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資金管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)資金的運作流程，確保資金的安全、有效利用，防范財務風險，提高經(jīng)濟效益。通過設定明確的規(guī)則和程序，資金管理制度能夠為企業(yè)決策提供準確的財務信息，促進資源的合理配置，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
包括哪些方面
資金管理制度主要包括以下幾個關鍵方面：
1. 資金預算管理：制定詳細的預算計劃，預測收入和支出，為管理層提供決策依據(jù)。
2. 資金籌集管理：規(guī)定如何獲取資金，包括借款、發(fā)行股票等，以及相應的審批流程。
3. 資金運用管理：規(guī)范投資、采購、支付等資金使用行為，確保資金的高效利用。
4. 資金流動管理：監(jiān)控現(xiàn)金流量，保證企業(yè)日常運營的資金需求。
5. 資金風險管理：設立風險評估機制，預防和控制財務風險。
6. 財務報告與審計：定期編制財務報表，進行內部審計，確保財務信息的真實性和準確性。
重要性
資金管理制度的重要性不容忽視，它：
1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，減少錯誤和延誤，提升財務工作效率。
2. 保障資金安全：嚴格的審批制度和風險控制，防止資金濫用和欺詐。
3. 優(yōu)化資源配置：科學的預算和投資決策，確保資金流向最有價值的項目。
4. 增強企業(yè)信譽：規(guī)范的財務操作，增強投資者和合作伙伴的信心。
5. 支持戰(zhàn)略決策：準確的財務信息，為企業(yè)的長期規(guī)劃和戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。
方案
建立和完善資金管理制度，企業(yè)可采取以下措施：
1. 制定詳盡的財務政策和程序手冊，明確各部門職責和審批權限。
2. 引入先進的財務管理系統(tǒng)，自動化處理日常事務，提高數(shù)據(jù)準確性。
3. 定期進行財務培訓，提升員工的財務知識和合規(guī)意識。
4. 設立獨立的內部審計部門，定期檢查財務活動，確保制度執(zhí)行到位。
5. 建立風險預警系統(tǒng)，對潛在的財務風險進行早期識別和應對。
6. 定期評估和更新資金管理制度，適應市場變化和企業(yè)發(fā)展的需要。
通過這些方案，企業(yè)可以構建一個健全的資金管理體系，實現(xiàn)資金的高效管理，推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
資金管理制度精選范文
【第1篇】資金管理制度精選
工會資金管理制度
工會資金管理制度
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
1、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。
5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。
6、支付結算符合《支付結算辦法》。
第二篇：企業(yè)資金管理制度
企業(yè)資金管理制度.txt我是天使，回不去天堂是因為體重的原因。別人裝處，我只好裝經(jīng)驗豐富。泡妞就像掛qq，每天哄她2個小時，很快就可以太陽了。下面是一份《企業(yè)資金管理制度》范本，您可以參考一下：
一、基本制度
1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務做到日清日結，及時核對，保證賬實相符。
2、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。
二、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支專人（出納）負責。
2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結出余額并核對實存。做到日清日結，賬實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額（建議5000元，且是收入額）時必須存入銀行（一般戶）。
4、 出納收取銷售現(xiàn)金時，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序審批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關人員（如總經(jīng)理）簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
三、支票和網(wǎng)銀管理制度
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。
2、 出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實存。作到日清日結，賬實相符。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關程序審批（詳見支出審批制度）。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時登記支票備查簿。
5、 基本戶余額不足時，申請按支出預算從一般戶轉過來（建議半月一次）。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納至少每半月應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。
2、 會計根據(jù)實際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。
六、支出審批制度
購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續(xù)，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專人。
七、差旅費報銷規(guī)定
報銷人持原始憑證簽字，報負責人、會計簽字認可，交會計報銷。
資金管理制度包含資金支付及費用核銷管理。
第三篇：項目資金管理制度
項目資金管理制度
1.每次用款前要上交資金申請表及支票申請單，各部門簽字后才能付款，并且付款前必須提供發(fā)票，發(fā)票單位名稱必須與付款單位名稱一致。
2.股份制項目必須在簽完股份制協(xié)議后預先估計前期至少一個月內需先墊資的金額并在協(xié)議后的一個星期內所有股東按比例把資金存入公司賬戶，項目上所有用款（包括備用金、工資、材料款等等）都應向公司申請并支付給項目部或相應的單位。
3.股份制項目部人員應記現(xiàn)金流水帳（包括所有現(xiàn)金支出）和項目總資金流水賬。以便于各股東及時了解資金動向等。
4.項目上的工資由項目提出計劃然后報至公司，有各相關部門簽字后公司統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放前各班組準備好工資單及借條！
5.項目上小額備用金應該先提出申請，然后有項目上專人保管。單據(jù)應該有相關經(jīng)辦人，項目經(jīng)理，各在現(xiàn)場的股東簽名才能支付！每(推薦打開范文網(wǎng)www.haoword.com)月上報公司。
6.項目上的收入（押金、罰款以及廢品買賣）應開具收據(jù)，收據(jù)有公司提供并蓋公司章，辦理收入收據(jù)時至少有3人簽字（經(jīng)辦人、材料經(jīng)理、項目負責人），并且每月上繳公司并入賬。
7.股份制項目部現(xiàn)金支出必須整理歸類一下，具體先分為兩大類，可報銷可入公司帳{辦公用品類、車費、電話費、汽車所有費用（除保險）、差旅費（住宿費）、辦公費（電腦維修、資料、日用品）、水電費、工資單、培訓費、零星有發(fā)票材料費、班組借款等}和不可報銷入項目成本帳（餐費、煙、酒及白條等）。各小類應該分開粘貼。
8.材料款不能付現(xiàn)金，特殊情況除外！
第四篇：建設資金管理制度
農(nóng)村公路建設資金使用監(jiān)督管理制度
為保證我州農(nóng)村公路建設資金安全、合理、有效使用，加強農(nóng)村公路建設資金管理和監(jiān)督，根據(jù)《會計法》，《會計基礎工作規(guī)范》、交通部《農(nóng)村公路建設資金使用監(jiān)督管理辦法》、《基本建設財務管理規(guī)定》及有關財經(jīng)法規(guī)財務制度，結合我局實際制定本制度：
一、主管領導對本單位的農(nóng)村公路建設資金使用監(jiān)督管理負責。業(yè)務主管領導和各有關科室按職責分工，核查工程計量及資金審批表，落實和監(jiān)督建設資金的使用。發(fā)生問題實行倒查追究制。
二、農(nóng)村公路建設資金實行專戶管理，用于支付與項目有關的建安工程費、工程第三部分費用，按照項目或合同段進行單獨核算、?？顚Ｓ?，同時開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，監(jiān)控建設資金的運作，不得截留、擠占和挪用。
三、農(nóng)村公路建設資金由局計財科統(tǒng)一負責管理，按照《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》以及相關的財經(jīng)法規(guī)、財會制度進行會計核算和財務管理，嚴格實施財會監(jiān)督，及時反饋真實、準確、完整的會計信息。
四、農(nóng)村公路建設資金的撥付核算，嚴格按規(guī)定程序執(zhí)行：
1、施工單位應按月填報中間計量支付報表（每月25日前），根據(jù)工程進度計量支付證書填寫“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項審批程序： ⑴經(jīng)審核確認的工程計量支付證書； ⑵本次申請資金數(shù)額；⑶工地監(jiān)理工程師審查意見；⑷業(yè)務科室審查意見（一般農(nóng)村公路需縣市交通局審核意見）；⑸業(yè)務主管領導審核；⑹財務負責人審查意見；⑺局領導審批； ⑻財務核撥；
2、出納根據(jù)審核無誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務部門的正式發(fā)票，收據(jù)、予以撥付工程進度款；會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定進行會計核算。
3、嚴格執(zhí)行《新疆農(nóng)村公路工程標準施工招標文件》規(guī)定，承包人在合同文件載明的人員、主要設備進場并提交了預付款的銀行保函（與預付款金額相同）后，可得到一筆預付款，預付款必須專用于合同工程。預付款在進度付款中扣回。施工單位未提交預付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動員預付款。
五、計財科按照交通廳《農(nóng)村公路資金申請實施細則》規(guī)定上報工程進度計量支付證書及用款申請書、及時將資金申請到位，并按規(guī)定合理安排及時撥付給施工單位。做好項目建設財務管理的基礎工作，嚴格按照批準的預算內容，做好賬目設置和賬務管理，建立臺賬；對項目建設活動中的各
項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，定期進行財產(chǎn)物資清查。項目完工后，經(jīng)過工程質量認證，及時編制項目竣工決算及竣工財務決算，并經(jīng)審計部門審查，出具審計報告后，方可組織項目的竣工驗收，并撥付工程質量保證金。
六、計財科在使用和管理農(nóng)村公路建設資金過程中，認真履行職責，實施會計監(jiān)督，對結算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項，有權停止支付， 并及時向主管領導報告，請求查明原因，作出處理。對不符合規(guī)定的開支，誰審批誰負責，并承擔和追究經(jīng)濟責任，必要時追究法律責任。
七、加強對施工單位工程款使用情況的監(jiān)督，中標單位必須統(tǒng)一在指定的銀行開設中標項目的專戶，并與建設業(yè)主、銀行簽訂監(jiān)管協(xié)議。確保工程資金?？顚Ｓ?，專戶存儲，按合同約定用于工程需要，監(jiān)督農(nóng)民工工資的發(fā)放，不定期的對施工單位工程款使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理，如有嚴重違規(guī)違紀行為，停撥工程款，責令定期整改。
八、加強工程項目從報建到竣工決算的審核審計工作，對建設資金實施全過程監(jiān)督，確保農(nóng)村公路建設項目保質保量按時完工。
第五篇：資金管理制度
資金管理是對企業(yè)資金來源及資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作。合理的進行資金管理，能夠加強對企業(yè)系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，規(guī)范資金使用及資金業(yè)務操作流程，加速資金周轉，提高資金利潤率，控制資金風險，保證資金安全，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和建設提供必要的資金保障。資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業(yè)的經(jīng)營決策有效地利用資金；統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業(yè)內部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協(xié)作，共同管好用好資金。包括了資金預算管理制度、資金預算收入管理條例、資金預算支出管理規(guī)定、資金集中管理制度、資金談判管理制度、資金控制管理規(guī)定、貨幣資金內部控制制度，信托資金管理制度、流動資金管理制度、營運資金管理制度、擔保資金管理方法、專項維修資金管理辦法等資料。第一條為了加強公司資金控制與管理，完善內控制度體系，健全資金統(tǒng)一調控管理制度，提高資金使用效率，控制財務風險，保障公司和全體投資者的合法權益，結合公司實際情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二)資金收支預算管理原則；(三)資金收支兩條線原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《關于財務審批權限的管理規(guī)定》執(zhí)行。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡稱各分子公司)。
【第2篇】g公司資金管理制度
1、主題與內容
本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。
2、適用范圍
本制度適用于公司范圍內的資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負責、限額使用
4、月度資金計劃管理
4.1月度資金計劃的編制
a.各部門根據(jù)本部門工作任務和實際情況,編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。
b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批,并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進行項目審定和資金使用監(jiān)督。
c.資金計劃編制要求:具體、細致按部門分項目進行;分清事情輕重緩急,按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。
4.2.資金計劃的實施
a.財務總監(jiān)應對各部門資金使用情況進行監(jiān)督,量入為出、按計劃使用;對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見,并有權拒絕付款。
b.對于資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目,項目經(jīng)辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序:申請人根據(jù)任務所需資金填寫借支單,交部門經(jīng)理審核、財務總監(jiān)復核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理相關手續(xù)。
5.2因工作原因需要借支備用金的,每年12月31日前歸還;出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項,經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。
6、原材料、助劑等采購資金支付的管理
6.1供應部按月度資金計劃管理規(guī)定,根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。
6.2財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發(fā)票,月度內付款應在一個月內追繳發(fā)票。
6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請后,呈交部門負責人審核(根據(jù)已掌握的價格標準)、財務總監(jiān)復核(根據(jù)是否符合財務紀律和制度)、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付手續(xù)。
6.4采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務在1000元以上的應采取轉帳結算方式,不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。
6.5財務部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對,主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符,發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請人擬制費用申請報告,報告內容須注明申請資金原因,并寫明各項使用資金的明細;
7.2報告提交部門負責人審核(根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達的任務)、財務總監(jiān)復核(根據(jù)是否符合財務紀律和制度)、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付 手續(xù)。
7.3財務部辦理支付手續(xù)時應遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則,合理配置資金。
8.在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算,減少使用現(xiàn)金。
8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下:
a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等;
b.個人勞務報酬(包括稿費、講課費及其他專門工作報酬);
c.支付給個人的各種獎金(包括頒發(fā)給個人的科技、質量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻的各種獎金);
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用;
e.結算起點以下的零星支出;
f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。
8.2轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力,會計人員在公司購銷業(yè)務結算中不應區(qū)分結算形式的優(yōu)劣,更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據(jù)。
8.3根據(jù)業(yè)務需要,財務部另設備用金領用制度:
a.出納人員按實際業(yè)務發(fā)生在備用金限額內支付現(xiàn)金,同時建立備用金支付的臺帳,逐筆登記備用金支付情況,包括經(jīng)濟業(yè)務類型、金額、經(jīng)辦人簽字等,并及時結算備用金往來,補充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時,不允許開具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應及時開具收據(jù),將現(xiàn)金按業(yè)務內容填制解款單存入就近開戶行,不能擅自存入保險柜,以免造成被盜的損失,更不能與備用金混在一起。
8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時,應從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付,收到的貨款現(xiàn)金應及時存入?？顟?在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳戶,否則按挪用公款論處。
8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全,凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務必須有陪同人員在場,同時,應安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務。
8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動,報財務總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后通過銀行轉帳發(fā)放至個人工資存折中,原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。
9.其他
9.1為了加強資金使用的計劃性,便于平衡收支計劃,對各類資金的支付應分別對待;
9.2各部門用款后月末應及時報銷,不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處;
9.3市內采購及零星采購應在本月度以內報銷發(fā)票,原則上不做暫估入帳,特殊情況書面說明,否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。
9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作,以便最大限度地管理好、使用好資金,加大資金使用的計劃性,提高資金使用效率。
9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。
9.6挪用公款除返還欠款外,還將給予除名處理,且公司保留訴訟的權利。
10.本制度自7月1日起執(zhí)行。
【第3篇】x村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度
一、總 則
(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,是村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的重要組成部分,在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中具有高度的流動性。
(二)為加強村集體經(jīng)濟組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)安全,根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及國家有關財經(jīng)法規(guī),結合我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況,制定本制度。
(三)代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
(四)村集體經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導與監(jiān)督。
(五)本制度自2008年11月1日起施行。
二、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金,指存放于村集體經(jīng)濟組織財會部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。
(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟活動中一種最重要的支付手段,可以隨時購買產(chǎn)品物資,支付費用,償還債務,存入銀行等,具有流動性強、收付頻繁兩個特點。
(三)現(xiàn)金的兩個特點,決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯,比如計算錯誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金的管理和核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。
(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定,村集體經(jīng)濟組織可在下列范圍內使用現(xiàn)金:
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個人勞務報酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出;
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述現(xiàn)金結算范圍內的支出,村集體經(jīng)濟組織可根據(jù)實際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結算范圍內的支出,村集體經(jīng)濟組織必須通過銀行或信用社轉賬結算。
(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟組織的實際需要(一般按照村集體經(jīng)濟組織3―5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定),和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟組織,銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。
庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定,村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時,可以提現(xiàn)補足限額。
需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請,由開戶銀行(信用社)重新核定。
(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。
1、村集體經(jīng)濟組織收入現(xiàn)金,應于當日送存銀行(信用社),當日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時間。
2、村集體經(jīng)濟組織支付現(xiàn)金,可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時,應事先報經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準,由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內進行。
村集體經(jīng)濟組織收支的現(xiàn)金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經(jīng)濟組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時,應當如實寫明用途,由本村集體經(jīng)濟組織財會負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
4、村集體經(jīng)濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時,應向開戶銀行(信用社)提出書面申請,由本村集體經(jīng)濟組織財會負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
5、不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”。
6、不準向開戶銀行(信用社)謊報用途套取現(xiàn)金。
7、不準用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
8、不準將村集體經(jīng)濟組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,即不得“公款私存”。
9、不準保留賬外公款,即不得設置“小金庫”。
10、不準村集體經(jīng)濟組織之間互相借用現(xiàn)金。
11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。
12、不允許村集體經(jīng)濟組織在經(jīng)濟活動中,只收現(xiàn)金,拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
(七)現(xiàn)金管理的內部控制。
1、原則:
(1)嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任,形成嚴密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內部牽制制度,以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
(2)實行交易分開。如果可能的話,現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務分開進行處理,防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
(3)實施內部稽核。設置內部稽核人員,建立內部稽核制度,加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題,以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。
(4)實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務人員實行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時發(fā)現(xiàn)有關人員的舞弊行為。
現(xiàn)金的內部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯,而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內部控制制度,不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程,不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。
2、現(xiàn)金收入的內部控制要求:
(1)開票與收款應由不同的經(jīng)辦人員負責辦理,做到職責分開。
(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領用發(fā)票時,必須由領用人對領用數(shù)量和起迄號碼簽字確認。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷號”制度,監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現(xiàn)金收入都應無一例外地開給收款收據(jù)。
(5)郵政匯款,在收到時應由兩人會同拆封,并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
(6)一切現(xiàn)金收入必須當天入賬,盡可能當天存入銀行(信用社),不能當天存入的,應該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現(xiàn)金支出的內部控制要求:
(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負責,不能職責不清,一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。
(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度,嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字,財務會計人員審核,村集體經(jīng)濟組織負責人審批,出納人員才能據(jù)以付款。
對手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對不合理的開支,財務人員等有權向民主理財小組或上級主管部門反映。
(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證,應蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,編好號碼,及時登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復報銷等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。
4、庫存現(xiàn)金的內部控制要求:
(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額,嚴格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金,超過限額部分按規(guī)定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結,確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,必須及時查明原因并予以處理。
(3)內部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進行核查,有必要時可以臨時抽查。
(八)現(xiàn)金的明細分類核算。設置“現(xiàn)金日記賬”, “現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù),和提現(xiàn)時填制的支票存根等,按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應計算出當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結出余額,與現(xiàn)金實存數(shù)核對,確保賬實相符;每月終了,“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對,確保賬賬相符。如有不符,應及時查明原因并按規(guī)定處理。
(九)現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對,包括出納人員每日終了進行的現(xiàn)金賬實核對,和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對,達到賬實相符的目的。
現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。
清查小組清查時,出納人員必須在場,清查的主要內容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象,以及賬實是否相符等。
對于現(xiàn)金清查的結果,應編制現(xiàn)金盤點報告單(附后),注明現(xiàn)金溢缺的金額,由出納人員和盤點人員簽字(章)。
庫存現(xiàn)金盤點報告表
年 月 日
實存金額
賬存金額
盤盈
盤虧
備注
盤點員簽字(章): 出納員簽字(章):
如果發(fā)生現(xiàn)金溢余,先借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內部往來――現(xiàn)金長款”或“應付款――現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準后,借記“內部往來――現(xiàn)金長款”或“應付款――現(xiàn)金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。
如果發(fā)生現(xiàn)金短缺,先借記“內部往來――現(xiàn)金短缺”或“應收款――現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償?shù)?借記“內部往來――×××”或“應收款――×××”賬戶,貸記“內部往來――現(xiàn)金短缺”或“應收款――現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內部往來――×××”或“應收款――×××”賬戶。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金。
按照國家有關規(guī)定,凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。
(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟組織在其所在地銀行(信用社)開設結算賬戶時,必須憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經(jīng)濟組織財務公章、財務負責人和出納員印章等印鑒,到當?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:
1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;
2、不得出租、出借賬戶;
3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;
4、不得利用銀行賬戶進行非法活動。
(三)銀行結算方式。銀行結算方式包括票據(jù)結算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況,下面只就支票結算方式作具體規(guī)定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或信用社或其他金融機構,在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、支票的領用。村集體經(jīng)濟組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結清時,必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉賬支票(支票上印有“轉賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣,可以支現(xiàn)也可以轉賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉賬,不得支取現(xiàn)金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。
填寫轉賬支票時,各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:① 出票日期必須大寫;
② 收款人要填寫收款單位全稱;
③ 付款行名稱、出票人賬號要填寫正確;
④ 金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;
⑤ 用途如實填寫;
⑥ 支票填妥后,加蓋銀行預留印鑒。
(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。
現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以轉賬。
現(xiàn)金支票的填制與轉賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時,收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書,轉賬支票可以背書轉讓,而且可以多次轉讓,背書方法:
限于個人轉讓給在銀行開戶的單位或個體經(jīng)濟戶。背書轉讓時,應在“轉賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開出的轉賬支票后,應認真審核:
一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;
二是審核支票各項目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(自出票日起10日內),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。
支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進賬單”連同轉賬支票一同交銀行辦理轉賬手續(xù)。
(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進行審核,無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。
必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經(jīng)濟組織應查明銀行(信用社)存款的實際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù),應妥善保管,嚴防丟失。
如果已簽發(fā)的轉賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領的,銀行概不負責。
8、支票結算的內部控制。支票和財務印鑒應由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴密的內部牽制制度,減少提現(xiàn)舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細分類核算。按金融機構的名稱設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等,按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應計算出當日銀行存款存入合計數(shù)、支付合計數(shù)并結出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對,確保賬款、賬賬相符。如有不符,應及時查明原因,進行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉來的銀行對賬單余額進行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤,應立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤,而是因為未達賬項(指村集體經(jīng)濟組織與銀行取得有關憑證的時間不同,取得的一方已經(jīng)登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項)引起的,應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)(附后)。
銀行存款余額調節(jié)表
單位:元
項 目
金 額
項 目
金 額
村銀行存款日記賬余額
加:銀行已收、村集體未收款
減:銀行已付、村集體未付款
銀行對賬單余額
加:村集體已收、銀行未收款
減:村集體已收、銀行未付款
調節(jié)后村賬銀行存款余額
調節(jié)后銀行賬銀行存款余額
【第4篇】x集團公司資金管理制度
1. 目的
為了加強集團經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風險,提高資金使用效率,特制定本辦法。
2. 應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負責本部門大宗采購和資金安排計劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。
4. 具體規(guī)定
4.1財務印鑒保管制度
4.1.1集團財務部是集團及所屬子公司的會計核算中心,必須嚴格執(zhí)行財務印鑒二章分管并用制,即財務專用章由財務主管或總復核人負責保管,法人名章由出納人員負責保管。財務人員在印章使用前須認真復核資金支付審批是否符合集團規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。
4.1.2財務部必須建立財務印鑒使用登記簿,對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財務印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。
4.2資金審批制度
4.2.1財務部庫存現(xiàn)金的儲備,必須嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍和支付的標準執(zhí)行。
4.2.2集團及所屬子公司經(jīng)營性費用支出的審批權限規(guī)定如下:
4.2.2.1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費用,如水電費、郵電通訊費、租賃費等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財務總監(jiān)批準即可到財務部辦理付款手續(xù)。
4.2.2.2 對于日常經(jīng)營性開支的費用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財務部經(jīng)理簽字,即可到財務部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。
4.2.2.3招待費用必須經(jīng)集團職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準方可到財務部辦理付款。
4.2.2.4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預算,包括工程預算,經(jīng)總裁辦公會批準,由財務部在預算范圍內控制執(zhí)行。
4.3屬于日常資本性支出的審批權限
4.3.1固定資產(chǎn)的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃,經(jīng)總裁辦公會批準,由財務部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財務部辦理付款手續(xù)。報銷時,財務部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗收單,建立相應的固定資產(chǎn)管理卡片,并負責定期盤點。
4.3.2 對外投資:無論投資額度大小,必須經(jīng)董事會批準,主管部門提出可行性分析報告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。
4.4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔保抵押等一切與本公司無關的經(jīng)濟事務。
4.5集團內部資金調拔,無論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財務部方可辦理。
【第5篇】x地產(chǎn)公司資金管理制度
地產(chǎn)公司資金管理制度
為加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉,提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本制度:
第一條 公司資金使用實行計劃管理:公司由預算部在每月的28日前提交次月“資金需求計劃”;每半年第六個月的28日提交下半年的“資金需求計劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計劃”。
第二條 支付項目征地費、政府規(guī)費時,由前期部填制《款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第三條 支付工程款項時,由工程部、物管技術部填制《工程款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第四條 支付材料、設備采購款項時,由物資部填制《物資款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第五條 支付設計款項時,由設計部填制《設計款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第六條 支付廣告款時,由營銷部填制《廣告款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第七條 支付購置固定資產(chǎn)時,由辦公室填寫《固定資產(chǎn)款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第八條 支付“非經(jīng)營性款項”時,由申請部門相應填制《費用報銷單》、《借款單》或《款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。
第九條 公司各項款項支付審批單,是公司重要原始憑證,應僅限于公司內部流轉,不得交予公司以外的人員。
第十條 本條中非經(jīng)營性款項系指:辦公用品購置、費用開支(辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等)、內部借款以及福利開支等項目開發(fā)以外的款項。
【第6篇】公司貨幣資金管理制度范例
公司貨幣資金管理制度范本
1.目 的:為規(guī)范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規(guī)定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細則,并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務部的管理權限
3.1.1公司財務部內部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業(yè)務,對內集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務。分子公司未經(jīng)公司批準無權自行對外融資;
3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理,對其收支進行綜合平?,嚴格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據(jù)公司的審批權限經(jīng)由公司主要負責人或分管領導審批,并在財務部內部銀行辦理相應手續(xù)后才能支付;
3.1.3財務部(含分、子公司財務部,下同)根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃,進行綜合平?,按年、季、月編制公司資金平?計劃,經(jīng)領導批準后,嚴格按計劃執(zhí)行,并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作;
3.1.4財務部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關領導批準,辦理追加計劃手續(xù),財務部視其當時資金狀況,予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權限
3.2.1總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平:負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標,并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平;負責并有效控制藥政、質量管理等方面的費用支出計劃;
3.2.2商務部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標,有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標;
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標,有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標,按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金;
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標,在保證公司業(yè)務正常開展的前提下,勵行節(jié)約,減少支出;
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.7市場部負責市場研發(fā)支出指標,按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額;
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標,及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標,按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議,應向財務部提交一份原件,以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議),財務部有權拒絕辦理;
3.3.2公司財務部內部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務;
3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表,按月報送貨幣資金收支情況表,并提出相應建議;
3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息,有權參加產(chǎn)品銷售會議,物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括:
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金;
4.1.2支付個人勞務報酬,包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬;
4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;
4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款;
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
4.1.7結算起點以下的零星支出;
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況,依據(jù)三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定,必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時,提前與開戶行聯(lián)系,取款當日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財務部設立訂本式現(xiàn)金日記帳,由出納人員按日登記;同時由其他專職人員將有關業(yè)務錄入電腦記帳。月末現(xiàn)金日記帳余額應與電腦記錄的現(xiàn)金總帳余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符,做到帳帳、帳實相符。
4.4出納人員工作職責
4.4.1出納人員必須根據(jù)會計人員填制的內容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳;
4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽手續(xù)齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項,并當面點清;
4.4.3收付款項辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋收訖、付訖及出納員名章戳記,對報銷的附件加蓋附件戳記;
4.4.4對內容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務,出納人員有權拒絕辦理;
4.4.5每日終了,出納人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結存數(shù),并同庫存現(xiàn)金實存額核對,做到帳實相符,日清月結;
4.4.6在實現(xiàn)電算化條件下,現(xiàn)金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實存的核對,仍由出納人員負責。
4.5現(xiàn)金內部控制
4.5.1出納人員無權進行現(xiàn)金帳務的處理,不得先收或付款后,才將單據(jù)交會計人員制單;
4.5.2收付款事項,必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準,做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金;不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;
不得坐支現(xiàn)金;不得以白條充抵庫存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款);
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實,確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結算制度》,保證銀行結算業(yè)務的正常進行。根據(jù)工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理,經(jīng)公司財務部同意,可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶,以辦理資金支付業(yè)務。特殊情況需使用基本賬戶的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業(yè)務活動,不得出租和轉讓帳戶。
5.4按照《銀行結算制度》規(guī)定,正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。
5.5銀行存款內部控制
5.5.1財務部內部銀行設置銀行存款科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式銀行存款日記帳,對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記入帳。銀行存款日記帳的月末余額必須與銀行存款總帳的月末余額相符;
5.5.2月份終了,銀行存款日記帳應與銀行存款對帳單核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制銀行存款余額調節(jié)表。經(jīng)過調整后,銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符;
5.5.3各公司需要支付的款項,超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的,應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時,必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續(xù)后,財務部方得付款;
5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發(fā)空白支票,不準簽發(fā)遠期或空頭支票;
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時,分管圖章的人員要同時蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票,要加蓋作廢戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責;
5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對銀行存款、銀行存款日記帳、銀行存款余額調節(jié)表進行審查、核實,對支票和印鑒的保管進行檢查,以確保銀行存款的安全完整;
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管,按時歸檔,不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經(jīng)常進行清理。
6.3信用卡的開設,實行主要負責人一支筆審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任,由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務管理
7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設置外幣項目,實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務,除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外,還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時,為增加核算的準確性,可選用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額,均作為匯兌損益處理;
7.3.2籌建期間的匯兌損益,計入開辦費;
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益,計入財務費用;
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計入清算損益;
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計入購建資產(chǎn)的價值。
8.附則:
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
【第7篇】貨幣資金管理制度范例
為加強xx物業(yè)公司各項貨幣資金的管理,避免因收支不清、出納手續(xù)不全、管理不嚴而造成的損失和浪費,同時加大資金監(jiān)管力度,保證各項資金的安全完整。特制定本制度:
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現(xiàn)金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據(jù)均依本制度規(guī)定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票,經(jīng)銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及豐入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現(xiàn)金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現(xiàn)金收入的處理
1、收款員應根據(jù)公司統(tǒng)一制定的各項有關收費標準執(zhí)行收款、不得擅自變通收費標準進行收費;
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票,經(jīng)銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及存入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現(xiàn)金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現(xiàn)金支出的處理
1、出納人員在收到經(jīng)審核批準的合法支出憑證、票據(jù)時,應立即通知經(jīng)辦人或收款人前來領取;
2、凡對外付款一經(jīng)批準后,不得無故拖延支付。對由于經(jīng)辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出,由經(jīng)辦人承擔相關經(jīng)濟責任;
3、對達到結算起點以上的支付業(yè)務,除必須支付現(xiàn)金外,一律以轉帳形式支付。簽發(fā)支票時,應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經(jīng)辦人員簽章,付訖后應由領款人在領款人欄或支票存根聯(lián)簽收,并及時加蓋收訖和付訖章,作廢的票據(jù)或收付款憑證應加蓋作廢戳記,并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規(guī)定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行,便于零星支付及應急支付,特制定本規(guī)定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元,管理處主任批準支付權限為一次性支出在1000元以下的開支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款;
2、一日內難以批復的緊急支付用款;
3、符合專項費用報銷制度規(guī)定和報銷標準的正常開支;
4、臨時性緊急業(yè)務接待(在公司規(guī)定標準范圍內)開支;
5、對超出上述使用范圍的各項支付,需由各管理處單獨向公司填報用款申請,報物業(yè)公司有關歸口部門審批后,由財務部填寫請款單或支票領用審批單清款支付,各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經(jīng)辦人填寫報銷單;
2、部門主管審核簽字;
3、購入材料物資需辦理入庫手續(xù),對于直接領用的同時需辦理出庫手續(xù),并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批,對特殊支付或緊急支付應特別注明,并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款,對超出本規(guī)定之批準權限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經(jīng)公司經(jīng)理同意外,::但事后需立即補辦批準手續(xù)),各收款室有權拒絕支付。
6、各收款室應根據(jù)備用金的使用情況,及時集中報銷費用支出交易所報物業(yè)公司財務部統(tǒng)一辦理報銷補充備用金手續(xù)。
(四)備用金經(jīng)管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充,各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付,不得擅自挪用備用金;
2、發(fā)生短款必須按數(shù)賠償;
3、經(jīng)管人員調動、辭工必須與接任人交接清楚,否則不予辦理調動或結算工資等手續(xù)。
(五)傾向資金經(jīng)管人員:
1、必須由會計專業(yè)人員來擔任;
2、具備深圳戶口,或在xx集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經(jīng)濟擔保的人員擔任;
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
4、從事現(xiàn)金、銀行出納、收款人員,應盡職盡責,如因疏忽職守而導致公司蒙受損失,應負責賠償責任(其經(jīng)濟擔保人負有連帶責任);如有挪用庫存、侵占公款等違法行為,除責令賠償外,應視情節(jié)輕重依法追究。
【第8篇】j機關財政資金管理制度
為了規(guī)范財政性資金管理,確保財政資金安全,實現(xiàn)資源優(yōu)化配置和依法理財,提高財政資金使用效益,根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本地實際,特制定本制度。
一、本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的所有政府性資金(本級財政預算內安排的資金、預算外資金,上級財政部門和業(yè)務主管部門下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金,政府性貸款,其他資金)。
二、財政性資金管理原則
(一)科學合理、公開透明的原則。符合國家有關方針政策,符合地方經(jīng)濟發(fā)展和公共財政的要求,提高財政性資金使用的透明度。
(二)量入為出、統(tǒng)籌安排的原則。根據(jù)財力情況,統(tǒng)籌安排,突出重點,集中使用,注重效益。
(三)明確職責、嚴格審批的原則。嚴格按照權限和程序審批,不允許越權超范圍審批。
(四)規(guī)范運作、嚴格監(jiān)管的原則。嚴格按規(guī)定的用途、范圍和程序使用財政性資金,切實加強對財政性資金的監(jiān)督和檢查,促進國民經(jīng)濟和各項社會事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步、健康發(fā)展。
三、財政性資金實行“集中管理、計劃調度、先批后支、量入為出、?？顚Ｓ?、權責結合”管理。
四、各項財政性資金支出應嚴格按照支出范圍、標準和財務審批程序辦理。
五、預算資金必須按照本級人大常委會審議批準的部門預算和申報核定的用款計劃安排支出,追加指標按程序辦理。
六、非稅收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理有關規(guī)定,收入全額上繳,支出由財政審核后下?lián)堋Ｊ褂妙A算外資金要遵循相關政策文件,不得隨意改變資金用途。財政所對各單位非稅收入的上繳,進行監(jiān)督和檢查,對隱瞞收入、滯留、挪用、坐支等問題要依據(jù)相關法規(guī)嚴肅處理。
七、單位往來結算資金要全額繳入財政過渡賬戶,由財政所按期集中匯繳區(qū)財政局財政專戶,按程序申報后撥回到相關單位使用。
八、專項資金按用途申報、按項目進度撥款,實行“三?！惫芾?跟蹤問效,嚴禁擠占、挪用。基本建設和維修等方面的專項支出實行工程預決算制度,先審核后入賬。涉及政府采購的專項資金必須報請區(qū)財政采購辦批準,按照批復采購。
九、強化監(jiān)督管理。嚴禁銀行印鑒一人保管,嚴禁在空白銀行支付憑證上加蓋銀行印鑒,嚴禁一人辦理財政撥款手續(xù),真正做到用戶密碼本人知,人在印在,人走印鎖。建立財政資金的會計核算信息報告制度、日常檢查制度和網(wǎng)上實時監(jiān)控制度。堅持做到預算與執(zhí)行分開、錢賬分開、章證分開,形成分工明確、層層監(jiān)督制約的工作流程,保證財政資金安全有效運營。
十、加強現(xiàn)金管理,嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金。核定現(xiàn)金庫存限額,嚴格按限額支取備用金,其中限額超過3萬元的,須報區(qū)財政局審查批準。
十一、加強用款計劃支付方式審核,嚴格控制財政授權支付范圍和金額,提高財政直接支付率。
【第9篇】學校資金管理制度
某校資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理
1、庫存現(xiàn)金不超過銀行核定的限額,有情況變化,重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。
2、各項收入及時解繳銀行,不坐支現(xiàn)金。
3、辦理現(xiàn)金收支,以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時開出相應的收據(jù)。付出現(xiàn)金,及時入帳,結出余額,做到日清月結,帳款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行存款是貨幣資金的主要部分,每筆貨幣資金的收付,包括現(xiàn)金的繳存和提取,都必須反映在銀行存款的帳戶中,并于月度終了時進行對帳。
2、對銀行存款收支進行嚴格控制,監(jiān)督存款的使用,以便使單位的貨幣帳支活動符合會計制度和事業(yè)單位計劃的完成要求。
3、只開設一個基本銀行帳戶,不轉讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動,都通過銀行轉帳結算,不使用現(xiàn)金。
4、及時與銀行對帳單進行核對,保證帳帳相符,帳實相符。
(三)專項資金管理
1、嚴格劃清各項專用資金使用界限。不相互擠占,不相互留用,遵循?？顚Ｓ迷瓌t。
2、專項資金按項目分別核算,分別管理,分設帳戶,以便各級管理部門的審查和監(jiān)督,保證資金的合理使用。
【第10篇】安全生產(chǎn)資金提取和使用管理制度
為搞好公司的安全費用管理工作，保障公司的安全費用切實的為員工落實，維護企業(yè)員工的合法權益，確保公司生產(chǎn)運營活動正常有序的開展。根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及《遼寧省安全生產(chǎn)條例》的各項規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
一、按照國家規(guī)定，每年提取公司銷售額的1.5%作為公司的安全費用。安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全運營條件的資金，安全運營費用優(yōu)先用于安全運營措施的實施和為滿足達到安全生產(chǎn)標準而進行的整改.。
二、安全生產(chǎn)費用應當按照“項目計取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用”的原則進行管理，財務應將安全費用納入公司財務計劃，保證?？顚Ｓ?，并督促其合理使用。
三、安全費用應當用于以下安全生產(chǎn)事項：
1、安全技術設施建設；
2、安全設備、設施的更新，改造和維護；
3、安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓；
4、勞動防護用品配備；
5、安全運營檢查與評價支出；
6、配備必要的應急救援器材、設備和工作人員安全防護物品支出；
7、完善、改造和維護安全防護設備、設施支出；
8、重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出
9、進行應急救援演練支出；
10、其它與安全運營直接相關的支出。
四、企業(yè)安全員應建立安全費用臺賬，記錄安全生產(chǎn)費用的費率、數(shù)額、支付計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。
五、總經(jīng)理對安全運營費用全面指導，審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。
六、財務負責對安全生產(chǎn)基金進行統(tǒng)一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等，根據(jù)年度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實工作，建立安全經(jīng)費臺賬，確保安全投入迅速及時。
七、安全辦負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監(jiān)督檢查安全投入落實情況、匯總并建立公司安全費用投入臺賬，編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。
八、安全運營費用實行專戶核算，企業(yè)應當按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占，年度結余資金結轉下年度使用，安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。
九、企業(yè)按照職責分工對有關專業(yè)安全運營費用計取、支付、使用實施監(jiān)督管理。
十、發(fā)現(xiàn)安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節(jié)嚴重程度嚴肅處理。
【第11篇】集團企業(yè)資金管理制度
某集團資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團公司各級財務部門根據(jù)總裁辦批準財務預算,結合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經(jīng)營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統(tǒng)一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經(jīng)財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。
(二)資金需要量預測:
財務部根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360
3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調劑原則,各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作,針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。
1、財務部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經(jīng)營指標、周轉次數(shù),確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務部門月(季)度經(jīng)營計劃,銷售業(yè)務部門經(jīng)理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內部貸款計劃表 。
3、為有利資金計劃管理,銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。
5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款,銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經(jīng)營預算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù),由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔,并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營性結算資金。
(5)集團公司臨時借款。
(6)經(jīng)批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù),計算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
【第12篇】惠民超市專項資金管理制度
第一章總則
第一條為切實加強惠民超市管理,用好惠民超市專項資金,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱專項資金是指市人民政府用于惠民超市的政府性資金。
第三條按照資源共享、便民惠民的原則,分片區(qū)優(yōu)選已有超市,政、企共建惠民超市。
第四條惠民超市主要資助貧困群眾的基本生活困難問題。
第二章章管理部門與職責
第五條區(qū)財政局、區(qū)民政局、區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)為惠民超市的主管部門。
(一)區(qū)財政局負責將資金納入年度預算,并按照區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)的審核意見及時核撥資金或作出不予核撥說明。
(二)區(qū)民政局與各街道(鎮(zhèn))共同提出幫扶對象名單,經(jīng)區(qū)政府分管領導同意后,由區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)實施幫扶。
(三)區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)負責制定資金年度、階段性使用計劃;負責受理、審核由惠民超市提供的惠民購物情況統(tǒng)計報表,并報請區(qū)財政局予以撥付;負責對惠民超市的管理、檢查、考評等工作。
第三章資金的安排
第六條區(qū)財政每年預算安排60萬元資金作為惠民超市專項資金?？筛鶕?jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況,由區(qū)政府研究調整。
第七條惠民超市專項資金的主要使用方向:
(一)城鄉(xiāng)低保家庭;
(二)特困戶家庭;
(三)因重病或突發(fā)事件造成生活困難的家庭;
(四)惠民超市的管理、檢查、考評等。
第四章資金的撥付
第八條惠民超市按成本價格出售生活必需品給幫扶對象。政府使用專項資金補貼、支持惠民超市。專項資金使用和撥付的具體規(guī)定如下:
(一)低保戶購買日常生活必需品,按消費總額15%的標準給予補貼,每戶每月最高補貼30元?；菝癯袇R總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)辦理一次資金撥付申請。
(二)特困戶到惠民超市購買生活必需品,按每戶每月100元的標準進行補貼。惠民超市匯總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)辦理一次資金撥付申請。
(三)對因重病或突發(fā)事件造成生活困難的家庭進行臨時性救助,每戶每次最高救助金額500元,由區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)協(xié)助相關部門具體實施?；菝癯袇R總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務服務中心)辦理一次資金撥付申請。
第五章附則
第九條本辦法由人民政府惠民幫扶中心(政務服務中心)負責解釋。第十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,有效期限3年。
【第13篇】學校專項資金管理核算制度
學校專項資金管理和核算制度
1.專項資金是指由各級政府、教育主管部門或其他部門撥給學校的有指定項目和用途,并需要單獨報送決算的專項資金撥款,?？顡苋氩煌谝话阈該芸?只能用于專項支出或專項工作,實行?？顚Ｓ?不能任意挪作他用,這就要求學校按照批準的計劃或規(guī)定的渠道取得專項資金,按照規(guī)定的用途使用專項資金,做到既發(fā)展教育事業(yè),又講求經(jīng)濟效益。
2.嚴格執(zhí)行單獨報賬的原則,專項資金的撥入、使用關系到國家的宏觀調控政策的執(zhí)行,為了資金的使用有效管理,學校對專項資金進行單獨報賬,單獨核算,不得將其列入財政補助收入統(tǒng)一使用。在會計核算管理工作中,要全面反映專項資金的撥入、使用和剩余資金情況,要嚴格按照規(guī)定用途支出,嚴格核算,不能以撥作支,以領代報。
【第14篇】某某工程項目安全資金使用管理制度
某工程項目安全資金使用管理制度
(1)保證具備安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入落實到位。對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足而導致嚴重后果的,項目財務負責人及有關財務人員應承擔相應責任。
(2)各相關部門務必在建設工程開工前落實安全生產(chǎn)資金所有款項,購買足夠的、符合國家規(guī)定的勞動防護用品。安全生產(chǎn)資金不得挪作他用。
(3)生產(chǎn)部門對建設工程安全生產(chǎn)的投入充足,不得擠占安全生產(chǎn)費用。
(4)財務部門負責將職工工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶,并按時繳納工傷保險費,不得將工傷保險基金用于投資運營、發(fā)放獎金,或者挪作他用。
(5)各生產(chǎn)部門不得因職工對本部門安全生產(chǎn)工作提出批評、檢舉、控告或者拒絕違章指揮、強令冒險作業(yè)而降低其工資、福利、獎金等待遇。
(6)實行獎懲機制,對在長期的安全生產(chǎn)中創(chuàng)建先進經(jīng)驗或在防止事故中作出特殊貢獻的人員給于獎勵,對造成事故的責任者或班組進行經(jīng)濟處罰。
(7)公司及項目安全負責人員交納安全風險抵押金,按階段考核,事故指標超過標準的,專業(yè)內所有人員風險抵押金歸公司,并按原標準重新交納。
(8)安全部門應配合財務部門檢查各生產(chǎn)部門用于安全生產(chǎn)保證資金的使用情況。
【第15篇】安全生產(chǎn)資金投入安全生產(chǎn)費用提取管理使用制度
一、目的:為保證本單位安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入,特制訂本制度。
二、適用范圍:適用于本公司各項安全費用的提取以及使用管理。
三、 職責:
安全生產(chǎn)委員會:負責制定年度安全生產(chǎn)費用提取計劃和使用計劃。并對其使用監(jiān)督檢查。財務部:負責安全生產(chǎn)費用的提取、支出。
安環(huán)部:負責安全生產(chǎn)費用的審批、使用管理。
四、 正文:
4.1 安全費用包括
a 安全培訓教育所需資金投入。
b 為從業(yè)人員配備符合國家標準或者行業(yè)標準的個體防護用品及保健品的經(jīng)費。
c 安全設施、安全連鎖、報警裝置、安全通訊設施、防觸電、防雷設施、防噪聲防塵設施等費用。
d 職業(yè)衛(wèi)生改進、檢測費用,員工休息、洗浴設施費用。
e 應急設備投入和人員組織費用及應急演練費用。
f 事故隱患整改費用。
g 安全生產(chǎn)技術研究和推廣費用。
h 其它為提高安全狀況所需費用。
4.2 安全生產(chǎn)資金的提取
按照企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法中對照企業(yè)行 業(yè)類別中的相關條款提取。
4.3 安全生產(chǎn)費用的使用
4.3.1 使用安全生產(chǎn)?？畹牟块T填寫《安全費用審批表》,經(jīng)相關部門批準后,提取使用。 4.3.2 使用安全生產(chǎn)費用項目完成后應進行總結,并將費用使用情況逐一填寫清單報相關部門存檔。
4.3.3 安全生產(chǎn)費用項目的使用主要部分應將發(fā)票(復印件)與安全費用匯總表一并存檔。4.4 安全生產(chǎn)費用的管理
4.4.1 安全生產(chǎn)費用由安環(huán)部按年度計劃審批,年末編制匯總。
4.4.2 企業(yè)安全生產(chǎn)委員會對安全費用的提取與使用實施監(jiān)督檢查。
4.4.3 如較大的安全項目或安全專戶資金不足時,由公司安全生產(chǎn)委員會研究,臨時追加安全帳戶資金,保證安全生產(chǎn)所需費用。
4.5 企業(yè)主要負責人應對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導致的后果承擔責任。
【第16篇】物業(yè)財務投資及資金管理制度
物業(yè)財務管理制度之投資及資金管理
1、權益的管理
a.實收資本按國家有關法規(guī)進行管理。
b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。
2、投資管理
未經(jīng)公司董事會批準不得進行證券投資,其他長期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會批準。
3、融資管理
融資必須經(jīng)公司董事會批準。
4、擔保管理
未經(jīng)公司董事會批準,嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔保。
5、債權、債務的管理
對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時入帳,明確責任人,按季核對,及時催收。對確實無法收回的,如屬經(jīng)辦人責任,則由經(jīng)辦人承擔全部或部分賠償責任。
6、資金管理
a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金,公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實行資金計劃管理。
b.任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準,不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。
c.銀行貸款必須向公司董事會申報,經(jīng)批準后實施。
d.加強對外幣資金的管理,按國家外匯管理局和有關法規(guī)辦理外幣業(yè)務。
f.開設銀行帳戶應書面報告公司主管財務副總裁批準后,報公司財務部備案,銀行帳戶檔案資料由財務部指定專人保管,帳戶管理按中國人民銀行有關規(guī)定執(zhí)行。
