫液態(tài)金屬的吊運(yùn)影響范圍內(nèi)。

(2)熔融金屬運(yùn)行區(qū)域內(nèi)的設(shè)備、電線電纜、管線和建(構(gòu))筑物等應(yīng)當(dāng)采取隔熱防護(hù)措施。

(3)承受重荷載和受高溫輻射、熱渣噴濺等危害的建(構(gòu))筑物,應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)構(gòu)安全鑒定。

(4)起重設(shè)備進(jìn)行改造時(shí),應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)承重廠房結(jié)構(gòu)進(jìn)行荷載核定,保證承重結(jié)構(gòu)具有足夠的承重能力。

5、熔融金屬泄漏處置

(1)熔融金屬泄漏后,在保證安全的前提下應(yīng)及時(shí)用熔劑或砂土擋住已流出的金屬液體,防止熔融金屬大面積流淌或流入積水,尤其是半封閉空間環(huán)境中的積水。

(2)當(dāng)熔融金屬引起可燃物著火時(shí),應(yīng)使用干燥沙子或其他耐火材料撲救,不得使用水或二氧化碳滅火器、水劑滅火器滅火。

(3)存在高溫輻射及熔融金屬噴濺危險(xiǎn)崗位的作業(yè)人員,應(yīng)當(dāng)配備阻燃服及其他防護(hù)用品。

六、評(píng)估結(jié)論

煉鋼廠對(duì)熔融金屬爆噴風(fēng)險(xiǎn)高度重視,對(duì)目前煉鋼廠存在熔融金屬風(fēng)險(xiǎn)的高爐、鑄運(yùn)等區(qū)域,進(jìn)行嚴(yán)格管控,從管理制度方面進(jìn)行完善,建立了高溫金屬溶液管理辦法和事故防范控制管理辦法,針對(duì)高爐、鑄運(yùn)區(qū)域作業(yè)明細(xì)及重點(diǎn)防范內(nèi)容,制定了專項(xiàng)檢查表,并嚴(yán)格按照制度要求的頻次進(jìn)行檢查,積極組織對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改治理,同時(shí),針對(duì)個(gè)別不可控因素,積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)對(duì)防范重點(diǎn)部位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,對(duì)設(shè)備隱患進(jìn)行精細(xì)檢查,確保設(shè)備設(shè)施運(yùn)行狀態(tài)安全可控。依托崗位雙述及崗位禁令的學(xué)習(xí)與掌握,強(qiáng)化相關(guān)從業(yè)人員的操作水平,組織基層單位定期開展應(yīng)急處置措施演練學(xué)習(xí),促進(jìn)各級(jí)人員應(yīng)急能力提升,促使煉鋼廠熔融金屬風(fēng)險(xiǎn)處于受控狀態(tài)。另一方面,煉鋼廠實(shí)際作業(yè)中仍存在因個(gè)別操作人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)或管理不到位,導(dǎo)致的熔融金屬險(xiǎn)肈事件,如放鐵期間鐵水裝入量過(guò)滿,檢查維護(hù)不到位導(dǎo)致的渣溝侵蝕泄露等問(wèn)題,暴露了煉鋼廠在管理方面存在的短板,針對(duì)此類問(wèn)題,煉鋼廠進(jìn)一步強(qiáng)化管控手段與日常檢查,最大限度降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),確保安全形勢(shì)長(zhǎng)穩(wěn)久順。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估,煉鋼單元熔融金屬安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)均為一般或較大,無(wú)重大風(fēng)險(xiǎn),處于安全受控狀態(tài)。

七、評(píng)估人(簽名)

工作人員

姓名

資格或職務(wù)

資格證書號(hào)

報(bào)告負(fù)責(zé)人

衛(wèi)軍民

廠長(zhǎng)

報(bào)告編制人

王文紅

孫衛(wèi)平

楊軍榮

劉濤

阮少鵬

報(bào)告審核人

李雪峰

報(bào)告批準(zhǔn)人

郗九生

八、評(píng)估日期:2022年6月24日

第5篇 房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果評(píng)估規(guī)程

房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果的評(píng)估

第一條總部各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年2月份前完成對(duì)自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實(shí)施情況和效果進(jìn)行評(píng)估,并向工作小組提交評(píng)估報(bào)告,評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括:

(一)本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述,并給出自評(píng)結(jié)果,包括:優(yōu)秀、正常和待改進(jìn)三種評(píng)級(jí):

1、優(yōu)秀:是指內(nèi)部控制制度得到有效的落實(shí),本專業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)格按照此規(guī)定執(zhí)行,并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄;本專業(yè)系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為;本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對(duì)于自身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟悉,而且自發(fā)的去實(shí)行。

2、正常:是指內(nèi)部控制制度得到了實(shí)施,對(duì)于重大的決策嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了及時(shí)的防控,相應(yīng)對(duì)本專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行了及時(shí)的完善,并主動(dòng)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的情況、處理結(jié)果和可能的隱患。

3、待改進(jìn):是指內(nèi)控制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),工作中出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)隱患,沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行處理和改善,并隱瞞相關(guān)情況。

(二)對(duì)于待改進(jìn)的職能部門應(yīng)該在總結(jié)報(bào)告中詳細(xì)列明改進(jìn)計(jì)劃、目標(biāo)和直接負(fù)責(zé)人,并定期向工作小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。

第二條工作小組根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的自查報(bào)告對(duì)公司整體內(nèi)部控制情況進(jìn)行總結(jié),總結(jié)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:

(一)控制環(huán)境--指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括:董事會(huì)的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估--指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動(dòng)--指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通--主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督--指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程,包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第三條工作小組對(duì)總部各職能部門的內(nèi)部控制進(jìn)行統(tǒng)一的考核,并給出相應(yīng)的意見。對(duì)于待改進(jìn)的部門要負(fù)責(zé)專人進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第四條 工作小組應(yīng)依據(jù)具體的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估項(xiàng)目每年進(jìn)行完善和修訂。(具體內(nèi)容見附件8評(píng)估項(xiàng)目)

第五條工作應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第六條內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

第七條董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第6篇 供電崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——送電停電時(shí)誤操作規(guī)程

1. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)想:送電、停電時(shí)誤操作。

2. 風(fēng)險(xiǎn)危害:

(1) 刀開關(guān)觸點(diǎn)燒壞;

(2) 弧光短路、損壞配電設(shè)備;

(3) 傷害操作人員等。

3. 原因分析:

(1) 拉合刀閘未按規(guī)定的程序操作;

(2) 非專業(yè)人員,不懂操作規(guī)程;

(3) 責(zé)任心不強(qiáng),思想麻痹,監(jiān)護(hù)不到位。

4. 預(yù)防措施:

(1) 加強(qiáng)安全教育,嚴(yán)禁違章操作;

(2) 配電室送電必須由電工操作;

(3) 加強(qiáng)對(duì)職工(非電工)的安全和操作規(guī)程的教育;

(4) 送電前進(jìn)行仔細(xì)的檢查和必要的測(cè)試;

(5) 配電室送電必須有監(jiān)護(hù)人員,且認(rèn)真負(fù)責(zé);

(6) 必須嚴(yán)格執(zhí)行電業(yè)安全工作規(guī)程。

5. 綜合評(píng)估:

(1) 人員 高

(2) 財(cái)產(chǎn) 中

(3) 環(huán)境

(4) 影響 中

6. 應(yīng)急措施:

(1) 立即停止操作;

(2) 造成開關(guān)或設(shè)備損壞,立即停電檢修;

(3) 造成人員傷害,立即送醫(yī)院。

第7篇 中石化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)程概述

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。

1 股份公司根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2 股份公司可能面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于:

(1)董事、監(jiān)事、總裁及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

(5)運(yùn)營(yíng)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

3 股份公司可能面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于:

(1)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、融資環(huán)境、資源供給、國(guó)內(nèi)及國(guó)際同行的競(jìng)爭(zhēng)、政府行業(yè)監(jiān)管政策變動(dòng)、國(guó)際原油價(jià)格波動(dòng)、石油和石化市場(chǎng)周期性變化等經(jīng)濟(jì)因素。

(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

(3)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

(5)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

(6)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

4 股份公司建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。總部各職能部門、各事業(yè)部和各分(子)公司針對(duì)各業(yè)務(wù)流程,配備專門部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制程序,正確處理新增或過(guò)去未加控制的風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇 運(yùn)輸機(jī)司機(jī)崗位安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)程

序號(hào)

危險(xiǎn)源名稱

風(fēng)險(xiǎn)及其后果描述

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

管理標(biāo)準(zhǔn)

1

防護(hù)用品不齊全

造成片幫煤砸傷頭部眼睛等

中等

各類防護(hù)用品佩戴齊全

2

未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)機(jī)頭冷卻水路賭塞或水量不夠

電機(jī)、減速器冷卻效果差、損壞設(shè)備

中等

發(fā)出開機(jī)信號(hào)時(shí)立即把冷卻水打開

3

堵大塊煤未及時(shí)發(fā)現(xiàn)

造成運(yùn)輸機(jī)壓死

中等

集中注意力、不得遠(yuǎn)離崗位或睡覺(jué)

4

轉(zhuǎn)載機(jī)突然停止,未及時(shí)閉鎖運(yùn)輸機(jī)

造成轉(zhuǎn)載機(jī)壓死

中等

集中注意力、不得遠(yuǎn)離崗位或睡覺(jué)

5

刮板螺栓丟失或刮板變形,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)

造成刮板或刮板鏈斷裂

中等

接班先讓刮板機(jī)空轉(zhuǎn)一遍,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理

6

電機(jī)附近浮煤堆積,未及時(shí)清理

造成電機(jī)因高溫而減少使用壽命

中等

每班對(duì)電機(jī)附近的浮煤及時(shí)清理

7

推移機(jī)頭運(yùn)輸機(jī)時(shí)人員從安全出口通過(guò),未及時(shí)通知行人

擠傷其他作業(yè)人員或通行人員

中等

推機(jī)頭前禁止人員處出口通過(guò)

8

在推溜前未將機(jī)頭超前支架降下

推溜時(shí)損壞設(shè)備

中等

每次推溜前超前支架降下,保證與頂板不刮卡

9

機(jī)頭超前支架未及時(shí)升緊

造成機(jī)頭頂板離層或冒頂事故

中等

每次推溜超前架必須升到位,保證初撐力

10

工作面拉出鐵器未及時(shí)發(fā)現(xiàn)

讓系統(tǒng)造成斯帶事故

中等

認(rèn)真查看,不得遠(yuǎn)離崗位或睡覺(jué)

11

有異響時(shí)未及時(shí)拉閉鎖

造成刮板或刮板鏈等損壞

中等

不得遠(yuǎn)離崗位或睡覺(jué),有異響時(shí)及時(shí)拉閉鎖

12

清理機(jī)頭蓋板上的浮煤時(shí)未停機(jī)

造成破碎機(jī)崩出煤塊傷人

中等

機(jī)頭蓋板上的浮煤停機(jī)清理

13

在操作超前支架時(shí)為檢查或處理片幫煤

造成片幫煤傷人

中等

操作超前支架前必須處理附近的片幫

14

站在架前看大塊

造成片幫煤傷人

中等

看大塊時(shí)應(yīng)站在電纜槽擋煤板上焊的護(hù)網(wǎng)上面

15

煤機(jī)割三角煤時(shí)站位不當(dāng)

煤塊傷人

中等

人員應(yīng)站在端頭架立柱后